基金會計及基金公司會計分錄

1、第一篇 基金基金會計主要核算分錄基金會計科目與科目編號順序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11002銀行存款21021結(jié)算備付金31031存出保證金41102股票投資51103債券投資61104資產(chǎn)支持證券投資71105基金投資81106權(quán)證投資91202買入返售金融資產(chǎn)101203應(yīng)收股利111204應(yīng)收利息121207應(yīng)收申購款131221其他應(yīng)收款141501待攤費(fèi)用二、負(fù)債類152001短期借款162101交易性金融負(fù)債172202賣出回購金融資產(chǎn)款182203應(yīng)付贖回款192204應(yīng)付贖回費(fèi)202206應(yīng)付管理人報酬212207應(yīng)付托管費(fèi)222208應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)232209應(yīng)付交易費(fèi)用

2、242221應(yīng)交稅費(fèi)252231應(yīng)付利息262232應(yīng)付利潤272241其他應(yīng)付款282501預(yù)提費(fèi)用三、共同類293003證券清算款303101遠(yuǎn)期投資313102其他衍生工具323201套期工具333202被套期項目四、所有者權(quán)益類344001實(shí)收基金354011損益平準(zhǔn)金364103本期利潤374104利潤分配五、損益類386011利息收入396101公允價值變動損益406111投資收益416302其他收入426403管理人報酬436404托管費(fèi)446406銷售服務(wù)費(fèi)456407交易費(fèi)用466411利息支出476605其他費(fèi)用486901以前年度損益調(diào)整股票投資：1、二級市場股票投資業(yè)務(wù)

3、 買入： 借：股票投資成本 交易費(fèi)用 貸：證券清算款 應(yīng)付交易費(fèi)用 借：證券清算款 貸：結(jié)算備付金 賣出： 借：證券清算款 交易費(fèi)用 貸：股票投資成本 股票投資估值增值 應(yīng)付交易費(fèi)用 投資收益投票投資收益借：公允價值變動損益貸：投資收益 股票投資收益 （轉(zhuǎn)銷上筆分錄“股票投資 - 估值增值”） 借：結(jié)算備付金貸：證券清算款2、債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù) 借：股票投資成本證券清算款 投資收益?zhèn)顿Y收益 貸：債券投資成本 債券投資估值增值 應(yīng)收利息 借：公允價值變動損益 貸：投資收益?zhèn)顿Y收益 借：結(jié)算備付金 貸：證券清算款3、交易所網(wǎng)上申購新股業(yè)務(wù)a. 網(wǎng)上申購首發(fā)新股和網(wǎng)上公開增發(fā)新股 借：證券清算款新股

4、申購款非T+1 清算款貸：證券清算款 T+1 清算款借：證券清算款 T+1 清算款 貸：銀行存款 / 結(jié)算備付金 借：股票投資新股投資成本 貸：證券清算款非 T+1 清算款借：證券清算款 T+1 清算款貸：證券清算款非 T+1 清算款借：結(jié)算備付金貸：證券清算款 T+1 清算款或者：借：股票投資成本 貸：股票投資新股投資未流通成本（證券代碼） 借：公允價值變動損益貸：股票投資公允價值變動b 老股東網(wǎng)上優(yōu)先認(rèn)購增發(fā)新股深交所：借：股票投資深交所增發(fā)新股成本（證券代碼） 貸：證券清算款 T+1 證券清算款（深圳） 借：股票投資深交所增發(fā)新股估值增值（證券代碼）貸：公允價值變動損益股票投資借：證券清

5、算款 T+1 證券清算款（深圳）貸：結(jié)算備付金（深圳）上交所：借：股票投資上交所增發(fā)新成本（證券代碼） 貸：證券清算款非 T+1 證券清算款（上海） 借：股票投資上交所增發(fā)新股估值增值（證券代碼） 貸：公允價值變動損益股票投資 借：證券清算款非 T+1 證券清算款（上海） 貸：證券清算款 T+1 證券清算款（上海） 借：證券清算 T+1 證券清算款（上海） 貸：結(jié)算備付金（上海）c 老股東網(wǎng)上配售新股（配股）深交所：借：配股權(quán)證（配股權(quán)證的估值 =可配數(shù)量 *（市價 -配股價） 貸：公允價值變動損益 借：股票投資深市配股成本（證券代碼） 貸：證券清算款 T+1 證券清算款（深市） 借：公允價值

