醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表

1、更多內(nèi)容歡迎蒞臨天馬行空官方博客：一、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類與格式會(huì)計(jì)報(bào)表目錄編 號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期相關(guān)說明會(huì)醫(yī)01表資產(chǎn)負(fù)債表月、季、年編制說明會(huì)醫(yī)02表收入支出總表 月、季、年編制說明會(huì)醫(yī)02表附表 1醫(yī)療收支表月、季、年會(huì)醫(yī)02表附表 2藥品收支明細(xì)表月、季、年會(huì)醫(yī)03表基金變動(dòng)情況表年編制說明資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)醫(yī)01 表編制單位： 年 月 日 金額單位：元 行年期 行年期 資 產(chǎn) 初末 負(fù)債及凈資產(chǎn) 次初末 次數(shù)數(shù) 次數(shù)數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 短期借款 24 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi) 2 應(yīng)付賬款 25 應(yīng)收醫(yī)療款 3 預(yù)收醫(yī)療款 26 減：壞賬準(zhǔn)備 4 應(yīng)付工資 27 其他

2、應(yīng)收款 5 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 28 藥品 6 其他應(yīng)付款 29 減：藥品進(jìn)銷差價(jià) 7 應(yīng)繳超收款 30 庫(kù)存物資 8 預(yù)提費(fèi)用 31 在加工材料 9 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 32 待攤費(fèi)用 10 長(zhǎng)期負(fù)債： 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 11 長(zhǎng)期借款 33 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 13 長(zhǎng)期應(yīng)付款 34 對(duì)外投資： 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 35 對(duì)外投資 14 負(fù)債合計(jì) 36 固定資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 15 事業(yè)基金 37 在建工程 16 固定基金 38 待處理固定資產(chǎn)凈損失 17 專用基金 39 固定資產(chǎn)合計(jì) 18 財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余 40 無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)： 待分配結(jié)余 41 無形資產(chǎn) 19 凈資產(chǎn)合計(jì) 42 開辦費(fèi) 20

3、 無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)合計(jì) 22 資產(chǎn)總計(jì) 23 負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì) 43 收入支出總表 會(huì)醫(yī)02表編制單位： 年 月 金額單位：元 項(xiàng) 目 行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入 1 財(cái)政補(bǔ)助收入 2 其中：專項(xiàng)補(bǔ)助 3 上級(jí)補(bǔ)助收入 4 醫(yī)療收入 5 藥品收入 6 其他收入 7 二、支出 8 醫(yī)療支出 9 藥品支出 10 財(cái)政專項(xiàng)支出 11 其他支出 12 三、收支結(jié)余 13 減：財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余 14 減：應(yīng)繳超收款 15 四、結(jié)余分配 16 加：事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 17 加：年初待分配結(jié)余 18 減：提取職工福利基金 19 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 20 期末待分配結(jié)余 21 醫(yī) 療 收 支 明 細(xì) 表 會(huì)醫(yī)02表

4、附表1編制單位： 年 月 金額單位：元項(xiàng)目 行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù) 項(xiàng)目 行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)醫(yī)療收入 1 醫(yī)療支出 19 門診收入2 工資 20 掛號(hào)收入3 補(bǔ)助工資 21 診察收入4 其他工資 22 檢查收入5 職工福利費(fèi)23 治療收入6 社會(huì)保障費(fèi)24 手術(shù)收入7 公務(wù)費(fèi) 25 化驗(yàn)收入8 衛(wèi)生材料 26 其他收入9 其他材料 27 住院收入10 低值易耗品28 床位收入11 業(yè)務(wù)費(fèi) 29 診察收入12 購(gòu)置費(fèi) 30 檢查收入13 修繕費(fèi) 31 治療收入14 租賃費(fèi) 32 手術(shù)收入15 其他費(fèi)用 33 化驗(yàn)收入16 護(hù)理收入17 其他收入 收支差額（虧 損以“-” 34 號(hào)填列） 藥 品

5、收 支 明 細(xì) 表 會(huì)醫(yī)02表附表2編制單位： 年 月 金額單位：元 項(xiàng)目 行本月數(shù)本 年 項(xiàng)目 行 本月數(shù)本 年 次 累計(jì)數(shù) 次 累計(jì)數(shù) 藥品收入 1 藥品支出 10 門診收入 2 工資 11 西藥收入 3 補(bǔ)助工資 12 中成藥收入4 其他工資 13 中草藥收入5 職工福利費(fèi)14 住院收入 6 社會(huì)保障費(fèi)15 西藥收入 7 公務(wù)費(fèi) 16 中成藥收入8 藥品 17 中草藥收入9 西藥 18 中成藥 19 中草藥 20 原材料 21 衛(wèi)生材料 22 其他材料 23 低值易耗品24 業(yè)務(wù)費(fèi) 25 購(gòu)置費(fèi) 26 修繕費(fèi) 27 租賃費(fèi) 28 其他費(fèi)用 29 收支差額（虧 損以“- ”號(hào) 填列） 30

