稅法A卷1答案

1、蘭州交通大學試卷（附卷）勤學習 祝成功 守紀律 莫舞弊2011年12月23日蘭州交通大學試卷（主卷）:線訂裝線封密點端.兩線黑過超得.不下上求要寫書題.考 :號學 ：名姓 ：級班共4頁第1頁課程:稅法與稅收實務(wù)（A 卷）_ 教學班： | 序號:代業(yè)主支付的水電費 5萬元和燃氣費3萬元，收取住房專項維修基金12萬元，臨時停車費 5萬元，則該物業(yè)管理公司當月應(yīng)交納營業(yè)稅（）萬元。A 2B 2.4C 2.6D 32、 甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到 2010年2月1日，甲企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為 150萬元，2008年經(jīng)

2、認定的虧損為30萬元，則2009年最終應(yīng)納稅所得額為（）A 42.5 B 80C 50D 12.53、 下列各項行為屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）A娛樂城同時提供臺球和電子游戲等娛樂活動B空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負 責安裝C建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D飯店提供餐飲服務(wù)的同時給顧客銷售飲料4、 某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2010年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè) 500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%。）

3、A. 5B.20C.17D.85、計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目是（）A經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費B按規(guī)定繳納的協(xié)會會費C與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費D業(yè)主每月領(lǐng)取的工資6. 某個體商店月平均銷售額5000元，某月銷售商品，價稅合計為2340元，該商品進貨時取得的增值稅專用發(fā)票載明了價款1 000元，增值稅額170元，則該個體商店應(yīng)交納的增值稅為（ ）。A. 170 元 B. 68.16元 C.340 元 D.132.45 元7、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元，本期在國內(nèi)銷售產(chǎn)品繳納增值稅30萬元，消費

4、稅50萬元，由于繳納消費稅超過納稅期限被罰滯納金 0.25萬元，該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元A. 4.55B.4C. 4.25D.5.68、 某企業(yè)2009年銷售一棟辦公樓，該辦公樓系8年前購入，原值 700萬元，已提折舊 400萬元，經(jīng)評估機構(gòu)評估，重置成本為1400萬元，成新度為 5成，銷售時繳納各種稅費共計 72萬元，則應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元A.128.4B.132.6C.146.8D.171.29、下列各項中應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的是（）A.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.寺廟宗教人員的生活用房C.某公園用于公共游覽參觀的建筑D.地下人防設(shè)施10、 下列有關(guān)我國稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置的

5、說法正確的是（）A. 省級地方稅務(wù)局局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免B. 省級地方稅務(wù)局實行國家稅務(wù)總局和地方政府雙重領(lǐng)導，以國家稅務(wù)總局領(lǐng)導為主C. 省級國家稅務(wù)局局長由國家稅務(wù)總局任命，副局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免D. 省級地方稅務(wù)局局長由地方政府直接任命、多項選擇（每題2分共20分）得分12345678910BDBCDBDBDABDACDACDACDABCBCD1根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的有（）A.未兌現(xiàn)的合同不用繳納印花稅線訂裝線封密點端兩線黑過超得不下上：求要寫書題考 號學 名姓:級班B上級單位不核撥資金的分支機構(gòu)，只就其他賬簿按件定額貼花C.

6、 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂房屋租賃合同，月租金2000元，租期未定，暫不貼花D. 國內(nèi)聯(lián)運貨物，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)2 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）A.購進生產(chǎn)設(shè)備支付的進項稅B. 用于集體福利的購進貨物C. 非正常損失的購進貨物D.用于非應(yīng)稅項目的購進貨物3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下收入屬于免稅收入的有（）A 財政撥款B在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市的股票超過12個月取得的投資收益C 非營利組織從事營利性活動取得的收入D. 國債利息收入4、下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在所得稅前扣除的有（）。A .以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

