帝都大酒店財(cái)務(wù)運(yùn)作手冊1

帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 文件編號 001-10-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009 /10/05 頁 次 1/126 財(cái)務(wù) 部 運(yùn)作 手冊 目 錄 1. 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu) 1-1 2. 財(cái)務(wù)部 管理職能與職責(zé) 2-7 3. 財(cái)務(wù)管理制度 8-16 4. 職能 描述 17-17 5. 財(cái)務(wù)部工作 崗位 職責(zé) 18-39 6. 日記賬、總賬賬務(wù)處理工作流程 40-40 7. 記賬憑證賬務(wù)處理工作流程 41-41 8. 匯總記賬憑證賬務(wù)處理工作流程 42-42 9. 科目匯總表賬務(wù)處理工作流程式 43-43 10.現(xiàn)金收款工作流程式 44-44 11.部門日常費(fèi)用核算工作流程 45-45 12.賬務(wù)預(yù)測管理工作流程 46-46 13.賬務(wù)預(yù)算編制管理工作流程 47-47 14.賬務(wù)計(jì)劃預(yù)測管理工作流 程 48-48 15.賬務(wù)預(yù)算報(bào)批管理工作流程 49-49 16.年度經(jīng)營目標(biāo)確定工作流程 50-50 17.現(xiàn)支收支賬務(wù)處理工作 流 程 51-51 18.現(xiàn)金 清查、賬務(wù)處理工程流程 52-52 19 銀行付款管理工作流程 53-53 20.固定資產(chǎn)管理工作流程 54-54 21.固定資產(chǎn)減損管理工作流程 55-55 22.固定資產(chǎn)折舊、報(bào)廢管理工作流程 56-56 23.財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作流程 57-57 24.費(fèi)用計(jì)劃審批管理工作流 程 58-58 25.應(yīng)收賬款管理工作流程 59-59 26.應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理工作流程 60-60 27.壞 賬 處理工作流程 61-61 28.財(cái)務(wù)報(bào)表類別 62-62 29.財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理 63-63 30.盤點(diǎn)管理工作流程 64-64 31.市場價(jià)格調(diào)查程序 65-65 32.發(fā)票、收據(jù)管理制度與程序 66-70 33.倉庫管理運(yùn)作程序 71-74 34.采購管理運(yùn)作程序 75-78 35.供應(yīng)商管理程序 79-80 36.商品銷售訂價(jià)流程 81-81 37.收銀員管理程序 82-87 38.營業(yè)收入稽核程序標(biāo)準(zhǔn) 88-88 39.賓客分戶賬開立標(biāo)準(zhǔn) 89-89 40.成本管理程序 90-92 41.差旅費(fèi)報(bào)銷制度 93-94 42.管理人員招待制度 95-95 43.合同審批管理流程 96-97 44.固定資產(chǎn) 低值易耗品管理制度 98-98 45.信用卡使用管理制度 99-99 46.繳納個(gè)人所得稅制度 100-101 47.借支墊支及報(bào)銷程序 102-102 48.公司鎖匙管理政策與程序 103-105 49.公司宴請政策與程序 106-106 50.公司資產(chǎn)管理政策與程序 107-109 51.房務(wù)門卡管理政策與程序 110-110 52.公司緊急開倉政策與程序 111-111 53.公司緊急開倉政策與程序 112-112 54.公司投款安全政策與程序 113-113 55.度假村預(yù)算編制程序 114-114 56.電腦維護(hù)管理程序 115-115 57.廢品管理程序 116-116 58.獎(jiǎng)售品、贈(zèng)品、樣品、小費(fèi)處理程 117-117 59.家具、用具財(cái)務(wù)管理制度 118-118 60.收取押金、訂金政策與程序 119-119 61.外幣兌換政策與程序 120-121 63.信貸 政策與程序 122-123 64.公司資金支付 政策與程序 124-124 65.公司營業(yè)管理與 程序 125-126 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 2/126 2.1 公司 財(cái)務(wù)部工作任務(wù) 博羅帝都大酒店 財(cái)務(wù)部是總經(jīng)理對整個(gè)公司經(jīng)營管理工作的參謀和管家的職能機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)公司的經(jīng)濟(jì)效益核算，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門增加營業(yè)收入、節(jié)約成本費(fèi)用的咨詢?nèi)蝿?wù)。 并負(fù)責(zé) 公司財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)檢查與監(jiān)督。 2.2 財(cái)務(wù)部的具體職責(zé) 2.2.1 參謀職責(zé) 公司 財(cái)務(wù)部搜集、綜合各分公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、 營業(yè)收支費(fèi)用的資料，定期向 總經(jīng)理 報(bào)告。了解同行業(yè)信息和市場動(dòng)態(tài)，提出改善經(jīng)營理念提高經(jīng)濟(jì)效益的建議及措施，供董事會(huì)及總經(jīng)理作決策的參考。 2.2.2 計(jì)劃職責(zé) 組織各分公司部門編制收支計(jì)劃。根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況，進(jìn)行綜合平衡，編制公司月度、季度、年度營業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分折，并作出書面報(bào)告呈董事會(huì)和 總經(jīng)理 。 2.2.3 財(cái)務(wù)管理 1.制度紀(jì)律 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)財(cái)政部對財(cái)務(wù)制度的修改和董事會(huì)決議的指令，修改公司的財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并 督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 2. 經(jīng)濟(jì)核算 按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載。正確核算營業(yè)成本、費(fèi)用、利潤， 按時(shí)準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做出財(cái)務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚、準(zhǔn)確，并及時(shí)清算。 3. 資金管理 管理和控制各項(xiàng)資金，做好資金收支計(jì)劃，平衡工作。嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，對應(yīng)收 賬 款按協(xié)議時(shí)間及時(shí)催收，組織資金回籠，負(fù)責(zé)復(fù)核全公司資金運(yùn)用的組織和高 度工作。 4. 財(cái)產(chǎn)管理 負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對和抽查、調(diào)撥，并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用，以保證資產(chǎn)的資金來源， 達(dá)到更新?lián)Q代的目的。 