工會財務(wù)工作管理制度

1、工會財務(wù)工作管理制度丹陽市教育工會根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、工會預(yù)算管理 辦法和工會會計制度的規(guī)定，結(jié)合市總工會財務(wù)工作制定 本制度。第一章 會計機構(gòu)及會計人員崗位責任制度一、會計機構(gòu)和會計人員市教育工會設(shè)財務(wù)部， 作為工會財務(wù)管理的職能部門， 根據(jù)財會 工作需要和編制配備專職財會人員。凡從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。二、會計人員崗位設(shè)置及職責（一）、會計人員崗位設(shè)置： 財務(wù)負責人、會計、稽核、出納。（二）、會計人員崗位職責：、財務(wù)負責人崗位職責：根據(jù)會計法、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及有關(guān)法規(guī)、制度的有 關(guān)規(guī)定，在單位負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，負有組織、管理本級及所屬工會企 事業(yè)單位財務(wù)工

2、作和監(jiān)督、檢查基層工會財務(wù)工作的責任。（ 1）負責抓好工會經(jīng)費的撥繳工作， 組織所屬工會按規(guī)定比例、 時間撥繳工會經(jīng)費，完成上級工會下達的工會經(jīng)費收繳指標。（2）積極宣傳并貫徹執(zhí)行會計法、工會法和其他有關(guān) 法規(guī)、制度，根據(jù)本單位具體情況主持制定各項財會規(guī)章制度，并監(jiān) 督貫徹執(zhí)行。（3）有權(quán)參與與工會經(jīng)費收支有關(guān)的會議和參與擬定經(jīng)濟合同、 協(xié)議及其經(jīng)濟文件。（4）編制本級工會財務(wù)收支預(yù)算草案，積極組織經(jīng)費收入，合 理安排和節(jié)約使用經(jīng)費，以滿足工會事業(yè)發(fā)展的需要。（5）負責對下級工會的財務(wù)會計工作和資產(chǎn)管理工作進行業(yè)務(wù) 指導(dǎo)，并定期研究、布置、檢查和總結(jié)表彰。（6）組織好下級工會的預(yù)、決算工作，搞

3、好下級工會的預(yù)、決 算的審批、匯總。（7）主持草擬工會財務(wù)工作報告和文件，組織、協(xié)調(diào)會計人員 積極開展工作，按時保質(zhì)保量完成各項財會工作任務(wù)。（ 8）組織下級工會和所屬工會企事業(yè)單位的財會人員進行業(yè)務(wù) 培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)隊伍素質(zhì)。2、會計崗位職責：（1）認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)、工會會計制度及內(nèi)部會計 管理制度。按照要求設(shè)置會計科目和會計賬薄，并做好記賬、結(jié)賬、 對賬和編制會計報表工作。（2）在財務(wù)負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，負責日常會計核算工作。（ 3）編制本級預(yù)、決算草案和審批匯總直屬企事業(yè)單位和下級 工會報表，并上報主管工會財務(wù)部門。（4）負責對財產(chǎn)物資的管理、使用情況進行監(jiān)督和檢查。（5）負責會

4、計檔案和會計資料的收集、保管、整理和移交。（ 6）監(jiān)督、檢查直屬企事業(yè)單位和下級工會的預(yù)算執(zhí)行情況。（7）對會計數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析，提供有關(guān)信息資料。（8）完成財務(wù)負責人的交辦的其他任務(wù)。3、稽核崗位職責：負責對會計憑證、賬簿及財務(wù)報告和其他會計資料定期進行審 核。4、出納崗位職責：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不“坐支”現(xiàn)金，不得在所轄金庫 內(nèi)存放私人現(xiàn)金、賬外現(xiàn)金，不以白條抵充現(xiàn)金，不超過銀行核定的 庫存限額。（3）嚴格執(zhí)行銀行對使用支票結(jié)算的各項規(guī)定，不簽發(fā)空頭支 票和遠期支票； 不將空白支票轉(zhuǎn)借給其他單位或個人； 不出借銀行賬 戶。簽發(fā)支票需要支票領(lǐng)用人在

