構建建筑施工企業(yè)稅務風險管控體系的幾點思考

1、    構建建筑施工企業(yè)稅務風險管控體系的幾點思考    王鵬程摘要：近年來，隨著我國現(xiàn)代化社會的建設腳步不斷加快，建筑業(yè)的發(fā)展速度也越來越快。在這一背景下，建筑企業(yè)要在競爭激烈的建筑市場擁有一席之地，必須要按照相關的法律法規(guī)納稅?，F(xiàn)階段，我國的稅收制度也在持續(xù)改革，并在不斷優(yōu)化制度來避免相關問題。因此，當前我國建筑企業(yè)正面臨著新機遇、新挑戰(zhàn)。鑒于此，文章將分析如何構建建筑施工企業(yè)的稅務風險管控體系建設這一問題，以進一步促進建筑施工企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展。關鍵詞：建筑施工企業(yè);稅務風險;管控體系建筑施工企業(yè)的主要工作是建設房屋等建筑物，其經(jīng)營活動具有獨立

2、性，在整個建筑產(chǎn)業(yè)中占重要地位。一般來說，建筑施工企業(yè)的施工項目具有工期長、任務量大、成本投入大的特點。因此，管控建筑施工企業(yè)的稅務風險尤為重要。一、當前建筑施工企業(yè)稅務風險管控工作現(xiàn)狀（一）管控稅務風險的意識不足根據(jù)研究結果表明，許多建筑施工企業(yè)對管控稅收風險的認識程度低，一定程度地阻礙了企業(yè)稅務的良好發(fā)展。在越發(fā)激烈的市場當中，許多建筑施工企業(yè)往往將工作重心放在了項目建設上而忽視納稅工作，根本原因在于企業(yè)的管理層沒有認識到企業(yè)管控稅務風險對于企業(yè)的重要性，只是簡單地將相關工作交由財務部負責完成。但是，稅務風險的管控工作實際上涉及很多方面，與許多部門的工作都息息相關，工作內(nèi)容繁多且復雜，不能

3、單靠一個部門完成。（二）稅務風險管控體系不完善在建筑施工企業(yè)建設自身稅務風險管控體系的過程中，主要存在兩大問題。1. 雖然具備了稅收管控體系，但在實施、規(guī)定等方面仍然存在漏洞，稅務風險管控體系并沒有真正發(fā)揮出全部的作用。2. 部分建筑施工企業(yè)下設的稅務風險管理部門還不夠了解稅務風險管控的流程，只注重日常企業(yè)經(jīng)營當中對各個項目和經(jīng)營活動進行報稅，并沒有實際設想怎樣控制風險，也沒有安排有關人員專門承擔這項工作，這在一定程度上影響了企業(yè)的升級發(fā)展。3. 施工項目財務管理水平不健全，缺乏整體納稅籌劃意識。4. 我國多數(shù)建筑施工企業(yè)，注重項目績效考核，忽視項目涉稅風險。例如，經(jīng)辦人員對該取得專票進行抵扣

4、的業(yè)務取得普通發(fā)票或未及時認證對已取得的專票，這導致企業(yè)整體稅負不降反增。（三）管控稅務風險的方法缺乏創(chuàng)新建筑施工企業(yè)的勞動力較多，生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的范圍廣，因此會在企業(yè)的稅務風險的管控上存在較大困難。在國家施行相關政策前，建筑企業(yè)稅務支出當中占比較大的是營業(yè)稅，但企業(yè)沒有具體地分析和把控每個活動項目的稅務風險，也沒有將稅務風險作為考核項目負責人能力的標準，無形中增添了稅務風險。另外，許多企業(yè)不具備與時俱進的可用于管控稅務風險的辦法?？傮w而言，當前我國建筑施工企業(yè)并沒有完善地結合管控手段和現(xiàn)代先進技術。建筑施工企業(yè)的稅務風險管控工作由于涉及面廣、工作量大且復雜，難以合計、核查各項稅務數(shù)據(jù)，在處

5、理數(shù)據(jù)時很容易出現(xiàn)差錯，因此人工核算數(shù)據(jù)、管控稅務風險往往會效果不好，易有錯誤產(chǎn)生。二、健全建筑施工企業(yè)稅務風險管控體系的措施（一）注重稅務風險管控人才的培養(yǎng)建筑施工企業(yè)必須結合自身情況招聘適合的稅務風險管控人才，從而幫助企業(yè)健全建筑施工企業(yè)稅務管控體系。在開展施工項目或他經(jīng)營活動的整個過程中，建筑施工企業(yè)必須對每個環(huán)節(jié)都進行稅務風險管控，以確保企業(yè)經(jīng)濟效益在不受損害的同時，減小稅務風險出現(xiàn)的幾率?，F(xiàn)階段，由于我國稅收法律及相關政策的不斷修改，工程后核算和工程前造價管控等環(huán)節(jié)都受到了很大的影響。針對此，建筑施工企業(yè)的所有人員都應對國家的最新政策有相關的了解和認識。尤其是在“營改增”政策頒發(fā)之后

