XX公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

1、XX公司財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度第一章總那么第一條 為了增強(qiáng)公司企業(yè)財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度建設(shè),有效地進(jìn)行 財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、財(cái)政部?內(nèi)部會(huì)計(jì)限制標(biāo)準(zhǔn)? 和?集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度?等制定本制度.第二條 本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度是指單位為了提升會(huì)計(jì) 信息的質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的平安與完整,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證有關(guān)法律 法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列限制方法、舉措和程序.第三條 本制度適用于公司及所屬工程工程部等.第四條 各單位可以根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,結(jié)合 本單位的實(shí)際情況,制定適合本單位的財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度或補(bǔ)充規(guī) 定,并報(bào)公司備案

2、.第五條 財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度的根本要求是：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、 法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類(lèi)業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反 饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各崗位的責(zé)任權(quán)限,建 立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和 會(huì)計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì).第六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度,因違反財(cái)務(wù)治理內(nèi)部 限制制度和工作失誤造成重大損失的,應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任.第七條 各單位應(yīng)建立對(duì)所屬單位內(nèi)部限制制度建設(shè)的評(píng)估評(píng)價(jià)制度,定期進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià).第八條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)治理內(nèi)部限制制度的建立、健全及 有效實(shí)施負(fù)責(zé).第二章 貨幣資金第九條

3、 本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、 存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入系 統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中央的存款.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、信 用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣 資金.第十條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一集中治理.各 類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理.其他部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部 門(mén)授權(quán)和委托,不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù).第十一條 各單位應(yīng)對(duì)貨幣資金實(shí)行預(yù)算治理.由單位負(fù)責(zé)人根據(jù)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案提出年度預(yù)算要求,由各職能部門(mén)提出本部門(mén)支出預(yù)算,經(jīng)財(cái) 務(wù)部門(mén)審核、綜合平衡后,報(bào)經(jīng)單

4、位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行.在預(yù)算內(nèi)的支出,可以根據(jù)使用范圍,由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使 用；超過(guò)預(yù)算的支出,應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預(yù)算,按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn) 后執(zhí)行.第十二條出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人 員.設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員的單位,必須配備出納人員,禁止其他人員代行出納人員責(zé)任選配出納人員,必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察.無(wú)會(huì)計(jì) 從業(yè)資格證書(shū)的人員、曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人 員,均不得擔(dān)任出納工作.嚴(yán)禁臨時(shí)外聘出納人員.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員 的情況.對(duì)有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員,要及時(shí)調(diào) 離

5、崗位.第十三條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.禁止會(huì)計(jì)指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗 位,下同出納一人兼.出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí),在不影響辦理出納業(yè)務(wù) 的前提下,出納人員可兼任除上述工作以外的其他工作.第十四條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù),必須以會(huì)計(jì)人員填制或 經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù). 無(wú)會(huì)計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮?法憑證,出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù).收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等 貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員保管和填制,出納人員不得代為保管或填制.第十五條開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)包括在非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶(hù),以下統(tǒng) 稱(chēng)銀行和銀行賬戶(hù)必須遵守中國(guó)人

6、民銀行的規(guī)定,并執(zhí)行內(nèi)部審批制度. 公司成立的工程工程經(jīng)理部、辦事處以及新成立的分公司等開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù) 由公司審批.公司所屬子公司應(yīng)自行規(guī)定本單位以及下屬單位開(kāi)設(shè)銀行賬 戶(hù)的審批權(quán)限.第十六條 開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到 銀行柜臺(tái)辦理.嚴(yán)禁委托他人包括銀行工作人員,下同代辦,嚴(yán)禁將 款項(xiàng)存入未辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的銀行賬戶(hù).第十七條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到 銀行柜臺(tái)辦理,辦理支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須 填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容,必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的存款 憑證或進(jìn)賬單,并檢查其是否真實(shí)、準(zhǔn)確.嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù).第

7、十八條 各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或任何形式的非法集資,不得辦理超過(guò)法定利率的“高息存款.第十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立定期銀行存款的審批制度.在本系統(tǒng)結(jié)算 中央獲批準(zhǔn)的開(kāi)戶(hù)銀行存定期存款包括到期轉(zhuǎn)存,應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) 集體研究決定,并報(bào)總會(huì)計(jì)師或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).第二十條 定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款包括定期或活期在 不同銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)存,必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀 行柜臺(tái)辦理,不得委托他人代辦.第二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的治理,按規(guī)定取得和 使用票據(jù).銀行支票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度, 按順序號(hào)簽發(fā)使用,定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì),作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額

8、處和印鑒處加 蓋“作廢戳記或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢字樣,并妥善保管.第二十二條 各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度.一般應(yīng)由出納人 員分管票據(jù)和本人的印鑒,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員,下同或指定的會(huì)計(jì)人員分管結(jié)算財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人印鑒.分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí),應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)保 管,嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管.分管印鑒的人員不得私自將 印鑒交于他人代管或代蓋.第二十三條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全,特殊情況需簽發(fā)收款人不確定或金額不確 定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),必須填寫(xiě)當(dāng)日日期和真實(shí)