帝 都 大 酒 店 文件編號 001-001-2009 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 3/126 5. 資料管理 收集、保存各種關(guān)于私營企業(yè)、聯(lián)號企業(yè)經(jīng)營業(yè)資料文件、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和本公司經(jīng)濟(jì)的資料、報(bào)表 賬冊、憑證、報(bào)告、總結(jié)，隨時(shí)向 總經(jīng)理 提供有關(guān)資料。 2.2.4 財(cái)務(wù)監(jiān)督 檢查、監(jiān)督各 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按會(huì)計(jì)法辦事。檢查各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，防止挪用、貪污盜竊、違法亂 紀(jì)行為。 2.2.5 電腦管理 充分發(fā)揮電腦各種管理功能的作用，利用電腦儲(chǔ)存財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，編制各種報(bào)表， 監(jiān)控營業(yè)狀況。 2.2.6 員工培訓(xùn) 負(fù)責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，在職員工每季度進(jìn)行一次考核，試卷評閱存檔，作為員工業(yè)績的資料和升職晉級的參考。 2.3. 會(huì)計(jì)核算管理 2.3.1 會(huì)計(jì)核算原則 1. 遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。 2. 會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。 3. 采用借貸復(fù)式記賬法 記賬。 4. 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。 5. 一切會(huì)計(jì)憑證、賬 簿 、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。 6. 記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。 7. 一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。 8. 劃清資 金 出去與 收益支出的界限，不能互相混淆。 9. 有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。 10. 建立內(nèi)部稽核制度，對款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 4/126 2.3.2 會(huì)計(jì)科目 2.3.2.1 資產(chǎn)類 1. 現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算公司庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 2. 銀行存款 核算公司存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 3 應(yīng)收賬款 核算 公寓住宅大樓、 度假村 、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分旅行社、公司、單位 、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào) 財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 4 其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 5 待攤費(fèi)用 超過人民幣多少（由公司定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在 12 個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?6. 存貨 核算工程材料、餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料 、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各 類 存貨按不同類別倉庫設(shè)專人 管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn) 7. 其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 帝 都 大 酒 店 文件編號 001-001-2009 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 5/126 8. 固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在 人民幣 2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由公司定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 9. 累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 10.開辦費(fèi)（指新建公司 ） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由公司定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 11.其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不 應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣 10 萬元以上或由公司定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 2.3.2.2 負(fù)債類 1.應(yīng)付賬款： 款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 2.應(yīng)付工資： 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 3.應(yīng)付稅金： 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 4.其他應(yīng)付賬及稅金： 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以 外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 5.預(yù)提費(fèi)用： 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。 6.社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金： 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?7.待還投資 ： 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 2.3.2.3 資本類 1.實(shí)收資本： 核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 2.歸還資本： 本科目為借方科目，以每年未分配 利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 帝 都 大 酒 店 文件編號 001-001-2009 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 6/126 3.