




已閱讀5頁,還剩4頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
企業(yè)內(nèi)部控制流程 資金 1 1 資金與授權(quán)批準控制 1 1 1 資金支付業(yè)務(wù)流程 1資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖 資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2資金支付業(yè)務(wù) 流程控制表 資金支付業(yè)務(wù)流程控制 2 開始 審核 審批 如果資金使用違反國家法律、法規(guī),企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè) 遭受損失 如果資金記錄不準確、不完整,可能會造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真;如果有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等,會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 支付業(yè)務(wù) 管理制度 審核 明確資金支付要求 填寫“資金 支付申請單” 審批 審批 審批 審核 1 4 3 結(jié)束 資料存檔 核實“資金支付申請單” 支付資金 相關(guān)部門按要求使用資金 5 6 7 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況,擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度 2財務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定,進一步提出資金支付的相關(guān)要求 D2 3財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度,審批額度超出自身審批權(quán)限的,需要由財務(wù)總監(jiān)審批 4財務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度,超出自身審批權(quán)限的,需要由總經(jīng)理審批 5審批人簽署“資金支付申請單”后,資金專員要核實申請單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定 D3 6通過資金專員審核之后,根據(jù)“資金支付申請單”上批準的額度,出納支付資金給申請部門 7資金申請部門按照要求使用資金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金(試行) 文件資料 “資金支付申請單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、資金專員 1 1 2 資金授權(quán)審批流程 1資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制圖 資 金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 結(jié)束 資料存檔 開始 審核 審批 如果資金使用違 反國家法律、法規(guī),企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè)遭受損失 如果職責(zé)分工不明確、機構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等,會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 授權(quán)審批制度 審核 明確資金需求計劃要求 擬訂本部門資金需求計劃 審批 審核 審核 核實 “資金需求申請單” 支付資金 按要求 使用資金 1 傳達資金需求計劃 6 匯總資金需求計劃 填寫“資金 需求申請單” 審批 審批 審批 審核 2 5 4 3 2資金授權(quán)審批流程控制表 資金授權(quán)審批流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況,擬定資金授權(quán)審批 制度 D2 2企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性( 1年、半年、季度)資金需求計劃并上報財務(wù)部門審核 3財務(wù)部匯總各部門上報的資金需求計劃,并上報財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核,由總經(jīng)理審批 4相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的,需要由財務(wù)總監(jiān)審批 5相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的,需要由總經(jīng)理審批 D3 6根據(jù)“資金需求申請單”批準的額度,出納支付資金給申請部門 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金授權(quán)審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計準則 基本 準則 內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金(試行) 文件資料 “資金需求計劃” “資金需求申請單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理 1 2 現(xiàn)金和銀行存款控制 1 2 1 借出款項審批流程 1借出款項審批流程與風(fēng)險控制圖 借出款項審批流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門 /個人 D1 D2 開始 如果借出款項未經(jīng)適當(dāng)審批、超越 授權(quán)審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為,會使企業(yè)遭受損失 如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚,會導(dǎo)致企業(yè)不能按時、按量還款 1 填寫“現(xiàn)金借款單” 借款部門負責(zé)人 簽署意見 審批 審批 審核 審批 核實“現(xiàn)金借款單” 2 3 6 4 5 支付現(xiàn)金 按照規(guī)定使用現(xiàn)金 結(jié)束 資料存檔 2借出款項審批流程控制表 借出款項審批流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”,并簽名、蓋章 2借款人所在部門負責(zé)人在借款單上簽署意見,并簽名、蓋章 3財務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批,借款數(shù)額在 元內(nèi),財務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限 4財務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批,借款數(shù)額在 元 元,財務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限 5總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批,借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的,總經(jīng)理具有審批權(quán)限 D2 6借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部辦理借款,經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金(試行) 文件資料 “現(xiàn)金借款單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門借款申請人、相關(guān)部門負責(zé)人 1 2 2 銀行賬戶核對流程 1銀行賬戶核對流程與風(fēng)險控制圖 銀行賬戶核對流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 財務(wù)總監(jiān) 出納 會計 稽核員 財務(wù)部經(jīng)理 相關(guān)部門 D1 D2 D3 開始 如果銀行賬戶的開立不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求,可能會導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失 如果資金記錄不準確或不完整,從而造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真 如果不按相關(guān)規(guī)定進行銀行賬戶的核對,會導(dǎo)致相關(guān)賬目核對程序混亂 審批 取得原始憑證 與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議 審核 辦理結(jié)算 業(yè)務(wù) 填制 結(jié)算憑證 審核 編制記賬憑證 審核 登記銀行存款日記賬 登記相關(guān)明細賬和總賬 定期核對銀行存款日記賬、明細賬、總分類賬及對賬單 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 審核 調(diào)整未達賬項 結(jié)束 1 2 3 4 5 申請開戶 2銀行賬戶核對流程控制表 銀行賬戶核對流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂 結(jié)算協(xié)議 D2 2會計根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細賬;總會計登記總分類賬銀行存款科目,并在記賬憑證上簽章 D3 3稽核員應(yīng)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,并應(yīng)簽字蓋章 4稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,并調(diào)整未達賬項 5財務(wù)部經(jīng)理指派對賬人員以外的其他人員進行審核,確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025至2030中國肺內(nèi)窺鏡檢查設(shè)備行業(yè)產(chǎn)業(yè)運行態(tài)勢及投資規(guī)劃深度研究報告
- 2025學(xué)年六年級語文下冊教學(xué)實施計劃
- 2025至2030中國耳鼻喉科手術(shù)顯微鏡行業(yè)產(chǎn)業(yè)運行態(tài)勢及投資規(guī)劃深度研究報告
- 2025至2030中國羊毛混紡地毯行業(yè)發(fā)展趨勢與行業(yè)市場深度研究與戰(zhàn)略咨詢分析報告
- 2025至2030中國網(wǎng)絡(luò)視頻錄像機行業(yè)發(fā)展趨勢分析與未來投資戰(zhàn)略咨詢研究報告
- 2025至2030中國網(wǎng)上科研平臺行業(yè)運營趨勢與前景動態(tài)研究報告
- 深度學(xué)習(xí)在自動駕駛領(lǐng)域中的圖像識別技術(shù)
- 2025至2030中國繡花坯布行業(yè)供需趨勢及投資風(fēng)險報告
- 2025小學(xué)二年級班主任學(xué)生考勤管理計劃
- 腦波控制睡眠系統(tǒng)的研發(fā)進展與市場前景展望
- 綠山墻的安妮-練習(xí)答案(完整版)資料
- 2022年小學(xué)美術(shù)教師進城(選調(diào))招聘考試模擬試題(共五套)
- 貴陽小升初分班全真模擬測A卷
- GB/T 77-2007內(nèi)六角平端緊定螺釘
- 中華人民共和國安全生產(chǎn)法
- 九年一貫制學(xué)校教育教學(xué)管理制度匯編
- 《C++語言基礎(chǔ)》全套課件(完整版)
- 鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)設(shè)計講義
- 保溫材料進場質(zhì)量檢驗表
- DG-TJ 08-2122-2021 保溫裝飾復(fù)合板墻體保溫系統(tǒng)應(yīng)用技術(shù)標準
- GB∕T 23937-2020 工業(yè)硫氫化鈉
評論
0/150
提交評論