9、 用途,必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)的位 置填寫(xiě)貨幣符號(hào),必須在專(zhuān)門(mén)的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記 簿上簽字.轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全.嚴(yán)禁將空白支票交于他人做信用抵押.填寫(xiě)支票必須用碳素墨水或用支票打印機(jī)打印.第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全銀行付款審批制度,明確所屬單位 對(duì)外付款的審批權(quán)限.單一工程匯出資金 50萬(wàn)元以上含50萬(wàn)元,必 須向公司報(bào)備.第二十五條 通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí),其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)必 須以合同或有法律效力的書(shū)面文件如發(fā)票為依據(jù).需變更合同中的收 款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行或賬號(hào)時(shí),必須由對(duì)方出具書(shū)面文件,并加蓋原合同 所蓋的公章,由

10、原合同簽字人簽字.使用支票、銀行匯票、銀行本票付款 時(shí),還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收.第二十六條 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單,并及時(shí)對(duì)賬, 至少每月一次.每月終了,出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果,編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表草稿,連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核.會(huì)計(jì)人 員應(yīng)對(duì)所有的收支業(yè)務(wù)都逐筆進(jìn)行核對(duì),不得只核對(duì)余額.當(dāng)余額相符而 收支業(yè)務(wù)不符時(shí),要及時(shí)查明原因.要特別注意未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入 賬,如發(fā)現(xiàn)有較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因.會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后,編 制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 簽字,與銀行存款對(duì)賬單一并保存,列入會(huì)計(jì)檔案治

11、理.定期存款也應(yīng)取得進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì),至少每季度一次.銀行不出具對(duì) 賬單時(shí),應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn).第二十七條 使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守?現(xiàn)金治理?xiàng)l例?規(guī)定的現(xiàn)金使 用范圍.第二十八條 外出采購(gòu)或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí),應(yīng)通過(guò)銀行 轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得攜帶大額現(xiàn)金.有條件的單位,應(yīng)積極推行銀行代發(fā)工資 業(yè)務(wù),以減少現(xiàn)金使用量.第二十九條不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代為個(gè)人 或外單位存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行,不準(zhǔn)存放賬 外現(xiàn)金,不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù).第三十條要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度.庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位 的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支量和庫(kù)存現(xiàn)金保管條件、平安舉措向銀行申報(bào)核定.庫(kù)存

12、 現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量. 現(xiàn)金收入超過(guò)庫(kù)存限額 時(shí)應(yīng)在當(dāng)天送存銀行,并保證平安.第三十一條 公司長(zhǎng)期固定的出納室應(yīng)安裝防盜門(mén)、窗,存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜,夜間和節(jié)假日應(yīng)有值班人員.存取現(xiàn)金款額較大5萬(wàn)元以上或離銀行較遠(yuǎn)時(shí),必須有機(jī)動(dòng)車(chē)輛接送,并派人陪同保護(hù)；存、取 現(xiàn)金20萬(wàn)元含以上時(shí),應(yīng)有專(zhuān)車(chē)并請(qǐng)求銀行或保安人員攜帶警械護(hù) 送,取送款專(zhuān)用車(chē)嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員,存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或 逗留.第三十二條 各單位的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式,并按銀行賬戶(hù)、幣種分別核算.所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支 業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬,并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出

13、余額.不允 許收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬.第三十三條 庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié).每日下班前, 出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符.每月 月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后, 會(huì)計(jì)人員要與出納人員一道對(duì)庫(kù) 存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并編制盤(pán)點(diǎn)表.發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因.第三十四條 每日終了,會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將分類(lèi)賬上的現(xiàn)金 和銀行存款余額與日記賬出納賬的余額相核對(duì),發(fā)現(xiàn)過(guò)失要及時(shí)糾正, 核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬.第三十五條 嚴(yán)禁以單位名義開(kāi)設(shè)個(gè)人信用卡.第三十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行抽查,每月不得少于1次,

14、抽查情況要有記錄.上級(jí)財(cái)務(wù) 部門(mén)要經(jīng)常抽查下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款情況.第三十七條會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和 其他收入是否及時(shí)入賬,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因.第三十八條 為預(yù)防出納人員與會(huì)計(jì)人員串通挪用公款,各級(jí)財(cái)務(wù)部 門(mén)要注意檢查本級(jí)和下級(jí)單位各賬戶(hù)余額的真實(shí)性,特別要注意檢查貨幣 資金和債權(quán)債務(wù)賬戶(hù)余額的真實(shí)性.第三十九條 更換出納人員時(shí),必須辦理移交手續(xù).現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類(lèi)賬核對(duì)一致, 也要與庫(kù)存現(xiàn)金和銀 行對(duì)賬單核對(duì)一致銀行未出賬單時(shí)要派專(zhuān)人去銀行核對(duì),并由原出納人員在日記賬余額處蓋章.支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù) 和核對(duì)號(hào).現(xiàn)金、銀

