精選整理一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)2016年

一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì) 2016 年 第四版第二章財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)必考點(diǎn)個(gè)人總結(jié) 工程財(cái)務(wù)（第 一 節(jié)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ) ） 第一小節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能 會(huì)計(jì) 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：則重點(diǎn)在于為企業(yè) 外界 利害關(guān)系提供服務(wù)，屬于報(bào)告型會(huì)計(jì)； 2、管理會(huì)計(jì)：作為企業(yè)會(huì)計(jì)的 內(nèi)部 管理系統(tǒng)，屬于經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì)； 管理會(huì)計(jì)所需的許多資料來(lái)源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)； 1、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能； 2、核算是基礎(chǔ)的、首要的，核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)；反之，監(jiān)督是核算的保證； 第二小節(jié)、會(huì)計(jì)核算的原則 會(huì)計(jì)計(jì)量屬性 1、歷史成本： 資 產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的代價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。（以前的） 2、重置成本：資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同的金額計(jì)量；（現(xiàn)在的） 3、可變現(xiàn)凈值：資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對(duì)外銷售所能收到的金額 4、現(xiàn)值：最終處置所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入的折現(xiàn)金額。 5、公允價(jià)值：資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，自愿的金額計(jì)量； 企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本； 第三小節(jié)、會(huì)計(jì)核算的基本前提 會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括 1、會(huì)計(jì)主體假設(shè)： 這個(gè)組織實(shí)體從空間上界定會(huì)計(jì)工作的具體 核算范圍 ；法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，而會(huì)計(jì)主體不是法人主體； 2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)：假定企業(yè)將長(zhǎng)期以現(xiàn)時(shí)的形式和目標(biāo)不斷經(jīng)營(yíng)下去。 3、會(huì)計(jì)分期假設(shè)：假設(shè)規(guī)定了會(huì)計(jì)對(duì)象的時(shí)間界限；我國(guó)通常日歷年作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度， 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度； 4、貨幣計(jì)量假設(shè)：應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣； 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)： 1、 針對(duì)交易或則事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與先關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。 2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告 ； 3、權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì) 分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng) 為前提的會(huì)計(jì) 基礎(chǔ) ； 4、權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求， 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)（貨幣）是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表。 工程財(cái)務(wù)（第 二 節(jié)、 成本與費(fèi)用 ） 第一小節(jié)、費(fèi)用與成本的關(guān)系 費(fèi)用 按經(jīng)濟(jì)用途： 1、生產(chǎn)費(fèi)用：計(jì)入工程成本，與產(chǎn)品生產(chǎn)直接發(fā)生的費(fèi)用 1）直接費(fèi)用 材料費(fèi)用 人工費(fèi)用 機(jī)械費(fèi)用 其他間接費(fèi)用 2）間接費(fèi)用 2、期間費(fèi)用：無(wú)關(guān)，不計(jì)入成本； 1）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2）管理費(fèi)用 3）財(cái)務(wù)費(fèi)用 支出的分類 1、資本性支出：無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期投資支出，不能作為當(dāng)期的費(fèi)用； 2、收益性支出： 在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用；如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的外購(gòu)材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的期間費(fèi)用；繳納的稅金； 3、 營(yíng)業(yè)外支出 ：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系， 如罰款 、捐贈(zèng)支出、非常損失； 4、利潤(rùn)分配支出：如股利分配支出； 1、合同的成本： 應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用 ； 2、工程成本的計(jì)算方法：建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算可以采取 1、按 月結(jié)算； 2、分段結(jié)算； 3、竣工后一次性結(jié)算； 4、按雙方約定的其他方式結(jié)算； 第二小節(jié)、工程成本的核算 一、間接費(fèi)用是指企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用 如：差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)及排污費(fèi)； 合同成本不包括期間費(fèi)用。因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，也直接進(jìn)入期間費(fèi)用里； 二、其他直接費(fèi)用包括施工過(guò)程中發(fā)生的 1、材料二次搬運(yùn)費(fèi)； 2、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)； 3、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)； 4、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)； 5、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)； 6、場(chǎng)地清理費(fèi)； 三、 間接費(fèi)用不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用 第三小節(jié)、期間費(fèi)用的核算 期間費(fèi)用 1、管理費(fèi)用 ： 1）管理人員的工資 2） 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 3） 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 4）職工教育經(jīng)費(fèi) 5）稅金：房產(chǎn)稅、土地使用稅及 印花稅 ； 6）其他： 廣告費(fèi) 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、 法律顧問(wèn)費(fèi) 、咨詢費(fèi)等； 2、財(cái)務(wù)費(fèi)用 1）利息支出 2）匯兌損失 3）相關(guān)手續(xù)費(fèi) 4）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用： 包括融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)； 1、施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用； 