2020年《專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》?？碱}含答案

1、2020年專業(yè)知識與實(shí)務(wù)常考題含答案（一）不定項(xiàng)選擇J證券市場自律組織有（）。A. 證券監(jiān)督管理委員會B. 證券交易所C. 證券業(yè)協(xié)會D. 證券公司【答案】B,C【解析】A項(xiàng)屬于政府監(jiān)管部門；D項(xiàng)屬于證券中介機(jī)構(gòu)。故選BC。不定項(xiàng)選擇2根據(jù)我國證券法的規(guī)定，下列哪些行為是法律所允許的（）。A. 允許沒有證券交易所會員資格的證券公司進(jìn)入證券交易所參與集中競價(jià)交易B. 接受委托的證券公司在當(dāng)日買入證券后，乂在當(dāng)日再行賣出C. 證券交易所在其存續(xù)期間，將其積累分配給會員D. 證券交易所章程的制定和修改需報(bào)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)【答案】D解析】證券法第96條規(guī)定：“設(shè)立證券交易所必須制定章程。證

2、券交易所章程的制定和修 改，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。“證券法第98條規(guī)定：”.證券交易所的積 累歸會員所有，其權(quán)益由會員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其積累分配給會員?！白C券 法第103條規(guī)定：”進(jìn)入證券交易所參與集中競價(jià)交易的，必須是具有證券交易所會員資格 的證券公司證券法第106條規(guī)定：“證券公司接受委托或者自營，當(dāng)日買入的證券， 不得在當(dāng)日再行賣出?！皢芜x題3甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司7%股份之后又通過交易所集中競價(jià)交易陸續(xù)增持乙公司5%股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進(jìn)行權(quán)益披露的時點(diǎn)分別是（）。A. 其持乙公司股份5%和10%時B. 其持乙公司股份5%和7%時C.

3、其持乙公司股份7%和12%時D. 其持乙公司股份7%和10%時【答案】D【翩】【解析】在協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)的情況下，如果協(xié)議中擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)達(dá)到或者超過5%,投資者 就應(yīng)當(dāng)在協(xié)議達(dá)成之日起3日內(nèi)履行權(quán)益報(bào)告義務(wù)。此后，該投資者的股份發(fā)生增減變化， 如果該變化使得持股比例達(dá)到或者超過5%的整數(shù)借的，也應(yīng)當(dāng)履行權(quán)益披露義務(wù)。那么本題 中的披露時點(diǎn)為7%和10%o單選題4企業(yè)繳納的下列印花稅中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是()oA. 公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅B. 企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請專利而繳納的印花稅C. 承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅D. 債權(quán)人在債務(wù)重組過程中因取

4、得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅【答案】D【解析】解析“公司因在證券交易市場購買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅"屬相關(guān)交易 費(fèi)用，因購入的股票的核算分類不同而有不同的處理方法；“企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請 專利而繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值；“承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印 花稅”應(yīng)計(jì)入租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。單選題5()年，國內(nèi)商業(yè)銀行開始了個人汽車貸款業(yè)務(wù)的嘗試。A. 1990B. 1993C. 1996D. 1999【答案】C【解析】解析銀行業(yè)的汽車貸款業(yè)務(wù)萌芽于1996年，當(dāng)時中國建設(shè)銀行與一汽集團(tuán)建立了長 期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，開始了國內(nèi)商業(yè)銀行個人汽車貸

5、款業(yè)務(wù)的嘗試。單選題6指數(shù)型ETF能否發(fā)行成功與（）的選擇有密切關(guān)系。A. 證券交易所B. 基礎(chǔ)指數(shù)C. 受托人D. 投資者【答案】B【解析】解析指數(shù)型ETF能否發(fā)行成功與基礎(chǔ)指數(shù)的選擇有密切關(guān)系?；A(chǔ)指數(shù)應(yīng)該是有大量 的市場參與者廣泛使用的指數(shù)，以體現(xiàn)它的代表性和流動性，同時基礎(chǔ)指數(shù)的調(diào)整頻率不宜 過于頻繁，以免影響指數(shù)股票組合與基礎(chǔ)指數(shù)間的關(guān)聯(lián)性。單選題7下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅中的不征稅收入的是（）oA. 財(cái)政撥款B. 行政事業(yè)性收費(fèi)C. 政府性基金D. 股息和紅利【答案】D【解析】解析企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè) 性收費(fèi)和政府性基金、國務(wù)院

