資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考格式

1、目aEiSH二 8fnSJIThi參考格式集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化工作小組 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#痞靑絡(luò)式XX報(bào)字201X第號(hào)XX單位:我們接受 單位委托，因原因或目的對(duì)截至 2021年12月31日的 單位國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審汁。 單位對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的平安和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是按照?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理方法?等文件，在實(shí)施本次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的根底上，對(duì) 單位資產(chǎn)清査結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合單位的實(shí)際悄況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤(pán)實(shí)物、實(shí)施函

2、證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審訃結(jié)果報(bào)告如下。、根本情況 單位成立于 年，單位性質(zhì) , 主要業(yè)務(wù)范圍括 O機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)核定編制人數(shù) 人，其中：行政編制人數(shù) 人，事業(yè)編制人數(shù) 人。截止 年 月 日止職工人數(shù)人，其中屬于行政正式編制人員 ,事業(yè)編制人員 ,其他編制人員 O 單位執(zhí)行? 會(huì)計(jì)制度?。二、資產(chǎn)清查情況 單位按照?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清査核實(shí)管理方法?等相關(guān)文件的規(guī)定， 于年_月至月組織實(shí)施了資產(chǎn)自查工作。由職務(wù)同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。本次清查工作中，該單位召開(kāi)了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清査底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的根底上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)

3、的核對(duì)，存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)與在建工程的盤(pán)點(diǎn)等工作。三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容-資產(chǎn)清查依據(jù)1. 行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法財(cái)政部令笫 35 號(hào)；2. 事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法財(cái)政部令笫 36 號(hào)；3. 行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查核實(shí)管理方法財(cái)資 2021 1 號(hào)；4. 行政單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；5. 事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；6. 行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；7. 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度；8. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審訃準(zhǔn)那么等。二工作基準(zhǔn)日 單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2021年 12月 31日。三審計(jì)內(nèi)容1. 清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、 人員 編制、人員數(shù)量及人員

4、結(jié)構(gòu)等根本悄況進(jìn)行核實(shí)。 重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料 的核實(shí)工作。2. 資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)單位截止 2021年 12月 31日的各種銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)核 算科 LI、 各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來(lái)等根本賬務(wù)悄況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì) 賬賬相符、賬證 相符、賬實(shí)相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。3. 資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)核查。 主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、 核對(duì)和查實(shí)的基 礎(chǔ)上， 對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的 60%o4. 財(cái)產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、報(bào)廢毀損及 資金 掛賬的悄況按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)

5、定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn) 行核查，在 充分調(diào)查取證的根底上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見(jiàn)。5. 提交專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)訃師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告， 主要 內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的根本情況，資產(chǎn)清查審計(jì) ?總體悄況，資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查悄況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)噫見(jiàn)，審汁情況具體說(shuō)明，重大事項(xiàng)披露 或?qū)ｍ?xiàng)說(shuō)明等。四、審計(jì)結(jié)果- 資產(chǎn)清查審計(jì)總體悄況 單位 2021年 12月 31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負(fù)債賬面數(shù) 元； 資產(chǎn)清查報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負(fù)債賬面數(shù) 元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查 數(shù) 元，負(fù)債清査數(shù) 元。經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負(fù)債賬面數(shù) 元；資產(chǎn)清查數(shù)

6、元，負(fù)債清查數(shù)元。如賬面數(shù)或清查數(shù)與審計(jì)？結(jié)果有差異的，應(yīng)當(dāng)分別說(shuō)明差異的原因，如“清查變動(dòng)數(shù)的調(diào)整悄況或“清查數(shù)調(diào)整的悄況等。二資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查惜況經(jīng)審計(jì)后， 單位截止2021年12月31日資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查悄況分別如下：資產(chǎn)盤(pán)盈審計(jì)情況金額：元盤(pán)盈資產(chǎn)工程資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)盤(pán)盈金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無(wú)證據(jù)的合計(jì)資產(chǎn)盤(pán)盈審計(jì)悄況的具體說(shuō)明：如單位自查的盤(pán)盈數(shù)與審計(jì) ？后的盤(pán)盈數(shù)不一致惜況的說(shuō)明，盤(pán)盈數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無(wú)證據(jù)的情況說(shuō)明，其他特殊悄況的說(shuō)明等。資產(chǎn)損失審計(jì)情況金額：元損失資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)損失金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無(wú)證據(jù)的合計(jì)資產(chǎn)損失審

7、訃悄況的具體說(shuō)明：如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審汁后的資產(chǎn)損失數(shù)不致悄況的說(shuō)明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無(wú)證據(jù)的情況說(shuō)明，其他特殊情況的說(shuō)明等。資金掛賬審計(jì)情況金額：元資金掛賬項(xiàng)目資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)掛賬金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無(wú)證據(jù)的合計(jì)資金掛賬審汁惜況的具體說(shuō)明： 如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計(jì)？后的資金掛賬數(shù)不 一致 情況的說(shuō)明，資金掛賬數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無(wú)證據(jù)的情況說(shuō)明，其他特殊情況的說(shuō)明等。三審計(jì)意見(jiàn)該單位本次資產(chǎn)清查工作是否已按照?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理方法?的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審汁后是否未發(fā)現(xiàn)重大過(guò)失等。五、審計(jì)情況具體說(shuō)明-

8、銀行存款1該單位共有銀行賬戶(hù) 戶(hù)，其中按規(guī)定實(shí)施函證的共 戶(hù)；2.實(shí)施函證的戶(hù)中，已獲取回函的為戶(hù)，中：賬面余額與函證回函確認(rèn)金額相符的為戶(hù)；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為戶(hù)，金額為兀0-應(yīng)收賬款1?應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共戶(hù)，元；實(shí)際實(shí)施函證的為戶(hù)元，其中未獲回函的為戶(hù)，兀02.截止2021年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶(hù),兀。三預(yù)付賬款1?應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 戶(hù)，元；實(shí)際實(shí)施函證的為戶(hù) 元，其中未獲回函的為 戶(hù)， 元。2.截止 2021年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶(hù)，兀o四其他應(yīng)收款 1?應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 戶(hù)， 元；實(shí)際實(shí)施函證的為戶(hù) 元，其中未獲回函的為 戶(hù)，

9、 元。2.截止 2021年12月 31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶(hù)，兀。五短期借款 / 長(zhǎng)期借款1?應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證予以確認(rèn)而未實(shí)施函證確認(rèn)的 戶(hù)， 元；2. 已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的 戶(hù)， 元。六應(yīng)付賬款1 ? 未有明確債權(quán)人的 戶(hù)， 元；2. 逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶(hù)， 元。七其他應(yīng)付款1 ? 未有明確債權(quán)人的 戶(hù)， 元；2. 逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶(hù)， 元。八其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說(shuō)明- 單位截止 2021年12月 31日已對(duì)外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)金額為 ; 對(duì) 單位提供信用擔(dān)保金額為 : 是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的情況說(shuō)明。二 單位截止 2021年 12月 31 日對(duì)外投資 戶(hù)，金額為 ; 是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的悄況說(shuō)明。三 單位截止 2021年12月 31日出租出借資產(chǎn)內(nèi)容為 , 金額為 ; 是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的悄況說(shuō)明。四 單位截止 2021年12月 31日房屋建筑物、土地、車(chē)輛等權(quán)屬