6、，相關的風險管控人員要認真學習、深入研究。上述工作的著手點都在于企業(yè)招攬精英人才上，因此建筑施工企業(yè)必須在復雜的市場環(huán)境當中找到適合自身、適合市場的優(yōu)秀人才來解決實際問題，以確保企業(yè)始終具有優(yōu)秀的市場競爭力。（二）做好企業(yè)稅務風險管控體系建設工作在招募到高精尖稅務風險管控人才后，建筑施工企業(yè)必須優(yōu)化現(xiàn)有的稅務風險管控體系，使體系更加健全完善。對此，建筑施工企業(yè)可采取的措施有以下方面。1. 定期開展知識培訓，加強人才的稅務風險管控意識，帶領他們學習最新的法規(guī)，制定適合企業(yè)發(fā)展的培養(yǎng)人才的模式，定期組織交流學習活動。2. 稅務人員在工作中，在采購設備方面，可以參考項目的規(guī)模，抉擇使用何種投標方式，

7、避免虛假采購的情況發(fā)生;在人力資源開發(fā)管理方面，可以選擇將部分項目外包給其他公司，進而獲取有抵扣性的進項發(fā)票;同時，準確計算納稅額度，以減少稅基從而降低稅負。（三）在稅務風險管控工作中應用更先進的技術手段對于稅務風險體系建設來講說應用現(xiàn)代技術可以很好的提升稅務風險管控的效率，為建筑施工企業(yè)升級和發(fā)展帶來源源不斷的動力。合理應用現(xiàn)代技術還可以增強企業(yè)在建筑市場當中的競爭力，幫助企業(yè)突破老舊的稅務風險管控模式的桎梏。1. 培養(yǎng)有關工作人員運用現(xiàn)代技術的能力，健全其利用信息化手段解決問題的意識，并借鑒其他優(yōu)秀經(jīng)驗來開展培訓活動，分析相關案例，讓有關人員了解到現(xiàn)代技術手段管控稅務風險的好處，同時加強對

8、企業(yè)自身信息化管控體系的建設。2. 購進更多的信息化設備，建立專門負責管控稅務風險的信息化平臺，實現(xiàn)收集并分析稅務數(shù)據(jù)信息的目的。通過互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)的實際情況，從而為稅務工作者的風險管控工作提供更充分的數(shù)據(jù)資源。值得注意的是，建筑施工企業(yè)在搭建平臺的過程中，要全面考慮各種因素，尤其是在信息錄入過程中，不僅要加強對重要文件的保護，還要設置瀏覽權限，同時不定期檢查瀏覽者記錄，以避免出現(xiàn)信息泄露。（四）創(chuàng)建完善的稅務法律制度體系建筑施工企業(yè)要高度重視企業(yè)稅務工作，并將企業(yè)稅務工作放在企業(yè)管理的首要位置上，積極創(chuàng)建完善的企業(yè)稅務法律法規(guī)，全面提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實力。過去，我國建筑行業(yè)發(fā)展速度緩慢，隨著

9、我國綜合實力的不斷提升，建筑行業(yè)也逐漸的發(fā)展成為了世界百強行業(yè)。在這一背景下，建筑施工企業(yè)要在提升整體實力的過程中深化改革，并不斷完善管理機制，同時依托國家稅務政策制定出符合建筑企業(yè)實際情況的稅務法律制度。除此之外，建筑施工企業(yè)之間要密切配合，主動交流，已實現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部間的技術交流與融合，從而促使整個建筑行業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。不僅如此，建筑施工企業(yè)還要注重提升工作人員的綜合素質(zhì)，從根本上提升建筑行業(yè)的整體實力。（五）提高企業(yè)依法納稅意識稅務的顯著特點就是強制性。在稅務管理的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)抗稅、漏稅、逃稅的情況，這導致稅務管理風險不斷增加。對此，建筑施工企業(yè)要和稅務機關實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，就必須采取積極措

10、施來控制稅務風險。1. 建筑施工企業(yè)要在內(nèi)部積極開展稅務宣傳活動，引導員工正確認識稅務工作。2. 建筑施工企業(yè)要將稅務繳納工作作為企業(yè)考核的關鍵性指標，增強企業(yè)員工的納稅意識，使得企業(yè)納稅風險管控取得良好成效，從而帶動建筑企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。（六）提升辦稅工作人員綜合素質(zhì)建筑施工企業(yè)在開展稅務管理工作時，辦稅人員的綜合素質(zhì)發(fā)揮著積極的作用。對此，可采取的措施有以下方面。1. 增強稅務工作人員的團隊意識。建筑施工企業(yè)開展稅務管理工作時，要在稅務管理工作上取得較好的效果，就要不斷地提高企業(yè)稅務監(jiān)管人員和辦稅人員的綜合素質(zhì)，以帶動建筑企業(yè)稅務工作實現(xiàn)健康發(fā)展。2. 積極開展稅務專業(yè)知識培訓活動。建筑施