本年利潤 ： 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。 4.分配利潤： 核 算公司利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金 ,按公司章程中利潤分配制度執(zhí)行。 2.3.2.4 損益類 1.營業(yè)收入： 核算公司店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營業(yè)收入分為：公司收入：客房出租、餐飲消費(fèi)、代辦業(yè)務(wù)、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳美容中心。商品住宅樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 2. 營業(yè)稅金： 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、經(jīng)營 項(xiàng)目的各項(xiàng)稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。 3. 營業(yè)部門直接成本： 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 4. 營業(yè)部門直接費(fèi)用： 核算能夠劃分各 財(cái)務(wù) 部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 5. 非營業(yè)部門費(fèi)用： 薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作 及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。 6. 營業(yè)外收支 ： 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由公司定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 7. 推銷開辦費(fèi)： 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。公司?jīng)營活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 帝 都 大 酒 店 文件編號 001-001-2009 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 7/126 8. 固定資產(chǎn)折舊 ： 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 9. 投資利息 ： 根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還投資資本。 2.3.3 會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算 （ 1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算 （ 2）存貨的核算 （ 3）固定資產(chǎn)的核算 （ 4）成本和費(fèi)用的核算 （ 5）營業(yè)收入和利潤的核算 （ 6）投入資本的核算。 2.3.4 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿 1. 每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。 2.記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金 額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同 所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸 檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。 3.對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。 4.尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名 帝 都 大 酒 店 文件編號 001-001-2009 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 8/126 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總 則 1. 博羅帝都大酒店 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制訂相應(yīng) 的實(shí)施細(xì)則，各企業(yè)制定的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則及重要財(cái)務(wù)決策方案均應(yīng)報(bào)公司 批準(zhǔn)和備案。 2. 為了 加強(qiáng) 企業(yè)（單位）有 限公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法，企業(yè)財(cái)務(wù)通 則，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度 ,結(jié)合本 公司 的實(shí)際情況 ,制定本制度。 3. 本制度適用于公司， 及 全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和 有限 公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。 4. 公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。公司各職能部門 是 具有企業(yè)法人資格， 在規(guī)定下不得 自立銀行 賬 號。 5. 公司對國家授權(quán)經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，公司對各所屬企業(yè)所占用的資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí) 、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企 業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 6. 所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì) 賬 冊外，不得另立會(huì)計(jì) 賬 冊，對會(huì)計(jì) 賬 冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng) 公司 批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立賬 戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 7. 企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接對公司 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門指導(dǎo)和監(jiān)督。 8. 企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員由公司聘用，各企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事任免用建議權(quán)。 9. 企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須積極參與本企業(yè)經(jīng)營管理，支持和配 合企業(yè)負(fù)責(zé)人工作。 10. 企業(yè)（單位）的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，包括各項(xiàng)收入、費(fèi)用成本開支和資金等，財(cái)務(wù)部門享有全面的知情權(quán)。