15、行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證 券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情 況應(yīng)編入移交清冊(cè).移交清冊(cè)一式四份,由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人 員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份.出納人員臨時(shí)外出,其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理的,也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等辦理交接手續(xù).第四十條 外埠存款按銀行存款的方法進(jìn)行治理,有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要 及時(shí)清理撤戶(hù).銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì),至 少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次,特別是注意檢查余款和因超過(guò)付款期 等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬.對(duì)于在途貨幣資金,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及

16、時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常.第四十一條 各單位應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)備用金的治理工作.工作人員借支備 用金時(shí),必須提供辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)批準(zhǔn)文件.財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真審核,合理 核定借支數(shù)額,借支備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)借支人員所在部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái) 務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批.款額較大的還應(yīng)經(jīng)過(guò)單位總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人審批 借支人員所在部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)催促借支人員及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或歸還所借款 項(xiàng).對(duì)超過(guò)規(guī)定時(shí)限不報(bào)銷(xiāo)又不還款的部門(mén)單位和個(gè)人,不得再借給 備用金,并可從其工資、獎(jiǎng)金中抵扣.各備用金余額應(yīng)定期與限制該備用 金的總賬余額進(jìn)行核對(duì),稽核人員應(yīng)定期或不定期地清點(diǎn)備用金.嚴(yán)禁將備用金挪作個(gè)人使用或轉(zhuǎn)借他人.第四十二條 有外匯業(yè)務(wù)的單位,其外

17、匯的兌換和收支必須嚴(yán)格遵守 國(guó)家的規(guī)定.企業(yè)可以在國(guó)家法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi),利用外匯交易手 段,躲避風(fēng)險(xiǎn)和增加收益,但事先必須進(jìn)行可行性分析,并比照投資決策 的程序進(jìn)行審批.企業(yè)對(duì)外匯業(yè)務(wù)和匯總損益的核算, 必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī) 定.第四十三條 出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀 行存款或其他貨幣資金浮多、缺少,或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí), 應(yīng)及時(shí)查明原因,并向上級(jí)報(bào)告.需向公安部門(mén)報(bào)案的,應(yīng)及時(shí)報(bào)案.第四十四條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污,要追究有關(guān)責(zé)任人 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任.有犯罪嫌疑的,應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告.第四十五條 各單位要專(zhuān)門(mén)建立網(wǎng)上銀行使用的內(nèi)限

18、制度,明確所屬 單位的操作權(quán)限等,保證資金平安.第三章存貨第四十六條 本制度所稱(chēng)存貨系指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售,或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材 料或物資等.包括各類(lèi)材料主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料、 燃料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、商品半成品、產(chǎn)成品已完工尚未結(jié)算款、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、 勞動(dòng)保護(hù)用品等.第四十七條 存貨限制的原那么是不相容職務(wù)別離、限制接近、授權(quán)控 制和定期清查盤(pán)點(diǎn).第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨治理不相容職務(wù)別離制度.單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少以下不相容職務(wù)別離：一采購(gòu)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、承當(dāng)

19、存貨明細(xì)賬登記職務(wù)相別離；二存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相別離；三批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉(cāng)庫(kù)保管職務(wù)相別離；存貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相別離.第四十九條 各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無(wú)關(guān)人員對(duì)存貨的接觸.特別是對(duì) 于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品,只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)專(zhuān)職保管人員才 能接觸,除特別授權(quán)外,非保管人員不得私自接近或接觸,以保證存貨實(shí) 物的平安完整.第五十條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、 攤銷(xiāo)治理制度和方法,正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存.第五十一條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度.不管是外購(gòu)的存貨 還是自制的存貨,不管購(gòu)貨款是否支付、發(fā)票是否取得,只要物資運(yùn)達(dá)倉(cāng) 庫(kù)

20、或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng),都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn).驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、 驗(yàn)品種、驗(yàn)票據(jù)的原那么點(diǎn)收入庫(kù)并填寫(xiě)材料入庫(kù)單,發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和 品種不符時(shí),應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)停止付款,并報(bào)告物資負(fù)責(zé)人與供貨單 位交涉、索賠.第五十二條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額治理制度.施工、生產(chǎn)單位的物資 部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方案、技術(shù)或生產(chǎn)等部門(mén)提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填 寫(xiě)限額領(lǐng)發(fā)料單.材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷(xiāo)不得一人完成.第五十三條 工程工程的勞務(wù)分包單位領(lǐng)料時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核結(jié) 算,預(yù)防因多領(lǐng)料而造成超撥款.第五十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退治理制 度增強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的治理.技術(shù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì),提供

