Oracle 成本管理

本管理 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 采購價格 庫存 產(chǎn)品銷售成本 帳套 多成本方法 實(shí)際成本 期間移動平均成本 期間加權(quán)平均成本 永久加權(quán)平均成本 最末交易成本方法 標(biāo)準(zhǔn)成本 記賬標(biāo)準(zhǔn)成本 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本 新制定的標(biāo)準(zhǔn)成本 成本相關(guān)交易 接收 客戶 退貨 應(yīng)付款 成本 更新 其他 交易 退貨至 供應(yīng)商 發(fā)運(yùn) 調(diào)撥 客戶退貨 銷售訂單 發(fā)運(yùn) 組織間 內(nèi)部調(diào)撥 工單結(jié)束 內(nèi)部 采購申請 接收入庫 從接收 /檢驗(yàn) 入庫 收至 接收檢驗(yàn) 采購價差 周期盤點(diǎn) / 物理庫存調(diào)整 發(fā)票價差 用量差 內(nèi)部采購價差 效率（價格）差異 數(shù)量值 幣價值 本 管理 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 定義概述 本管理數(shù)據(jù)庫 要運(yùn)用 管是用標(biāo)準(zhǔn)成本或際實(shí)際成本，必須定義一些基本的系統(tǒng)參數(shù)。 定義參數(shù) 需要的設(shè)置 本管理數(shù)據(jù)庫 成本方法 成本日歷 成本構(gòu)成分 類與成本組 分析代碼 成本倉庫關(guān)聯(lián) 總帳會 計(jì)規(guī)定 成本管理設(shè)置順序 1. 成本方法 5. 分析代碼 2. 成本日歷 3. 成本組 4. 構(gòu)成分類 6. 倉庫關(guān)聯(lián) 7. 會計(jì)規(guī)定 定義成本方法 成本期間狀態(tài) 凍結(jié) 打開 關(guān)閉 能進(jìn)行成本事務(wù)處理 只對新增的成本項(xiàng)目進(jìn)行更新 不能再進(jìn)行成本處理 定義成本會計(jì)期 成本構(gòu)成分類 成本構(gòu)成分類可用于定義成本明細(xì)體現(xiàn)的層次 染料： 紅色 黃色 白色 綠色 溶濟(jì)： 甲苯 乙醚 酒精 汽油 定義成本構(gòu)成分類 16 成本分析代碼 如果需要用分析代碼對成本構(gòu)成進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，可以定義成本分析代碼。 17 建立成本倉庫關(guān)聯(lián) 如果在多個倉庫的相同的物料且其成本是相同的，那么能定義一個單一的成本倉庫以維護(hù)在多個倉庫中的相同的成本。 成本倉庫 庫存?zhèn)}庫 定義成本倉庫關(guān)聯(lián) 19 會計(jì)規(guī)定 規(guī)定的參數(shù)包括 : 公司 最大會計(jì)期 分類帳 帳套 業(yè)務(wù)實(shí)體 總帳會計(jì)規(guī)定 運(yùn)用會計(jì)規(guī)定來規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶傳送有關(guān)的參數(shù)與默認(rèn)值 . 定義會計(jì)規(guī)定 定義成本重估參數(shù) 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 標(biāo)準(zhǔn)成本定義 定義標(biāo)準(zhǔn)成本明細(xì) 定義標(biāo)準(zhǔn)成本累計(jì)源倉庫 定義累計(jì)目標(biāo)倉庫 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計(jì) 設(shè)置資源成本 定義間接費(fèi)用 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本處理 方和工藝路線 成本模塊通過物料清單中定義的 層成本）； 通過工藝路線卷積資源、制造費(fèi)用和外協(xié)加工成本（本層成本） 定義物料成本 配方定義 成本累計(jì) 要素 構(gòu)成分類與成本組 產(chǎn)（半）成品材料成本定義 產(chǎn)成品 A 2001 1031 1043 1032 1029 物料價格： 100 物料費(fèi)用： 20 . . . 物料價格： 50 物料價格： 110 物料價格： 200 物料費(fèi)用： 20 . . . 數(shù)量 2 數(shù)量 1 物料價格： 200 物料費(fèi)用： 20 數(shù)量 1 數(shù)量 2 數(shù)量 1 物料價格： 620 物料費(fèi)用： 40 工序 成本 定義 產(chǎn)品 投料 資源 加工 檢驗(yàn) 包裝 2001 1031 1043 一級工人： 4小時 機(jī)器工時： 3小時 （僅為計(jì)劃用） . . . 檢驗(yàn)員： 檢驗(yàn)費(fèi)用： 4 元 （僅為成本用） . . . 三級工人： . . . 