淺議財務(wù)管理中資金管理重要性以及目前存在問題

1、淺議財務(wù)管理中資金管理重要性以及目前存在問題【摘要】在企業(yè)財務(wù)管理的各項內(nèi)容中，資金活動是 一項最為企業(yè)和財務(wù)管理者重視的，因為資金管理是企業(yè)財 務(wù)管理的核心內(nèi)容，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理是每個企業(yè) 面臨的重要課題。企業(yè)要在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中持久發(fā) 展，只有抓住資金管理這個核心，深入研究，采取行之有效 的辦法疏通資金在企業(yè)中流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益。【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理資金管理核心內(nèi)容存在問題解決 對策前言：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，外資企業(yè)大肆占 領(lǐng)中國市場的當(dāng)今，我國企業(yè)的發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考 驗。雖然開拓市場占有率，提高產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)知名度等對 提高企業(yè)競爭能力和保證企業(yè)可

2、持續(xù)發(fā)展起著重要的作用， 但是加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，同樣具有十分重要的意義。本文 就我國企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理做一些論討。1資金管理的概述資金管理是相關(guān)人員對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行 計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業(yè) 財務(wù)管理的核心，對于企業(yè)的統(tǒng)一運(yùn)作、整體規(guī)劃有著十分 重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和 專項資金管理。因此要劃清固定資金、流動資金、專項資金, 要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆。 資金管理 是一個企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時資金又是各企業(yè)從事 所有經(jīng)濟(jì)活動的基本要素。企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和 利潤分配由始至終都是以現(xiàn)金為紐帶。

3、企業(yè)中現(xiàn)金流的指標(biāo) 已成為評價企業(yè)信譽(yù)、預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?jié)撃?、評估企業(yè) 的價值的重要因素。在我國的很多城市，各大金融機(jī)構(gòu)已經(jīng) 把企業(yè)以往的資金流情況視為是否向企業(yè)提供貸款、信用等 的重要根據(jù)，更有一些金融機(jī)構(gòu)把可預(yù)測的企業(yè)未來的資金 流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn) 金管理，提高企業(yè)的資金運(yùn)營能力，是如今企業(yè)在競爭激烈 的市場中保持可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)立于不敗之地的重要保 障。2我國的大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理中的資金管理存在的 幾個問題數(shù)量眾多的企業(yè)，管理與經(jīng)營模式各異，難免在資金管 理中存在一些問題。2. 1多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺在我國大部分的企業(yè)開辦和發(fā)展主要是靠自身的投資

4、 和積累。由于企業(yè)自身的規(guī)模很小，幾乎沒有什么抵抗市場 風(fēng)險的能力，資產(chǎn)的經(jīng)營能力也是很差，這就促使很多企業(yè) 從金融機(jī)構(gòu)申請貸款是很困難的，尤其是長期貸款。然而為 了發(fā)展，企業(yè)要不斷的擴(kuò)大規(guī)模、要不斷的淘汰舊設(shè)備更換 更先進(jìn)的新設(shè)備、要不斷的技術(shù)更新，所有的這些，僅僅是 依靠自己企業(yè)的的那點資金已遠(yuǎn)不能解決問題。如此種種， 使企業(yè)因為缺少資金的支持而難以發(fā)展。2. 2缺乏對流動資金管理的重視很多企業(yè)對流動資金管理不重視，使得資金周轉(zhuǎn)速度 慢，使用率低。這些主要表現(xiàn)在：對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格，造 成資金有閑置或有不足；對應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)格，造成資金 回收困難；對存貨管理不嚴(yán)格，造成資金沉淀或是資金呆

5、滯。2. 3會計制度不規(guī)范在多數(shù)企業(yè)，會計人員得不到企業(yè)的重視，在企業(yè)中充 當(dāng)?shù)淖饔脙H限于記算賬、出報表等，很少會計人員能參與到 企業(yè)的管理之中。甚至一些企業(yè)，為了節(jié)省公司的人工成本, 不聘用專職的會計而是隨便找一個兼職會計。這就造成企業(yè) 的資金管理沒有計劃性，缺乏對資金流量的控制，從而降低 了企業(yè)抗風(fēng)險的能力。3在企業(yè)資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施3.1增強(qiáng)企業(yè)籌借資金的能力增強(qiáng)企業(yè)的籌借資金的能力，是說企業(yè)不能只是依靠國 家或是金融機(jī)構(gòu)的扶持，而是要采取積極、主動、有效的方 法，去提高企業(yè)本身的金融能力。3.2加強(qiáng)企業(yè)的庫存商品和應(yīng)收賬款的管理一個企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，是從最開始的貨幣，

