備用金管理辦法

1、備用金管理辦法第一章 總 則第一條 為加強公司備用金管理，進一步規(guī)范備用金使用， 保證單位日常工作開展的現(xiàn)金支出需要，確保資金安全，根據(jù)現(xiàn) 金管理暫行條例 、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則等有關現(xiàn)定，結 合公司實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用公司及所屬的各級內部核算單位和報賬單 位（含基層收費所、隧道所、服務區(qū)） 。第三條 本辦法所稱備用金是指用于單位日常零星開支的周轉 金。第四條 公司各級單位出納人員負責保管本單位備用金，辦理 備用金的領取、核銷手續(xù)；職能部門如需存放備用金，要指定專人 負責保管；單位負責人對本單位備用金的安全和使用負責。第五條 公司各級備用金領用單位出納人員和備用金管理人

2、員 應當完整、真實地記錄備用金的收支和核銷情況，所屬財務部門會 計依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第二章 備用金的申領第六條 備用金實行限額管理， 備用金限額根據(jù)單位日常業(yè)務 5 日內零星開支所需要的現(xiàn)金量 （具體由公司計劃財務部核定）第七條 備用金的申領程序：（一）用款單位填寫借款單 ，按公司財務審批管理辦法 規(guī)定的審批程序進行簽批。（二）借款單位按時對備用金用款和結余情況進行清理和結算， 將相關報銷憑證按公司規(guī)定程序審批后報財務部門銷賬，多退 少補。第八條 對因業(yè)務需要需配發(fā)備用金卡（商業(yè)銀行借記卡）的 單位必須報經公司計劃財務部同意，并將有關開戶、保管人資料報 公司計劃財務部備案。第三章

3、 備用金的使用第九條 下列經濟業(yè)務事項，可以使用備用金：（一）因公出差須隨身攜帶的差旅費。（二）總金額 500 元以下的個人勞務報酬。（三）結算起點 1000 元以下的零星支出。（四）確實需要現(xiàn)金支付的其他開支。第十條 支付起點在 1000 元以上的采購商品和與其他單位正 常往來的經濟業(yè)務，應采用轉帳方式支付，不得以備用金支付。第十一條 因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應當填寫借據(jù)，經單位主 管財務領導審批后從備用金中借取，出差返回后，應在 7 個工作日 內報帳，不得長期拖欠； 如因單據(jù)不全或其它原因不能及時報帳的， 應先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報帳。第十二條 出納人員憑用款人提供的合法原始

4、憑證支付備用金， 并履行以下程序：（一）用款人在支出發(fā)票上簽字（涉及到實物保管的，必須同 時有簽收人） ，并填寫費用報銷單或差旅費用報銷表 ，載明 支出項目、單據(jù)張數(shù)和金額等。（二）單位主管財務領導簽字審批。（三）出納人員審核原始憑證的真實性、完整性。（四）出納人員支付現(xiàn)金。（五）出納人員應對現(xiàn)金支付的情況進行序時登記，做到日清 月結、帳款相符。序時帳簿由單位自行購買。第四章 備用金的核銷第十三條 各單位出納人員應當定期與所屬財務部門辦理備用 金的核銷手續(xù)。財務部門定期進行對帳，確保帳實相符。第十五條 財務部門會計等財務人員應當根據(jù)國家有關法律、 法規(guī)和財會制度、單位內部財務管理辦法以及預算科

5、目和資金使用 計劃，審核已支付備用金的原始憑證。對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超 預算的支出不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予 受理的同時，應予扣留，并及時向本級單位負責人報告，請求查明 原因，追究當事人責任。對不準確、不完整的原始憑證予以退回， 并按國家統(tǒng)一的會計制度更正、補充。第十六條 每年 12 月 31 日前，出納人員必須與所屬財務部門結清本年度的備用金，下年度重新辦理相應的備用金領用手續(xù)。第五章 備用金的管理第十七條 各單位應建立、健全備用金的保管制度，完善保管 措施，確保備用金安全。第十八條 各單位出現(xiàn)備用金短款或長款，要及時查明原因， 并如實向主

6、管財務領導和公司計劃財務部匯報，經批準后按照有關 規(guī)定做出相應的處理，不得擅自處理。第十九條 單位不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取補充備用 金，坐收坐支。第六章 備用金的監(jiān)督與檢查第二十條 各級會計有權對所屬各單位備用金的管理和使用情 況進行檢查，定期對單位備用金進行盤庫。第二十一條 單位有下列行為之一的，由有關部門責令限期改 正，追究直接負責的主管和其他直接負責人的責任，各級會計不予 報帳。（一）超范圍、限額使用備用金的。（二）以白條抵頂備用金的。（三）未按規(guī)定程序使用備用金的。第二十二條 單位或個人有下列行為之一的，由有關部門責令限期改正，追回損失；對其直接負責的主管人員和其他直接責任 人，由其所在單位或者有關單位依法給予處分；構成犯罪的，依法 追究刑事責任：（一）公款私存的。（二）坐支單位現(xiàn)金收入、私設小金庫、保留帳外帳的。（三）貪污或者挪用備用金的。（四）因私事借用備用金的。（五）單位間互相調劑借用備用金的。