成本 4 X 20 = 80 元 20 + 4 = 8 元 15 = 定義資源 工藝路線定義 分配活動 分配資源 制造費(fèi)用 間接費(fèi)用 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本 運(yùn)行成本累計(jì) 物料 配方配料 工藝 可以在成本明細(xì)窗口查看標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的物料、配方配料、間接費(fèi)用與工藝成本。 運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計(jì) 合成配方成本、工藝成本及間接費(fèi)用 物料 成本累計(jì) 成本累計(jì)對物料的配方成本、工藝成本及間接費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總。 總成本歸結(jié) 產(chǎn)成品 A 配 方 材料成本： 680元 工藝路線 工序成本： 總成本： 查看成本累計(jì)結(jié)果 成本模擬 預(yù)測和分析成本變動的綜合影響 比較不同成本方法產(chǎn)生的影響 增加成本分析要素，為定價提供依據(jù) 多版本成本模擬 成本用途 價格決策 預(yù)算 市場獲利分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤分析 財(cái)務(wù) /稅務(wù)報告 . . . . . . 預(yù)算成本 計(jì)帳成本 分析成本 成本版本 成本方法 預(yù)算成本 標(biāo)準(zhǔn)成本 分析成本 . . . . . . 成本更新的原因 增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路 改進(jìn)原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝 更改配方 例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購價格或生產(chǎn)工藝變化 更改工藝線路 例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位成本變化 標(biāo)準(zhǔn)成本處理流程 錄入 /修改配方、工藝路線 /有效性 /間接成本 定義 /復(fù)制項(xiàng)目成本 /資源成本 成本卷積 成本初步更新 關(guān)閉庫存日歷 成本最終更新 子分類帳更新 總帳更新 完成所有事務(wù)處理 總帳系統(tǒng) 形成會計(jì)分錄 成本重估 標(biāo)準(zhǔn)成本處理 個過程可以反復(fù)進(jìn)行直至結(jié)果滿意為止； 后再選擇性地進(jìn)行子分類帳測試。在對成本構(gòu)成進(jìn)行更改（必要時）后再運(yùn)行一次成本更新以代替以前的成本數(shù)據(jù)，這將為下一期計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本； 標(biāo)準(zhǔn)成本處理 3. 關(guān)閉庫存會計(jì)期以防止作其它的庫存交易處理，你可以隨之運(yùn)行最終或預(yù)備會計(jì)期關(guān)閉； 標(biāo)準(zhǔn)成本處理 4. 運(yùn)行測試后執(zhí)行最終成本更新，這樣對于該期間，成本構(gòu)成被凍結(jié)； 5. 運(yùn)行庫存成本重估； 6. 在準(zhǔn)備好下一期的新標(biāo)準(zhǔn)成本的情況下進(jìn)行庫存交易處理。 標(biāo)準(zhǔn)成本小結(jié) 以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，把實(shí)際發(fā)生的成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進(jìn)一步查明形成差異的原因和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)對成本的有效控制 。 3.準(zhǔn)成本的制訂、差異計(jì)算與分析、差異的處理 2.常核算與差異分析相結(jié)合，成本控制與成本計(jì)算相結(jié)合 期終，進(jìn)行差異的分析，通過一定的方法將標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的實(shí)際成本。 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 非嚴(yán)格會計(jì)核算意義上的實(shí)際成本 對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票價格為依據(jù)計(jì)算； 對于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實(shí)際成本（消耗的材料乘實(shí)際價格，消耗的資源乘標(biāo)準(zhǔn)成本）為依據(jù)計(jì)算 實(shí)際成本 物料成本計(jì)算 發(fā)票價格 調(diào)整接收成本 產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類 生產(chǎn)批成本 生產(chǎn)批成本計(jì)算依據(jù)以下原則： 配料實(shí)際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關(guān)閉中取得 配料成本按定義的成本方法從實(shí)際成本計(jì)算處理中得到 產(chǎn)品與間接費(fèi)用構(gòu)成分類 間接成本明細(xì) 間接費(fèi)用按以下原則進(jìn)行計(jì)算： 實(shí)際間接費(fèi)用計(jì)算與在標(biāo)準(zhǔn)成本更新中的標(biāo)準(zhǔn)間接費(fèi)用計(jì)算處理是相同的。 