審計制度文本

1、上海*實業(yè)發(fā)展有限公司內(nèi)審部審計管理監(jiān)督體系及問責機制編輯日期2015年2月25日生效日期2015年3月01日內(nèi)部審計管理監(jiān)督體系及問責機制1第一章總則第一條 為加強公司內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、 標準化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標中的作用，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國內(nèi)部審計條例等法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況， 制定本管理制度。第二條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員的工作理念、職責與權(quán)限、內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及工作程序、審計業(yè)務文書、審計檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計管理工作的標

2、準。第三條本制度適用于*集團公司所屬部門、全資及控股子公司內(nèi)部審計工作。第二章內(nèi)部審計工作理念和管理原則第四條 內(nèi)部審計工作理念：“防范勝于查處，審計寓于服務”，“遇到問題找方法，而不是刻意只去 查后果”。第五條 內(nèi)部審計管理原則：實行“審計、披露、查處、整改，后續(xù)審計”閉環(huán)管理。第三章內(nèi)部審計組織機構(gòu)及職責第六條 在公司總部設立內(nèi)審部，直接對總經(jīng)理董事長負責，實施公司的內(nèi)部審計工作。第七條內(nèi)審部職責1、依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部 審計工作；2、對公司內(nèi)各部門及各子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關的經(jīng)濟

3、活動進行審計監(jiān)督；3、對公司內(nèi)各部門及各子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價、意見反饋;接受各方的投訴，對企業(yè)有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋；4、對物資（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同 等進行專項審計監(jiān)督；5、對基建工程概（預）算、決算和竣工交付使用進行專項審計監(jiān)督；6、公司職能部門負責人及公司所屬分公司、子公司、控股子公司負責人離任、調(diào)職，對其任職期間 履行職責情況、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督；7、對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事長報告 審計調(diào)查結(jié)果；&參加公司管理工作，參與協(xié)

4、助業(yè)務及其他職能部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實，對 重大經(jīng)營決策和投資方案提出意見和建議；9、制定各項內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，并對公司內(nèi)審人員進行管理、監(jiān) 督、培訓、考核；10、開展審計培訓，通過內(nèi)部審計理念的宣傳、審計案例的剖析、經(jīng)驗教訓的汲取，內(nèi)部審計知識的 培訓，提高審計雙方對內(nèi)審工作的認知與認同，減少沖突，在共同目標下形成合力，實現(xiàn)審計增值服 務；11、公司授權(quán)外審單位審計時，內(nèi)審部應按公司要求，積極組織及配合外審單位工作；12、董事長交辦或其它部門委托的審計工作。第八條 內(nèi)審部在審計過程中可以行使下列權(quán)限：1、召開與審計事項有關的會議；2、檢查被審方

5、會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產(chǎn)，有權(quán)查閱相關經(jīng)營活動方面的文件、會 議記錄、計算機軟件等相關資料，必要時索取相關資料復印備查；3、根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關會議；對審計涉及事項，向相關部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料;4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供審計所涉資料的部門或個人，報經(jīng)董事長批準后，有權(quán)采 取封存相關賬冊、資產(chǎn)等必要的應急措施，并提出追究相關人員責任的建議；5、對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)內(nèi)審部負責人批 準后，有權(quán)做出臨時制止決定，提出糾正處理的意見及改進建議，并及時向董事長或相關部門領導匯 報；6、發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控

6、制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強 內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、 處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；7、對故意違反公司財經(jīng)紀律的部門或個人，內(nèi)審部有權(quán)向公司領導提出經(jīng)濟處罰的建議；&對違規(guī)行為的責任主體，內(nèi)審部有權(quán)向公司領導建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政 處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任；9、對內(nèi)部控制管理做出突出成績的被審方，向董事長提出表揚和獎勵的建議；10、內(nèi)審部可以根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長批準后執(zhí)行以下審計要求：（1）、必要時，對有關經(jīng)濟活動實行審簽要求

