2017年?duì)I改增稅費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題100題及答案

2017 年 營改增稅費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽試題 100 題 及答案 一、單選題 1. 全國納稅服務(wù)熱線號(hào)碼是 ( A )。 . 稅收的本質(zhì)是 ( D)。 之于民 3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)， ( B )地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 4. 納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù) ( A )的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和 實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。 政法規(guī) 5. 納稅服務(wù)熱線可受理 ( D )等涉稅業(yè)務(wù)。 6. 全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范 于 2015 年 ( B )起實(shí)施。 A. 2 月 1 日 1 日 C. 4 月 1 日 D. 5 月 1 日 7. 社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，國家建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，保障公民在 ( C )等情況下依法從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。 故、失業(yè)、天災(zāi)、患病 傷、退伍、生育、家庭困難 病、工傷、失業(yè)、生育 育、養(yǎng)老、下崗、殘廢 8. 社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，我國的社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持 ( B )的方針，社會(huì)保險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)。 基本、多層次、快增長 基本、多層次、可持續(xù) 基本、單層次、可持續(xù) 全部、多層次、快增長 9. 社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿 ( B )以 上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。 10. 社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限 ( C )。 11. 靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由 ( A )按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。 12. 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起 ( D )內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn) 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。 13. 社會(huì)保險(xiǎn)法中關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)緩交的規(guī)定是 ( A )。 個(gè)月 個(gè)月 個(gè)月。 14. 發(fā)票的管理辦法由 ( A )規(guī)定。 治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 15. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或 者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其 ( D )帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 16. 納稅人有 ( A )情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。 立 17. 因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 ( A )可以追征。 內(nèi) 內(nèi) 內(nèi) 18. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義 務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從 ( C )之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 19. 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起 ( D )日內(nèi)申報(bào)繳納營業(yè)稅。 0. 欠繳稅款的納稅人 ( A )，對(duì)國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。 形 21. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人 (D )的情況定期予以公告。 22. 對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為 90 平方米及以下的，減按( A )稅率征收契稅 ;面積為 90 平方米以上的，減按 ( )稅率征收契稅。 2% 2% 3% 23. 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買 ( B )年 (含 )以上的住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅。 4. 個(gè)人所 得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為 ( C )。 25. 個(gè)人所得稅的征收方式是 ( D )。 26. 年所得 ( B )以上的納稅人應(yīng)在納稅年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行納稅申報(bào)。 元 元 元 元 27. 個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得包括 ( D )。 28. 納稅人計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的稅金包括 (B )。 A、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 B、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅 C、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅 D、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅 29. 納稅人出租的房產(chǎn)，應(yīng)按照租金收入和規(guī)定的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，其稅率為 ( B )。 30. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，適用 的企業(yè)所得稅稅率為 ( C )。 31. 企業(yè)所得稅法對(duì)機(jī)器設(shè)備規(guī)定的最低折舊年限為 ( A )。 B、 20 年 D、 3 年 32. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是 ( B )。 33. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)取得的所得為 ( A )。 34. 下列所得中，不適用 20%的個(gè)人所得稅比例稅率的是 ( D )。 營所得 35. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取( C )措施。 36. 對(duì)臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人， ( C )。 令繳納 37. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長批準(zhǔn)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢 ( B )在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。 營納稅人 38. 虛開發(fā)票金額超過 1 萬元的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處 ( D )的罰款 ;構(gòu)成犯罪的，依法追 究刑事責(zé)任。 元以上 5 萬元以下 元以上 10 萬元以下 元以上20 萬元以下 元以上 50 萬元以下 C )以上 (含本數(shù) )罰款或者對(duì)法人或其他組織作出 ( )元以上 (含本數(shù) )罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。 ， 2000 元 ， 5000 元 ， 10000 元 ， 10000 元 40. 出租車司機(jī)張某打電話給稅務(wù)所長：如不答應(yīng)減免應(yīng)繳未繳的 3 萬元稅款，就伺機(jī)將其撞死 。張某的這種行為屬 ( B )。 二、多選題 41. 目前我省稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供服務(wù)的主要平臺(tái)有 ( A. 新聞媒體 稅服務(wù)熱線 42. 納稅人的主要義務(wù)有 ( D、依法進(jìn)行賬簿管理 43. 納稅人的權(quán)利有 ( 解稅收法律 務(wù)人員的違法違紀(jì)行為 44. 稅收的作用主要有 ( 45. 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的職權(quán)范圍有 () 46. 納稅人在辦理 ( 等同城通辦涉稅事項(xiàng)時(shí)，可以自主選擇同城管轄內(nèi)任一辦稅服務(wù)廳辦理。 47. 納稅人辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供包括 ( 等環(huán)節(jié)的全程服務(wù)。 48. 下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，職工個(gè)人必須繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的有 ( 。 