審計學(xué)試題及分析(共40頁).doc

1、審計學(xué)試題及分析（2010年4月-2013年7月）一.單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）二.多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）三.名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）四.簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）五.論述題（本大題共1小題，共10分）六.案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）第一章 審計概論審計的定義和特征；審計的產(chǎn)生和發(fā)展；審計的分類和審計方法；審計的職能和作用一、單項選擇題審計的定義和特征1.審計有別于其他管理活動的獨特之處是( )A.審計目的 B.審計客體 C.審計依據(jù) D.審計特征2.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟

2、監(jiān)督的根本特征是( )A.及時性B.法律性 C.獨立性D.科學(xué)性3.注冊會計師審計的最本質(zhì)特性是( )A.獨立性 B.客觀性 C.公正性 D.科學(xué)性4.為了充分體現(xiàn)審計的本質(zhì)屬性，在審計機構(gòu)設(shè)置和實施審計過程中，必須遵循( )A.真實性原則B.獨立性原則C.客觀性原則D.公正性原則5.下列關(guān)于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（ ）A.社會審計.政府審計.內(nèi)部審計B.政府審計.民間審計.內(nèi)部審計C.政府審計.獨立審計.內(nèi)部審計D.內(nèi)部審計.政府審計.注冊會計師審計涉及知識點：獨立性審計的產(chǎn)生和發(fā)展6.我國審計的確立階段是（ ）A.秦漢時期 B.隋唐及宋 C.元明時期D.辛亥革命時期7.我國注冊

3、會計師審計最早的法規(guī)會計師暫行章程出自于（ ）A.明朝政府B.北洋政府C.民國政府D.清朝政府8.注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為（ ）A.資產(chǎn)負(fù)債表審計階段 B.詳細(xì)審計階段 C.會計報表審計階段 D.現(xiàn)代審計階段9.注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是( )A.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 B.貨幣的產(chǎn)生 C.壟斷資本主義的產(chǎn)生 D.借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合涉及知識點：我國政府審計發(fā)展階段；我國注冊會計師審計的產(chǎn)生；西方注冊會計師審計發(fā)展階段和啟示審計的分類和審計方法10.下列不屬于注冊會計師審計特點的是( )A.審計的強制性 B.審計的獨立性 C

4、.審計的有償性 D.審計的委托性11.注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（ ）A.審計的依據(jù)不同 B.審計的獨立性不同 C.審計的性質(zhì)不同 D.審計的方式不同12.下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（ ）A.內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ) B.政府審計是獨立性最強的一種審計C.注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表可信賴程度 D.財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的13.審計分為賬項基礎(chǔ)審計.制度基礎(chǔ)審計.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊罁?jù)是（ ）A.實施時間 B.執(zhí)行地點 C.基礎(chǔ)和技術(shù) D.審計主體14.審計分為詳細(xì)審計和抽樣審計

5、，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是()A.審計對象 B.審計主體C.審計內(nèi)容 D.審計證據(jù)的檢查范圍15.下列屬于審查書面資料的方法為（ ）A.監(jiān)督盤點 B.觀察法 C.調(diào)節(jié)法 D.分析法涉及知識點：按審計主體分類；按審計依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類；審計方法審計的職能和作用16.下列不是審計職能的是（ ）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.證明作用17.審計的最基本的職能是( )A.經(jīng)濟評價職能B.經(jīng)濟監(jiān)督職能C.經(jīng)濟鑒證職能D.經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能涉及知識點：審計職能1.D；2.C；3.A；4.B；5.A；6.A；7.B；8.B；9.A；10.A；11.A；12.C；13.C；14.D；15.D；16.D；

6、17.B；二、多項選擇題審計的定義和特征1.審計的特征是指審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（）A.獨立性 B.有償性 C.權(quán)威性 D.外部性 E.單向性涉及知識點：獨立性審計的產(chǎn)生和發(fā)展2.政府審計隸屬于議會的國家有( )A.美國B.英國C.加拿大D.西班牙E.澳大利亞3.當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計機關(guān)屬于議會領(lǐng)導(dǎo)，比如( )A.加拿大的審計總署 B.瑞典的國家審計局C.美國的審計總局 D.菲律賓的審計委員會E.西班牙的審計法院4.在20世紀(jì)初，審計應(yīng)具有的特點包括( )A.審計對象擴大到資產(chǎn)負(fù)債表B.審計目的主要是判斷信用狀況C.審計報告使用人只有股東D.審計范圍擴大到內(nèi)部控制

7、測試E.全面推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬌婕爸R點：政府審計模式；西方注冊會計師審計發(fā)展階段審計的分類和審計方法5.下列注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別，正確的有( )A.注冊會計師的審計方法是受托審計，而政府審計的審計方法是強制審計 B.注冊會計師審計是會計師事務(wù)所進行的，是有償審計，而政府審計主要是政府行為，且是無償審計 C.注冊會計師審計是單向獨立的，而政府審計是雙向獨立的 D.注冊會計師審計的審計標(biāo)準(zhǔn)與政府審計的審計標(biāo)準(zhǔn)不同 E.注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，而政府審計的目標(biāo)是對各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支.運用情況進行審計6.下列有關(guān)注冊會計師審計的說

8、法，正確的有( )A.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果 B.注冊會計師審計是一種有償審計 C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計 D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立 E.注冊會計師審計是事前審計7.下列有關(guān)注冊會計師審計的表述，正確的有( )A.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果 B.注冊會計師審計是一種有償審計 C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計 D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立 E.注冊會計師審計是政府審計的補充8.內(nèi)部審計與注冊會計師審計的一致性，主要表現(xiàn)在( )A.審計內(nèi)容B.審計目標(biāo)C.審計標(biāo)準(zhǔn)D.審計方法E.審計形式9

9、.審計可以從不同角度進行分類，下列正確的有( )A.審計按與被審計單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計和外部審計 B.審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計C.審計按主體的不同，可分為政府審計.內(nèi)部審計和注冊會計師審計 D.審計按目的和內(nèi)容的不同，可分為財務(wù)報表審計.經(jīng)營審計和合規(guī)性審計 E.審計按實施的時間不同，可分為事前審計.事中審計和事后審計10.下列有關(guān)審計方法的表述，正確的有( )A.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖菍徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正 B.賬項基礎(chǔ)審計的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯誤與舞弊 C.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖侵卮箦e報風(fēng)險的識別.評估與應(yīng)對 D.制度基礎(chǔ)審計的重心是以內(nèi)部控制

10、為基礎(chǔ)的抽樣審計 E.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕再~項基礎(chǔ)審計為前提11.主要用于證實客觀事物的審計方法有( )A.監(jiān)盤法 B.審閱法 C.觀察法 D.分析法 E.調(diào)節(jié)法涉及知識點：按審計主體分類；按審計依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類；審計方法審計的職能和作用12.以下屬于審計經(jīng)濟職能的有（ ）A.監(jiān)督B.預(yù)算C.鑒證D.評價E.決策13.審計以后出現(xiàn)復(fù)審，其原因有（ ）A.被審計單位對審計結(jié)論提出異議進行復(fù)審B.審計機關(guān)檢查審計小組的工作進行復(fù)審C.法律訴訟引起復(fù)審D.注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則要求進行復(fù)審E.每次出具審計報告后都要進行復(fù)審涉及知識點：審計職能1.AC；2.ABCDE；3.AC；4.AB；5.AB

11、DE；6.BD；7.BD;8.AD；9.ACDE；10.BCDE；11.ACE；12.ACD；13ABC三、名詞解釋1.經(jīng)營審計；2.盤點法涉及知識點：按審計目的和內(nèi)容分類；審計方法四、簡答題 1.注冊會計師審計和內(nèi)部審計是兩個不同的審計主體從事的審計，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。就審計方式、審計目標(biāo)說明兩者的差異，并簡要回答兩者的三個主要方面的聯(lián)系請將回答的內(nèi)容填入答題紙的表中。P492.在2013年3月，以下審計主體分別接受委托人的委派進行審計：(1)王東、黎明是XYZ會計師事務(wù)所的注冊會計師，接受東方股份有限公司董事會的委托對該公司2012年財務(wù)報表進行審計；(2)趙丹、姚林是東方股份有限公

12、司內(nèi)部審計部的工作人員，按照審計計劃安排，對該公司進行財務(wù)審計；(3)王菲、趙敏是國家審計署的工作人員，接受審計署委派，對某大型電站的工程資金運用情況進行審計。請回答：以上三類審計主體在承辦各審計業(yè)務(wù)時的相似之處以及不同之處。參考答案：相似之處：都是對被審計單位會計資料及其相關(guān)資料進行審計，并發(fā)表審計意見，對被審計單位起到監(jiān)督作用，運用的審計方法大致相同。不相似之處：（1）審計目的不同。情況一是對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性依法進行審計；情況二是對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性、有效性進行審計；情況三是對被審計單位財務(wù)收支或財政收支的合法性、真實性、效益性進行審計。（2）審

13、計依據(jù)不同。情況一是依據(jù)注冊會計師法和注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進行審計的；情況二是依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則進行的；情況三是依據(jù)中華人民共和國審計法和國家審計準(zhǔn)則進行的。（3）審計處理不同。對于情況一，注冊會計師只能提請被審計單位調(diào)整或披露，沒有行政強制力；對于情況二，可以在授權(quán)范圍內(nèi)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出處理、處罰意見；對于情況三可以再法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向主管機關(guān)提出處理、處罰意見。（4）獨立性不同。情況一的獨立性最強；情況二的獨立性最差；情況三的獨立性不及注冊會計師，但好于內(nèi)部審計。涉及知識點：按審計主體分類；按審計依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類；審計方法本章主要知識點1.審計的定義和特征：獨立性2.審計

14、的產(chǎn)生和發(fā)展：我國政府審計發(fā)展階段；政府審計模式；（內(nèi)部審計模式）；我國注冊會計師審計的產(chǎn)生；西方注冊會計師審計發(fā)展階段和發(fā)展啟示（理解）3.審計的分類和審計方法：按審計主體分類（理解）；按審計目的和內(nèi)容分類；按審計依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類；審計方法4.審計的職能和作用：審計職能；審計作用第二章 注冊會計師職業(yè)道德注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則；獨立性；專業(yè)勝任能力與保密；收費、傭金及業(yè)務(wù)招攬；其他職業(yè)道德一.單項選擇題注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則1.下列不屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的是（ ）A.職業(yè)行為 B.專業(yè)勝任能力 C.保密 D.廉潔2.下列注冊會計師的行為中，不違反職

15、業(yè)道德規(guī)范的是( )A.對自己的能力進行廣告宣傳 B.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù) C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù) D.按服務(wù)成果的大小進行收費涉及知識點：職業(yè)道德基本原則獨立性3.鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序.條件和要求進行的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（ ）A.事務(wù)所取得的大額貸款 B.銀行透支 C.汽車貸款 D.信用卡余額貸款4.下列各情況中，不影響會計師事務(wù)所和注冊會計師獨立性的是( )A.注冊會計師的父親擁有被審計單位1200股股票 B.注冊會計師的弟弟是被審計單位的副董事長 C.注

16、冊會計師的中學(xué)同學(xué)是被審計單位的一名汽車駕駛員 D.會計師事務(wù)所的辦公用房是向被審計單位租用的5. 下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是()A.注冊會計師的母親退休后擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票D.注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納涉及知識點：威脅獨立性的情形專業(yè)勝任能力與保密6.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則中，既要求注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，又要求其經(jīng)濟、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)的是( )A.獨立客觀公正B.專業(yè)勝任能力 C.保密D.職業(yè)行為7.

17、會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)( )A.聘請其他專業(yè)人員幫助B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所C.拒絕接受委托D.減少業(yè)務(wù)收費涉及知識點：專業(yè)勝任能力收費、傭金及業(yè)務(wù)招攬8.在確定收費時，會計師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（ ）A.專業(yè)服務(wù)所需的知識和前提 B.所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗 C.每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間 D.鑒證的結(jié)果9.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）A.注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行 B.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益 C.按照業(yè)務(wù)約定和審計準(zhǔn)則的要求完成年報審計工作 D.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，

18、沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)10.我國會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（ ）A.注冊會計師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估 B.廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神 C.廣告可能導(dǎo)致同行之間的不當(dāng)競爭 D.廣告可能對注冊會計師進行丑化涉及知識點：收費；廣告其他職業(yè)道德11.會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（ ）A.法律服務(wù) B.納稅申報 C.代編財務(wù)報表 D.IT系統(tǒng)服務(wù)12.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務(wù)所實現(xiàn)其目的，這種情況構(gòu)成了()A.或有收費 B.執(zhí)行不相容的工作C.購買審計意見 D

19、.義務(wù)豁免13.客戶更換會計師事務(wù)所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進行溝通的是（）A.接受委托前的溝通B.接受委托時的溝通C.接受委托后的溝通D.出具報告時的溝通14.在接受審計業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會計師應(yīng)向前任會計注冊師主要了解( )A.重要性水平B.函證回函情況C.存貨盤點計劃D.企業(yè)管理層的品行涉及知識點：與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作；前后任注冊會計師的溝通1.D；2.B；3.A；4.C；5.D；6.B；7.C；8.D；9.A；10.D；11.C；12.C；13.A；14.D二.多項選擇題注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則1.下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（ ）

20、A.雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師 B.對能力進行廣告宣傳 C.允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù) D.以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)E.揭露被審計單位的重大舞弊行為涉及知識點：職業(yè)道德基本原則獨立性2.可能威脅獨立性的情形包括（ ）A.經(jīng)濟利益B.自我評價C.關(guān)聯(lián)關(guān)系D.外界壓力E.相互信任3.下列可能威脅獨立性情形的有（ ）A.收費主要來源于某一鑒證客戶 B.與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費以外的經(jīng)濟利益 C.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄 D.鑒證客戶的董事.經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會計師事務(wù)所的前高級管理人員 E.受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍4.注冊會

21、計師要保持其獨立性，必須做到（ ）A.與被審計單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系 B.不與被審計單位溝通 C.與被審計單位在經(jīng)濟上沒有利害關(guān)系 D.不參與被審計單位的經(jīng)濟活動 E.要求被審計單位為其獨立性提供條件5.如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有效防范措施的有（ ）A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益全部處置 B.在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大 C.讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經(jīng)濟利益對獨立性不會產(chǎn)生影響 D.將該

22、人員調(diào)離鑒證小組 E.提供交又核對6.審計小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除威脅獨立性情形的有()A.李莉?qū)徲嫾坠厩耙笃湔煞虺鍪鄢钟屑坠镜娜抗煞?B.將李莉調(diào)離審計小組 C.在審計報告意見段后增加強調(diào)事項段 D.請其他注冊會計師復(fù)核李莉的審計工作底稿E.要求李莉與其丈夫暫時分居涉及知識點：威脅獨立性的情形；防范措施專業(yè)勝任能力與保密7.專業(yè)勝任能力的基本原則，要求注冊會計師做到( )A.在法規(guī)允許情況下可以進行或有收費 B.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù) C.注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識.技能和經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟.有效地完成業(yè)務(wù) D.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動

23、降低收費標(biāo)準(zhǔn)E.取得會計專業(yè)碩士學(xué)位8.注冊會計師可以披露客戶有關(guān)信息的有（ ）A.取得客戶的授權(quán) B.根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù) C.接受同業(yè)復(fù)核 D.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查E.取得其他客戶的要求涉及知識點：專業(yè)勝任能力；保密義務(wù)的豁免其他職業(yè)道德9.下列關(guān)于前后任注冊會計師溝通的表述，不正確的有()A.接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師進行必要溝通，并對溝通結(jié)果進行評價，以確定是否接受委托B.接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會計師事務(wù)所的同意C.接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序D.前后任注冊會計

24、師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題E.前后任注冊會計師溝通最有效的方式是舉行會談涉及知識點：前后任注冊會計師的溝通1.ABCD；2.ABCD；3.ACDE；4.ACD；5.ABD；6.BD；7.BC；8.ABCD；9BCDE三.名詞解釋1.獨立性；2.或有收費；3.應(yīng)有關(guān)注涉及知識點：獨立性的含義；收費；專業(yè)勝任能力四.簡答題1.威威公司系誠鑫會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2009年11月，誠鑫會計師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計威威公司2009年度的財務(wù)報表。威威公司由于財務(wù)困難，應(yīng)付誠鑫會計師事務(wù)所2008年度審計費用86萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，誠鑫

25、會計師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠鑫會計師事務(wù)所資金占用費。請問，這種情形是否會威脅誠鑫會計師事務(wù)所的獨立性?2.V公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2004年11月，ABC會計師事務(wù)所與V公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計V公司2004年度財務(wù)報表。假定存在以下情形： （1）V公司由于財務(wù)困難，應(yīng)付ABC會計師事務(wù)所2003年度審計費用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，ABC會計師事務(wù)所同意V公司延期至2005年底支付。在此期間，V公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費。（2）V公司由于財務(wù)人員短缺，2004年向ABC會計師事務(wù)所借

26、用一名注冊會計師，由該注冊會計師將經(jīng)會計主管審核的記賬憑證錄入計算機信息系統(tǒng)。ABC會計師事務(wù)所未將該注冊會計師包括在V公司2004年度財務(wù)報表審計項目組。（3）甲注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任V公司年度財務(wù)報表審計的簽字注冊會計師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計V公司2004年度財務(wù)報表時，ABC會計師事務(wù)所決定不再由甲注冊會計師擔(dān)任簽字注冊會計師。但在成立V公司2004年度財務(wù)報表審計項目組時，ABC會計師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計負(fù)責(zé)人。（4）由于V公司降低2004年度財務(wù)報表審計費用近1/3，導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收入不能彌補審計成本，ABC會計師事務(wù)所決定不再對V公司下屬的2個重要的銷售分公司

27、進行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。（5）V公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審核報告。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。（6）ABC會計師事務(wù)所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向V公司提出了會計政策選用和會計處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。要求:請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)獨立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情形是否對ABC會計師事務(wù)所的獨立性造成損害，并簡要說明理由。答案：（1）損害獨立性。（2）不損害獨立性。（3）損害獨立性。（4）損害獨立性。（5）不損害獨立性。（6）不損害獨立性。涉及知識點：威脅獨立性的情形本章主要知識點1.注冊會

28、計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則：職業(yè)道德基本原則2.獨立性：獨立性的含義；威脅獨立性的情形（理解）；防范措施（理解）3.專業(yè)勝任能力與保密：專業(yè)勝任能力；保密義務(wù)的豁免4.收費、傭金及業(yè)務(wù)招攬：收費；廣告5.其他職業(yè)道德：與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作；前后任注冊會計師的溝通第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系；注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則；注冊會計師的法律責(zé)任一.單項選擇題中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系1.下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括( )A.中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 B.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則 C.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

29、涉及知識點：執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（ ）A.注冊會計師、委托人、被鑒證單位B.注冊會計師、委托人、責(zé)任方C.注冊會計師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D.注冊會計師、委托人、預(yù)期使用者3.下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點的是（ ）A.審計對象是歷史財務(wù)信息 B.得出的結(jié)論是合理保證 C.業(yè)務(wù)報告不向第三方提交 D.得出的結(jié)論是有限保證4.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ ）A.執(zhí)行商定程序 B.驗資 C.內(nèi)部控制審核 D.盈利預(yù)測審核5.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)包括（ ）A.驗資業(yè)務(wù)B.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)C.保險精算業(yè)務(wù)D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)6.財務(wù)報表審計一般是提供 （ ）A.絕對保證 B.

30、合理保證 C.有限保證 D.有效保證7.鑒證業(yè)務(wù)按其獨立性，由高至低的排序為( )A.審核、審計、審閱 B.審閱、審核、審計 C.審計、審閱、審核 D.審計、審核、審閱涉及知識點：鑒證業(yè)務(wù)五要素；審計、審閱業(yè)務(wù)特點；注冊會計師業(yè)務(wù)范圍審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則8.針對鑒證業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起，對工作底稿至少保存的時間為( )A.1年 B.3年 C.5年 D.10年9.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過()A.1年 B.2年 C.3年 D.4年涉及知識點：工作底稿保存期限；工作底稿檢查周期注冊會計師的法律責(zé)任10.下列不是注冊會計師法律責(zé)任的是（ ）A.違約

31、B.過失C.欺詐D.經(jīng)營失敗11.下列關(guān)于注冊會計師過失的說法，不正確的是( )A.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求B.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎D.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計12.注冊會計師王某明知委托單位ABC公司的財務(wù)報表有重大錯報，卻在委托單位的壓力下出具了無保留意見的審計報告行為，王某的行為屬于( )A.違約B.過失 C.欺詐D.嚴(yán)重過失13.下列做法中，屬于被審計單位的錯誤而非舞弊的是( )A.由于疏忽和誤解有關(guān)事實而作出不恰當(dāng)?shù)臅嫻烙婤.更改賬簿記錄，操縱利潤C.截留收入D.更改原

32、始憑證，使之與記賬憑證一致14.對于注冊會計師的欺詐行為，法院可判其（ ）A.具有民事責(zé)任B.具有刑事責(zé)任C.具有行政責(zé)任和刑事責(zé)任D.具有民事責(zé)任和刑事責(zé)任涉及知識點：注冊會計師法律責(zé)任的成因；注冊會計師法律責(zé)任的種類1. D；2.C；3.C；4.A；5. C；6.B；7.C；8.D；9.C；10.D；11. B；12.C；13. A；14. D；二.多項選擇題1.屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（ ）A.注冊會計師B.董事會C.預(yù)期使用者D.委托方E.責(zé)任方2.根據(jù)注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則，注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)要素包括( )A.三方關(guān)系B.鑒證對象C.標(biāo)準(zhǔn)D.證據(jù)和鑒證報告E.質(zhì)量控制3.作為鑒證業(yè)

33、務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有( )A.相關(guān)性 B.客觀性 C.完整性 D.中立性 E.可比性4.鑒證業(yè)務(wù)，按照提供的保證程度不同可分為（ ）A.合理保證B.有限保證C.絕對保證D.中等保證E.相對保證5.注冊會計師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（ ）A.違約B.欺詐C.重大過失D.行政責(zé)任E.共同過失涉及知識點：鑒證業(yè)務(wù)五要素；注冊會計師法律責(zé)任的成因1.ACE；2.ABCD；3.ACD；4.AB；5.ABCE；三.名詞解釋1.審計準(zhǔn)則；2.鑒證業(yè)務(wù)；3.審閱業(yè)務(wù)；4.普通過失；涉及知識點：審計準(zhǔn)則的定義、鑒證業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)的定義；注冊會計師法律責(zé)任的成因四.簡答題1.注冊會計師在對被審計單位的

