會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)體驗(yàn)總結(jié)報(bào)告

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)體驗(yàn)總結(jié)報(bào)告XX 年底經(jīng)過(guò)一系列的面試程序， 我很榮幸拿到了天職的 offer ，得到了進(jìn)入了天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所實(shí)習(xí) 的機(jī) 會(huì)。在兩個(gè)月的實(shí)習(xí)過(guò)程中，我看到了很多，聽(tīng)到了很 多，也 學(xué)到了很多。 這段時(shí)間的經(jīng)歷， 讓我親身經(jīng)歷了 cpa 的 生 活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)， 更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多 內(nèi)容， 理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。1. 培訓(xùn)XX年1月9號(hào)，事務(wù)所為我們成都分所的實(shí)習(xí)生安排了 簡(jiǎn) 單的培訓(xùn)。由于這邊的實(shí)習(xí)生才五個(gè)，所以沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng) 的培 訓(xùn)。只是針對(duì)實(shí)習(xí)內(nèi)容年報(bào)審計(jì)，以及審計(jì)外勤中 應(yīng)該注 意的一些地方進(jìn)行了介紹。給我們培訓(xùn)的是北京總部過(guò)來(lái)的向老師

2、，還有兩位云南 分 所的同事，都是經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)員。后來(lái)知道他們也是我 即將 參加的工程組的成員。上午講了一下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基 本概念， 審計(jì)流程等一些根本知識(shí)，聽(tīng)的頭都暈了，好多都 不懂啊?，F(xiàn) 在開(kāi)始懊悔今年注會(huì)沒(méi)有考審計(jì)了。眼光沒(méi)有看 這么遠(yuǎn)啊，現(xiàn) 在才知道自己的知識(shí)是多么的欠缺。下午介紹了審計(jì)工程管理的流程，主要還是審計(jì)工作計(jì) 劃， 以及審計(jì)工作底稿的編制。聽(tīng)了后感覺(jué)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)太 大了， 方案往往沒(méi)有變化快。這就特別需要審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè) 判斷了。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)這一科的教材我有讀過(guò)幾章， 對(duì)向 老 師講解的知識(shí)還算有點(diǎn)了解，自己在心里也在思考，書(shū)上 的那 些知識(shí)適用于考試，讓我們了解審

3、計(jì)具體是一個(gè)什么概 念。在 實(shí)際中，如果我們不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，沒(méi)有幾年的實(shí)踐 經(jīng)驗(yàn)，書(shū) 上的那些知識(shí)對(duì)于我們初級(jí)的實(shí)習(xí)生來(lái)說(shuō)，根本不 能領(lǐng)悟到其 中的精髓。 只有理論聯(lián)系實(shí)際， 才能真正體會(huì)到 審計(jì)的專(zhuān)業(yè)性。 到后來(lái)出外勤才深刻體會(huì)到了這一點(diǎn)。接下來(lái)的一個(gè)星期，由于我實(shí)習(xí)的工程還沒(méi)有開(kāi)始，我 基 本呆在所里面學(xué)習(xí)。 事務(wù)所內(nèi)勤實(shí)行八小時(shí)工作制， 朝九 晚五， 因?yàn)閷W(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠(yuǎn)我每天得早上 7 點(diǎn) 就起床， 習(xí)慣了大學(xué)里自由散漫生活的我確實(shí)有點(diǎn)困難。天 職國(guó)際的執(zhí) 業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就有十三冊(cè)， 在公司的日子里， 我把它都 翻了好幾遍了， 卻始終沒(méi)有什么感覺(jué)?？磥?lái)審計(jì)確實(shí)是一個(gè) 實(shí)踐性很強(qiáng)的工作

4、。 沒(méi)有深入實(shí)踐，空有理論知識(shí)也沒(méi)有用 啊。紙上得來(lái)終覺(jué)淺， 絕知此事要躬行。很期待外勤工作的 到來(lái)。2. 外勤華潤(rùn)錦華 很興奮坐上了去遂寧的班車(chē)，同時(shí)也很 焦急：興奮的是 準(zhǔn)備了這么長(zhǎng)的時(shí)間了，終于可以接觸到實(shí)際 的審計(jì)工作 了，焦急的是自己到底能不能把分配給自己的工作 做好。下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天 也 可以讓人冷的打顫。晚上和工程組的人員聚了一下，討論 了項(xiàng) 目的工作方案。 后來(lái)實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)， 這個(gè)工程做的非常標(biāo)準(zhǔn)， 質(zhì) 量也是非常的高的。我很幸運(yùn)，次外勤審計(jì)的工程就是上 市公 司，工程組都是經(jīng)驗(yàn)豐富的同事。 由于段老師計(jì)算機(jī)不 太熟練， 我主要配合段華老師工作。第二