6、規(guī)定的其他不征稅收入。單選,證券投資基金法對基金投資的禁止行為作了規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于規(guī)定的禁止性行為的是（）。A. 基金之間相互投資B. 基金托管人、商業(yè)銀行從事基金投資C. 基金管理人以基金的名義使用不屬于基金名下的資金買賣證券D. 從事證券交易【答案】D【解析】解析按照證券投資基金法和其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或 者活動：承銷證券；向他人貸款或者提供擔(dān)保；從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資；買賣 其他基金份額，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣 其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；買賣與其基金管理人、基金托管人有控 股關(guān)系的股東或者與其基金管理

7、人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者 承銷期內(nèi)承銷的證券；從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動；依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動。單選Y公司系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所常年的審計(jì)客戶，2009年度在經(jīng)營形勢、內(nèi)部 管理等方面與2008年度比較未發(fā)生重大變化，未發(fā)生重大重組行為。A注冊會 計(jì)師作為2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)負(fù)責(zé)人，在復(fù)核銷售與收款審計(jì)工作底 稿時注意到以下問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。Y公司2010年度營業(yè)收入明細(xì)賬中有一筆紅字記錄系2010年1月15日沖銷2009年12月28日記錄的一筆大額收入，對此，A注

8、冊會計(jì)師應(yīng)釆取的措施 最不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 應(yīng)檢查相關(guān)的憑證確認(rèn)退貨的真實(shí)性B. 如果認(rèn)為退貨是真實(shí)的，應(yīng)提請Y公司調(diào)整2009年度的收入C. 如果認(rèn)為退貨是真實(shí)的，可作為2010年度收入的抵減，無需調(diào)整D. 如果沒有發(fā)現(xiàn)退貨的原始憑證，應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序判斷是否屬于虛構(gòu)收入【答案】C【新】解析應(yīng)作為期后事項(xiàng)調(diào)整2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。單選題10下列應(yīng)列入基金費(fèi)用的是（）。A. 基金的證券交易費(fèi)用B. 基金合同生效前的信息披露費(fèi)用C. 基金托管人因未履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出D. 基金管理人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用【答案】A【解析】解析基金的證券交易費(fèi)用應(yīng)列入基金費(fèi)用，可從基金財(cái)產(chǎn)中列

9、支。下列費(fèi)用不列入基 金費(fèi)用：基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn) 的損失；基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用；基金合同 生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用等費(fèi)用。單選題口檔案管理工作的基本內(nèi)容包括：檔案的收集、鑒定、（）、編研、提供利 用和登記統(tǒng)計(jì)八項(xiàng)工作。A. 處理、保管、檢索B. 整理、管理、檢索C. 整理、保管、檢索D. 處理、管理、檢索【答案】C解析】暫無解析單選-12根據(jù)銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法，企業(yè)發(fā)行短 期融資券應(yīng)在（）。A. 上海證券交易所B. 深圳證券交易所C. 中國

10、銀行間市場交易商協(xié)會D. 中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司【答案】D【解析】解析：企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)在中國銀行間市場交易商協(xié)會注冊，在中央國債登記結(jié)算 有限責(zé)任公司登記、托管、結(jié)算。單選某商業(yè)銀行2011年第四季度取得貸款利息收入100萬元，其中包括20萬 元罰息；出售“神舟8號發(fā)射成功紀(jì)念金條，取得收入200萬元；代收水費(fèi)500 萬元，支付給自來水公司490萬元。已知金融保險(xiǎn)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%,根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅（A. (100+500)x5%=30(7J元)B. 100+(500-490)x5%=5.5(萬元)C. (100-20)+(500-490

11、)x5%=4.5(7j 元)D. (100-20)+200+(500-490)x5%=14.5(7J元)【答案】B【解析】解析（1）貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額，包括加息、罰息；（2）金銀買賣業(yè)務(wù)不征收 營業(yè)稅；（3）金融企業(yè)從事代收水費(fèi)、電話費(fèi)等金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給委托方 的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。多選題141999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）oA. 購貨運(yùn)雜費(fèi)B. 產(chǎn)品銷售費(fèi)用C. 印花稅D. 境外收益E. 管理費(fèi)用【答案】A,E【解析】解析題中的購貨運(yùn)雜費(fèi)、管理費(fèi)用不得拒實(shí)扣除。信息管理部門的主要任務(wù)包括（）OA. 確定工程檔案管理制度