6、 基 金 變 動(dòng) 情 況 表 會(huì)醫(yī)03表 編制單位： 年度 金額單位：元項(xiàng) 目 行 合 專 用 基 金 說明 事固 業(yè)小其中： 定 次 計(jì)基 基 金計(jì)修購(gòu)福利留本金 基金基金基金 1年初數(shù) 1 2本期增加數(shù) 2 提取 3 撥入 4 轉(zhuǎn)入 5 其他 6 3本期減少數(shù) 7 支出 8 轉(zhuǎn)出 9 其他 10 4期末數(shù) 11 單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表：二、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明（一）資產(chǎn)負(fù)債表 1.本表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。 2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，

7、應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。3.本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： (1)“貨幣資金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 (2)“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向住院病人收取的醫(yī)藥費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”科目期末余額填列。 (3)“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向門診病人和出院病人收取的醫(yī)療款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目期末余額填列。 (4)“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映醫(yī)院提取尚未核銷的

8、壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列；如“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。 (5)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收醫(yī)療款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末余額填列。 (6)“藥品”項(xiàng)目，反映醫(yī)院存放在藥庫(kù)、藥房藥品的售價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品”科目期末余額填列。 (7)“藥品進(jìn)銷差價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院庫(kù)存藥品尚未實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品進(jìn)銷差價(jià)”科目期末余額填列。 (8)“庫(kù)存物資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末在庫(kù)的低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存物資”科目期末余額填列。 (9)“在加

9、工材料”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在加工材料”科目期末余額填列。 (10)“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分別負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 (11)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末借方余額填列；如“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”填列。醫(yī)院待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表

10、“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目另行反映。 (12)“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向院辦企事業(yè)單位的投資和購(gòu)買的各種債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)外投資”科目期末余額填列。 (13)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院固定資產(chǎn)原值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列。 (14)“在建工程”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括正在安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢 但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目期末余額填列。 (15)“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期

11、末余額填列。 (16)“開辦費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“開辦費(fèi)”科目期末余額填列。 (17)“短期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以內(nèi)(含一年)的借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。 (18)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因購(gòu)買藥品、材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目期末余額填列。 (19)“預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)收住院病人的預(yù)交金和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)預(yù)撥的醫(yī)療保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目期末余額填列。 (20)“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)付未付職工的工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”

12、科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。 (21)“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目期末為借方余 額，以“-”號(hào)填列。 (22)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院所有應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目期末余額填列。 (23)“應(yīng)繳超收款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳超收款”科目期末余額填列。 (24)“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入費(fèi)用支出而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提

13、費(fèi)用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科 目期末為借方余額，應(yīng)合 并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 (25)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目期末余額填列。 (26)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院發(fā)生的期限在一年以上(不含一年)的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目期末余額填列。 (27)“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目期末余額填列。 (28)“固定基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因購(gòu)入、自制、調(diào)入、融資租入、接受捐贈(zèng)以及盤盈固定資產(chǎn)等所形成的基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定基金”科目期末余額

14、填列。 (29)“專用基金”項(xiàng)目，反映主管部門撥入及醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專用基金”科目期末余額填列。 (30)“財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“收支結(jié)余”科目的“財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余”明細(xì)科目余額填列。 (31)“待分配結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未分配的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的余額計(jì)算填列。本項(xiàng)目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補(bǔ)的虧損。(二)收入支出總表1.本表反映醫(yī)院在一定期間內(nèi)收支結(jié)余及結(jié)余分配的實(shí)際情況。 2.本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本月 數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄，填列上年全

15、年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度收入支出總表與本年度 收入支出總表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度收入支出總表的名稱和數(shù)字按本年度的 規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 3.本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： (1)“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院從財(cái)政部門或主辦單位取得的財(cái)政性補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目發(fā)生額填列。其中，專項(xiàng)補(bǔ)助還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 (2)“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院從上級(jí)單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目余額分析填列。 (3)“醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)

16、務(wù)活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目余額填列。 (4)“藥品收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院出售藥品取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品收入”科目發(fā)生額分析填列。 (5)“其他收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目余額余填列。 (6)“醫(yī)療支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和攤?cè)氲墓芾碣M(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療支出”科目余額填列。 (7)“藥品支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院藥品業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和攤?cè)氲墓芾碣M(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品支出”科目余額填列。 (8)“財(cái)政專項(xiàng)支出”項(xiàng)目，反映財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目余額填列。 (9)“其他支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院發(fā)生的除“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)政專項(xiàng)支出”以外的其他支出。本項(xiàng)目