7、B.以融資租賃方式出租的固定資產(chǎn)C. 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)D未投入使用的房屋5、下列項目中應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額的有（）A. 將購進的貨物無償贈送給客戶B. 將本廠生產(chǎn)的飲料發(fā)放職工福利C外購的原材料用于本企業(yè)廠房的建設(shè)D. 委托加工收回貨物用于對外投資6、屬于消費型增值稅的特點有（）A. 計算增值稅時允許將當期購入的固定資產(chǎn)的進項稅一次性扣除B. 計算增值稅時允許將當期購入的固定資產(chǎn)的進項稅分次扣除C. 會減少國家的財政收入D. 有利于鼓勵投資7、 下列選項中屬于我國居民納稅人的有（）A 我國公民公派出國在美國工作2年B .一英籍足球運動員自 2009年6月至2010年7月在我

8、國某俱樂部踢球，期間未回國C. 一外籍教師在我國任教 2010年一年，期間暑假回國 20天D. 已取得我國國籍的外國僑民8下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次征稅的有（）。A、同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C同一作品出版社分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印追加的稿酬9、下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的有（）A將外購貨物用于職工福利B將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬C將企業(yè)的資產(chǎn)用于市場推廣D將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品10、 下列個人所得稅項目中采用費用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項目有（）A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費所得D.勞務(wù)報酬所得三、判斷

9、題（每題1分共10分）得分12345678910VVXVXXVXXV1、企業(yè)收到屬于不征稅收入的財政專項資金后用于購買設(shè)備，則該設(shè)備的折舊不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）2、 在判斷所得來源地時， 利息所得按照實際負擔或支付利息的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。（ ）3、 營業(yè)稅一般以營業(yè)收入減去成本費用后的余額為計稅依據(jù)，實行差額計稅。（）4、營業(yè)稅納稅義務(wù)人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可憑增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票計算抵免應(yīng)交營業(yè)稅。（）5、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采用縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%。（）6、 企業(yè)銷售貨

10、物后發(fā)生的現(xiàn)金折扣可以扣減當期銷售額進而減少當期銷項稅額。（）7、 施工企業(yè)計算建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括由建設(shè)方提供的材料。（）8、 我國現(xiàn)行規(guī)定中外資企業(yè)可以免征城市維護建設(shè)稅。（）9、 企業(yè)所得稅屬于中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)進行征收。（）10、 某酒廠銷售葡萄酒時收取的包裝物押金應(yīng)在收取時并入價外費用計算增值稅和消費稅。（）蘭州交通大學試卷（附卷）勤學習 祝成功 守紀律 莫舞弊線封密線訂裝點端兩線黑過超得不下上求要寫書題考 號學 名姓四、計算題（第一題18分，第二題25分，第三題17分）1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年經(jīng)營情況如下:1 ）取得銷售收入22000萬元；2 ）銷售成本12

11、000萬元；3 ）發(fā)生銷售費用5270萬元，其中廣告費4000萬元；管理費用680萬元，其中業(yè)務(wù)招待費 130萬元，研發(fā)新技術(shù)費用 90萬元；財務(wù)費用120萬元，全部是銀行借款利息。由于存貨發(fā) 生跌價計提20萬元存貨跌價準備計入資產(chǎn)減值損失。4 ）相關(guān)稅金300萬元，其中含增值稅 100萬元，印花稅3萬元。5 ）營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出 320萬元（其中含向公益性社會團體捐款230萬元,支付環(huán)保局罰款80萬元）；6）計入成本費用中的實發(fā)工資總額400萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費8萬元和職工福利費80萬元，撥付工會經(jīng)費 9萬元。7 ）購買國債取得利息收入 20萬元。要求：計算該企業(yè) 201

12、0年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（17分）答案：會計利潤 =22000-12000-5270-680-120-20-（ 300100 3） +200-320+20=3613（萬元）（1 分）（1）廣告費用稅前扣除標準 =22000 X 15%=3300（萬元）實際發(fā)生額4000萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬元，并可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（2 分）（2） 業(yè)務(wù)招待費扣除標準 =min （130X 60%,22000X 5%o） =78 （萬元）實際發(fā)生額為130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額52萬元（2分）（3） 研發(fā)新技術(shù)費用可以加計扣除50%應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 45萬元（2分）（4） 存貨跌價準備不得稅前