工程財(cái)務(wù)（第 三 節(jié)、 收入 ） 第一小節(jié)、收入的分類及確認(rèn) 收入的 分類 按收入的性質(zhì)： 1、建造（施工）合同收入：施工合同 2、銷售商品收入 1） 產(chǎn)品銷售：自行加工的碎石、商品混凝土和各種門窗制品等 ； 2）材料銷售：原材料、低價(jià)易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等；（沒(méi)有加工的） 3、 提供勞務(wù)收入 ：非主營(yíng)收入， 包括機(jī)械作業(yè) 、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、安裝產(chǎn)品、餐飲住宿等； 4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：如金額企業(yè)放貸取得的收入 按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次分類 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：建筑企業(yè)主要是建造（施工合同） 2、其他業(yè)務(wù)收入：建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括產(chǎn)品銷售收 入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等； 1、 合同收入的內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入（它是構(gòu)成合同收入的基本內(nèi)容）和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入； 2、建造合同不能可靠的估計(jì)，就不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入； 3、固定造價(jià)合同結(jié)果能否可靠的標(biāo)準(zhǔn)：記憶要點(diǎn)（三計(jì)量一流入）；成本加成合同：（一計(jì)量一流入） 4、完工百分比法（ 考點(diǎn) ） 第一步：確定建造合同的完工進(jìn)度，計(jì)算出完工百分比； 第二步：根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入； 確定建造合同的完工進(jìn)度有以下三種方法： （ 1）根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定（常用、投入衡量法） 合同完工進(jìn)度累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本合同預(yù)計(jì)總成本 100% （ 2）根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量比例確定（適用工作量比較容易確定如道路和土方工程；） 合同完工進(jìn)度已經(jīng)完成的合同工程量合同預(yù)計(jì)總工程量 100% （ 3）根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測(cè)量確定（特殊合同如水下施工工程） 5、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確認(rèn) 建造（施工）合同收入的確定分類 1、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確定：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入實(shí)際合同 總收入以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入 2、在資產(chǎn)負(fù)債表日建造（施工）合同收入的確認(rèn)： 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入合同總收入完工進(jìn)度以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入 工程財(cái)務(wù)（第 四 節(jié)、 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用 ） 第一小節(jié)、利潤(rùn)的計(jì)算 一、利潤(rùn)的計(jì)算： 可以將利潤(rùn)分為以下三層次的指標(biāo)； 1、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）營(yíng)業(yè)稅金附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）投資收益（損失為負(fù)） 12 年也考過(guò) 2、利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 3、凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所 得稅費(fèi)用 第二小節(jié)、所得稅費(fèi)用的確認(rèn) 1、企業(yè)所得稅的稅率為 25%，非居民企業(yè)稅率為 20%，小型微利企業(yè)稅率15%； 2、應(yīng)納稅額應(yīng)納所得稅額適用稅率減免稅額抵免稅額 3、計(jì)稅是以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)；企業(yè)納稅你那度發(fā)生虧損的，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年； 工程財(cái)務(wù)（第 五 節(jié)、 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ） 第一小節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成 財(cái)務(wù)報(bào)表 列報(bào)的基本要求： 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)； 2、各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得變更； 3、重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)，從性 質(zhì)和金額大小兩個(gè)方面予以判斷； 4、報(bào)表列示項(xiàng)目不應(yīng)相互抵消； 5、至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表； 的構(gòu)成 1、 資產(chǎn)負(fù)債表 ：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表； 2、 利潤(rùn)表 ： 反映一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表； 12 年也考過(guò) 3、 現(xiàn)金流量表 ：反映會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表； 4、 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表 ：各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表； 5、 附注 ：列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表一些補(bǔ)充和說(shuō)明； 第二小節(jié)、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用 1、 資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即“資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益”； 注意： 對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)負(fù)債；不能自主將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了重新安排清償計(jì)劃協(xié)議，該項(xiàng)負(fù)債仍為 歸類為流動(dòng)負(fù)債 ； 企業(yè)在負(fù)債表日或之前違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債； 2、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)一般采用 賬戶式 資產(chǎn)負(fù)債表。 資產(chǎn)負(fù)債表的 作用 1、反映企業(yè)資源總量及其分布情況；分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便進(jìn)行調(diào)整； 2、反映企業(yè)的償債能力 3、反映企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況； 第三小節(jié)、利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用 利潤(rùn)表的 作用 1、表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系； 2、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力； 資產(chǎn)負(fù)債表的 內(nèi)容 1、第一部分是資產(chǎn)類（即把資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需要的時(shí)間大小排序） 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 2、第二部分是負(fù)債類（按債務(wù)必須支付的時(shí)間順序排列） 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 3、分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化原因； 第四小節(jié)、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用 1、 現(xiàn)金流量表 是 現(xiàn)金 為基礎(chǔ)編制的； 現(xiàn)金 的類型： 1、 庫(kù)存現(xiàn)金 ； 2、 可以隨時(shí)用于支付的存款 ； 3、其他貨幣資金 4、現(xiàn)金等價(jià)物 1）購(gòu)買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)劵 2）貨幣市場(chǎng)基金 3）可轉(zhuǎn)換定期存單 4） 商業(yè)本票及 銀行承兌匯票 現(xiàn)金等價(jià)物（短期投資必須同時(shí)滿足四個(gè)條件） 注意：股票不屬于，因?yàn)樗娘L(fēng)險(xiǎn)大； 1、期限短； 2、流動(dòng)性強(qiáng)； 3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 4、價(jià)值變動(dòng)分險(xiǎn)?。?