6、沿著企業(yè)的 庫存商品、其它公司的應(yīng)收賬款再到貨幣資金這樣的順序進(jìn) 行不斷的循環(huán)。在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，起決定作用的主 要是以下三方面：企業(yè)庫存商品的周轉(zhuǎn)期、企業(yè)的應(yīng)收賬款 平均收帳期和企業(yè)的應(yīng)付賬款的付款遞延期。其中，企業(yè)的 資金周轉(zhuǎn)速度的快慢是受應(yīng)收賬款和庫存商品周轉(zhuǎn)速度的 快慢影響。因此，企業(yè)想要加強(qiáng)資金管理和提高自身資金的 使用率，就要從企業(yè)自身的庫存商品和應(yīng)收賬款這兩方面的 管理抓起。3. 2. 1加強(qiáng)企業(yè)庫存商品的管理企業(yè)要經(jīng)常檢查庫存中哪些商品積壓過多，并對其采取 相應(yīng)措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉(zhuǎn)換為現(xiàn) 金同時也可以增加庫房可以利用空間，減少公司對積壓商品 的管理成

7、本。同時，企業(yè)要制定定期盤點的計劃，對長期并 且大量積壓的庫存商品必須及時下令限制生產(chǎn)，從而降低庫 存成本，防止企業(yè)的資金發(fā)生呆滯。對企業(yè)生產(chǎn)中長期不使 用的機(jī)器要想辦法重新投入到生產(chǎn)中使用，的確再沒有使用 機(jī)會的應(yīng)該及時清理，以增加企業(yè)的資金。3. 2. 2加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理企業(yè)中催收應(yīng)收賬款是應(yīng)收款管理中最為重要的環(huán)節(jié)。 企業(yè)要加大力度收回應(yīng)收賬款，必要時可以把賬款收回與相 關(guān)人員的考核聯(lián)系到一起，使責(zé)權(quán)利掛鉤。長期不能收回的 應(yīng)收賬款，要在取得確鑿證據(jù)后及時確認(rèn)為死賬，并按照本 公司的財務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)的處理。同事要確認(rèn)導(dǎo)致死賬的責(zé) 任人，對公司造成重大損失的要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對于需要

8、 用法律手段解決的不良債僅，應(yīng)運(yùn)用法律程序清理。3. 3提高會計人員業(yè)務(wù)以及職業(yè)道德水平會計人員是資金管理的具體執(zhí)行者，會計人員業(yè)務(wù)水平 的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強(qiáng)會計人員對 企業(yè)會計制度，會計準(zhǔn)則以及其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，豐 富會計人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。多讓會計人員集體學(xué)習(xí) 有關(guān)案例，通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德觀 念。結(jié)束語資金管理對于企業(yè)的重要性就相當(dāng)于血液對于人，充足 的資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提和保證。如果一個 企業(yè)資金不足，再好的計劃、再好的項目，都是空想、空談。 因此，資金管理對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行起著非常重要 的作用。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)，就是由于資金不停的循環(huán)流動。以上所述，是我個人對我國企業(yè)目前在資金管理中存在 問題的簡單分析，以及幾點相關(guān)應(yīng)對措施。通過對企業(yè)中存 在的這些問題的分析可以及時了解企業(yè)在財務(wù)管理和財務(wù) 制度等方面的欠缺，以便及時完善。這些問題當(dāng)然存在企業(yè) 無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業(yè)自身的管理不 足，企業(yè)的管理者作為企業(yè)制度的制定人與決策人，應(yīng)努力 為企業(yè)改善經(jīng)營環(huán)境，同時加強(qiáng)企業(yè)自身的財務(wù)管理，并要 充分發(fā)揮財務(wù)管理中控制和監(jiān)督的職能，提高資金管理的水 平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)下去。參考文