5、支票領(lǐng)用簿上簽章。 填寫錯誤的支票， 必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行 辦理掛失手續(xù)。（4）及時督促支票領(lǐng)用人辦理支票注銷手續(xù)，檢查原始發(fā)票上 經(jīng)辦人與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，手續(xù)是否完備。與會計人員密切合作， 減少未達賬款的數(shù)額，保證原始單據(jù)齊全。（ 5）根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證收入或支付現(xiàn)金，并在收付后的 記賬附件上加蓋“收訖”和“付訖”戳記。（6）核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)收付款憑證，逐筆順序 核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并核實余額。日記賬的管理，要求做到 日清、月結(jié)?，F(xiàn)金賬的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金相符。銀行存款要 按時與銀行對賬單核對，不符的要及時查詢。對未達

6、賬款，月末要編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整后使賬面余額和對賬余額相符。（7）出納員保管的庫存現(xiàn)金，要確保其安全和完整無缺。（8）對于空白支票和空白收據(jù)，必須嚴加管理，專設(shè)登記簿登 記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第二章 賬務(wù)處理程序制度為了合理組織賬務(wù)處理，提高會計工作效率，保證核算質(zhì)量，制 定本程序。一、會計科目的設(shè)置和使用 會計科目的設(shè)置和使用，必須符合全總制定的工會會計制度 的規(guī)定。二、會計憑證、會計憑證的填制（1）原始憑證原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制 憑證單位名稱或者填制人姓名； 經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章； 接受憑證 單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。外來原

7、始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑 證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。（2）記賬憑證 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期，憑證編號，經(jīng)濟業(yè) 務(wù)摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核 人員、記賬人員、 會計機構(gòu)負責人或會計主管人員簽名或者蓋章。收 款和付款記賬憑證還應(yīng)當有出納人員簽名或蓋章。三、會計憑證的保管 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證 時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。向外 單位提供的原始憑證復(fù)制件， 應(yīng)當在專設(shè)的

8、登記簿上登記， 并由提供 人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺 失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、 金額和內(nèi)容等， 由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、 會計主管人員和單位領(lǐng) 導(dǎo)批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、 輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu) 負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作原始憑證。四、會計賬簿 根據(jù)工會會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿， 包括：總賬、明細賬、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬和其他輔助性賬簿。 總賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿， 不得用銀 行對賬單或

9、者其他方法代替日記賬。用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成 冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。五、會計報表市總工會會計報表包括： 工會經(jīng)費收支預(yù)算表、 工會經(jīng)費收支決 算表、資產(chǎn)負債表、往來款項明細表、報表分析說明書、經(jīng)費收支匯 總表等。會計報表要根據(jù)登記準確、 核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料 編制，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)財務(wù)負責人和單位負責人審閱簽章并加蓋公章 后上報。年度報表還須經(jīng)經(jīng)費審查委員會（委員）審查和工會委員會 （常委會）批準、簽章后上報。第三章 內(nèi)部牽制制度為保證單位資產(chǎn)的安全， 貫徹執(zhí)行財經(jīng)紀律， 防止和杜

10、絕違法亂 紀發(fā)生，制定本制度。一、按照審批與經(jīng)辦分開的原則，每一項支付款項的業(yè)務(wù)，必須 要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員的簽字方可辦理。二、按照會計與出納分管牽制的原則， 出納負責存款和現(xiàn)金的收 付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬， 不得兼管收入費用債權(quán) 債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核和會計檔案的保管工作； 支票、匯票等 銀行付款憑證由出納員保管，印鑒由會計保管，發(fā)生款項支付時，出 納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的撥款通知單或其他原始憑證， 填寫制票或 其他付款單據(jù)，經(jīng)會計審核無誤后，加蓋印鑒，交付銀行辦理。三、會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地定期進行輪換。四、會計人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德， 門應(yīng)當定期檢查