21、工程工程年度周轉(zhuǎn)材料需要的品 種及數(shù)量,監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用,鑒定撤除、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料.物資部門(mén)應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門(mén)提供的年度周轉(zhuǎn)材料需用的品種、數(shù)量,組 織采購(gòu)、調(diào)配、租賃加工；直接治理在庫(kù)、在用周轉(zhuǎn)材料,辦理周轉(zhuǎn)材料 的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)登記有關(guān)動(dòng)態(tài),按 月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表、計(jì)算攤銷(xiāo)表并計(jì)算攤銷(xiāo)額,定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料 進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),保證物卡相符.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門(mén)提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況,對(duì)于在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài),每季與物資部門(mén)核對(duì)賬 目,保證賬卡相符.第五十五條 施工現(xiàn)場(chǎng)撤除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料,經(jīng)物資、技術(shù)部 門(mén)鑒定.確定實(shí)際

22、成新率成色,并做出記錄交財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)增或沖減有 關(guān)工程本錢(qián).第五十六條經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí),物資部門(mén)應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn) 材料報(bào)廢單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢,其回收的殘料交料庫(kù)點(diǎn)收入賬,未攤銷(xiāo) 完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷(xiāo).第五十七條 在用周轉(zhuǎn)材料喪失、損壞時(shí),必須分析原因和責(zé)任,按 規(guī)定提出處理意見(jiàn),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理.損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材 料,應(yīng)進(jìn)行整修,整修的費(fèi)用計(jì)入工程本錢(qián).第五十八條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報(bào)廢、 損壞、賠償、攤銷(xiāo)治理制度.財(cái)務(wù)部門(mén)和物資部門(mén)對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)物管理,領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上簽字.在用低值易耗品報(bào)廢,應(yīng)經(jīng)過(guò)物資部門(mén)鑒定,填制

23、低值易耗品報(bào)廢賠 償單,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,交財(cái)務(wù)、物資部門(mén)注銷(xiāo).喪失、損壞和其他原因缺少的在用低值易耗品, 應(yīng)由使用人提出報(bào)告, 填制低值易耗品報(bào)廢賠償單,由部門(mén)或班組分析并說(shuō)明原因,經(jīng)物資 部門(mén)審核并提出處理意見(jiàn),報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)辦理.屬使用人或保管人責(zé) 任的,由過(guò)失人賠償,賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定.已報(bào)廢注銷(xiāo)的低值易耗品有殘值的,由物資部門(mén)收回殘值交財(cái)務(wù)部 門(mén).第五十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理制度,分 別不同情況規(guī)定存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限. 存貨在定額內(nèi)的合理?yè)p耗,可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批.存貨的超 定額損耗、盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理,

24、應(yīng)經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體研究審批.各工程工程部一次發(fā)生存貨損失在 5萬(wàn)元以上,或一年發(fā)生存貨損失 30萬(wàn)元以上的,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批.第六十條各單位應(yīng)建立存貨保管責(zé)任制.對(duì)造成存貨損失的,要按 規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任.第六十一條各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤(pán)點(diǎn)制度.存貨應(yīng)按月、 按季盤(pán)點(diǎn),年終結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查.工程工程竣工或停建 時(shí),不管是否到年終,都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查.存貨清查程序由存貨的 主管業(yè)務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同商定,方法一旦確定,不得隨意 變更.第六十二條存貨的清查程序是：一確定存貨清查日.存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末, 應(yīng)與會(huì)計(jì)核算的截止日期相

25、一致.二存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)、存貨的保管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬.三進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn).實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)至少兩人一組,實(shí)物保管人員必須參加實(shí)物盤(pán)點(diǎn).盤(pán)點(diǎn)時(shí)要根據(jù)存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)檢尺、檢斤、檢件、 核對(duì)、記錄.發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈、型號(hào)不符、變質(zhì)毀損,應(yīng)登記清楚.四核對(duì)賬目.要將倉(cāng)庫(kù)保管員的實(shí)物賬與物資主管部門(mén)的實(shí)物賬、 財(cái)務(wù)部門(mén)的明細(xì)賬與物資主管部門(mén)的明細(xì)賬相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符時(shí)及時(shí)查明原因,進(jìn)行更正.五編制清查盤(pán)點(diǎn)表.清查盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)按存貨類(lèi)別、品名、型號(hào)規(guī)格 列明其數(shù)量、單價(jià)、金額及盤(pán)虧和毀損情況.清查盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨保管人 員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí),并分別在清查盤(pán)點(diǎn)表上

26、填字.六處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損.對(duì)發(fā)生的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損,應(yīng) 由存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)提出處理意見(jiàn),按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權(quán)限,及時(shí)進(jìn)行處理.七調(diào)整賬目.應(yīng)及時(shí)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)表和批準(zhǔn)后的處理意見(jiàn)調(diào)整賬 目,使賬實(shí)相符.第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái) 務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)那么?,在會(huì)計(jì)期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查,如由于存貨毀損、 全部或局部陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于本錢(qián)等原因,使存貨本錢(qián)高于可變現(xiàn) 凈值的,應(yīng)按可變現(xiàn)凈值即可收回金額低于存貨本錢(qián)局部,合理地計(jì) 提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提須相應(yīng)會(huì)議的批準(zhǔn)和充分的證實(shí)材 料,所有資料均作為會(huì)計(jì)憑證附件完整