12、B. 與其他工作部門協(xié)同組織收集信息、處理信息和形成各種反映項(xiàng)目進(jìn)展和項(xiàng)目目標(biāo)控制的報(bào)表和報(bào)告C. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織項(xiàng)目管理班子中各個工作部門的信息處理工作D. 負(fù)責(zé)信息處理工作平臺的建立和運(yùn)行維護(hù)E. 確定信息的分類【答案】B, C, D【解析】暫無解析在一次討論課上，四位同學(xué)對于公司的一般特征做了如下發(fā)言，其中不符 合現(xiàn)行公司法有關(guān)規(guī)定的有（）。A. 甲認(rèn)為，不論成立有限責(zé)任公司還是股份有限公司，股東既可以以貨幣出資，也可 以以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)出資，如大型設(shè)備的使用權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)B. 乙認(rèn)為，公司法意義上的公司既包括以營利為目的的公司，乂包括以公益為目的的 公司C. 丙認(rèn)為，公司法規(guī)定了

13、人格否認(rèn)制度，公司股東在某些情況下要對公司債務(wù)承 擔(dān)連帶責(zé)任，這表明獨(dú)立責(zé)任己不再是公司的特征之一D. 丁認(rèn)為，公司法規(guī)定了兩種特殊的有限責(zé)任公司，一人有限責(zé)任公司和國有獨(dú) 資公司，這表明社團(tuán)性己不再是公司的特征之一【答案】A,B,C,D【解析】考點(diǎn)公司的特征多選題J7假設(shè)2007年末某商業(yè)銀行的有關(guān)指標(biāo)如下：人民幣貸款余額5000億元， 其中，不良貸款余額為100億元；表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為3000億元，資本凈彳180億元；最大一家客戶貸款總額為9億元。根據(jù)以上資料，回答下列問題。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下面分析該銀行風(fēng)險(xiǎn)管理情況的正確結(jié)論是（A. 資本充足率低于監(jiān)管規(guī)定B. 資本充足率高于監(jiān)管規(guī)定C.

14、 單一客戶貸款集中度低于監(jiān)管規(guī)定（不高于10%）D. 不良貸款率低于監(jiān)管規(guī)定（一般不應(yīng)高于5%）【答案】A,C,D【衢】解析根據(jù)我國商業(yè)銀行法規(guī)定，單一客戶貸款集中度一般不應(yīng)高于10%；商業(yè)銀 行資本充足率不應(yīng)低于8%；不良貸款率一般不應(yīng)高于5%?？梢?，ACD三項(xiàng)符合題意。多選題-18近幾年，城市商業(yè)銀行呈現(xiàn)三個新的發(fā)展趨勢。下列選項(xiàng)中屬于城市商業(yè) 銀行發(fā)展趨勢的有（）。A. 跨區(qū)域經(jīng)營B. 引進(jìn)戰(zhàn)略投資者C. 股份制改造并公開上市D. 聯(lián)合重組E. 逐步呈現(xiàn)金融壟斷【答案】A,B,D【解析】暫無解析多選題19根據(jù)證券法關(guān)于上市公司及時向社會披露信息的規(guī)定，下列哪些表述 是正確的（）oA. 公

15、司應(yīng)在當(dāng)年8月底以前向證監(jiān)會和交易所報(bào)送中期報(bào)告，并予以公告B. 公司應(yīng)在4月底以前向證監(jiān)會和交易所報(bào)送上一年的年度報(bào)告，并予以公告C. 公司的中期報(bào)告和年度報(bào)告都必須記載公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和經(jīng)營狀況D. 公司的中期報(bào)告和年度報(bào)告都必須記載持有公司股份最多的前10名股東的名單和持 股數(shù)額【答案】A,B,C【解析】暫無解析簡答題-20為了識別和評估Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A和B注冊會 計(jì)師需要了解Y公司及其環(huán)境，以評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。為此決定專門實(shí)施下列 風(fēng)險(xiǎn)評估程序:(1) 詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員;(2) 觀察和檢査。請指出:(1) A和B注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面對Y公司及其環(huán)境進(jìn)行了解(2) 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，除了實(shí)施上述兩類專門程序外，A和B注冊會計(jì)師 還可以實(shí)施哪些程序(3) 在了解Y公司及其環(huán)境，以評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，A和B注冊會計(jì)師可ItoI*"* I以向Y公司管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詢問哪些主要情況或事項(xiàng)111在了解Y公司及其環(huán)境，以評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，除了詢問Y公司管理 層和財(cái)務(wù)