13、扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元（1分）（5） 公益性捐贈的稅前扣除標準=3613 X 12%=433.56 （萬元）實際捐贈額230萬元未超標，不需調(diào)整（2分）（6） 罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元（1分）（7） 職工福利費稅前扣除標準 =400 X 14%=56 （萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 24萬元工會會費稅前扣除標準 =400 X 2%=8 （萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1萬元職工教育經(jīng)費稅前扣除標準 =400 X 2。5%=10 （萬元），不需調(diào)整 （3分）（8） 國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元（1分）應(yīng)納稅所得額=3613+700+52-45+2

14、0+80+24+1-20=4425 （萬元）（1 分）2. 某木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售。2010年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1580萬元，發(fā)生運費1.4萬元，已經(jīng)取得運費發(fā)票。（2）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板65000平方米，單價每平方米 280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費11.7萬元（開具普通發(fā)票）;本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為3.51萬元；受托加工特制木地板一批 （無同類售價），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費（不含稅）11萬元，并開具增值稅專用發(fā)

15、票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方2000平方米橡木地板，該委托方收回后全部銷售，取得價稅合計68萬元；將上月外購木地板 4000平方米（取得專用發(fā)票，注明價款400000元）的90%用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，專用發(fā)票上注明原價50萬元，折扣3%，并承擔運費1萬元，取得運費發(fā)票。（5）進口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價格 300萬元，關(guān)稅稅率為 30%。（6）月末盤存時發(fā)現(xiàn)上月購進的一批油漆被盜，查賬知賬面成本為201.86萬元，其中包括運費1.86萬元期初增值稅留抵 54000元。（木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5% ;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過

16、稅務(wù)機關(guān)認證）要求：計算該公司本月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅（21分）（1）可以抵扣的進項稅額 =1580 X 17%+1.4 X 7%=268.698 （萬元）（2分）（2）銷項稅額=6.5 X 280 X 17%+11.7 -（ 1+17% ）X 17%+3.51 -（ 1+17% ）X 17%=311.61 （萬元）（3 分）應(yīng)納消費稅稅額 =6.5 X 280 X 5%+11.7 -（ 1+17%）X 5%+3.51 -（ 1+17% ）X 5% =91.65 （萬元）（2 分）（3）銷項稅額=11 X 17%=1.87 （萬元）（1分）代收代繳消費稅額=（材料成本+加工費）+ （ 1-消

17、費稅稅率）X消費稅稅率=（21+11）-（ 1-5%）X 5%=1.6842 （萬元）（2 分）（4）銷項稅額=50 X（ 1-3% ）X 17%=8.245 （萬元）（1 分）運費可以計算抵扣的進項稅額=1 X 7%=0.07 （萬元）（1分）應(yīng)納消費稅=50 X（ 1-3% ）X 5%-40 X 90% X 5%=0.625 （萬元）（2 分）（5）應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅 =（300+300 X 30%）-（ 1-5% ）X 5%=20.53 （萬元）（1 分）線封密線訂裝點端兩線黑過超得不下上求要寫書題考 號學 名姓(6) 進項稅轉(zhuǎn)出金額 =200 X 17%+1.86 -( 1-7% )X

18、 7%=34.14 (萬元)(3 分)該公司本月應(yīng)納增值稅 =銷項稅額一(進項稅額一進項稅轉(zhuǎn)出)一上期留抵額=311.61 + 1.87+8.245 ( 268.698+0.07+69.79 34.14) 5.4=11.907 (萬元)(1 分)應(yīng)納消費稅額=91.65+0.7+19.5=111.85 (萬元)(1分)3、假設(shè)我國某公司一工程師2012年全年取得以下收入：(1) 每月應(yīng)發(fā)工資5000元，扣除“三險一金”共計750元(未超過相關(guān)標準)，實發(fā)工資4250元，每季度末取得季度獎3000元，另外12月份取得全年獎120000元(2) 出租商鋪一間，每月租金 5000元，每月相關(guān)稅金 8

