某公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，節(jié)約費(fèi)用開支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（一）采購款支付的審批1、 采購款是指：本公司購入的商品、材料、零配件、設(shè)備、工具、家具等所需支付的款項(xiàng)，包括采購定金、 預(yù)付貨款、結(jié)算貨款等。2、 除零星采購、急件采購?fù)?，其他款的支付?yīng)憑合同或訂單支付。3、 采購款支付的審批程序：采購經(jīng)辦人填制付款申請單部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批（二）差旅費(fèi)1、出差申請的有關(guān)規(guī)定： 出差申請：凡出差范圍超出公司所在地的城市，不論是否當(dāng)天回來，均應(yīng)填寫出差申請。 所有員工出差國外，均由公司總經(jīng)理審批。、差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定： 沒有已審批同意的出差申請一律不予報(bào)銷； 出差人員應(yīng)

2、于回到公司后三天之內(nèi)填制出差費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)送有關(guān)部門， 五天內(nèi)出差費(fèi)用報(bào)銷審批單必須送達(dá)財(cái)務(wù)部，每遲一天罰款報(bào)銷金額的5%；如有特殊情況，由當(dāng)事人書面說明理由報(bào)公司總經(jīng)理審核同意后方可不被罰款。 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核的內(nèi)容：主要是審核出差日期、事項(xiàng)、人數(shù)、乘坐的交通工具等是否屬實(shí)； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的內(nèi)容：審核車（船）票、飛機(jī)票是否真實(shí)、合法，住房、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)、計(jì)算是否準(zhǔn)確等； 出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的需按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”流程單獨(dú)填單報(bào)銷。 、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 單位：人民幣元 項(xiàng)目 人員級(jí)別城市類別 總經(jīng)理正、副經(jīng)理級(jí)其他人員住房標(biāo)準(zhǔn)一類：京、滬、港按實(shí)報(bào)銷500300二類：省會(huì)城市和注1按實(shí)

3、報(bào)銷350250三類：國內(nèi)其他城市按實(shí)報(bào)銷300200國外城市由公司總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)安排伙食補(bǔ)助國外歐美、日本按實(shí)報(bào)銷300元/天、人國外其他城市按實(shí)報(bào)銷200元/天、人香港、澳門按實(shí)報(bào)銷150元/天、人城 際 交 通按實(shí)報(bào)銷飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉，火車硬臥城市交通國外城市按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷國內(nèi)城市A）控制在50元/人、天，憑單實(shí)報(bào)，超過標(biāo)準(zhǔn)的有合理解釋予以報(bào)銷。B）如乘坐的士，需在的士票后注明從哪里到哪里、事由。注：1、二類城市包括：澳門、夏門、青島、天津、珠海。2、正、副經(jīng)理級(jí)及其他人員，兩個(gè)以上同性出差的，無特殊情況的安排合住雙人，住房標(biāo)準(zhǔn)按其中高級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3、住宿費(fèi)、城際交通費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的，由出

4、差人員自付；特殊情況需公司報(bào)銷的，需書面說明理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支須本著“必須、合理、節(jié)約”的原則從嚴(yán)控制，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)弄虛作假，從嚴(yán)處罰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制方法：定額度、定標(biāo)準(zhǔn)、定人數(shù)。 A、定額度：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行額度管理，超過當(dāng)月累計(jì)額度的費(fèi)用當(dāng)月不得報(bào)銷（1、2月份除外）。當(dāng)月累計(jì)額度按經(jīng)集團(tuán)公司審批同意的年度經(jīng)營計(jì)劃中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算，計(jì)算公式如下：12年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)當(dāng)月累計(jì)額度 = ×當(dāng)月月份B、定標(biāo)準(zhǔn)：是指必須嚴(yán)格按照各公司付款審批權(quán)限劃分表中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。C、定人數(shù)：指本公司參加人員應(yīng)盡

5、可能精減，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須真實(shí)，完整填。要求接待之前先填寫招待費(fèi)申請單報(bào)批，如時(shí)間緊迫，來不及書面請示，或在外出差也必須電話報(bào)批后實(shí)施，但回到公司后應(yīng)及時(shí)填寫招待費(fèi)申請單，補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。同一個(gè)項(xiàng)目需招待兩餐以上的，須在備注欄中注明餐次。招待費(fèi)申請單有兩種格式；需要借款的可填寫一式兩聯(lián)的；不需要借款的，可填寫一式一聯(lián)的。客 方 ：單位 姓名 職務(wù) 總?cè)藬?shù) 陪同人：姓名 陪同總?cè)藬?shù) 事 由 ： 接待酒家： 預(yù)計(jì)費(fèi)用 備注：經(jīng)辦人： 審核人： 審批人： 招待費(fèi)申請單（參考格式） 招待日期： 年 月 日3-1-7-a2、招待費(fèi)申請程序：經(jīng)辦人填制招待費(fèi)申請單部門經(jīng)理審核總經(jīng)理審批(審核)預(yù)