6、變動損益 貸：配股權(quán)證 借：股票投資深市配股估值增值（證券代碼） 貸：公允價值變動損益股票投資 借：證券清算款 T+1 證券清算款貸：結(jié)算備付金上交所：借：配股權(quán)證貸：公允價值變動損益借：股票投資滬市配股成本證券清算款（證券代碼） 貸：證券清算款非 T+1 證券清算款（上海） 借：公允價值變動損益貸：配股權(quán)證借：股票投資滬市配股估值增值（證券代碼） 貸：公允價值變動損益股票投資借：證券清算款非 T+1 證券清算款（上海） 貸：證券清算款 T+1 證券清算款借：證券清算款 T+1 證券清算款（上海） 貸：結(jié)算備付金（上海）d 網(wǎng)上申購新股上市日首發(fā)：借：股票投資上海 / 深圳成本（證券代碼）貸：

7、股票投資未流通股票成本（證券代碼）增發(fā)：借：股票投資上海 / 深圳成本（證券代碼） 股票投資上海 / 深圳估值增值（證券代碼）貸：股票投資增發(fā)新股（上海 / 深圳）成本（證券代碼） 股票投資增發(fā)新股（上海 / 深圳）估值增值（證券代碼） 配股： 借：股票投資上海 / 深圳成本（證券代碼） 股票投資上海 / 深圳估值增值（證券代碼） 貸：股票投資配股（上海 / 深圳）成本（證券代碼） 股票投資配股（上海 / 深圳）估值增值（證券代碼）e市值配售（二級市場投資者參加申購） 借：股票投資新股投資成本 貸：證券清算款4、交易所網(wǎng)下申購（法人配售）新股借：證券清算款場外新股申購款貸：銀行存款借：股票投資

8、新股投資成本（證券代碼）貸：證券清算款場外新股申購款借：銀行存款貸：證券清算款場外新股申購款估值 借：股票投資深交所增發(fā)新股估值增值（證券代碼）貸：公允價值變動損益股票投資或 借：股票投資非公開增發(fā)新股（上海 / 深圳）估值增值（證券代碼）貸：公允價值變動損益股票投資5、股票股利（送股和公積金轉(zhuǎn)增股本）和現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利（上交所股票除息憑證）或銀行存款、結(jié)算備付金（深交所股票除息 憑證）貸：投資收益（股利收益）借：銀行存款貸：應(yīng)收股利債券投資業(yè)務(wù)的核算1、非貨幣市場基金債券投資業(yè)務(wù)的會計核算 a、 交易所二級市場債券投資業(yè)務(wù)核算 借：債券投資成本 應(yīng)收利息 交易費(fèi)用 貸：證券清算款 應(yīng)付

9、交易費(fèi)用（券商傭金） 借：證券清算款 貸：銀行存款或結(jié)算備付金借：應(yīng)收利息貸：利息收入債券利息收入借：證券清算款（在交易日按應(yīng)收或?qū)嵤盏慕痤~） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用，傭金、證管費(fèi)和稅費(fèi)） 貸：債券投資成本 債券投資估值增值 應(yīng)收利息 應(yīng)付交易費(fèi)用（券商傭金） 投資收益 借：公允價值變動損益 貸：投資收益?zhèn)顿Y收益借：結(jié)算備付金貸：證券清算款b、交易所債券網(wǎng)上發(fā)行認(rèn)購業(yè)務(wù)的會計核算 借：證券清算款上海 / 深圳非 T+1 清算款 貸：證券清算款上海 / 深圳 T+1 清算款 借：證券清算款上海 /深圳 T+1清算款 貸：結(jié)算備付金上海 / 深圳借：債券投資未上市債券類型成本（債券代碼）