11、會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專 業(yè)職務(wù)、表彰獎勵等考核的重要依據(jù)。第四章 稽核制度為了保障工會會計事項的合法性、準確性、制定本制度。 一、稽核人員按照法律、制度規(guī)定，負責對會計憑證、賬簿及財 務(wù)報告和其他會計資料定期進行審核。二、審核的程序及辦法、由稽核人員對原始憑證的取得、報銷手續(xù)、摘要、品名、單 價、數(shù)量、金額、出入庫手續(xù)等進行審核，并加蓋個人印章。由會計 人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。、稽核人員對記賬憑證的附件、摘要、借貸、金額進行審核， 并加蓋個人印章。會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總賬、明細分類賬。、稽核人員對照記賬憑證審核賬簿登記是否正確；

12、本月發(fā)生額、期末余額的核算是否正確。 會計根據(jù)審核無誤的賬面余額編制會計報表。 、稽核人員對會計報表進行審核；無誤后加蓋稽核人員印章。 、會計及有關(guān)人員應(yīng)積極配合， 不得阻礙和刁難稽核人員的工 作。、稽核人員應(yīng)認真負責的進行審核， 如因稽核工作失誤造成工 作損失，追究稽核人員的工作責任。第五章 財務(wù)收支審批制度為了加強工會經(jīng)費的收支管理， 保證工會資產(chǎn)的安全， 制定本制 度。一、工會經(jīng)費的開支，由工會主管財務(wù)的主席“一支筆”審批；重 大開支由主席辦公會或常委會集體研究決定。 日常開支由辦公室主任 審批。二、辦理每一項支出業(yè)務(wù)必須有審批負責人、經(jīng)辦人簽字，缺少 任何一方簽字，會計人員不得予以辦理

13、。三、財會人員對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當退回，要求補充、 更正。物品（獎品、辦公用品、消耗用品）的采購必須附明細單，發(fā) 放或領(lǐng)用必須有發(fā)放清單及領(lǐng)用人簽字，否則會計人員不得予以辦 理。四、財會人員對違反法律法規(guī)及政策規(guī)定的財務(wù)收支， 不予辦理， 并應(yīng)制止和糾正； 制止和糾正無效的， 應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意 見請求處理。 單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當在接到書面意見后， 在規(guī)定的時間內(nèi)作 出書面處理，并對決定承擔責任。單位領(lǐng)導(dǎo)人不予處理的，財會人員 可向上級主管部門報告。五、財會人員對違反規(guī)定的財務(wù)收支不予制止和糾正的， 又不向 單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見和向上級主管部門報告的， 財會人員也應(yīng)承 擔責任。六、

14、單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不 得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項。第六章 工會資產(chǎn)管理制度一、總則 、工會資產(chǎn)是指工會及所屬企事業(yè)單位依法占有、使用，屬于 工會社團所有的資產(chǎn)。工會資產(chǎn)是開展職工活動，發(fā)展工會事業(yè)，保 障工會建設(shè)和興辦工會事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。 加強工會資產(chǎn)的管理與監(jiān)督 是工會的一項重要工作。為保證工會資產(chǎn)的完整、安全和合理使用， 充分發(fā)揮其效能，根據(jù)工會法及國家有關(guān)規(guī)定，制定本制度。1、工會資產(chǎn)的管理責任制實行分工負責、責任到人：即財務(wù)部 門負責經(jīng)費和財產(chǎn)按分類的價值進行管理核算和監(jiān)督檢查； 財產(chǎn)管理 部門負責驗收、登記、保管、調(diào)配、維修、檢查等項管

15、理，并負責物 品的數(shù)量核算，資產(chǎn)管理人員要保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)動的，必須辦 清交接手續(xù)， 資產(chǎn)使用部門和人員要愛護工會資產(chǎn)， 按資產(chǎn)優(yōu)化配置 的原則，合理有效的使用、管理、維護資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能， 確保資產(chǎn)的安全與完整。、工會資產(chǎn)管理要嚴格手續(xù)制度。完善資產(chǎn)的計劃、采購、 驗收、供應(yīng)、保管、使用、清查、報廢、報損、變賣、調(diào)撥、維護、 養(yǎng)護、出入庫手續(xù)和會計核算。二、工會資產(chǎn)管理的要求 、要建立健全資產(chǎn)管理登記制度。所有的資產(chǎn)、物品都應(yīng)登記 入賬，填制實物登記卡片， 做到賬賬相符、 賬實相符。 對大型、貴重、 精密的儀器、設(shè)備要按臺（件），建立技術(shù)檔案。、要建立健全資產(chǎn)的入庫驗收、保管、領(lǐng)