27、保存.第六十四條 所有已計(jì)提減值準(zhǔn)備的存貨都要建立臺(tái)賬,詳細(xì)登記發(fā) 出、使用、出售等情況.第四章對(duì)外投資第六十五條本制度所稱(chēng)對(duì)外投資系指企業(yè)將其依法占有的資產(chǎn)讓渡 給其他單位,通過(guò)其他單位使用并創(chuàng)造效益后以分配的形式取得經(jīng)濟(jì)利益 的行為.對(duì)外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資. 股權(quán)投資包括以獨(dú)資、入股、 聯(lián)營(yíng)等方式興辦企業(yè),兼并其他企業(yè),購(gòu)置其他企業(yè)的股權(quán)、股票,以及 其他股權(quán)性質(zhì)的投資.債權(quán)投資包括債券投資和其他債權(quán)投資.第六十六條 堅(jiān)持集團(tuán)公司為資本經(jīng)營(yíng)主體的原那么.子公司、分公司、 只能為集團(tuán)公司提供資本經(jīng)營(yíng)方面的信息,未經(jīng)授權(quán)不準(zhǔn)單獨(dú)從事資本經(jīng) 營(yíng)活動(dòng).工程部嚴(yán)禁進(jìn)行各種資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng).第六十

28、七條 各單位對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄、投資資 產(chǎn)保管及盤(pán)點(diǎn)等各崗位、職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互別離、相互制約.對(duì)外投資業(yè)務(wù)至 少應(yīng)對(duì)以下不相容職務(wù)相互別離：一投資方案的編制人不能同時(shí)掌握方案的審批權(quán)；二負(fù)責(zé)證券購(gòu)入人與售出業(yè)務(wù)的職務(wù)與擔(dān)任會(huì)計(jì)記錄的職務(wù)相分離；三證券保管職務(wù)同負(fù)責(zé)投資交易職務(wù)處理的職務(wù)相別離；四參與投資交易活動(dòng)的職務(wù)與負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)的職務(wù)相別離；五以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,投資工程的治理人員與參 與監(jiān)督限制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)別離.第六十八條 集團(tuán)公司及授權(quán)批準(zhǔn)的子公司、分公司對(duì)外投資,必須 符合國(guó)家的金融政策、產(chǎn)業(yè)政策及有關(guān)規(guī)定,在保證本單位正常經(jīng)營(yíng)的前提下進(jìn)行對(duì)外投資.單

29、位不得向國(guó)家禁止的領(lǐng)域、工程投放資產(chǎn)；也不得 向無(wú)限責(zé)任公司投資；未經(jīng)授權(quán)的單位不得從事股票、期貨、期權(quán)、外匯 炒賣(mài)、委托貸款等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；不得以改制前留存企業(yè)的國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)藏物 資和規(guī)定不得用于對(duì)外投資的財(cái)產(chǎn)向其他單位投資；嚴(yán)禁用單位的資產(chǎn)以個(gè)人的名義對(duì)外投資,嚴(yán)禁外單位和個(gè)人“掛靠本企業(yè)或本單位.第六十九條 建立投資的可行性分析制度.決策之前,必須進(jìn)行可行 性分析.投資額在20萬(wàn)元以上的工程,必須要有書(shū)面的可行性分析報(bào)告. 重大投資工程,還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)或參與評(píng)估論證.可行性分析報(bào)告的內(nèi)容一般應(yīng)包括：投資工程的概況、實(shí)施方案、發(fā) 展前景預(yù)測(cè)、資金來(lái)源及籌措方式、預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量流入、

30、流出和凈流 量、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)必須計(jì)算投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等.投資報(bào)酬率達(dá)不到企業(yè)確定標(biāo)準(zhǔn)或風(fēng)險(xiǎn)較大的,一般不能投資.第七十條 建立投資決策的審批制度,明確規(guī)定投資決策審批權(quán)限.一集團(tuán)公司對(duì)外投資,必須根據(jù)公司章程由董事會(huì)研究決定.二集團(tuán)公司股權(quán)投資在 1000萬(wàn)元含,下同以上的工程必須 報(bào)總公司審批.三子公司對(duì)外投資,不管金額大小一律報(bào)集團(tuán)公司審批.第七十一條 集團(tuán)公司成立資本經(jīng)營(yíng)治理機(jī)構(gòu),建立投資的日常治理 制度.股權(quán)投資應(yīng)按投資工程建立檔案,并每年向負(fù)責(zé)投資決策的會(huì)議總 經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會(huì)等匯報(bào)一次.第七十二條對(duì)外投資必須根據(jù)總公司的?施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法? 的規(guī)定