6、計(jì)在總經(jīng)理權(quán)限以下的預(yù)計(jì)在總經(jīng)理權(quán)限以上的運(yùn)營副總裁審批是否需要借款？Yes可憑已審批的招待費(fèi)申請單到財(cái)務(wù)部借款Yes 實(shí) 施 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定： 招待費(fèi)用發(fā)生后，要求三工作日內(nèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)送有關(guān)部門審核。五個(gè)工作日內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷單必須送到財(cái)務(wù)部，每遲一天罰款報(bào)銷金額的5%。如有特殊情況，由當(dāng)事人書面說明理由報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可不被罰款。費(fèi)用報(bào)銷單后應(yīng)附招待費(fèi)申請單。 凡是公司總經(jīng)理親自經(jīng)辦并付款、報(bào)銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不論是否在權(quán)限之內(nèi)，一律報(bào)集團(tuán)公司審批。 如一次報(bào)銷的費(fèi)用屬于兩餐以上的費(fèi)用或兩個(gè)餐廳的發(fā)票，須在備注欄注明各餐的費(fèi)用金額或在備注欄作出適當(dāng)?shù)暮侠斫忉尅２环奖愎_的招待

7、費(fèi)申請單在報(bào)銷后由財(cái)務(wù)部門抽出來單獨(dú)編號(hào)保管，單獨(dú)保管期為半年。 填制費(fèi)用報(bào)銷單4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷程序：總經(jīng)理權(quán)限以上的及總經(jīng)理的招待費(fèi)運(yùn)營副總裁審批部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批(審核)總經(jīng)理審批權(quán)限以下的總會(huì)計(jì)師審核財(cái)務(wù)部報(bào)銷（八） 工作餐：1、 內(nèi)部員工因加班、開會(huì)等確需由公司提供就餐的，有員工餐廳的公司由員工餐廳提供工作餐；暫無員工餐廳的公司提供外賣工作餐。2、 工作餐的標(biāo)準(zhǔn)為30元/人/餐，超過標(biāo)準(zhǔn)的由就餐人自付。如由于特殊情況，超過30元/人/餐標(biāo)準(zhǔn)而需要由公司報(bào)銷的，由經(jīng)辦人寫明理由，總經(jīng)理審核同意后報(bào)集團(tuán)公司審批。3、 報(bào)銷工作餐時(shí)需在報(bào)銷單上注明加班事由、就餐人數(shù)及

8、人員（五人以上可只寫五人的姓名，但應(yīng)先填寫職位高的）。（九）市場推廣費(fèi)用1、 市場推廣費(fèi)用需憑經(jīng)集團(tuán)公司經(jīng)營管理部審批后的“月度市場推廣計(jì)劃”報(bào)銷；未列入上述月度市場推廣計(jì)劃的，作為單項(xiàng)市場推廣計(jì)劃按付款審批權(quán)限執(zhí)行。2、 市場推廣費(fèi)用在報(bào)銷或付款時(shí)，如單項(xiàng)費(fèi)用金額超過已審批計(jì)劃的10%的，需報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)營管理部審批后方可付款或報(bào)銷；如單項(xiàng)費(fèi)用金額未超過10%，視同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷。3、 月度市場推廣計(jì)劃中某些推廣項(xiàng)目當(dāng)月未實(shí)施，需在以后實(shí)施的應(yīng)列入以后的市場推廣計(jì)劃重新申報(bào)。4、 報(bào)銷審批流程：由市場推廣經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 費(fèi)用計(jì)劃內(nèi) 費(fèi)用計(jì)劃外總經(jīng)理審核總經(jīng)理審批集