11、工企業(yè)要積極開展稅務專業(yè)知識培訓活動，督促企業(yè)所有工作人員積極參加稅務專題培訓活動，以快速提升企業(yè)所有工作人員的納稅意識。3. 建筑施工企業(yè)招聘人才時，重點關注應聘人員的專業(yè)技能水平，從源頭上解決問題，不斷地優(yōu)化升級企業(yè)人才管理措施，從而促使企業(yè)稅務管理工作取得較好的效果。三、完善建筑施工企業(yè)稅務風險管控保障措施（一）制定具體的配套措施即使制定的配套措施還無法稱之為配套機制，同時還具備了較為明顯的應急性。但是，對于經(jīng)營規(guī)模較小的建筑施工企業(yè)來講，這些措施能夠解決諸多問題，該部分建筑施工企業(yè)利用能夠根據(jù)不同的問題及稅務風險管控建議，制定不同的應對措施。例如，一些建筑施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，普遍存在

12、糾偏整改納稅意識不到位的問題，這不僅需要考慮如何提高行管人員的納稅意識，還要營造良好的納稅環(huán)境，同時建立監(jiān)督部門來監(jiān)督納稅意識不強的問題，以確保從企業(yè)整體的納稅意識能夠得到明顯提高。（二）將稅務風險管控工作納入風險管理體系隨著風險管控理念的不斷加強，很多建筑施工企業(yè)都已經(jīng)意識到了風險管控體系的重要性，這對于開展稅務風險管控工作來講是一個契機。對此，相關職能部門應在現(xiàn)有的風險管理體系的基礎上，進一步完善稅務風險的管控工作，同時還要明確定位該項工作，從而使其形成較為合理的管控體系。與此同時，建筑施工企業(yè)要從財務管理和風險管理相關方面入手，為稅務風險管控工作分配合理的財務預算，并將這些預算作為開展稅

13、務風險管控工作的經(jīng)費，從而為其提供良好穩(wěn)定的環(huán)境。落實該部分工作，能夠為稅務風險管控工作的穩(wěn)定提供有利條件，是稅務風險管控配套機制的基礎。（三）不斷完善企業(yè)稅務風險管理機制在建筑施工企業(yè)發(fā)展的進程中，外界影響因素是無法徹底規(guī)避的。對此，建筑施工企業(yè)可以采取積極措施控制人為影響因素，如控制成本費用等。建筑施工企業(yè)的稅務管理發(fā)展過程比較漫長，其在發(fā)展階段會存在許多需求。針對此，建筑施工企業(yè)可以在保證建筑工程施工質(zhì)量的前提下，通過采取有效措施來科學地管理稅務工作細節(jié)，并將稅務投入成本控制在最小的范圍內(nèi)，從而不斷提升建筑施工企業(yè)的綜合競爭實力，使自身立足于不敗之地。另外，建筑舒服企業(yè)在完善有關制度時，

14、需要合理控制人為因素，從而有效預防不可回避危害所造成的所有損失;同時，可以依托建筑企業(yè)的實際情況來創(chuàng)建科學的稅務管理機制，從而使建筑企業(yè)的稅務風險管理機制發(fā)揮積極的促進作用，進一步帶動建筑企業(yè)的整體實力得以快速的提升。（四）依托財稅系統(tǒng)，開展自查工作隨著城市發(fā)展進程的不斷加快，我國建筑施工企業(yè)也迎來了發(fā)展的新契機，但這也會使建筑企業(yè)的市場競爭變得更激烈。建筑企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容就是稅務籌劃工作，這不但會對建筑時光企業(yè)的經(jīng)濟效益造成影響，還會不斷提高建筑施工企業(yè)的稅務風險。所以，建筑施工企業(yè)要全面落實稅務工作，不斷提升企業(yè)工作人員的法律意識和稅務繳納意識，從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，積極開展自查

15、自糾工作，聘請具有較強專業(yè)技能的第三方機構研發(fā)出適合企業(yè)實際情況的稅務監(jiān)管系統(tǒng)，查找企業(yè)存在的稅務問題，并與稅務部門主動取得聯(lián)系，協(xié)商解決企業(yè)存在的稅務問題，從而使建筑企業(yè)的稅務風險控制在可控范圍之內(nèi)。四、結語綜上所述，建筑施工企業(yè)開展的經(jīng)營項目種類日益增加，在稅務方面應響應國家政策，主動進行納稅，同時也要充分考慮到自身的利益。也就是說，稅務風險管控體系的搭建已經(jīng)成為了建筑企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。隨著我國法制化進程的推進和稅務制度不斷進行完善，建筑施工企業(yè)必須積極創(chuàng)新自身的稅務工作。當前，稅務風險管控體系的建立已經(jīng)成為了現(xiàn)代化企業(yè)的重要標志，也是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的保障。參考文獻：1顧彩奇.淺談建筑施工企業(yè)的稅務風險管控體系建設j.財經(jīng)界，2020（27