49. 下列說法正確的有 (。 到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金 以繳費(fèi)至滿十五年后，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金 休后不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按照國家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇 以繳費(fèi)至滿十五年。 50. 因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國家規(guī)定可以從工傷保險(xiǎn)基金中支付。( 應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金 51. 我省四位一體的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制具體內(nèi)涵是 ( 付 52. 關(guān)于有雇工的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶，我省執(zhí)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例是( 。 雇工繳納 8%，雇主繳納 12% 雇工繳納 8%，雇主繳納 10% 繳費(fèi)比例是 18% 53. 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有 ( 稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 54. 稅務(wù)人員在 ( 時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 55. 納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有 ( 和請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。 辯權(quán) 56. 稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的 ( 、取得、保管的管理和監(jiān)督。 57. 下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 ( 帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的 按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 顯偏低，又無正當(dāng)理由的 58. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形 ( ， 經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 59. 須經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長批準(zhǔn)，才可對(duì)納稅人采取的措施有( 。 60. 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以 ( 。 61. 依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的納稅人分為 ( 。 62. 下列所得免征個(gè)人所得稅的有 ( 。 術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)金 63. 計(jì)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括 ( 。 D、獨(dú)生子女補(bǔ)助 。 65. 房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是 ( )。 勝古跡自用的房產(chǎn) 66. “銷售不動(dòng)產(chǎn) ”稅目征收范圍包括 ( 。 67. 印花稅的納稅義務(wù)人包括 ( 。 68. 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為不服的，可以自知道該具體行政行為之日起 60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)或在知道作出具體行政行為之日起 6 個(gè)月內(nèi)直接向人民法院起訴 ()。 69. 稅務(wù)行政訴訟證據(jù)包括 ( 。 70. 具體稅務(wù)行政行為有下列情形之一的，人民法院可以判決撤銷或部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體稅務(wù)行政行為。 規(guī)錯(cuò)誤的 三、判斷題 71. 稅收是無償征收的，政府在征收稅款時(shí)無需作等價(jià)交換。 (對(duì) ) 72. 納稅人有義務(wù)保管賬簿和憑證。 (對(duì) ) 73. 稅收 是國家取得財(cái)政收入的主要來源。 (對(duì) ) 74. 對(duì)第一位稅務(wù)受理人員為納稅人的首問責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)為納稅人做出正確的指引，對(duì)納稅人詢問或反映的問題負(fù)責(zé)。 (對(duì) ) 75. 在同一年度內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊調(diào)查事項(xiàng)外，對(duì)同一納稅人不得重復(fù)進(jìn)戶開展納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)。 (對(duì) ) 76. 用人單位可以按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。 (錯(cuò) ) 77. 社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，享受退休待遇必須符合兩個(gè)條件，一是達(dá) 到法定退休年齡，二是累計(jì)繳費(fèi)滿 15 年。(錯(cuò) ) 78. 職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。 (對(duì) ) 79. 職工所在單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付。從工傷保險(xiǎn)基金中支付的工傷保險(xiǎn)待遇應(yīng)當(dāng)由用人單位償還。用人單位不償還的，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可依法追償。 (對(duì) ) 80. 享受生育保險(xiǎn)的范圍包括參保的職工以及參保職工的未就業(yè)配偶。(對(duì) ) 81. 用人單位未按規(guī)定申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的 ，按照該單位上月繳費(fèi)額的百分之一百一十確定應(yīng)繳納數(shù)額。用人單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)按規(guī)定結(jié)算。 (對(duì) ) 82. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記，但其非基本帳戶 (例如不能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶 )就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。 (錯(cuò) ) 83. 固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。 (對(duì) ) 84. 稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記 ，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。 (錯(cuò) ) 85. 納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。(錯(cuò) ) 86. 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款 ;抵扣后有余額的，退還納稅人。 (對(duì) ) 87. 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅和個(gè)人所得稅。 (錯(cuò) ) 88. 某市人民公園管理處在園內(nèi)開設(shè)綜合服務(wù)部，提供飲食、品茶、照相等服務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅。 (對(duì) ) 89. 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。 (對(duì) ) 90. 工業(yè)企業(yè)若年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元的，屬于小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為 20%。(錯(cuò) ) 91. 對(duì)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅，但對(duì)學(xué)校以各種名目收取的贊助費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)征稅。 (對(duì) ) 92. 納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，必須分別向兩處或兩處以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 (錯(cuò) ) 93. 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅。 (對(duì) ) 94. 作為企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的應(yīng)納稅所得額，是納稅人每一納稅年度的收入總額減去 成本、費(fèi)用后的余額。 (錯(cuò) ) 95. 在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同稅法規(guī)定不一致的， 納稅人可以按財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)算申報(bào)納稅。 (錯(cuò) 96. 虛開普通發(fā)票 100 份以上或者虛開金額累計(jì) 40 萬元以上的，構(gòu)成了虛開發(fā)票罪，應(yīng)予追究刑事責(zé)任。