7、；（2）、按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、工程的預、決算推行必審要求；（3）、對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計要求。11、內(nèi)審部出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。第九條 根據(jù)審計結(jié)果，內(nèi)審部有下列處理權(quán)：1、責令限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用；2、責令限期退還違法違規(guī)所得；3、責令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)；4、要求財務沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關賬目；5、根據(jù)審計決定書必須做出處理的其他權(quán)限。第十條內(nèi)部審計人員任職素質(zhì)和技能要求：1、內(nèi)部審計人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務、勝任工作，應具有財務專業(yè)或經(jīng)濟類專業(yè)學歷和相關職稱;2、審計人員應做到：依法審計、實事求是、忠于

8、職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、 不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守。第一條 實行審計回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關系的人員不得參與該項內(nèi)部審計工作。第十二條 內(nèi)部審計人員履行職責受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復。第十三條 內(nèi)部審計應嚴格執(zhí)行審計工作歸零的五條標準，即：事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處 理有據(jù)，反饋落實。第十四條組織并協(xié)調(diào)社會審計對公司開展相關業(yè)務活動的審計工作。1、公司及各子（分）公司年終審計、工程項目的預算、決算等審計工作，根據(jù)需要由內(nèi)審部聘請 會計師事務所進行，公司所屬各部門、各子公司、分公司不得自行聘請外審進行審計；2、公司在外地投資

9、或參股的公司，確需在屬地審計的，必須報經(jīng)內(nèi)審部負責人批準并備案后，方可 聘請中國注冊會計師協(xié)會認可的會計師事務所進行審計。第四章內(nèi)部審計工作程序第十五條 內(nèi)審部應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照董事長的要求，確定年度審計工作重點,編制年度審計計劃，報批后實施，年度結(jié)束后向董事長提交年度審計工作報告。第十六條 審計項目的立項，由內(nèi)審部負責人確定，或由公司相關部門、子（分）公司提出報內(nèi)審部負責人批準。審計項目立項后，由審計項目組制定具體的審計工作方案報內(nèi)審部負責人審核批準，做 好審計準備。第十七條 審計組應在實施審計前 3個工作日，向被審方送達審計通知書，對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通

10、知書可在實施審計時同期送達。第十八條 審計組原則上由兩個或兩個以上的審計人員組成。審計人員向有關單位和個人調(diào)查取得的證明材料，需提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因、審計組長做真實性 確認。第十九條 審計組進點現(xiàn)場審計后，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性。審計過程中，必須按規(guī)定格 式編制審計工作底稿和取證簽證單，保證其真實性，備查和存檔。第二十條 審計組進點審計后， 在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的所涉問題向公司內(nèi)部 涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證等） ，關聯(lián)部門和個人應

11、予支持并積極配合，如實向內(nèi)審人 員反映情況、提供相關證明材料。第二十一條 審計項目終結(jié)后，審計組原則上應在7個工作日內(nèi)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告意見征詢稿（初稿），同時按規(guī)定征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領導）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關部門的意見，被征詢各方應當自接到審計報告初稿之日起5個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組或內(nèi)審部，若在規(guī)定時間（5個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。第二十二條 審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計報告。審計報告包括審計時間、審計工作目標

12、及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內(nèi)審部負責人審核，上報董事長核批，批準后報送被審方及所涉相關部門及個人。第二十三條 被審計方對審計報告持有異議，可書面陳述意見，向董事長提請申訴。內(nèi)審部在收到經(jīng)批準的復審申請之日起 15個工作日內(nèi)，按照規(guī)避原則，安排其他審計人員或外請審計進行復審，做出復審結(jié)論，復審結(jié)論為終審結(jié)論。第二十四條 批準后的審計報告中責成被審計方或其他所涉方限期整改的審計決定，整改各方必須遵照執(zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責任人手簽確認的整改結(jié)果