10、應(yīng)收利息未上市債券類型（債券代碼） 貸：證券清算款上海 / 深圳非 T+1 清算款 借：證券清算款上海 / 深圳 T+1 清算款 貸：證券清算款上海 / 深圳非 T+1 清算款 借：應(yīng)收利息未上市債券類型（債券代碼） 貸：利息收入債券利息收入借：結(jié)算備付金上海 / 深圳 貸：證券清算款上海 / 深圳特殊情況：分離交易可轉(zhuǎn)債 借：債券投資未上市債券類型成本（債券代碼） 權(quán)證投資未上市權(quán)證類型成本（權(quán)證代碼） 應(yīng)收利息未上市債券類型（債券代碼） 貸：證券清算款上海 / 深圳非 T+1 清算款 借：證券清算款上海 / 深圳 T+1 清算款 貸：證券清算款上海 / 深圳百 T+1清算款 估值 借：債券

11、投資未上市債券類型估值增值（債券代碼） 貸：公允價值變動損益?zhèn)顿Y 借：權(quán)證投資未上市權(quán)證類型估值增值（權(quán)證代碼） 貸：公允價值變動損益權(quán)證投資c、交易所債券網(wǎng)下發(fā)行認(rèn)購業(yè)務(wù)的會計核算借：證券清算款場外新債申購款貸：銀行存款借：債券投資未上市債券類型成本（債券代碼） 應(yīng)收利息未上市債券類型（債券代碼） 貸：證券清算款場外新債申購款借：銀行存款貸：證券清算款場外新債申購款估值借：債券投資未上市債券類型估值增值（債券代碼） 貸：公允價值變動損益?zhèn)顿Yd、新債上市流通借：債券投資債券類型成本（債券代碼） 債券投資債券類型估值增值（債券代碼） 貸：債券投資未上市債券類型成本（債券代碼） 債券投資未

12、上市債券類型估值增值（債券代碼） 借：應(yīng)收利息債券類型（債券代碼） 貸款：應(yīng)收利息未上市債券類型（債券代碼）借：權(quán)證投資權(quán)證類型成本（權(quán)證代碼）估值增值（權(quán)證代碼） 貸：權(quán)證投資未上市權(quán)證類型成本（權(quán)證代碼） 估值增值（權(quán)證代碼）2、非貨幣市場基金銀行間債券業(yè)務(wù)的會計核算 借：債券投資債券類型成本（債券代碼） 應(yīng)收利息應(yīng)收債券利息債券類型（債券代碼）借：證券清算款場外證券清算款 / 銀行存款貸: 債券投資應(yīng)收債券利息債券類型（債券代碼）估值增值（債券代碼）應(yīng)收利息應(yīng)收債券利息債券類型（債券代碼） 投資收益?zhèn)顿Y收益?zhèn)愋?借：公允價值變動損益?zhèn)顿Y 貸：投資收益?zhèn)顿Y收益?zhèn)愋徒瑁簜?/p>

13、券投資債券類型估值增值（債券代碼） 貸：公允價值變動損益?zhèn)顿Y借：債券投資（倒擠出買入成本） 應(yīng)收利息（計提交割日當(dāng)日的應(yīng)收利息） 貸：銀行存款借：應(yīng)收利息貸：利息收入債券利息收入借：銀行存款貸：應(yīng)收利息應(yīng)收債券利息借：其他應(yīng)收款證券清算款貸：債券投資成本估值增值（可能在借方）投資收益?zhèn)顿Y收益（可能在借方）借：銀行存款貸：應(yīng)收利息其他應(yīng)收款（證券清算款）3、債券回購a. 銀行間債券回購交易的賬務(wù)處理 同業(yè)市場正回購（賣出回購證券） 借：銀行存款或證券清算款場外證券清算款 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款借：銀行存款貸：證券清算款場外證券清算款 借：利息支出賣出回購證券支出貸：應(yīng)付利息應(yīng)付回購利息借