16、發(fā)使用、檢查、維護 的制度和辦法，加強管理。對大型、精密的貴重設(shè)備、儀器要指定專 人管理、維護，提高設(shè)備的利用率。庫存資產(chǎn)、物品要有相應(yīng)的保管 人員，物品擺放要整齊美觀，便于清點和發(fā)放；在用的資產(chǎn)、物品， 管理部門要建立管理卡片，做好登記，標明其名稱、編號、使用部門 及保管人，貴重設(shè)備要有專人管理、定期檢查、維修、養(yǎng)護，提高設(shè) 備利率。、要建立健全資產(chǎn)損壞、損失賠償制度。對因管理、使用不善 造成損壞、損失和浪費的，要追究管理、使用人員的責任，區(qū)別情況 作出處理，由過失人予以部分或全部賠償。八、工會資產(chǎn)清查與核算、工會資產(chǎn)每年必須全面清查盤點一次， 如有盈虧應(yīng)查明原因， 說明情況，妥善處理，以保

17、持賬、物相符。發(fā)生非常損失、意外事故 或主管領(lǐng)導(dǎo)和保管人員變動及上級工會統(tǒng)一布置的，要隨時進行清 查。、工會資產(chǎn)清查工作應(yīng)在工會委員會領(lǐng)導(dǎo)下，由經(jīng)審辦、財務(wù) 部和使用部門共同配合進行。資產(chǎn)清查要有組織、有領(lǐng)導(dǎo)，事先要做 好準備工作。清查時要以賬查物，以物對賬，并填寫“工會財產(chǎn)物資 清查表”和“資產(chǎn)清查結(jié)果報告表”作為原始憑證，調(diào)整有關(guān)賬目， 保證 賬賬、賬物、物卡、賬卡相符。資產(chǎn)盤虧應(yīng)報主管工會審批處理。、工會的固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細賬和實物保管明細賬， 進 行金額和數(shù)量核算。財會部門以金額核算為主，輔以數(shù)量核算；財產(chǎn) 管理部門以實物數(shù)量核算為主，輔以金額核算。第七章 會計檔案管理制度為了加

18、強工會會計檔案的管理，保證重要會計數(shù)據(jù)資料的安全、 有序、制定本制度。一、會計檔案的范圍會計檔案的范圍是指會計憑證、 會計賬簿、 會計報表以及其他會 計核算資料等，是紀錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、 程序文件及其他會計 核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。二、會計檔案的保管 、會計檔案應(yīng)當有會計部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝 訂成冊，編制會計檔案保管清冊。、根據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定，當年會計檔案，在會計 年度終了后， 可暫由本單位會計部門保管一年， 期滿之后應(yīng)由會計部 門編制清冊移交本單位檔案部門保管。 未設(shè)立檔案機構(gòu)的， 應(yīng)當在會 計部門指定

19、專人保管，出納人員不得監(jiān)管會計檔案。、移交本單位檔案部門保管的會計檔案， 原則上應(yīng)當保持原卷 冊的封裝。 個別需要拆封重新整理的， 檔案部門應(yīng)當會同會計部門和 經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。、會計檔案的借閱會計檔案為本單位提供利用， 原則上不得借出， 如有特殊需要須 經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查 閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、 復(fù)制登記制度， 建立借閱和收回 注銷手續(xù)。、會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限， 分為永久性和定期性兩類。 決算報表、 會計檔案保管清冊、 會計檔案銷毀清冊永久保