19、75元。另外9月份發(fā)生房屋修理 費900元。(3) 取得中彩收入20萬元，并拿出10萬元捐給紅十字會。(4) 9月份為某公司設(shè)計一份圖紙取得勞務(wù)報酬26000元。(5) 在A國投資于非上市公司取得股息紅利所得折合人民幣12萬元，已繳納個人所得稅3萬元。(6) 其出資(占30%出資額)參與成立的一家合伙企業(yè)本年凈利潤25萬元但未進行分配。請計算該工程師2012年全年應(yīng)繳納的個人所得稅。(17分)(1)1、2、4、5、7、8、10、11月每月應(yīng)納工資薪金所得個人所得稅=(5000 750 3500)X 3% =22.5 (元)3、6、9、12月每月每月應(yīng)納工資薪金所得個人所得稅=(5000 750

20、+3000 3500)X 10% 105 =270 (元)全年獎應(yīng)納個人所得稅計算如下：120000十12=10000 (元)，查表可知適用稅率為25% ，速算扣除數(shù)為 1005全年獎應(yīng)納個人所得稅 =120000 X 25% 1005=28995 (萬元)(2)財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅=(5000 875)X( 1 20% )X 20% X 10+ (5000875800)X( 1 20%)X 20%+ (5000 875 100)X( 1 20% )X 20%=7776 (元(3) 中彩收入公益性捐贈稅前扣除限額=20 X 30%=6 (萬元)實際捐贈10萬元，所以允許扣除 6萬元應(yīng)納個

21、人所得稅=(20 6)X 20%=2.8 (萬元)(4) 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人呢所得稅=2.6 X( 1 20%)X 30%0.2=0.424 (萬元)(5) 股息紅利所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納的個人所得稅=12X 20%2.4 (萬元)在境外已繳納3萬元，在我國不需繳納，且0.6萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣(6) 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅=(25X 30% 0.35X 12)X 10% 0.126線封密線訂裝點端兩線黑過超得不下上：求要寫書題考 :號學 ：名姓三、但愿有一天你會記起，我曾默默地，毫無希望地愛過你。我這扇門曾為你打開，只為你一人打開，現(xiàn)在，我要把它關(guān)上了。四、你看我的時候我

22、裝做在看別處，你在看別處的時候我在看你。五、陸上的人喜歡尋根究底，虛度很多的光陰。冬天擔憂夏天的遲來，夏天擔心冬天的將至。所以你們不停到處去追求一個遙不可及，四季如夏的地方，我并不羨慕。六、沒想到的是，一別竟是一輩子了。七、朋友們都羨慕我，其實羨慕他們的人是我。愛你，很久了，等你，也很久了，現(xiàn)在，我要離開你了，比很久很久還要久八、Do something today that your future self will thank you for. 從現(xiàn)在開始，做一些讓未來的你感謝現(xiàn)在的自己的事。九、有個懂你的人，是最大的幸福。這個人，不一定十全十美，但他能讀懂你，能走進你的心靈深處，能看懂你心里的一切。最懂你的人，總是會一直的在你身邊，默默守護你，不讓你受一點點的委屈。真正愛你的人不會說許多愛你的話，卻會做許多愛你的事。十、很久很久，沒有對方的消息，也不再想起這個人，也是不想再想起。十一、我不怕我會忘記他，他在我心底開出了花。十二、我還在原地等你，你卻已經(jīng)忘記曾來過這里。十三、那都是很好很好的，我卻偏偏不喜歡。十四、向來緣淺，奈何情深？十五、習慣難受，習慣思念，習慣等你，可是卻一直沒有習慣看不到你十六、愛一個人最好的方式