可以定義完全的物料與產(chǎn)品間接費(fèi)用 在計(jì)算產(chǎn)品成本以前必須完成間接費(fèi)用計(jì)算 總帳費(fèi)用分配 可以運(yùn)用總帳的接口來導(dǎo)入定義的費(fèi)用分配，在實(shí)際成本處理前需要作一些調(diào)整，也可以在 帳 原材料成本計(jì)算方法 成本計(jì)算方法 期間移動平均成本 期間加權(quán)平均成本 永久加權(quán)平均 最后交易 定義實(shí)際成本方法 本期接收數(shù)量 原材料期間移動平均成本 ( 上期庫存余額 ) + 本期成本構(gòu)成 上期庫存余額 + = 原材料構(gòu)成成本 上期單位成本 * 生產(chǎn)數(shù)量 ( 上期庫存余額 ) + 本期總帳成本額 上期庫存余額 + 上期實(shí)際單位成本 產(chǎn)品期間移動平均成本 產(chǎn)品成本構(gòu)成 = 接收數(shù)量 (如果有 ) + * S = 匯總數(shù)量 期間加權(quán)平均成本方法 * 交易數(shù)量 價格 ( ) 交易數(shù)量 = 原材料實(shí)際成本 S S 永久加權(quán)平均成本方法 S = 匯總數(shù)量 * 交易數(shù)量 價格 ( ) 交易數(shù)量 = 原材料實(shí)際成本 S S 最后交易值 最后發(fā)票額法 = 原材料實(shí)際成本 最后應(yīng)付發(fā)票額 最后交易法 = 原材料實(shí)際成本 成本期間最后 交易發(fā)生額 總結(jié) 運(yùn)行成本累計(jì) 查看錯誤 運(yùn)行成本更新 1. 在標(biāo)準(zhǔn)成本期間運(yùn)行成本累計(jì)或進(jìn)行實(shí)際成本處理； 2. 核查是否有錯誤； 3. 在 否則庫存事務(wù)處理只能按零成本來進(jìn)行； 實(shí)際成本期末處理 完成并關(guān)閉生產(chǎn)批步驟與 生產(chǎn)批任務(wù) 完成循環(huán)盤點(diǎn)與調(diào)整 完成銷售發(fā)運(yùn)、關(guān)閉 成采購與接收并關(guān)閉 閉庫存 實(shí)際成本期末處理 進(jìn)行實(shí)際成本調(diào)整 . 輸入或維護(hù)間接成本 發(fā)票價格維護(hù) 關(guān)閉庫存 總帳費(fèi)用分配 發(fā)票價格接口 實(shí)際成本處理 實(shí)際成本處理 實(shí)際成本處理 成本預(yù)更新 運(yùn)行最終成本更新并更新子分類帳 庫存價值重估 測試子分類帳更新 實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較 比較項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本來源 外購物料：核定 制造物料：成本卷積 根據(jù)交易計(jì)算 成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性 相對穩(wěn)定，便于成本決策 不穩(wěn)定，與實(shí)際消耗、產(chǎn)量等相關(guān) 支持會計(jì)核算 Y 可以隨時過帳，會計(jì)信息較及時 Y 需在月末過帳 成本控制 產(chǎn)生成本差異，便于對采購成本、及生產(chǎn)成本進(jìn)行分析與控制 無差異 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 原材料成本核算 采購訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本： 110 采購價： 115 采購數(shù)量： 10噸 入庫訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本： 110 采購價： 115 入庫數(shù)量： 發(fā)票 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本： 110 發(fā)票價： 116 發(fā)票數(shù)量： 10 噸 原材料庫存 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 1133 33 50 應(yīng)付帳款 1150 10 10 產(chǎn)成品成本核算 建立生產(chǎn)批 工序調(diào)整 差異 配方調(diào)整 差異 選擇工序 選擇配方 發(fā)放生產(chǎn)批 物料發(fā)放 資源消耗 批完工 原材料庫存 制品 吸收帳戶 材料效率差異 人工費(fèi)用 效率差異 人工費(fèi)用 耗費(fèi)差異 效率差異 耗費(fèi)差異 工工時 機(jī)器工時 費(fèi)用耗費(fèi) . . . 