9、團(tuán)公司審批財(cái)務(wù)部付款/報(bào)銷（十）公務(wù)借款： 由于出差、業(yè)務(wù)招待、零配件采購、外派學(xué)習(xí)等需要借款的，應(yīng)按相應(yīng)的管理制度辦好手續(xù)后方可到財(cái)務(wù)部借支。 嚴(yán)禁非公務(wù)性借款行為。 公務(wù)借款分為：臨時(shí)借款和長期備用金借款（需在借款時(shí)寫明）； 臨時(shí)借款：出差回到公司或有關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)清臨時(shí)借款，多退少補(bǔ)；超過10個(gè)工作日未到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)從工資中扣收，除非當(dāng)事人書面說明理由并報(bào)公司總經(jīng)理審批同意延期，同時(shí)抄報(bào)財(cái)務(wù)部。 長期備用金借款：是指因車間零配件采購、行政辦公用品采購、進(jìn)口報(bào)關(guān)、車輛上牌業(yè)務(wù)等需經(jīng)常性借款的員工，為提高工作效率，根據(jù)業(yè)務(wù)需要從公司借出一定量的現(xiàn)金作為長期業(yè)

10、務(wù)周轉(zhuǎn)的借款。上述長期備用金借款每季度至少清理一次，因崗位調(diào)整、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化等不再需要長期備用金借款的，應(yīng)及時(shí)收回；對于所有長期備用金借款，每年底必須全部收回；如確需繼續(xù)借款的，必須根據(jù)實(shí)際需要按規(guī)定重新辦理借款手續(xù)。借款流程：借款人填寫借款單部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理（審核）審批集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批（十一）手機(jī)話費(fèi)1、 標(biāo)準(zhǔn)：由各公司根據(jù)具體情況，按職務(wù)、崗位制定具體的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。擬申請手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或者提高手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的員工必須提供申請日前三個(gè)月的話費(fèi)清單，將申請資料交所在公司總經(jīng)理審核，在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理審批；超過總經(jīng)理審批權(quán)限的，總經(jīng)理審

11、核后，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)營管理部復(fù)審，報(bào)集團(tuán)公司運(yùn)營副總裁審批。集團(tuán)公司本部員工將申請資料經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)公司行政部復(fù)審，報(bào)集團(tuán)公司運(yùn)營副總裁審批。2、 手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷：每月憑實(shí)際通話的繳費(fèi)發(fā)票報(bào)銷；每月實(shí)際話費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的按繳費(fèi)發(fā)票報(bào)銷80%，另外20%自付；每月實(shí)際話費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷80%，其余部份自付。無法顯示當(dāng)月實(shí)際通話費(fèi)用的發(fā)票不能報(bào)銷，如神州充值卡的發(fā)票等。3、 在已審批同意的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，按以下流程辦理：人事行政部審核、登記出納報(bào)銷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單4、 報(bào)銷時(shí)限：每月的通話費(fèi)應(yīng)在次月內(nèi)報(bào)銷。5、 如某月出差國外或省外較多，當(dāng)月實(shí)

12、際話費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)限額較多而需要公司報(bào)銷的，可由當(dāng)事人書面申請（附上話費(fèi)清單），總經(jīng)理簽署同意后報(bào)集團(tuán)公司審批。（十二）固定電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)1、各公司應(yīng)定期檢查固定電話的使用情況，對開通國際長途和國內(nèi)長途的電話要嚴(yán)格控制、認(rèn)真審核。2、通過銀行托收付款的固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi) ，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銀行已扣付的單據(jù)復(fù)印一份交行政部門。行政部門收到后應(yīng)詳細(xì)審核每部電話的通話費(fèi)用并按流程辦理審核、審批手續(xù)后交財(cái)務(wù)部門入賬。（十三）員工培訓(xùn)費(fèi)：員工需要參加由公司支付費(fèi)用的文化、技術(shù)學(xué)習(xí)的，按照集團(tuán)公司員工培訓(xùn)管理辦法執(zhí)行。（十四）市內(nèi)交通費(fèi)：1、 市內(nèi)外出辦理公司事務(wù)，一般要求乘坐公共大巴或中巴。2、 如屬緊急公務(wù)或攜