20、存； 現(xiàn)金日記賬和銀行 存款日記賬保管期限為年； 總賬、明細賬、輔助賬簿、 原始憑證、 記賬憑證、匯總憑證、會計移交清冊，保管期限為年，月、季度 報表保管期限為年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 、采用電子計算機進行會計核算的應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計 檔案。第八章 會計工作交接制度為了辦好會計工作交接工作，分清移交人員和接管人員的責任， 使會計工作前后銜接，保證會計工作順利進行，防止賬目不清，財務(wù) 混亂，制定本制度。一、交接前的準備工作會計人員工作調(diào)動或者因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作 全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。根據(jù)會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范 第二

21、十七條規(guī)定， 會計人員辦理移交必須作好以下 準備工作：、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。 、尚未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額 后加蓋經(jīng)辦人員印章。、整理應(yīng)該移交的各項資料， 對未了事項和遺留問題要寫出書 面說明材料。、編制移交清冊，列明移交憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn) 金、有價證券、支票簿、發(fā)票、收據(jù)、文件、其他會計資料和物品等 內(nèi)容；實行會計電算化的單位， 從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清 冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。、會計機構(gòu)負責人、 會計主管人員移交時， 應(yīng)將財務(wù)會計工作、 重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員書面介

22、紹清楚。二、交接的基本程序（一）移交點收移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)， 全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認真按照移交清冊逐項點收。 具體要求是：1、現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面占交，不得短缺，接 替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條頂庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責 查清處理。2、有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，有價證券面額與發(fā) 行價不一致時，按照會計賬簿余額交接。3、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得 遺漏。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人負 責。4 、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致， 如有未達賬項， 應(yīng)編制銀行存款

23、余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符； 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明 細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；對重要實物要實地盤 點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。5、公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必 須交接清楚。6、實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān) 數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。（二）專人監(jiān)交 會計人員在辦理交接手續(xù)時，必須有人監(jiān)交，以起督促、公正作 用。對監(jiān)交的具體要求是：1、一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責人、會 計主管人員負責監(jiān)交。2、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo) 人負責監(jiān)交。當出現(xiàn)下列情況時

24、，由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第一，所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能監(jiān)交， 需要要由上級主管單位派人代 表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。第二，所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能盡快監(jiān)交， 需要由上級主管單位派人 督促監(jiān)交。如由上級主管單位責成所屬單位撤換不合格的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員， 所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人以種種借口拖延不辦理交接手 續(xù)時。第三，不宜由所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人單獨監(jiān)交， 而需要上級主管單位會 同監(jiān)交。 如所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人與辦理交接手續(xù)的會計機構(gòu)負責人、 會計 主管人員有矛盾，交接時需要上級主管單位派人會同監(jiān)交。第四，上級主管單位認為存在某些問題需要派人會同監(jiān)交的， 也 可以派人會同監(jiān)交。（三）交接后的有關(guān)

25、事宜1、會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清 冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交 接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、 姓名，移交清冊頁數(shù)及需要說明書的問題和 意見等。2、接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以 保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。3、移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。三、移交后的責任移交人員對移交的會計憑證、 會計賬簿、 會計報表和其他會計資 料的合法性、 真實性承擔法律責任。 移交人員所移交的會計資料是在 其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的， 應(yīng)當對這些會計資料的合法性、 真 實性負責，即便接替人員在交接時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法

26、 性、真實性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負責，原移 交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責任。第九章 工會會計監(jiān)督制度為了規(guī)范工會財會工作，防止經(jīng)濟違法，根據(jù)會計法等法律 法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。一、工會會計工作的內(nèi)部監(jiān)督1、對原始憑證進行審核和監(jiān)督對原始憑證進行審核和監(jiān)督， 是對會計信息質(zhì)量實行全過程控制 的重要環(huán)節(jié)，是會計基礎(chǔ)工作的一項重要內(nèi)容。（1）對原始憑證真實性、合法性的審核和監(jiān)督 會計人員應(yīng)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作 假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及 時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。（）對原始憑證準確性、完整性的審核和監(jiān)督 會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證，要予以退回，要求 經(jīng)辦人員更正、補充。對沒有準確地表述經(jīng)濟活動真相， 或在文字上、 數(shù)字記錄上發(fā)生 差錯，以及憑證上的文字