銷售成本核算 銷售訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本： 110 銷售價： 115 采購數(shù)量： 10噸 出庫單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本： 110 銷售價： 115 出庫數(shù)量： 10噸 發(fā)票 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本： 110 發(fā)票價： 票數(shù)量： 10 噸 產(chǎn)成品庫存 銷售成本 1100 1100 銷售收入 銷項(xiàng)稅 應(yīng)付帳款 150 本核算與差異分?jǐn)?原材料成本 標(biāo)準(zhǔn)成本 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 差異分?jǐn)?產(chǎn)成品成本 標(biāo)準(zhǔn)成本 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費(fèi)用效率差異 費(fèi)用價格差異 差異分?jǐn)?銷售成本 標(biāo)準(zhǔn)成本 差異分?jǐn)?原材料成本差異分?jǐn)?采購數(shù)量差異 采購價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 原材料 期初數(shù) A 原材料本 期采購數(shù) B 差異 期初數(shù) C 差異本 期增加數(shù) D 差異分配率 E (C+D)/(A+B) 原材料 出庫量 F 差異 轉(zhuǎn)出 G E*F 差異 留存 H C+制品采購差異 目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 成本差異分析 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費(fèi)用效率差異 費(fèi)用價格差異 產(chǎn)品 服務(wù) 項(xiàng)目 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因 全面成本分析 成本管理卷積標(biāo)準(zhǔn)成本 總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異 差異分析 利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成本分析 總帳歸集和分?jǐn)偱浞胶?工藝 以外的成本和差異 歸集子模塊成本信息 在受益產(chǎn)品之間分?jǐn)側(cè)缦鲁杀荆?按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偽捶峙涑杀?按照既定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偝杀静町?在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)傄陨铣杀竞筒町?差異分析 配方配料耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用 資源的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用 制造費(fèi)用的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用 總帳實(shí)際費(fèi)用與吸收帳戶之間的差異： 總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整成本費(fèi)用 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的時間性差異 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)差異 全面成本分析 標(biāo)準(zhǔn)成本 總帳差異和分?jǐn)?目錄 成本定義 標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本 成本核算 成本分析 事件與子事件 子事件是 件是子事件的集合； 事件和子事件都是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改！ 事件清單 事件賬戶名稱 事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。 子事件清單 子事件賬戶名稱 子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。 會計(jì)單位映射 制造會計(jì)控制器 (主要子事件的會計(jì)分錄形式 采購接收 /退回 借 /貸：庫存價值科目 /借：材料采購 /貸：采購價格差異 庫存調(diào)整 /創(chuàng)建 借 /貸：庫存調(diào)整科目 /借：庫存價值科目 造會計(jì)控制器 (主要子事件的會計(jì)分錄形式 銷售發(fā)貨 借 /貸：庫存