現(xiàn)金流量表 的內(nèi)容： 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括） 收到 的稅費(fèi)返還 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付職工的現(xiàn)金 支付各項(xiàng)稅費(fèi) 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （包括） 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置 規(guī)定資產(chǎn)、收回的 現(xiàn)金凈額 處置 子公司或其他收到的 現(xiàn)金凈額 取得子公司及支付的 現(xiàn)金凈額 3、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （包括） 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 償還債務(wù) 支付的現(xiàn)金 償付利息 支付的現(xiàn)金 的作用 1、有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)；為分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)前景提供服務(wù)； 2、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力； 3、有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況 工程財(cái)務(wù)（第 六 節(jié)、 財(cái)務(wù)分析 ） 第一小節(jié)、財(cái)務(wù)分析方法 財(cái)務(wù)分析的方法 1、趨勢(shì)分析法： 又稱水平分析法，是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明的分析方法 1）定基指數(shù) 2）環(huán)比指數(shù) 2、比率分析法：是通過(guò)計(jì)算各種比率來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析法；是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法； 1）構(gòu)成比率 2）效率比率 3）相關(guān)比率 3、因素分析法： 依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法； 1）連環(huán)替代法 2）差額計(jì)算法 第二小節(jié)、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析 一、償債能力比率： (是反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力 ) 1、資產(chǎn)負(fù)債率：從企業(yè)債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明企業(yè) 償債能力越強(qiáng)，權(quán)益就越有保障；該指標(biāo)為 50%比較合適； 2、流動(dòng)比率： 是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。生產(chǎn)性行業(yè)平均值為 2； 3、速動(dòng)比率：是指企業(yè)的速度資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之 間的比率關(guān)系，反映企業(yè)對(duì)短期債務(wù)償付能力 的指標(biāo)；速度比率為 1 就說(shuō)明企業(yè)有償債能力，低于 1 則說(shuō)明能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)償債能力越差； 二 、 資產(chǎn)管理 比率： (是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo) ) 1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ：周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè) 銷售能力 越強(qiáng)； 2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 3、 存貨周轉(zhuǎn)率 ：存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則企業(yè)的變現(xiàn)能力越差； 4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ：反映某一定時(shí)間收回賒銷賬款的能力，收回速度快，不易發(fā)生壞賬； 三 、 盈利能力 比率： (指企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力 ) 1、凈資產(chǎn)收益率：該指標(biāo) 越高，凈利潤(rùn)越多， 表明資產(chǎn)的利用效率越高 ， 說(shuō)明企業(yè)盈利能力越好； 2、總資產(chǎn)報(bào)酬率： 反映公司資產(chǎn)的利用效率，綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，指標(biāo)越高，利用效率越高，盈利能力越強(qiáng)，該指標(biāo)越高越好； 四 、 發(fā)展能力 比率： (反映企業(yè)的發(fā)展能力 ) 1、營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率：是評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)； 2、資本積累率： 是企業(yè)當(dāng)年所有權(quán)益總的增長(zhǎng)率，反映了所有者權(quán)益的當(dāng)年的變動(dòng)水平。是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)； 財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析 杜邦財(cái)務(wù)分析體系 ： 1、是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法； 2、該體系是以凈資產(chǎn)收益 率為核心指標(biāo)； 3、該體系是一個(gè)多層次的財(cái)務(wù)比率分解體系； 工程財(cái)務(wù)（第七節(jié)、籌資管理） 第一小節(jié)：資金成本的作用和計(jì)算 一、概念 ： 資金成本 1、資金占用費(fèi) ：如銀行借款 利息 和債券 利息 2、籌資費(fèi)用 ：如 借款手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi) 、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi) 二、作用 ： 從企業(yè)投資決策角度，資金成本率視為項(xiàng)目的最低收益率和報(bào)酬率； 三、計(jì)算： 資金成本率 資金占用費(fèi) 籌 資凈額 年利率 （ 1 所得稅） 1 手續(xù)費(fèi) 第 二 小節(jié)： 短期籌資的特點(diǎn)和方式 一、 特點(diǎn) ： 1、速度快； 2、彈性好、靈活； 3、成本較低； 4、風(fēng)險(xiǎn)高 二 、 方式 ： 商業(yè)信用 應(yīng)付賬款 銀行發(fā)行短期借款的信用條件 應(yīng)付票據(jù) 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 預(yù)收賬款：工程預(yù)付款 短期借款 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 臨時(shí)借款 1、信貸限額：最高額，通常 1 年 2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：未使用部分付給銀行的一筆承諾費(fèi) 3、補(bǔ)償性余額：最低存款額（ 10% 20%） 結(jié)算借款 4、借款抵押 5、償還條件 6、其他承諾 三 、 計(jì)算 ： 借款利息的支付方法： 1、收款法（常用的）； 2、貼現(xiàn)法（實(shí)際利率高于名義利率實(shí)際利息實(shí)際本金）； 3、加息 法（名義利率的 2 倍） 工程財(cái)務(wù)（第七節(jié)、 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 ） 第一小節(jié)： 現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行