14、：賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息應(yīng)付回購利息 利息支出賣出回購證券支出 貸：證券清算款或銀行存款同業(yè)市場逆回購（買入返售證券） 借：買入返售金融資產(chǎn)質(zhì)押式 / 買斷式 貸：銀行存款證券清算款場外證券清算款 借：證券清算款場外證券清算款貸：銀行存款借：應(yīng)收利息 應(yīng)收買入金融資產(chǎn)利息收入貸：利息收入買入金融資產(chǎn)利息收入 借：銀行存款貸：買入返售金融資產(chǎn)質(zhì)押式 / 買斷式應(yīng)收利息應(yīng)收買入金融資產(chǎn)利息收入利息收入買入返售金融資產(chǎn)利息收入b 交易所債券回購交易的賬務(wù)處理交易所正回購（賣出回購證券）融資借：證券清算款交易費(fèi)用 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款 借：利息支出賣出回購金融資產(chǎn)支出 貸：應(yīng)付利息應(yīng)付回購利息借

15、：賣出回購金融資產(chǎn)款 利息支出賣出回購金融資產(chǎn)支出 貸：應(yīng)付利息應(yīng)付回購利息 證券清算款交易所逆回購（買入返售金融資產(chǎn)）融券借：買入返售金融資產(chǎn)交易費(fèi)用貸：證券清算款借：應(yīng)收利息應(yīng)收買入返售金融資產(chǎn)利息收入貸：利息收入買入返售金融資產(chǎn)收入借：證券清算款貸：買入返售金融資產(chǎn) 應(yīng)收利息應(yīng)收買入返售金融資產(chǎn)利息收入 利息收入買入返售金融資產(chǎn)收入4、其他固定收益產(chǎn)品投資（主要為資產(chǎn)支持證券）買入 借：債券投資面值（按面值）應(yīng)收利息（若有）貸：證券清算款（按應(yīng)支付的金額） 銀行存款（按實(shí)際支付的金額） 應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)支付的交易費(fèi)用） 債券投資折溢價（支付的交易費(fèi)用計入債券投資賬面價值， 可能在借方）

16、借：證券清算款貸銀行存款 / 結(jié)算備付金借：應(yīng)收利息（票面利率 * 面值）債券投資折溢價 （按差額，可能在貸方）貸：利息收入債券利息收入（攤余成本 * 實(shí)際利率）借：證券清算款貸：應(yīng)收利息 借：銀行存款 / 結(jié)算備付金 貸：證券清算款 借：債券投資折溢價 貸：利息收入債券利息收入借：債券投資面值 折溢價（可能在借方） 應(yīng)收利息（若有） 應(yīng)付交易費(fèi)用（應(yīng)支付的交易費(fèi)用） 投資收益?zhèn)顿Y收益（按差額，支付的交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益）借：銀行存款 / 結(jié)算備付金貸：證券清算款借：銀行存款 / 證券清算款（按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額） 貸：債券投資面值折溢價（可能在代言）應(yīng)收利息（若有）其他金融產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)

17、核算1、權(quán)證借：權(quán)證投資成本（按權(quán)證的公允價值） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用） 貸：證券清算款（按應(yīng)會付的證券清算款） 應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)支付的交易費(fèi)用）借：證券清算款（按實(shí)際交收的證券清算款）貸：結(jié)算備付金借：存出保證金權(quán)證保證金貸：結(jié)算備付金 / 銀行存款借：權(quán)證投資估值增值（按當(dāng)日與上一日估值增值差額）貸：公允價值變動損益借：證券清算款（按應(yīng)收金額）交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用）貸：權(quán)證投資成本估值增值（可能在借方）應(yīng)付交易費(fèi)用 投資收益衍生工具收益（可能在借方） （按差額）借：公允價值變動損益貸：投資收益衍生工具收益2、銀行定期存款3、基金買 入 :非上市交易的開放式基金借：證券清算款（

18、按申購金額）貸：銀行存款借：基金投資成本（按基金公允價值） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用） 貸：股票投資 / 債券投資成本 股票投資 / 債券投資估值增值（如果是減值則在借方） 證券清算款（按應(yīng)支付的金額） 應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)付交易費(fèi)用） 投資收益股票投資收益 / 債券投資收益（按其差額，可能在借方）本基金申購 ETF借：公允價值變動損益貸：投資收益股票投資收益?zhèn)顿Y收益借：證券清算款貸：結(jié)算備付金 / 銀行存款持有基金期間分派紅利借：應(yīng)收股利貸：投資收益股利收益借：結(jié)算備付金 / 銀行存款貸：應(yīng)收股利估值借：基金投資估值增值貸：公允傳值變動損益賣出借：證券清算款 / 銀行存款（按應(yīng)收或?qū)嶋H收