13、帶非常重要資料等，的確需要乘坐的士的必須事前填寫緊急公務(wù)乘坐的士申請表按以下流程審批同意后方能報(bào)銷：填寫緊急公務(wù)乘坐的士申請表 所屬公司 投資公司部門負(fù)責(zé)人審核 部門負(fù)責(zé)人審核 總裁、分管副總裁、其他公司：總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批備注：對于非常緊急的公務(wù)，如相關(guān)審核、審批人臨時(shí)外出的可電話請示同意后乘坐，但回來后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽。3、 報(bào)銷規(guī)定：（1） 公共大巴或中巴：需注明從哪里到哪里，辦理事項(xiàng)。（2） 的士：填寫報(bào)銷單時(shí)需附緊急公務(wù)乘坐的士申請表，并在的士票后注明從哪里到哪里、報(bào)銷金額等。（十五）公務(wù)車費(fèi)用： 是指公司自有的小汽車因公務(wù)所發(fā)生的油料費(fèi)、停車費(fèi)，過路過橋費(fèi)、修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車船稅等

14、有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷規(guī)定如下：1 每周報(bào)銷一次公務(wù)車費(fèi)用，每周一到周三報(bào)銷上周的費(fèi)用，每過期一天罰款報(bào)銷金額的5%；2 油料費(fèi)：（1）需在發(fā)票后注明車牌號(hào)碼和碼表數(shù)。（2）要求行政部門按月對每輛車的用油情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析（即每輛車用油數(shù)量與行駛公里數(shù)的關(guān)系等）。3 停車費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)等每次超過10元（含10元）的，需填制“停車費(fèi)、路橋費(fèi)報(bào)銷清單”，或在發(fā)票后注明時(shí)間、地點(diǎn)、事項(xiàng)等方可報(bào)銷。4 修理費(fèi)：（1）原則上應(yīng)在本系統(tǒng)所屬修理廠修理，如果確需外出修理，應(yīng)在修理之前書面向總經(jīng)理請示同意后方可修理。（2）每臺(tái)每次修理費(fèi)用預(yù)計(jì)要超出1000元的，應(yīng)有書面報(bào)告提交費(fèi)用審批人審批同意后，方可修理。5

15、違章罰款由當(dāng)事人自己負(fù)擔(dān)。特殊情況需要由公司報(bào)銷的，必須寫出書面詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)集團(tuán)公司審批。（十七）商品車油料費(fèi)： 是指購進(jìn)的商品車在銷售前因檢測、上牌、移庫等所支出的油料費(fèi)。此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行定額管理，每月由油料管理員統(tǒng)計(jì)、分析用油情況并經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后，分別報(bào)送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（十八）水電燃料費(fèi)：1、 支付水、電、燃料費(fèi)時(shí)須附抄表清單，并與上次抄表清單校對。2、 水、電、燃料費(fèi)通過銀行托收支付的，審核、審批辦法參照第（十二）條第2款執(zhí)行。（十九）稅款申報(bào)及交納：各種稅款申報(bào)及交納，應(yīng)符合國家有關(guān)稅收法規(guī)，只能合法避稅，不得偷稅漏稅。稅款申報(bào)及繳納流程： 會(huì)計(jì)（經(jīng)辦人）填制納

16、稅申報(bào)表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字總經(jīng)理審批稅款申報(bào)及交納（二十）新建工程項(xiàng)目和全面裝修工程1. 新建工程項(xiàng)目和全面裝修工程由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，審批。2. 所有涉及勘察、設(shè)計(jì)、施工、安裝等項(xiàng)目均應(yīng)與有關(guān)單位簽訂書面合同。3. 所有工程款項(xiàng)的支付必須有工程所在地稅務(wù)部門監(jiān)制的“建筑安裝發(fā)票”。（二十一）其他支出及付款：除上述已制定有審批流程的款項(xiàng)和費(fèi)用支出外，其他支出按以下審批程序辦理（超過付款審批權(quán)限的需報(bào)集團(tuán)公司審批）：經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單等會(huì)部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批（審核）財(cái)務(wù)報(bào)銷（二十二）總經(jīng)理自身單獨(dú)發(fā)生的費(fèi)用，除手機(jī)費(fèi)用在已審批標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可直接在各公司報(bào)銷外，其他所有費(fèi)用必須報(bào)集團(tuán)公司審批后方可報(bào)銷。（二十三）單據(jù)報(bào)銷時(shí)限：要求及時(shí)報(bào)銷。除上述有關(guān)條款規(guī)定有具體的報(bào)銷時(shí)限外，其他單據(jù)應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，否則每遲一天罰款報(bào)銷金額的5%。（二十四）為保持授權(quán)的可控性，各公司總經(jīng)理如需對已獲得的授權(quán)再進(jìn)一步分級(jí)授權(quán)的，應(yīng)制定分級(jí)授權(quán)草案報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)師審核，運(yùn)營副