納稅實(shí)務(wù)期末含答案

1、僅供個(gè)人參考For pers onal use only in study and research; not for commercial useFor pers onal use only in study and research; not for commercial use蚃2014下期納稅實(shí)務(wù)期末考試試卷（共120分）、二、蚃單項(xiàng)選擇題。（每題2分，共20分。）1.2. 薈稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。薇A.稅務(wù)登記證件B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章3.3. 螄納稅人被工商行政管

2、理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（C）日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。螂A.7日B.10 日 C.15 日 D.30 日5.4. 節(jié)按稅法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（C）A.B. 羋郵政部門(mén)的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)螆B.銀行經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)袀C.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)蟻D.招待所預(yù)訂火車(chē)票的手續(xù)費(fèi)4.5. 肇下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除率的是（C）薃 A.7%B.10%C.13%D.17%6.6. 芃經(jīng)過(guò)2006年的消費(fèi)稅制改革，消費(fèi)稅的稅目現(xiàn)有（C）肀A.9個(gè)B.11 個(gè) C.14 個(gè) D.20 個(gè)8.9. 螈某卷煙廠將一批特制的煙絲作

3、為福利分發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲的生產(chǎn) 成本為10000元，其應(yīng)納消費(fèi)稅為（C）蚄 A.4200B.3000C.4500D.428510.10. 莁以下項(xiàng)目中，目前使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（D）A.B. 薀網(wǎng)吧B. 圖書(shū)資料借閱肇C.水路運(yùn)輸D.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)8.9. 芄我國(guó)關(guān)稅由（B）征收。A.B. 芁稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.工商行政管理部門(mén) D.人民政府10.11.蕆下列屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（B）。螇A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.勞動(dòng)分紅 C.投資分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼肁10.對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定 方法是（B）莀A.以取得收入時(shí)為一次羇B.

4、以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次芃C.以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次肅D.以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次.三、四、蒈多項(xiàng)選擇題。（每題2分，共20分。）1.2. 莆按個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（ ABCA.B. 肄華僑和港澳臺(tái)同胞B.臨時(shí)在國(guó)外打工取得工資收入的中國(guó)公民膄C.在我國(guó)工作的外籍專(zhuān)家D.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員3.3. 袁下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（ACA.B. 聿稿費(fèi)3500元B.在有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次性獲獎(jiǎng) 2000元螄C.提供咨詢(xún)服務(wù)一次取得收入 3000元 D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元3.4. 羈關(guān)稅的納稅人

5、包括（ACDA.B. 罿進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人B.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人葿C.攜帶進(jìn)境物品的攜帶人D.進(jìn)口貨物的收貨人5.5. 蒅以下按3%勺稅率征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ABC肅A.裝卸運(yùn)輸B.郵政儲(chǔ)蓄C.建筑物裝飾 D.廉租住房7.6. 莁納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ABC項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征消費(fèi)稅。袈A.在建工程B.廣告 C.贊助 D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品芅6.下列隨同銷(xiāo)售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征銷(xiāo)售額范圍的有（ABCD肄A.貨款B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.返還利潤(rùn) D.包裝費(fèi)蒀7.按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷(xiāo)售（ABC應(yīng)當(dāng)征收增值稅。不得用于商業(yè)用途僅供個(gè)人參考莇A.大型機(jī)器設(shè)備B. 電力 C.熱力 D.房屋羅8.將

6、購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（BD時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。袂A.勞動(dòng)保護(hù) B. 免稅項(xiàng)目C. 無(wú)償贈(zèng)送D. 個(gè)人消費(fèi)袂9.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列情形中，需要辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記的是（ACD螇A.納稅人解散，依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人暫時(shí)停業(yè)的螆C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的羃D.納稅人破產(chǎn)，依法終止納稅義務(wù)的10.11.羀根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ AQA.B. 膆書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款蒆B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款羄C.扣押，查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)聿D.依法拍賣(mài)，變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于

7、應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)五、六、袀判斷題。（每題1分，共10分，正確的打“V”，錯(cuò)誤的打“X”。）1.2. 芇納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，須向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更 登記。（X）3.3. 螂對(duì)納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后由人民法 院執(zhí)行。（X）5.4. 蒁免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按照買(mǎi)價(jià)的10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。7.5. 艿進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15日。(X )9.6. 羇以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿(mǎn)后10日內(nèi)申報(bào)納稅。(X)11.7. 袃化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。(X)13.8. 薀委托加工的

8、應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅， 委托方收回后 直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。(V)15.9. 螈單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的 應(yīng)稅勞務(wù)。(V)17.10. 蒃個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、 醫(yī)院保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人 所得稅。(V)19.11. 裊如一國(guó)境內(nèi)設(shè)有自由貿(mào)易港，關(guān)境大于國(guó)境。(X)七、八、羂計(jì)算題。(共70分。)1.2.膈某市銀行2009年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(15分)(1)(2) 膄取得貸款利息收入600萬(wàn)元，支付單位個(gè)人存款利息100萬(wàn)元；(3)(3) 螞取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬(wàn)元，債券的買(mǎi)入價(jià)為900萬(wàn)元

9、；(5)(4) 肀取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元。薇計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。羄貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=600*5%=30萬(wàn)螃債券轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1100-900) *5%=10萬(wàn)腿手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15*5%=0.75萬(wàn)羆應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30+10+0.75=40.75萬(wàn)元3.4. 蚄A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000 元，B廠收取（不含稅）加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%受托的 B廠無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品（高檔化妝品）后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入89000 元，適用稅

10、率為30%計(jì)算A廠本期委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅、最終應(yīng)稅消費(fèi)品 銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅。（15分）裊委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅=（54000+9000 /（ 1-30%）*30%=27000元薁最終應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅 =89000*30%-27000/2=13200元5.5. 蒆某外貿(mào)企業(yè)從境外進(jìn)口一輛小汽車(chē)，作為企業(yè)管理部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%消費(fèi)稅稅率為9%增值稅稅 率為17%計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。 （計(jì)算結(jié)果保 留兩位小數(shù)，20分）蒅進(jìn)口關(guān)稅=16*30%=4.8萬(wàn)元螞進(jìn)口消費(fèi)稅=（16+4.8）/（ 1-9%）*9%=2.06萬(wàn)

11、元蠆進(jìn)口增值稅=（16+4.8+2.06）*17%=3.89萬(wàn)元腿4.2010年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份 小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收 入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。計(jì)算劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（20分）膅稿酬所得應(yīng)納人個(gè)所得稅=（10000+20000）*（ 1-20%）*14%=3360元蚃特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅 =90000*（1-20%）*20%-10000=4400元肂應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760

12、元蕿納稅實(shí)務(wù)期末測(cè)試答題卡羆姓名 班級(jí)蒁一、單項(xiàng)選擇題。（每題2分，共20分。）34567891012二、多項(xiàng)選擇題。（每題2分，共20分，多選、錯(cuò)選均不得分。）12345678910三、判斷題。（每題1分，共10分，正確的劃“/”，錯(cuò)誤的劃“X”。）12345678910不得用于商業(yè)用途僅供個(gè)人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziell

13、en Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pasa des fins commerciales.to員bko gA.nrogeHKO TOpMenob3ymm0ai6yHeHuac egoB u HHue肉go 員冶hbiucno 員 B30BaTbCEb KOMMepqeckuxqe 員 ex.以下無(wú)正文For personal use only in study and research; not for commercial use僅供個(gè)人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecke