土地增值稅納稅申報(bào)表(2016修訂版)[1]

1、實(shí)用文檔文案大全附件土地增值稅納稅申報(bào)表（修訂版）土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）納稅人名面積單位：平納稅人識別號：稱:填表日期： 年 月曰金額單位：元至角分方米項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址業(yè)另U經(jīng)濟(jì)性質(zhì)主管部門開戶銀行銀行賬號地址郵政編碼電 話土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時(shí)間建設(shè)項(xiàng)目起訖時(shí)間總預(yù)算成本單位預(yù)算成本項(xiàng)目詳細(xì)座落地點(diǎn)開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱轉(zhuǎn)讓次序轉(zhuǎn)讓土地面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次備注以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家

2、有關(guān)稅收規(guī) 定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表說明:1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi) 容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅項(xiàng)目登記表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓合同等有關(guān)資料。5. 本表一式三份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，兩份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。實(shí)用文檔土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（

3、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）稅款所屬時(shí)間： 年 月曰至 年 月曰填表日期： 年 月 日項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目編號：金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號房產(chǎn)類型房產(chǎn)類型 子目收入預(yù)征率（%應(yīng)納稅額稅款繳納應(yīng)稅收入貨幣收 入實(shí)物收入及 其他收入視同銷售 收入本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算12=3+4+534567=2 X 689=7-8普通住宅非普通住宅其他類型房 地產(chǎn)合計(jì):以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受

4、理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期 限匯總填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地增值稅項(xiàng)目登記表等有關(guān)資料。5. 項(xiàng)目編號是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。6. 表第1列“房產(chǎn)類型子目”

5、是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型，每一個(gè)子目唯一對應(yīng)一個(gè)房產(chǎn)類型。7. 表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。8. 表第4欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。9. 表第5欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。10. 本表一式兩份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。文案大全稅款所屬時(shí)間：

6、年 月 日至年 月曰土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行項(xiàng)目名稱登記注冊類型銀行賬號總可售面積其中：普通住宅已售面積項(xiàng)目編號納稅人地址主管部門自用和出租面積項(xiàng)目地址郵政編碼其中：非普通住宅 已售面積其中：其他類型房 地產(chǎn)已售面積項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2 + 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5 = 6 + 7+ 14+ 17+ 21+ 2251.取得土地使用權(quán)所支付的金額62

7、.房地產(chǎn)開發(fā)成本7 = 8+ 9+ 10+ 11 + 12+ 137土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9苴丿、中:建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14 = 15+ 1614利息支出15已售面積苴丿、中其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17 = 18 + 19+ 2017苴丿、中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216代收費(fèi)用22三、增值額23 = 1 523四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）24= 23十524五、適用稅率（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額27 = 23X 2

8、5 5 X 2627八、減免稅額 28 = 30 + 32 + 3428其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫:"乂'士口此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整納稅人聲明孫的。 納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：IIII受理人受理日期年 月 日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式

9、兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開始的時(shí)間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起 90天的最后一日）。2. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。3. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。4. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。5. 所屬行業(yè)：根據(jù)國

10、民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。7. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。8. 開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。9. 銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中

11、項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房

12、地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款） 及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。6. 表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號，以下簡稱細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括

13、增值稅）填寫。10. 表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令第138號，以下簡稱條例）和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。11. 表第22欄“代收費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題（財(cái)稅字199548號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價(jià)中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但

14、 不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用”填寫。12. 表第25欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。13. 表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。14. 表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。15. 表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅

15、人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。16. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。實(shí)用文檔土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時(shí)間：年 月曰至 年 月曰金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱填表日期： 年 月曰項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址開戶銀行銀行賬號主管部門電話項(xiàng)目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入3其他收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)(1) 5=6+7+10+15(2) 5=11+12+14+155（1）提供評 估價(jià)格1.取得土地使用權(quán)所支付的金額62. 舊房及建筑物的評估價(jià)格7 = 8X 9

16、7其中舊房及建筑物的重置成本價(jià)8成新度折扣率93.評估費(fèi)用10（2）提供購 房發(fā)票1.購房發(fā)票金額112.發(fā)票加計(jì)扣除金額 12=11 X 5%X 1312其中：房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)133.購房契稅144.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等15= 16+ 17+ 18+ 1915苴丿、中營業(yè)稅16城市維護(hù)建設(shè)稅17印花稅18教育費(fèi)附加19三、增值額20 = 1 520四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）21 = 20- 521五、適用稅率（）22六、速算扣除系數(shù)（）23七、應(yīng)繳土地增值稅稅額 24 = 20X 22 5X 2324八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：）25九、已繳土地增值稅稅額26十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值

17、稅稅額27=24-25-2627所屬行業(yè)納稅人地址郵政編碼登記注冊類 型以下由納稅人填寫:：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有 關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人代理人簽章受理日期代理人身份證號受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。文案大全填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（三）。土地增值稅納稅申報(bào)表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人：

18、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已 達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（三）主要項(xiàng)目填表說明（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。3. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 主管部門：按納