34、存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已經(jīng)作過盤點，并向注冊會計師提供了盤點的全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后便認(rèn)可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況。要求，請對注冊會計師進行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。答案：注冊會計師由于沒有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求而導(dǎo)致審計失敗，注冊會計師應(yīng)該承擔(dān)過失責(zé)任，在此種情況下，注冊會計師承擔(dān)普通過失責(zé)任。職業(yè)準(zhǔn)則要求，注冊會計師必須對企業(yè)的存貨進行盤點，若企業(yè)已經(jīng)盤點過了，注冊會計師應(yīng)該適當(dāng)?shù)臋z查被審計單位的盤點表，將檢查結(jié)果與被審計單位的盤點記錄相核對。執(zhí)行的審計程從存貨盤點記錄選取若干項目追查至存貨實物，以測試盤底記錄的準(zhǔn)確性；從存貨實物中

35、選取若干項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的完整性。最后對存貨項目發(fā)表意見。2.只有在了解后認(rèn)為符合勝任能力、獨立性和應(yīng)有關(guān)注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備所有特征要求時，注冊會計師才能將其作為業(yè)務(wù)予以承接。請簡要回答審計業(yè)務(wù)應(yīng)具備所有特征的具體內(nèi)涵。P80；P82涉及知識點：注冊會計師法律責(zé)任的成因；審計業(yè)務(wù)的特征五.論述題1標(biāo)準(zhǔn)是用于評價或計量鑒證對象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報時，還包括列報的基準(zhǔn)。請論述適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征。涉及知識點：鑒證業(yè)務(wù)五要素六.案例分析題（補充）1.ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2009年度財務(wù)報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。在接受

36、委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用ERP軟件，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP系統(tǒng)的設(shè)計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進行咨詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。要求：指出ABC會計師事務(wù)所（包括審計

37、項目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并說明理由。答案：(1)在業(yè)務(wù)承接時沒有開展恰當(dāng)?shù)某醪綐I(yè)務(wù)活動，沒有評價項目組專業(yè)勝任能力。會計師事務(wù)所在承受業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)活動，應(yīng)當(dāng)考慮是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專業(yè)勝任能力。(2)聘請專家張先生缺乏獨立性。張先生曾是甲公司的計算機信息系統(tǒng)設(shè)計者，又受聘請參與該系統(tǒng)的測試，將導(dǎo)致自我評價損害項目組獨立性。(3)項目組成員相互復(fù)核工作無法達(dá)到要求，復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作。(4)項目組意見分歧未得到解決就出具報告不符合規(guī)定，只有在審計項目組意見分歧得到解決后，才能出具報告。(5)未能在出具報告前完成項目質(zhì)量控制

38、復(fù)核。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在出具審計報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。本章主要知識點1.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系：審計準(zhǔn)則的定義；執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系2.注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則：鑒證業(yè)務(wù)定義；鑒證業(yè)務(wù)五要素；標(biāo)準(zhǔn)的特征；審計、審閱的定義和特點；保證程度；注冊會計師業(yè)務(wù)范圍（理解）3.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則：（業(yè)務(wù)執(zhí)行）；工作底稿保存期限；工作底稿檢查周期4.注冊會計師的法律責(zé)任：注冊會計師法律責(zé)任的成因；注冊會計師法律責(zé)任的種類第四章 審計目標(biāo)與計劃審計工作財務(wù)報表審計的目標(biāo)與實現(xiàn)；審計業(yè)務(wù)約定書；審計重要性；計劃審計工作一.單項選擇題財務(wù)報表審計的目標(biāo)與實現(xiàn)1.電子計算機審計不應(yīng)該改變( )A.審計底稿 B.審計方法

39、 C.審計目的 D.審計過程2.下列僅屬于交易和事項認(rèn)定的是（ ）A.發(fā)生 B.完整性 C.截止 D.計價3.下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關(guān)的認(rèn)定是（ ）A.分類和可理解性 B.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù) C.完整性、準(zhǔn)確性和計價 D.截止和分?jǐn)?.沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認(rèn)定是（ ）A.發(fā)生 B.完整性 C.準(zhǔn)確性 D.截止5.下列屬于對列報的權(quán)利認(rèn)定運用的是（ ）A.復(fù)核董事會會議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押 B.檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗證其在財務(wù)報表中是否得到充分披露 C.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年

40、內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債 D.檢查財務(wù)報表附注是否對原材料.產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明6.被審計單位當(dāng)年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是( )A.準(zhǔn)確性 B.截止 C.發(fā)生 D.完整性7.下列選項中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是( )A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上 C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄 D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度8.下列選項中，被審計單位違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是( )A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬 B.將未作為抵押的汽車披露 C.

41、未計提壞賬準(zhǔn)備 D.將未發(fā)生的費用登記入賬9.下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（ ）A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B.將未曾發(fā)生的銷售入賬 C.未將已質(zhì)押的存貨披露D.長期待攤費用的攤銷期限不恰當(dāng)10. 對于固定薪金的員工，注冊會計師通過實施實質(zhì)性分析程序和獲取對期末余額的聲明，獲取高度保證水平的的認(rèn)定是()A.發(fā)生 B.分類和可理解性C.完整性 D.截止、分類11.滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財務(wù)報表上明確表達(dá)的認(rèn)定是（ ）A.所有應(yīng)報告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi) B.應(yīng)收賬款的收回不受任何限制 C.應(yīng)收賬款的正確余額是100000元 D.應(yīng)收賬款能

42、如期收回12.下列選項中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是（ ）A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上 C.將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄 D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度13.審計程序的起點是( )A.接受業(yè)務(wù)委托B.計劃審計工作C.實施風(fēng)險評估程序D.實施控制測試和實質(zhì)性程序涉及知識點：認(rèn)定；審計過程審計業(yè)務(wù)約定書14.審計業(yè)務(wù)約定書具有（ ）A.經(jīng)濟合同性質(zhì) B.意向書性質(zhì) C.風(fēng)險評估程序的證據(jù)性質(zhì) D.實施分析程序的前提性質(zhì)涉及知識點：審計業(yè)務(wù)約定書的性質(zhì)審計重要性15.在實務(wù)中，有許多匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平的基準(zhǔn)

43、。下列各項中注冊會計師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是( )A.資產(chǎn)總額 B.銷售收入 C.費用總額 D.負(fù)債總額16.在對財務(wù)報表進行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為( )A.100萬元 B.150萬元 C.200萬元 D.300萬元17.注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)包括（ ）A.對事實的錯報 B.推斷誤差 C.涉及主觀決策的錯報 D.已調(diào)整錯報18.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于

44、推斷誤差的是（ ）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元19.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（ ）A.無保留意見的審計報告B.帶強調(diào)事項段的審計報告C.否定意見的審計報告D.無法出具意見的審計報告20.下列關(guān)于重要性和審計風(fēng)險關(guān)系的表述，正確的是（ ）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越高，審計風(fēng)險越高C.重要性水平和審計風(fēng)險是正相關(guān)關(guān)系D.兩者無關(guān)涉及知識點：報表層重要性的確定；尚未更正錯報的匯總數(shù)；重要性和審計風(fēng)險的關(guān)系計劃審計工作21.何時調(diào)配審計資源是（ ）A.審計約定書中的工作 B.總體審計策略中的工作 C

45、.具體審計計劃中的工作 D.審計底稿中的工作涉及知識點：總體審計策略1.C；2.C；3.D；4.A；5.A；6. D；7.C；8.C；9.C；10.B；11.C；12.C；13.A；14.A；15.D；16.A；17.D；18.C；19.A；20.A；21.B；二.多項選擇題財務(wù)報表審計的目標(biāo)與實現(xiàn)1.下列選項中，基于被審計單位管理層“計價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)存貨具體審計目標(biāo)有( )A.期末所有存貨存在 B.期末所有存貨均已登記入賬 C.當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備正確 D.存貨的入賬成本正確 E.被質(zhì)押的存貨均以附注形式披露2.下列選項中，屬于“完整性”認(rèn)定的有( )A.期末已按成本與可變現(xiàn)

46、凈值孰低的原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備 B.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬 C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在 D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果 E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提充分3.注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項目有（ ）A.短期借款 B.營業(yè)費用 C.營業(yè)收入 D.管理費用 E.應(yīng)付賬款4在對財務(wù)報表進行審計時，一般情況下更應(yīng)關(guān)注“完整性”問題的項目有( )A.預(yù)付款項B.短期借款C.應(yīng)付賬款D.管理費用E.應(yīng)收賬款涉及知識點：認(rèn)定審計業(yè)務(wù)約定書5.審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（ ）A.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 B.財務(wù)報告審計的目標(biāo) C.執(zhí)行審計工作的安排 D.管理層

47、為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助 E.解決爭議的方法涉及知識點：審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款審計重要性6.以下關(guān)于審計重要性的闡述錯誤的有（ ）A.重要性的金額包括財務(wù)報表層次與交易.余額.列報認(rèn)定層次兩個方面B.重要性與審計風(fēng)險是反向關(guān)系C.重要性與審計證據(jù)是正向關(guān)系D.計劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性E.考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量7.下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的有( )A.重要性要從會計信息使用者角度來看B.重要性只包括數(shù)量上的錯誤C.不同的企業(yè)重要性不同D.同一企業(yè)不同時間重要性應(yīng)當(dāng)一致E.財務(wù)報告存在的差錯都重要8.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的