31、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)投資本錢(qián)、投資賬面價(jià)值調(diào)整、長(zhǎng)期投資減值、 投資處置做出正確、完整的會(huì)計(jì)處理并在會(huì)計(jì)報(bào)告中披露有關(guān)內(nèi)容.單位 投資無(wú)論是自行保管還是委托他人保管,都必須進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄,并 對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算.第七十三條每年年度終了,應(yīng)根據(jù)國(guó)資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)那么?,對(duì)投資逐項(xiàng)進(jìn)行清查,并按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn) 備.所有測(cè)算減值準(zhǔn)備的資料都作為會(huì)計(jì)憑證附件完整保存.第七十四條 各種有價(jià)證券應(yīng)當(dāng)比照現(xiàn)金和支票妥善治理,保證其安 全.購(gòu)置有價(jià)證券時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量選擇記名和可以?huà)焓У姆N類(lèi).第五章固定資產(chǎn)第七十五條 本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)系指企業(yè)為生產(chǎn)商品、 提供

32、勞務(wù)、 出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有的,使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要 設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過(guò)2年含的, 是否劃分為固定資產(chǎn)按公司固定資產(chǎn)治理方法和財(cái)務(wù)治理規(guī)定執(zhí)行.不同時(shí)具備這兩個(gè)條件的,列作低值易耗品.第七十六條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸口治理.單位負(fù)責(zé)人對(duì) 固定資產(chǎn)的治理負(fù)全面責(zé)任,公司分管副總經(jīng)理或總工程師和總會(huì)計(jì)師要 組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)治理和核算工作.固定資產(chǎn)治理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職和兼職人員,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的治理和核算工作.第七十七條 各獨(dú)立法人單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)治

33、理的責(zé)任制 度,明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)、各單位和職工個(gè)人在固定資產(chǎn)保管、使 用、核算和治理方面的責(zé)任.第七十八條 各獨(dú)立法人單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)治理的登記制 度.固定資產(chǎn)的實(shí)物治理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類(lèi)目錄,對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng) 一編號(hào),建立臺(tái)賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案.財(cái)務(wù)部門(mén) 應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)核算,并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡 片,逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算.固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的變更,其實(shí)物治理部門(mén)應(yīng) 當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén).第七十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立購(gòu)建固定資產(chǎn)的決策和審批制度,明確 所屬單位的購(gòu)置權(quán)限,禁止無(wú)方案和越權(quán)購(gòu)置固定資產(chǎn)

34、.購(gòu)建固定資產(chǎn)的 決策、審批、采購(gòu)依照?上海興甬建筑市政工程設(shè)備治理方法? 有關(guān)規(guī)定.第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度.其內(nèi)容包 括：一日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時(shí)間和實(shí)施單位 實(shí)施人.二根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要,每年年初提出固定資產(chǎn)的 修理方案.三固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費(fèi)用的監(jiān)督檢查方法.第八十一條 融資租入的固定資產(chǎn),按購(gòu)置固定資產(chǎn)進(jìn)行治理.第八十二條 經(jīng)營(yíng)性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同,租 賃合同事先必須由財(cái)務(wù)部門(mén)參與會(huì)審,合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部門(mén)一份.出 租的固定資產(chǎn)由租出單位計(jì)提折舊,租入的固定資產(chǎn)只支付租金,不提折 舊；租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記

35、簿,登計(jì)其動(dòng)態(tài).第八十三條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理：一單價(jià)在30萬(wàn)元以上的大型專(zhuān)業(yè)機(jī)械設(shè)備,由產(chǎn)權(quán)單位提出申 請(qǐng),經(jīng)固定資產(chǎn)治理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)和價(jià)值鑒定后,報(bào)集團(tuán)公 司董事會(huì)審批；二單價(jià)在30萬(wàn)元以下的,按產(chǎn)權(quán)歸屬報(bào)本單位經(jīng)理辦公會(huì)或董 事會(huì)審批.第八十四條 固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出時(shí),需經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)并參 照本章第八十三條的規(guī)定報(bào)批.第八十五條對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)相應(yīng)會(huì)議研究報(bào)董事會(huì)審批,并 參照本章第八十三條的規(guī)定報(bào)批.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬.第八十六條固定資產(chǎn)的報(bào)廢按以下規(guī)定辦理：一固定資產(chǎn)符合以下條件之一的,可以報(bào)廢：1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的,或修復(fù)費(fèi)