13、書面送達內(nèi)審部。第二十五條 內(nèi)審部應根據(jù)被審計對象建立管理臺帳，并確定相關的審計整改跟進責任人，對被審對象的整改工作積極跟進及督促。內(nèi)審部有權(quán)對被審計方的主要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查并定期公開發(fā)布被審計對象對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。第二十六條 審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員在審計結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。第二十七條 為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)審部應將審計信息及審計結(jié)果進行審 計公示。公示的方法：一、審計前在公司內(nèi)部網(wǎng)中做審計項目公示，接受員工的監(jiān)督和舉報；二、根據(jù)

14、審計結(jié)果，對經(jīng)理級以上人員公示審計報告。必要時對影響面廣的審計項目，應在全公司范 圍內(nèi)公示。第五章 罰則第二十八條 違反本制度，有下列行為之一的部門、部門負責人以及員工，內(nèi)審部有權(quán)提請董事長予 以處罰：1、拒絕提供有關文件、賬簿、憑證、會計報表、資料和證明材料的；2、弄虛作假，隱瞞事實真相，阻撓審計工作人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的；3、拒不執(zhí)行審計報告作出的處理決定的；4、打擊報復審計人員和檢舉人的。第二十九條 違反本制度，有下列行為之一的審計人員，內(nèi)審部可處以罰款，并根據(jù)公司相關管理規(guī) 定，提出行政處分的建議：1、利用職權(quán)，謀取私利的；2、弄虛作假，提供虛假審計報告的；3、玩忽職守，給公

15、司或被審計方造成較大損失的；4、泄露機密的。第三十條 對第二十八條、二十九條所列行為之一，且情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的直接責任人員、單位負責 人、審計人員和其他相關人員，由公司移交司法部門處理。第六章 附則第三十一條 本制度自董事長批準之日起生效，原與本制度相同規(guī)定規(guī)定同期作廢。第三十二條 本制度的編制權(quán)、解釋權(quán)、修訂權(quán)均屬公司內(nèi)審部。上海*有限公司O一四年十二月二十六日想念兒時的天真爛漫，那是何等的快樂和幸福的時光??！盡管那時生活清貧，條件艱苦，每天卻可以無憂無慮的盡情玩耍，沒有煩惱，沒有憂愁。即使和伙伴發(fā)生矛盾，也會哭著哭著就笑了，瞬間和好如初。那種純真無邪的笑容，那種甜蜜的感覺至今回味無窮！暮然

16、回首，青春歲月是一本倉促的書！那是生命中一段最寶貴的黃金歲月，那是一個多夢的花季！有美好的記憶，有留戀和不舍；有歡笑和淚滴；有懵懂和和執(zhí)意卻因為年少時不懂得珍惜，而留下無奈的遺憾；留下無法回去的昨天；留下酸楚的故事！走過青春歲月，自然就是而立之年！每個人的肩上，都會挑起一副責任的重擔，所以你要精心的選擇；全心全意的設計；斗志昂揚地投入。然而在打拼的路上，終究難以事事如意！誰沒有過坎坷的經(jīng)歷，誰沒流過失敗的淚滴！然而再苦再累，再難再痛的感受，也只能自己偷偷地流淚，默默地承擔，悄悄地咽下苦澀的滋味!也許失敗并不可怕，可怕的卻是失去重新振作的勇氣！勇氣有時候是一瞬間的閃念，有時候是一輩子的執(zhí)念。勇氣

17、是在你看清了生活的真相之后，依然熱愛生活”！人生需要努力，生活需要奮斗，我們更需要堅持和戰(zhàn)勝困難的勇氣！因為勇氣是逆境中綻放的光芒，它是一筆財富，擁有了勇氣就有了改變的機會”！強者不是沒有眼淚，而是含著眼淚奔跑的人”愿我們在困境中，都能擁有一顆勇敢堅強的內(nèi)心。為了那些關注的目光，為了那些守望的人，我們要鳳凰涅槃要，浴火重生”如花般精彩的綻放。相信陽光總在風雨后，愿夢想成真的喜悅，能撫慰我們疲憊的身心！走在不惑之年的路上，曾經(jīng)波瀾起伏的內(nèi)心，已被歲月磨練得淡然如水、和善溫潤！此刻，可以寬容看不慣的人；可以原諒莫名其妙的事；可以善待身邊的一切；可以靜看庭前花開花謝，天空云卷云舒 ”簡簡單單的度過清