19、到的金額） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用） 貸：基金投資成本估值增值（如果減值則在借方）應(yīng)付交易費(fèi)用（按應(yīng)付交易費(fèi)用）投資收益基金投資收益（按差額，可能在借方）借：公允價值變動損益 貸：投資收益基金投資收益借：股票投資 / 債券投資成本 證券清算款（按應(yīng)收的金額） 交易費(fèi)用（按應(yīng)付的相關(guān)費(fèi)用） 貸：基金投資成本估值增值（可能在借方） 應(yīng)付交易費(fèi)用 投資收益基金投資收益（可能在借方）借：公允價值變動損益 貸：投資收益基金投資收益 借：結(jié)算備付金 / 銀行存款 貸：證券清算款 借：證券清算款 貸：基金投資四、基金資產(chǎn)估值股票估值 借：股票投資估值增值貸：公允價值變動損益估值增值五、基金在募集，投資人

20、申購、與贖回業(yè)務(wù)處理募集借：銀行存款 股票投資（成本） 貸：實(shí)收基金 其他收入開放式基金、 LOF份額申購和贖回、 QDII 基金的申購和贖回 申購 借：應(yīng)收申購款貸：實(shí)收基金損益平準(zhǔn)金未實(shí)現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)借：銀行存款 貸：應(yīng)收申購款贖回 借：實(shí)收基金損益平準(zhǔn)金未實(shí)現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)貸：應(yīng)付贖回款應(yīng)付贖回費(fèi)其他收入借：應(yīng)付贖回款應(yīng)付贖回費(fèi)貸：銀行存款ETF份額申購 借：股票投資成本（股票公允價值）證券清算款現(xiàn)金替代款（應(yīng)繳納的現(xiàn)金替代）現(xiàn)金差額（預(yù)估現(xiàn)金差額為正，如為負(fù)則在代方） 貸：實(shí)收基金（有效申購款中含有的實(shí)收基金） 損益平準(zhǔn)金已實(shí)現(xiàn)（基金申購款與實(shí)收基金的差額按比例計算） 未實(shí)現(xiàn)（基金申購款與實(shí)收基金的

21、差額按比例計算）借：結(jié)算備付金或銀行存款貸：證券清算款現(xiàn)金替代款（應(yīng)繳納的現(xiàn)金替代）現(xiàn)金多退少補(bǔ)（退還分錄，補(bǔ)差分錄相反）借：損益平準(zhǔn)金貸：證券清算款現(xiàn)金差額借：證券清算款現(xiàn)金差額貸：結(jié)算備付金或銀行存款贖回 借：實(shí)收基金（按實(shí)收基金余額占基金凈值的比例計算）損益平準(zhǔn)金已實(shí)現(xiàn)（基金申購款與實(shí)收基金的差額按比例計算）未實(shí)現(xiàn)（基金申購款與實(shí)收基金的差額按比例計算） 貸：股票投資成本估值增值（有可能在借方） 證券清算款（預(yù)估現(xiàn)金差額為正，如為負(fù)則在借方） 投資收益股票投資收益（有可能在借方） 證券清算款（應(yīng)支付的必須現(xiàn)金替代）借：證券清算款貸：銀行存款或結(jié)算備付金六、紅利再投資借：應(yīng)付利潤貸：實(shí)收基

22、金損益平準(zhǔn)金七、負(fù)債和所有者權(quán)益 主要核算：應(yīng)付贖回款 應(yīng)付贖回費(fèi) 應(yīng)付管理人報酬 應(yīng)付托管費(fèi) 應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi) 應(yīng)付交易費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付利潤 賣出回購金融資產(chǎn)款 其他應(yīng)付款實(shí)收基金 未分配利潤八、基金收入、費(fèi)用和利潤主要核算：利息收入投資收益 公允價值變動損益 其他收入管理人報酬 托管費(fèi) 銷售服務(wù)費(fèi) 交易費(fèi)用 其他費(fèi)用九、基金財務(wù)報表編制和動作信息披露資產(chǎn)負(fù)債表的編制利潤表的編制 所有者權(quán)益（基金凈值）變動表編制說明 報表附注的說明 基金動作信息披露報告的形成報表模板資產(chǎn)負(fù)債表會證基 01 表 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額資產(chǎn)：負(fù)債：銀

23、行存款短期借款結(jié)算備付金交易性金融負(fù)債存出保證金衍生金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn) 款其中：股票投資應(yīng)付證券清算款債券投資應(yīng)付贖回款資產(chǎn)支持證 券投資應(yīng)付管理人報酬衍生金融資產(chǎn)應(yīng)付托管費(fèi)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付托管費(fèi)應(yīng)收證券清算款應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)應(yīng)收利息應(yīng)付交易費(fèi)用應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收申購款應(yīng)付利息其他資產(chǎn)應(yīng)付利潤其他負(fù)債所有者權(quán)益：實(shí)收基金未分配利潤所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計附注：基金份額凈值元，基金份額總額份。利潤表會證基 02 表編制單位： 年月日單位： 元項目本期金額上期金額一、收入1利息收入其中：存款利息收入債券利息收入資產(chǎn)支持證券利息收入買入返售金融資產(chǎn)收入2投資收益（損

24、失以“”填列）其中：股票投資收益?zhèn)顿Y收益資產(chǎn)支持證券投資收益衍生工具收益股利收益3公允價值變動收益 （損失以 “” 號填列）4其他收入（損失以“”號填列）二、費(fèi)用1管理人報酬2托管費(fèi)3銷售服務(wù)費(fèi)4交易費(fèi)用5利息支出其中：賣出回購金融資產(chǎn)支出6其他費(fèi)用三、利潤總額基金管理公司負(fù)債人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：所有者權(quán)益（基金凈值）變動表會證基 03 表編制單位： 年月日單位： 元項目本期金額上期金額實(shí)收基金未分配 利潤所有者 權(quán)益合 計實(shí)收基金未分配 利潤所有者 權(quán)益合 計一、期初所有者權(quán)益（基金凈值）二、本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的基金凈值變動數(shù)（本期凈值利潤）三、本期基金份額交易產(chǎn)生的基

25、金凈值變動數(shù)（減少以“”號填列）其中： 1. 基金申購款2. 基金贖回款四、本期向基金份額持有人分配利潤產(chǎn)生的基金凈值變動數(shù)五、期末所有者權(quán)益（基金凈值）第二篇 基金公司基金公司會計主要核算分錄基金公司會計科目與科目編號順序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11002銀行存款21021結(jié)算備付金31031存出保證金41102股票投資51103債券投資61104資產(chǎn)支持證券投資71105基金投資81106權(quán)證投資91202買入返售金融資產(chǎn)101203應(yīng)收股利111204應(yīng)收利息121207應(yīng)收申購款131221其他應(yīng)收款141501待攤費(fèi)用二、負(fù)債類152001短期借款162101交易性金融負(fù)債172

26、202賣出回購金融資產(chǎn)款182203應(yīng)付贖回款192204應(yīng)付贖回費(fèi)202206應(yīng)付管理人報酬212207應(yīng)付托管費(fèi)222208應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)232209應(yīng)付交易費(fèi)用242221應(yīng)交稅費(fèi)252231應(yīng)付利息262232應(yīng)付利潤272241其他應(yīng)付款282501預(yù)提費(fèi)用三、共同類293003證券清算款303101遠(yuǎn)期投資313102其他衍生工具323201套期工具333202被套期項目四、所有者權(quán)益類344001實(shí)收基金354011損益平準(zhǔn)金364103本期利潤374104利潤分配五、損益類386011利息收入396101公允價值變動損益406111投資收益416302其他收入426403管理人報酬436404托管費(fèi)446406銷售服務(wù)費(fèi)456407交易費(fèi)用466411利息支出476605其他費(fèi)用486901以前年度損益調(diào)整貨幣資金和應(yīng)收款項