5、天開(kāi)始了現(xiàn)場(chǎng)工作， 段老師和我主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和收 款 循環(huán)的審計(jì)。開(kāi)始還是和華潤(rùn)錦華的財(cái)務(wù)人員交流了一下 工作 方案以及所缺的資料。收入的截止測(cè)試。 由于資料提供方面的原因， 我們從 XX 年收入的截止測(cè)試開(kāi)始。對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工程實(shí)施截止期測(cè) 試， 其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會(huì) 計(jì)記 錄歸屬期是否正確。很多公司出于利潤(rùn)調(diào)節(jié)的需要，可 能會(huì)把 收入確認(rèn)的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整從而把利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)到不同 的會(huì)計(jì)期 間。在 XX 年 12 月和 XX 年 1 月實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售中各抽 取幾筆， 檢查憑證，對(duì)每筆交易的賬簿記錄、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā) 貨記錄進(jìn)行 了詳細(xì)的檢查。分析程序，主要是對(duì)全年的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)進(jìn)行

6、分析，以發(fā)現(xiàn) 其 中異常。主要是段老師指點(diǎn)，我來(lái)處理數(shù)據(jù)了。分析確實(shí) 需要 對(duì)數(shù)據(jù)高度的敏感性，找到不符合趨勢(shì)的地方，然后指 導(dǎo)后面 的審計(jì)程序。這也讓我明白審計(jì)不僅僅是對(duì)著電腦， 復(fù)制粘貼 的機(jī)械活，同樣需要非常專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和判斷能力。抽憑，是這是審計(jì)過(guò)程中做的最多的一件事情了。抽評(píng) 測(cè) 試時(shí)，天天和憑證打交道。有時(shí)候一天要處理幾百?gòu)垼瑱z 查以 后把他業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額，附件內(nèi)容等記錄下來(lái)。和同事 們交流 是發(fā)現(xiàn)，抽憑確實(shí)是件非常考驗(yàn)人耐心的環(huán)節(jié)。 有時(shí)，被審 計(jì)單位的工作人員下班后，就我一個(gè)人在財(cái)務(wù)部檔案室 昏暗的 燈光下查找需要的憑證。當(dāng)完成一天的工作后，看著 自己做的 底稿寫(xiě)滿(mǎn)了密密麻麻的數(shù)

7、字，自己的勞動(dòng)成果得到 大家的認(rèn)同 時(shí)，就會(huì)體驗(yàn)到深深的樂(lè)趣。銀行函證，是工作中遇到的比擬輕松的環(huán)節(jié)了。在華潤(rùn)錦華公司財(cái)務(wù)部工作人員的陪同之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計(jì)過(guò)程中一 個(gè) 非常重要的程序，工作也比擬繁瑣。主要是銀行的工作服 務(wù)意 思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領(lǐng)略 的不同 銀行的效勞態(tài)度，也可以說(shuō)是公司的文化。當(dāng)然這次 不同有被 審計(jì)單位的熟人的陪同就方便了許多。真的是熟人 好辦事啊。這是我次審計(jì)外勤工作，不光在專(zhuān)業(yè)方面需要很好的學(xué)習(xí),在和客戶(hù)溝通， 打交道的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)上同樣需要好好學(xué)習(xí)。 工 作和在學(xué)校學(xué)習(xí)完全不一樣，在學(xué)校我接觸的是同年齡階段的人，而工作