19、稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。（二）表中項(xiàng)目土地增值稅納稅申報(bào)表（三）的各主要項(xiàng)目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目作為填報(bào)對象。納稅人如果 同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報(bào)。1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3、4欄“實(shí)物收入”、“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形 式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)

20、目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支 付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。5. 表第7欄“舊房及建筑物的評估價(jià)格”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令第138號，以下簡稱條例）和中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號，以下簡稱細(xì)則）等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估價(jià)格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報(bào)告填報(bào)，則本表第& 9欄可以不必再填報(bào)。6. 表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價(jià)”，是指按照條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估 機(jī)構(gòu)評定的重置成本

21、價(jià) 。7. 表第9欄“成新度折扣率”，是指按照條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的舊 房及建筑物的新舊程度折扣率。8. 表第10欄“評估費(fèi)用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的 評估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除。9. 表第11欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提 供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票 所載價(jià)稅合計(jì)金額數(shù)填寫。10. 表第12欄“發(fā)票加計(jì)扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)乘以5%勺積數(shù)。11. 表

22、第13欄“房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)” 是指，按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年；未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的，可以視同為一年。12. 表第14欄“購房契稅”是指購房時(shí)支付的契稅。13. 表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計(jì)數(shù)。14. 表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的， 按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第16欄營業(yè)稅為0。15. 表第22欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。16. 表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)

23、定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。實(shí)用文檔土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行填表日期:項(xiàng)目名稱登記注冊類型銀行賬號項(xiàng)目編號納稅人地址主管部門項(xiàng)目地址 郵政編碼項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5三、增值額 6= 1 56四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）7 = 6-57五、適用稅率（核定征收率）（）8六、速算扣除系數(shù)（）9七、應(yīng)繳

24、土地增值稅稅額10 = 6 X 8 5X 910八、減免稅額 11 = 13+ 15+1711其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）12減免稅額（1）13減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）14減免稅額（2）15減免稅（3）P減免性質(zhì)代碼（3）16減免稅額（3）17九、已繳土地增值稅稅額18十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額19 = 10-11 1819電 話文案大全實(shí)用文檔以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表

25、一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（四），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。3. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：

26、單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣

27、收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第5欄各類型“扣除項(xiàng)目金額合計(jì)”應(yīng)為附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表”中對應(yīng)的該類型扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)額。6. 表第8欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例

28、（國務(wù)院令第138號）規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。7. 表第9欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號）第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。文案大全實(shí)用文檔13、15、17欄“減免稅額”8. 表第12、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。9. 表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。10. 表中每欄按照“普通住宅、非普

29、通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。文案大全附表清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表納稅人識別號納稅人名稱項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項(xiàng)目總可售面積清算時(shí)已售面積清算后剩余可售面積項(xiàng)目行次普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)r合計(jì)本次清算后尾盤銷售的銷售面積1單位成本費(fèi)用2扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 3=1 X 23本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān) 的營業(yè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有 關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān) 的教育費(fèi)附加以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的

30、、完 整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表日期:金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人名稱： 稅款所屬期：自年 月日至 年 月曰年 月 日填表說明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)。2. 項(xiàng)目總可售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的總可售面積一致。3. 清算時(shí)已售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的已售面積一致。4. 清算后剩余可售面積=項(xiàng)目總可售面積-清算時(shí)已售面積。5. 本表一式兩份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報(bào)表（五）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方

31、式為核定征收適用）納稅人識別號納稅人名稱項(xiàng)寸名稱項(xiàng)目編號項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話填表日期:年 月 日稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1苴丿、 中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)51.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7苴丿、 中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14苴丿、 中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164

32、.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17苴丿、 中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216代收費(fèi)用22三、增值額23四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）24五、適用稅率（核定征收率）（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額27八、減免稅額 28 = 30+ 32+ 3428苴丿、中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫:納稅人聲明比納稅申報(bào)表是

33、根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、 完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人受理日期受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（五），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。納稅人在填 報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（五）時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)

34、目全稱。3. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(GB/T 4754-2011 )填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫

35、其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。(二)表中項(xiàng)目按稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書要求填寫。土地增值稅納稅申報(bào)表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）納稅人識別號納稅人名稱項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話填表日期:年 月 日稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5 = 6+ 7+ 14+ 17 +

36、 2151.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7 = 8+ 9+ 10+ 11+ 12+ 137苴丿、中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14 = 15+ 1614苴丿、中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17 = 18+ 19 + 2017苴丿、中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目21三、增值額22 = 1 522四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）23= 22十523五、適用稅率（核定征收率）（）24六、速算扣除系數(shù)（）25七、應(yīng)繳土地

37、增值稅稅額26 = 22 X 24 5 X 2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額29 = 26-27 2829以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完 整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（六），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時(shí)填報(bào)，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其 他類型房地產(chǎn)類型中。二、土地增值稅納稅

38、申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。3. 項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸

39、屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）

40、填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。6. 表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號,以下簡稱細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10. 表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令第138號，以下簡稱條例）和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。11. 表第24欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條