對不知情的有權(quán)要求有關(guān)人員及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)解釋清楚，除經(jīng) 總經(jīng)理 同意后方可辦理，否則可以拒辦。 11. 各財(cái)務(wù)部門對企業(yè)負(fù)責(zé)人的決定擁有最后的建議權(quán)。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)收入、開支和資金使用如覺不合理先應(yīng)向 企業(yè)負(fù)責(zé)人反映，如企業(yè)人繼續(xù)堅(jiān)持，但應(yīng)立即報(bào)告決公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或 總經(jīng)理 并向公司提出書面報(bào)告。經(jīng)公司財(cái)務(wù)人認(rèn)為如果執(zhí)行會(huì)給企業(yè)利益造成損害，則行使建議權(quán)，最后 由董事 帝 都 大 酒 店 文件編號 001-001-2009 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 9/126 會(huì)或 總經(jīng)理 行使否決權(quán)。 12. 公司 對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶， 享有投資收益權(quán) 。 13. 所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對公司或 公司 以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng) 公司 批準(zhǔn)。 第二章 財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備及 管理 1. 公司 設(shè) 財(cái)務(wù)部，對所屬 企業(yè)及 其業(yè)主 占有的 公司 資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 2. 公司根據(jù) 企業(yè)（單位）需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 配備具有相應(yīng)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)（單位）的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。 3. 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員由公司負(fù)責(zé)招聘和任用，業(yè)務(wù)管理由公司監(jiān)督管理，日常勞動(dòng)紀(jì)律管理由所在企業(yè)（單位）管理。 4. 企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在行政級別上享用所在企業(yè)（單位）中、高層管理班干部的權(quán)利，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工資由公司核定后由其所屬企業(yè)（單位）發(fā)放。 5. 所屬企業(yè)（單位）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，必須以公司整體利用為第一，積極努力，盡職盡責(zé)工作，正確處理與所在企業(yè)的關(guān)系，服從所在企業(yè)的正確管理和領(lǐng)導(dǎo)，積極主動(dòng)地開展工作。 6. 企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度、勞動(dòng)紀(jì)律以及人事任免可以以書面的形式向公司反映和建議，公司在調(diào)查落實(shí)后，及時(shí)將處理情況反饋給企業(yè)。 7. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各崗位人員的安排，必須遵守有關(guān)規(guī)定實(shí)行內(nèi)部牽制，銀行印鑒由會(huì)計(jì)和出納分管、實(shí)物和財(cái)分管，嚴(yán)格依照有關(guān)程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，切實(shí)履行相關(guān)手續(xù)。 8. 建立內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確工作職責(zé)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。 9. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提倡團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，努力做好本職工作，圓滿完成部門工作任務(wù)，積極為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。 10. 財(cái)務(wù)部門對企業(yè)的各項(xiàng)收入 、開支及 采購的事前、事中、事后擁有絕對知情和監(jiān)控權(quán)。企業(yè)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分歧時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)或直接報(bào) 總經(jīng)理 決定。 11. 企業(yè)下屬分支的財(cái)務(wù)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和調(diào)分派，必須報(bào)從企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理。 12. 企業(yè)（單位）統(tǒng)一按公司 制訂和完善 的計(jì)劃 財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。 13. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 頁 次 10/126 14. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)建立和完善 公 司 預(yù)算管理體系，組織所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制， 期 并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 15. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)公司投資權(quán)益的管理，并向提供投資收益分析報(bào)告，參與 企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向決策層提供建議；建立健全投資檔案，對股權(quán) 性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。 16. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 公司 授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá) 所屬單位占用的資 責(zé) 增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定。 17. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。 18. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 根據(jù) 公司 經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào) 所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù) 公司 發(fā)展需要，策劃 公司 融資方案并實(shí)施。 19. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 了解 所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向 公司 提出建議。 20. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)制定公 司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場價(jià)格制訂公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛 。 21. 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 。 第三章 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 1. 貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 2. 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi) 部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、 財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 3. 所屬 企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。 （ 1） 每年 1 月中旬，根據(jù)預(yù)算管理制度，向 公司 書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 （ 2） 2 月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。 （ 3） 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集 公 司董事會(huì)討論通過。 （ 4） 上報(bào) 公司 的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。 4. 所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù) 公司 要求聘請具高資質(zhì) 的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 5. 對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)方可處置。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 頁 次 11/126 6. 擁有被投資企業(yè) 20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 7. 固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)公司批準(zhǔn)。 8. 壞 賬 損失單戶在 5 萬元以上的，必須報(bào)公司批 準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。 企業(yè)壞 賬 準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收 賬款總額比例提取和按 賬 齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收 賬 款總額比例提取的，壞 賬 準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按 0.5%計(jì)提。應(yīng)收 賬 款的考核辦法按照 公司 頒布的關(guān)于應(yīng)收 賬 款的管理規(guī)定辦理。 9. 每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈 、 盤虧，必須查明原因，金額在 5 萬元以上的必須報(bào)公司 批準(zhǔn)后方可入 賬 。 10. 各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。 11. 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 公司 頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起 5天內(nèi)向 公司 有關(guān)部門遞交書面意見， 公司 有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后 5 個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第四章 收入管理 1. 公司收入統(tǒng)一按公司收管理制 度執(zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 部門 必須加強(qiáng)對企業(yè)收入管理，加強(qiáng)對企業(yè)收入票證的審核，加強(qiáng)對各收入的監(jiān)督和催收，往來 賬 會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)對往來的管理，合理安排和組織應(yīng)收 賬 款的清收，及時(shí)反映企業(yè)應(yīng)收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應(yīng)收 賬 款的占用資金，降低應(yīng)收 賬 款的資金機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。應(yīng)收 賬 款的清收，及時(shí)反映企業(yè)應(yīng)收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應(yīng)收 賬 款的占用資金，降低應(yīng)收 賬 款的資金機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。 2. 加強(qiáng) 企業(yè)（單位）有效 票證的管理，建立健全有效的管理制度。所開票據(jù)除稅務(wù)發(fā)票外均應(yīng)在 公司財(cái)務(wù)領(lǐng)出或備案。企業(yè)（單位）及時(shí)清查各使用單位和個(gè)人的使用情況，保證各項(xiàng)收入的及時(shí)足額上交，嚴(yán)禁多部門收款，所有收入款項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)部門收取，并開具相應(yīng)的票據(jù)。違者追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并按規(guī)定進(jìn)行處理。 3. 加強(qiáng)對各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，分支機(jī)構(gòu)的檢查，保證貨款的及時(shí)回籠，嚴(yán)禁截留收入 款項(xiàng)，嚴(yán)禁利用公司財(cái)產(chǎn)和網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行私人營利，違者按貪污公款淪處。 4. 嚴(yán)禁利用公司財(cái)應(yīng)收 賬 款的清收，及時(shí)反映企業(yè)應(yīng)收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應(yīng)收 賬 款的占用資金，降低應(yīng)收 賬 款的資金機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。 5. 