48、主要因素有（ ）A.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度B.被審計單位及其環(huán)境的了解C.審計的目標(biāo)D.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系E.被審計單位是否有國有資本9.注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重要時，應(yīng)該考慮的具體情況有()A.錯報對遵守法律法規(guī)要求的影響程度B.錯報對遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C.錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度D.錯報對財務(wù)報表中列報的分布信息的影響程度E.錯報對增加管理層報酬的影響程度10.注冊會計師在審計結(jié)束階段，需要匯總尚未更正的錯報包括( )A.對事實的錯報B.涉及主觀決策的錯報C.推斷的錯報D.尚未取證的錯報E.財務(wù)預(yù)算存在的執(zhí)行偏差涉及知識點：重要性的含

49、義；確定重要性考慮的因素；尚未更正錯報的匯總數(shù)計劃審計工作11.注冊會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層進行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括( )A.審計的時間安排 B.總體策略 C.審計工作中受到的限制 D.具體審計程序 E.管理層對審計工作的額外要求涉及知識點：審計計劃的溝通1.CD ；2.BD；3.ABDE；4.BCD；5.ABCDE；6.CDE；7.BDE；8.ABCD；9.ABCDE；10.ABC；11.ABCE三.名詞解釋1.總體審計策略；2.重要性涉及知識點：總體審計策略的含義；重要性的含義四.簡答題1.新民公司2009年提交的財務(wù)報表顯示，全年利潤總額1000萬元，年末

50、資產(chǎn)總額5000萬元。注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費5萬元未入賬，列入小金庫；(2)12月份的工資表中有兩個虛構(gòu)的職工姓名，共領(lǐng)取工資2000元，被制表人占為己有。請根據(jù)審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。2.重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或經(jīng)濟決策。為正確理解這一概念，簡要回答必須注意的內(nèi)容。3.簡述各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定。4.簡述審計程序的主要內(nèi)容。涉及知識點：認(rèn)定；審計程序的主要內(nèi)容；重要性的理解本章主要知識點1.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與實現(xiàn)：認(rèn)定（理解）；審計過程2.審計

51、業(yè)務(wù)約定書：審計業(yè)務(wù)約定書的（含義）和性質(zhì)；審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款（可補充治理層和管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任）3.審計重要性：重要性的含義；重要性的理解；確定重要性考慮的因素；報表層重要性的確定；尚未更正錯報的匯總數(shù)；考慮重要性確定審計意見；重要性、審計風(fēng)險、審計證據(jù)三者的關(guān)系（理解）4.計劃審計工作：總體審計策略的含義（和內(nèi)容），具體審計計劃的含義（和種類）審計計劃的溝通第五章 審計證據(jù)與審計工作底稿審計證據(jù)；審計工作底稿一.單項選擇題審計證據(jù)1.注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（ ）A.充分且適當(dāng) B.不充分但適當(dāng) C.充分但不適當(dāng) D.不充分不適當(dāng)2.下列與審計證據(jù)相關(guān)的表述中，正確

52、的是（ ）A.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息 B.如果審計證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷 C.審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性 D.不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系3.在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，注冊會計師不能認(rèn)同的是 （ ）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.非特定的

53、審計程序可以為多項認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)4.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是( )A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠 B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù) C.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān) D.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)5.下列選項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是( )A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性 B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨

54、單，以確定銷售的完整性 C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán) D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性6.在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（ ）A.從支持性證據(jù)到會計記錄 B.從會計記錄到支持性證據(jù) C.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表 D.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目7.注冊會計師的審計方法的調(diào)整，主要是隨著( )A.審計對象的變化 B.審計環(huán)境的變化 C.審計目標(biāo)的變化 D.審計責(zé)任的變化8.按照來源，審計證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的是( )A.管理當(dāng)局聲明書B.收料單C.銀行對賬單D.董事會會議記錄9.下列選項中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是( )A.銀行進賬單B.銀行對賬單C.采購合同D.董事會決議10.實物證據(jù)通常證明( )A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)B.實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性C.實物資產(chǎn)是否存在D.有關(guān)會計記錄是否正確11.下列審計證據(jù)可靠性最強的是（ ）A.管理制度 B.董事會決議 C.被審計單位的轉(zhuǎn)賬憑證 D.銀行對賬單12.在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（ ）A.被審計單位管理層提