36、用過(guò)高不經(jīng)濟(jì)的；2、因設(shè)備陳舊,技術(shù)性能低,無(wú)利用改造價(jià)值的；3、因事故及意外災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞,無(wú)法修復(fù)的；4、因改建、擴(kuò)建工程需要,必須撤除的；5、因能源消耗過(guò)大,無(wú)法改造,國(guó)家規(guī)定淘汰的；6、因環(huán)境污染超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),無(wú)法改造的；7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)且無(wú)法變賣(mài),或變賣(mài)的變價(jià)收入低于報(bào)廢后的凈 殘值的.二固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定.符合報(bào)廢條件的,有固定 資產(chǎn)治理部門(mén)辦理報(bào)廢申請(qǐng)手續(xù),填制固定資產(chǎn)撤除、報(bào)廢申請(qǐng)單,按規(guī) 定程序報(bào)批.批準(zhǔn)后,按批準(zhǔn)意見(jiàn)進(jìn)行清理和處理.三各單位應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定下屬單位固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限.各工程部提前報(bào)廢未提足折舊,下同單價(jià)在 200萬(wàn)元以上的固定 資產(chǎn),由集團(tuán)公

37、司上報(bào)總公司審批；單價(jià)在 50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的 固定資產(chǎn),由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批,單價(jià)在 50萬(wàn)元以下的固定資 產(chǎn)由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批.第八十七條 各獨(dú)立法人單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的 處理制度,分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理方法、處 理程序和審批權(quán)限.一各單位工程指揮部單臺(tái)件損失金額在 100萬(wàn)元以上的,由 集團(tuán)公司上報(bào)總公司審批；二單臺(tái)件在損失在 30萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn), 由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批；三單臺(tái)件在損失在 30萬(wàn)元以下的,由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批.第八十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度.固定資產(chǎn)的清查

38、至少每年進(jìn)行一次,其清查的程序可參照本制度第三章 ?存貨?有關(guān)規(guī)定. 固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況,保養(yǎng)、使用或存放情況,使用或存放 地點(diǎn).第八十九條 各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái) 務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)那么?,應(yīng)于每年年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果 可收回金額低于賬面價(jià)值的,應(yīng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,并記入當(dāng)期損益.固定資產(chǎn)按單項(xiàng)工程計(jì)提減值準(zhǔn)備, 如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù), 應(yīng)在原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的 范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)會(huì)議的批準(zhǔn)和 詳細(xì)的預(yù)測(cè)資料,以上資料都作為會(huì)計(jì)憑證附件完整保存.第六章在

39、建工程工程與其他資產(chǎn)第九十條 本制度所稱(chēng)的在建工程工程是指單位根本建設(shè)工程和技術(shù) 改造工程.包括新建、改建、擴(kuò)建工程,在建工程工程竣工驗(yàn)收投產(chǎn)使用 以后形成固定資產(chǎn).本制度所稱(chēng)的其他資產(chǎn),是指除本制度所述各項(xiàng)資產(chǎn) 以外的其他資產(chǎn),包括：臨時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)藏物資等.第九十一條 各單位應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)在建工程工程的治理, 其根本要求是:一在建工程工程立項(xiàng)前,必須由審計(jì)部門(mén)對(duì)工程的資金來(lái)源等有 關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),通過(guò)審計(jì)后才能立項(xiàng).二在建工程工程立項(xiàng)時(shí),工程的主管職能部門(mén)必須按可行性研究 報(bào)告和設(shè)計(jì)文件的要求編制工程進(jìn)度方案和資金投放方案,經(jīng)技術(shù)、方案、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)審查平衡并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議

40、集體研究審批后實(shí)施.三在建工程工程開(kāi)工前,必須編制施工預(yù)算.施工預(yù)算應(yīng)由工程 的主管職能部門(mén)編制,或由施工單位編制主管職能部門(mén)審查.主管職能部 門(mén)編制或?qū)彶楹蟮氖┕ゎA(yù)算,應(yīng)再經(jīng)方案、財(cái)務(wù)部門(mén)審查,并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn).四出包在建工程工程應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查了解的根底上擇優(yōu)選擇承包 商.除特殊情況外,工程發(fā)包應(yīng)進(jìn)行招標(biāo).工程招標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家關(guān)于工 程招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定,確定中標(biāo)單位時(shí)必須集體研究.五在建工程工程出包時(shí),應(yīng)當(dāng)由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā) 包單位與承包單位簽訂施工合同. 合同簽訂前,應(yīng)當(dāng)由技術(shù)、方案、財(cái)務(wù)、 審計(jì)等部門(mén)對(duì)合同條款進(jìn)行審查.六各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)在建工程工程的特點(diǎn),配備合格的會(huì)計(jì)人員辦

41、 理在建工程工程業(yè)務(wù).辦理在建工程工程的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的 業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德.并且要熟悉國(guó)家法律法規(guī)及工程工程治理方面的專(zhuān) 業(yè)知識(shí).七在建工程工程的主管職能部門(mén)對(duì)工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)和撥款全面負(fù)責(zé),技術(shù)、方案、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)實(shí)施監(jiān)督.質(zhì)量部門(mén)應(yīng)定期或不定期地對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行抽查. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按主管職能部門(mén)提供的工程進(jìn)度和合同等有關(guān)規(guī)定撥款,嚴(yán)禁超過(guò)合同規(guī)定給承包單位撥八在建工程工程竣工時(shí),必須進(jìn)行竣工驗(yàn)收.驗(yàn)收組一般由分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門(mén)、技術(shù)、方案、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé) 人和專(zhuān)業(yè)人員組成.九在建工程工程竣工決算,應(yīng)當(dāng)由在建工程工程的主管職能部門(mén) 進(jìn)行初審,由