加強(qiáng)對廢舊物資、邊角廢料、殘?jiān)韧赓u收入管理，嚴(yán)禁部門和人人私自處置，違者按貪污淪處，違者追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并按規(guī)定進(jìn)行處理。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 頁 次 12/126 第五章 日常開支管理 1. 所有開支需先經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，再報(bào)批。 2. 所屬企業(yè)（單位）日常生產(chǎn)經(jīng)營開支，由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字審批；企業(yè)負(fù)責(zé)人的開支可先由財(cái)務(wù)審核報(bào) 賬 ，每月集中補(bǔ)報(bào)公司審批。所有開支必須取得合法、 有效憑證，并有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)、審核人等簽字和必 要有采購合同（文件），財(cái)務(wù)部門對開支和單據(jù)有質(zhì)疑的，在權(quán)過問和要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部門可以拒絕辦理結(jié)算付款手續(xù)。 3. 企業(yè)（單位）應(yīng) 設(shè)有專門人員負(fù)責(zé)本企業(yè)設(shè)備及存貨的采 購工作， 企業(yè)負(fù)責(zé)人有監(jiān)督和檢查采購工作的權(quán)利，但不能單獨(dú)進(jìn)行采購活動(dòng)并簽定采購合同。 4. 加強(qiáng)費(fèi)用開支權(quán)限管理，費(fèi)用開支須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字再向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。企業(yè)負(fù)責(zé)人開支須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。有關(guān)各級管理人員審批權(quán)限另作解釋。 5. 加強(qiáng)費(fèi)用開支的申報(bào)管理（含出差申報(bào)、車輛維修申報(bào)、招待就餐申報(bào)）。所有的費(fèi)用開支必須事先申報(bào)，憑申報(bào)單位報(bào) 賬 ，事先沒有申報(bào)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，嚴(yán)禁先斬后奏現(xiàn)象發(fā)生。申報(bào)的程序和審核的程序一致。申報(bào)單必須注明事由、開支項(xiàng)目及金額等必要事項(xiàng)。申報(bào)單可以由下屬企業(yè)自 行印制，由行政辦公室和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)簽發(fā)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)申報(bào)單和實(shí)際開支金額，經(jīng)審核后實(shí)行限額據(jù)報(bào) 賬 。 6.加強(qiáng)日常辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的管理，厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合行政辦公室、 勤保障部門，尤其車輛使用維修費(fèi)、辦公用品消耗、辦公電話費(fèi)、辦公水電費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，有條件的企業(yè)（單位）可以實(shí)行辦公費(fèi)包班干（電話費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、其 他辦公開支）。公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他有關(guān)部門制定相關(guān)的管理辦法。 企業(yè)的招待地點(diǎn)一律在本公司，菜單必須注明招待對象、人數(shù)、還應(yīng)有陪同人員的簽字證明及負(fù)責(zé)人簽字 。 7.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)科學(xué)合理地利用會(huì)計(jì)科目，收集各項(xiàng)費(fèi)用開支情況，定期地對費(fèi)用開支進(jìn)行檢查和比較，并且予以通報(bào)。 8.各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，切實(shí)履行正常手續(xù)，并每月必須結(jié)算一次。結(jié)算工作 賬 財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門進(jìn)行。 9、加強(qiáng)報(bào) 賬 制度管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的剛性。所有工作人員非公款不準(zhǔn)借款，因公借款或借支備用金，財(cái)務(wù)控制金額，由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后出納才能借款，未辦理相關(guān)手續(xù)的借款為出納個(gè)人借款并視為挪用公款處理。所有借支必須及進(jìn)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào) 賬 手續(xù)，多退少補(bǔ)，外出采購已借支貨款而又 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 13/126 未在外地付款的，回公司后應(yīng)退還借款轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)支付相關(guān)貨款。報(bào) 賬 期限為人或采購物品及發(fā)票到單位扣三天，超期不報(bào)者，財(cái)務(wù)有權(quán)從當(dāng)事人當(dāng)月工資扣除，不足部分按挪用分款處理，對于挪用部分除采取措施追回本金外，按月貸款利率加收 100%計(jì)算利息。 第六章 重大開支和建設(shè)項(xiàng)目的審 批、審計(jì)和結(jié)算的管理 1.維修改造和建設(shè)項(xiàng)目等應(yīng)先向公司提出書面申請報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)說明相關(guān)開支內(nèi)容、預(yù)算報(bào)告書及其他各項(xiàng)指標(biāo)等，經(jīng)董事會(huì)同意后方可進(jìn)行實(shí)施。 2.維修改造和建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂合同，每份合同的簽訂必須先簽署“合同審批申請表”。申報(bào)表是由經(jīng)辦人和企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署審核意見，簽署流程按 “ 合同審批流程” 相關(guān)內(nèi)容條文執(zhí)行。嚴(yán)禁下屬企業(yè)及其部門越權(quán)簽訂合同（協(xié)議），給公司造成損失。各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對采購人員、銷售人員、合同文書和印章的管理，嚴(yán)格授權(quán)范圍。違者追究主管領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，賠償公司損 失，觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 3. 建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)付款必須嚴(yán)格按所簽訂協(xié)議合同執(zhí)行。