8、的不一樣，工作的接觸各個(gè)年齡階層的人，和他們打交道。這一點(diǎn)在外勤工作結(jié)束后老總請(qǐng)我們吃飯的時(shí)候能深刻理解。那天錦華公司的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和幾個(gè)部 門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和我們工程組的全體同事一起吃飯。我特緊張，他 們還稱(chēng)我小鄒老師。觥籌交錯(cuò)之間，我意識(shí)到不光要學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)方面的知識(shí)，社會(huì)知識(shí)同樣要學(xué)習(xí)。不同的場(chǎng)合他們都有 著自 己發(fā)揮的空間。3外勤自貢硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司 去自貢是在回學(xué)校 的第二天。從回家過(guò)年到返校一共才 十天，在家呆了不到一個(gè) 星期， 這真的不是我想象中的假期。 一想到畢業(yè)以后也差不 多，就當(dāng)是提前體驗(yàn)了吧。這次外勤經(jīng)常加班， 天天高強(qiáng)度的工作， 連續(xù)了半個(gè)月。 其實(shí)加班也沒(méi)做到什么東西， 做

9、了一天工作， 一直對(duì)著電腦， 頭都暈了，晚上只希望快點(diǎn)回去休息了。有了上次遂寧審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，我做的工作速度快多了，不 至 于沒(méi)有方向感。上次主要做的就是抽評(píng)測(cè)試，天天和憑證 打交 道，還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開(kāi)始完成部 分工程 的審計(jì)。數(shù)據(jù)核對(duì)，制表，穿行測(cè)試，細(xì)節(jié)性測(cè)試， 貸款評(píng)價(jià) 表，監(jiān)盤(pán)都需要我自己獨(dú)立完成。抽評(píng)測(cè)試，作為實(shí)習(xí)生，這一項(xiàng)工作是少不了的，面對(duì) 一 大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是次獨(dú) 立接 手抽評(píng)工作。從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找，很快我就適應(yīng) 了這項(xiàng) 工作。通過(guò)這次工程，我更進(jìn)一步了解了抽評(píng)測(cè)試是 怎么樣的 一個(gè)程序，以及工作中應(yīng)該注意的地方?；I資的內(nèi)部控

10、制測(cè)試，這是我做的最復(fù)雜的一項(xiàng)了。主 要 是向被審計(jì)單位了解相關(guān)的內(nèi)部管理制度。由于我沒(méi)有實(shí) 際的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的銀行貸款的相關(guān)程序也不太 了 解，所以工作開(kāi)展起來(lái)比擬困難。還好楊老師提供了一 份她 做的內(nèi)控測(cè)試的底稿給我參考，和被審計(jì)單位的資料 比擬， 很快理清了工作的思路。同被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員 交流過(guò)程 中，詳細(xì)詢(xún)問(wèn)了關(guān)于籌資的工作程序和審批制度。 完成以后 又進(jìn)行了符合性測(cè)試，這項(xiàng)工作很消耗時(shí)間，首 先的閱讀公 司的年度預(yù)算報(bào)告了解其籌資方案；然后取得 董事會(huì)、總經(jīng) 理辦公會(huì)議的相關(guān)文件記錄了解貸款方案的 審批流程；取得 其銀行的貸款合同，查看相關(guān)人員簽字記 錄；最后檢查貸款 的

11、賬務(wù)處理及利息的處理。細(xì)節(jié)性測(cè)試，這項(xiàng)工作主要是和被審計(jì)單位的工作人員 溝 通。我拿著底稿， 然后一項(xiàng)一項(xiàng)的去詢(xún)問(wèn)相關(guān)的工作人員， 看 他們的工作程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置是否是按公司章程實(shí)施的，是 否符 合籌資內(nèi)控的要求。通過(guò)詢(xún)問(wèn)發(fā)現(xiàn)，一般來(lái)說(shuō)公司很難 到達(dá)公 司章程所規(guī)定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的 漏洞自然 不少。監(jiān)盤(pán)，審計(jì)一個(gè)術(shù)語(yǔ)。做這項(xiàng)工作的時(shí)候，我主要去監(jiān) 視 倉(cāng)庫(kù)管理人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機(jī) 械制 品，產(chǎn)品品種很多，規(guī)格不一，所以盤(pán)點(diǎn)起來(lái)只有一個(gè) 一個(gè)品 種來(lái)數(shù)。數(shù)量實(shí)在太多，要是完成到達(dá)一定百分比的 話(huà)，沒(méi)有 十天半個(gè)月的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金 額比擬大的，來(lái)盤(pán)點(diǎn)了。監(jiān)盤(pán)工作結(jié)束后我