18、淡如蓮的每一天！人的一生，親人是血濃于水的不離不棄！無論你在外面受到怎樣的委屈，內(nèi)心有多大的壓力，或者工作如何的不順心。你總能從親人那里得到關愛和安慰，而且那是永遠不需要回報的給予！那里有家的味道，溫暖你冰冷的內(nèi)心；有親情的馨香，幸福地把你圍繞！生命中的朋友，不會一直陪在你的左右，卻會永遠陪伴在心間！所以孤獨寂寞的夜晚，就會倍加想念那些一起走過的日子，想念那些苦中作樂的往昔；想念風雨中相互的鼓勵和支持朋友如四季盛開的鮮花，一路芳香，一路陪伴。用天長地久的深情厚誼，溫暖光陰的故事！我們這一生，就是一條漫長的旅途！無論是筆直的坦途，還是泥濘的道路；無論是春風柔和，還是冬雪紛飛；終究會留下一路深深淺

19、淺的足跡，留下一串模模糊糊的腳印，偶爾就會發(fā)出無法言喻的嘆息！無可奈何花落去，似曾相識燕歸來 ”！無論如何，有的路只能自己走，有的苦只能自己吃；有的淚水，只能自己拭去！也許苦難是最好的老師，它會激發(fā)我們的斗志；磨練我們的耐力；堅定我們的信心；所以不要灰心喪氣，要自強不息；否則沒人能代替！永遠相信勇者無敵，天空總有一朵祥云為你繚繞！人生如戲亦非戲，因為一場戲結(jié)束就過去了。而漫長的人生，卻依然在繼續(xù)！人生如酒亦非酒，酒喝多睡一覺就沒事了。而人生這杯酒，卻要一生去品味，五味雜陳伴一生，卻又無法逾越和逃避。或許只有用樂觀的心態(tài)去生活，才會有美妙的味道，伴隨歲月如歌的每一個朝夕！人生在世，聚散離合，愛恨

20、交加總難免！走著走著，就散了，回憶都淡了；看著看著，就累了，星光也暗了；聽著聽著，就醒了，開始埋怨了”凡事隨緣，愛恨如風。誰對誰錯都已不重要了！也許時間會讓我們變得陌生，但是在某個時刻，心中依然會有一種牽掛和想念！想念兒時的天真爛漫，那是何等的快樂和幸福的時光?。”M管那時生活清貧，條件艱苦，每天卻可以無憂無慮的盡情玩耍，沒有煩惱，沒有憂愁。即使和伙伴發(fā)生矛盾，也會哭著哭著就笑了，瞬間和好如初。那種純真無邪的笑容，那種甜蜜的感覺至今回味無窮！暮然回首，青春歲月是一本倉促的書！那是生命中一段最寶貴的黃金歲月，那是一個多夢的花季！有美好的記憶，有留戀和不舍；有歡笑和淚滴；有懵懂和和執(zhí)意卻因為年少時不懂得珍惜，而留下無奈的遺憾；留下無法回去的昨天；留下酸楚的故事！走過青春歲月，自然就是而立之年！每個人的肩上，都會挑起一副責任的重擔，所以你要精心的選擇；全心全意的設計；斗志昂揚地投入。然而在打拼的路上，終究難以事事如意！誰沒有過坎坷的經(jīng)歷，誰沒流過失敗的淚滴！然而再苦再累，再難再痛的感受，也只能自己偷偷地流淚，默默地承擔，悄悄地咽下苦澀的滋味！也許失敗并不可怕，可怕的卻是失去重新振作的勇氣！勇氣有時候