施工員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并在付款單上簽字，財(cái)務(wù)審核憑證和手續(xù)，對照合同通過銀行付款，并代扣相關(guān)稅金，撥付進(jìn)度款還應(yīng)有“工程進(jìn)度款申請表”，按有申請表有關(guān)流程簽署意見。 4. 建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算必須由承建單位事先造出結(jié)算表，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人送公司審計(jì)部門，公司審計(jì)部門實(shí)施必要的手段，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際工程量和約定的單價(jià)進(jìn)行總額審計(jì)，審計(jì)結(jié)果在資料完備后的五個(gè)工作日內(nèi)作出，財(cái)務(wù)部門根據(jù)雙方簽字的決算和發(fā)票辦理結(jié) 算手續(xù)。 5. 所有工程的決算和采購結(jié)算尾款必須經(jīng) 總經(jīng)理 簽字許可后方可付款。 6. 加強(qiáng)重大開支和 建設(shè)項(xiàng)目的后期跟蹤管理，準(zhǔn)確核算和評估項(xiàng)目開支收益和效果情況， 公司定期對項(xiàng) 目開支的效果進(jìn)行驗(yàn)收和評估，并提出相關(guān)的意見和建議。 7. 嚴(yán)禁工作人員在物資采購、工程發(fā)包、項(xiàng)目建設(shè)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，利用職權(quán)，索要和收受好處費(fèi)、禮口等，謀求不當(dāng)?shù)美瑩p害公司利益，違者一經(jīng)查處，按貪污論處。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作手冊 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 14/126 第七章 資金的使用和管理 1. 公司資金按照集中管理原則，公司統(tǒng)一籌集、調(diào)劑使用，在保證各屬企業(yè)（單位）正常運(yùn)營和開支需 要的情況下，結(jié)余資金一律存入銀行。 2. 所屬企業(yè)（單位）重大投資開支資金需要，由所需要企業(yè)以書面的形式程報(bào)公司，經(jīng) 總經(jīng)理 審批后，由公司 組織籌集資金，所屬企業(yè)在收到籌集資金后按同期銀行貸款利息支付給 公司 或個(gè)人 。正常的業(yè)務(wù)往來按照獨(dú)立企業(yè)之間的關(guān)系處理。 3. 企業(yè)（單位）應(yīng)加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，設(shè) 置 賬 外 賬 ；嚴(yán)禁隱瞞、截留收入，弄虛作假，謀取非正當(dāng)集體和個(gè)人利益。違者追究主管領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，按公司的管理制度處理 。 4. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)本企業(yè)（單位）資金使用和結(jié)存情況的檢查，合理的效地安排資金，努力提高資金的使用效率。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照公款、私款分開存放的原則管理企業(yè)備用現(xiàn)金，多余現(xiàn)金及時(shí)送存銀行結(jié)算 賬 戶。 5. 加強(qiáng)對算 賬 戶管理，在有利 于業(yè)務(wù)開展和結(jié)算方便的情況下，及時(shí)清理企業(yè)的各銀行 賬 戶存款余， 及 時(shí)調(diào)集資金；發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢利，保證 企業(yè)重大開支（投資）的需要，公司對所屬企業(yè)的資金的高度的調(diào) 配和管理權(quán)。 6. 加強(qiáng)結(jié)算付款的管理，所屬企業(yè)（單位）實(shí)行適度從緊的資金政策，所有資金首先保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng) 營需要，然后用于其他支付。支付手段以銀行轉(zhuǎn) 賬 為主，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付（單筆金額 10000 元以上），嚴(yán)禁坐支收入款。 7. 切實(shí)屬行付款結(jié)算手續(xù)，所有付款必須由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核合格手續(xù)齊全的原始憑證填制付款憑證，由收款單位人員在付款憑證上簽字，銀行轉(zhuǎn) 賬 的，必須在支票存根上和銀行受理回單上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及時(shí)入 賬 ，嚴(yán)禁先付款后記 賬 ，或者月度集中入 賬 。違者追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，按工作不作為處理。 8. 加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款及現(xiàn)金等價(jià)物的管理，出納的現(xiàn)金 賬 、銀行 賬 必須按日期順序依次登記表，出納人員每天清查自己現(xiàn)金，保證 賬 實(shí)相符；銀行 賬 每月與銀行對 賬 單勾對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納的個(gè)人現(xiàn)金、私人存款應(yīng) 安全與公司公款分開，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人月底與出納人員進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)， 公司財(cái)務(wù)不定期地組 織抽查各部門 的 存貨 ，確保公司資金的安全和完整；因工作失職造成公司貨幣資金損失的，追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，盤盈的貨幣資金超過人民幣伍拾元的立即全額入 賬 處理 。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 財(cái)務(wù)部 運(yùn)作 手冊 文件編號 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 頁 次 15/126 第八章 固定資產(chǎn)和存貨的管理 1. 固定資產(chǎn)和存貨采總額在一萬元以下的，由所屬企業(yè)（單位）相關(guān)部門向各企業(yè)負(fù)責(zé)人提出申請自行采購；固定資產(chǎn)和存貨采購金額在一萬元以上的，各企業(yè)（單位）應(yīng)向公司財(cái)務(wù)提出申購報(bào)告，由 總經(jīng)理決定是否采購、如何采購。 2. 所屬企業(yè)（單位）的固定資產(chǎn)必須登記造冊，建立固定資產(chǎn)臺(tái) 賬 ，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。資產(chǎn)部門之間轉(zhuǎn)移，切實(shí)履行移交手續(xù)， 移交接交雙方在登記本簽字。固定資產(chǎn)變賣及報(bào)廢應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下進(jìn)行，同時(shí)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單并辦理好相關(guān)手續(xù)后方可減少 賬 面固定資產(chǎn)。 3. 責(zé)任部門和責(zé)任人必須加強(qiáng)對所管資產(chǎn)的維護(hù)和管理，保持資產(chǎn)處于良好狀態(tài)，保證公司財(cái)主的安全和完整，所屬企業(yè)財(cái)