42、方案、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)進(jìn)行復(fù)審,由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).竣工決 算超過(guò)原批準(zhǔn)的預(yù)算或投資方案時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體研究審批.十在建工程工程竣工應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理移交.在建工程工程交付使用 時(shí),應(yīng)當(dāng)由工程的主管職能部門(mén)與固定資產(chǎn)治理和使用部門(mén)辦理交接手 續(xù).固定資產(chǎn)治理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺(tái)賬,財(cái)務(wù) 部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片.第九十二條各獨(dú)立法人單位應(yīng)根據(jù)國(guó)資委制定的?中央企業(yè)資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)那么?,應(yīng)于每年年度終了,對(duì)在建工程工程逐項(xiàng)進(jìn) 行檢查,如果可收回金額低于賬面價(jià)值的,應(yīng)將可收回金額低于其賬面價(jià) 值的差額作為在建工程減值準(zhǔn)備,并記入當(dāng)期損益.在

43、建工程按單項(xiàng)工程 計(jì)提減值準(zhǔn)備.在建工程的減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)的會(huì)議的批 準(zhǔn)和詳細(xì)的測(cè)算資料,所有測(cè)算資料都作為會(huì)計(jì)憑證附件完整保存.第九十三條無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、 或?yàn)橹卫砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn).主要包括專(zhuān) 利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等.本著有償轉(zhuǎn)讓的原那么,單位無(wú)形資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓給其他單位,轉(zhuǎn)讓方式包 括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種.各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,增強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的治理和核算,合理攤銷(xiāo)及計(jì)提減值準(zhǔn)備.第九十四條臨時(shí)設(shè)施是指施工企業(yè)為了保證施工生產(chǎn)和治理工作正 常進(jìn)行而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的各種生產(chǎn)和生活用的各種臨時(shí)性簡(jiǎn)

44、易設(shè)施.自行建造和購(gòu)置臨時(shí)設(shè)施以及臨時(shí)設(shè)施的攤銷(xiāo)、出售、報(bào)廢和毀損的處理應(yīng)參照本制度中有關(guān)固定資產(chǎn)、在建工程工程的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第九十五條 特種儲(chǔ)藏物資是指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的,具有專(zhuān)門(mén)用途的,子 公司治理但不參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特種物資,如戰(zhàn)備器材等.其治理應(yīng)參照本 制度中有關(guān)存貨和設(shè)備治理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第九十六條 銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn),應(yīng)按其 所屬類(lèi)別如貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行治理,以保證資產(chǎn)的平安 與完整.第七章物資采購(gòu)與付款第九十七條 本制度所稱(chēng)物資采購(gòu)包括購(gòu)置原料、主要材料、燃料、 結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、機(jī)械設(shè)備、 配件、辦公用品、勞動(dòng)保

45、護(hù)用品、商品及其他物資.第九十八條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督 制約的原那么,建立健全采購(gòu)治理的各項(xiàng)制度,預(yù)防采購(gòu)過(guò)程中的不正當(dāng)行 為發(fā)生.第九十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的責(zé)任和權(quán)限,保證辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位互相 別離、制約和監(jiān)督.采購(gòu)與付款必須對(duì)以下責(zé)任進(jìn)行別離：一原材料、物資采購(gòu)和商品的需求方案必須有施工技術(shù)部門(mén)或計(jì) 劃部門(mén)提出數(shù)量,物資采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)；二付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供給商和索價(jià)業(yè) 務(wù)；三商品采購(gòu)人不能同時(shí)擔(dān)任商品驗(yàn)收工作；四采購(gòu)、保管和使用人不能同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)記錄工作；五審核付款人應(yīng)同付款

46、人員別離；六記錄應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)擔(dān)任付款業(yè)務(wù).第一百條 物資采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度.單位負(fù)責(zé)人和分管采購(gòu) 工作的領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹原那么上不得 在本單位的物資采購(gòu)部門(mén)擔(dān)任負(fù)責(zé)人.第一百零一條 各單位的物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行方案或預(yù)算治理.負(fù)責(zé)物 資采購(gòu)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要,定期編制物資采 購(gòu)方案或預(yù)算,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查.工程工程物資采購(gòu)方案編制的主要依據(jù)是：一工程工程投標(biāo)書(shū)中編列的材料用量.二工程設(shè)計(jì)文件提供的材料用量.三工程工程的施工組織設(shè)計(jì).四有關(guān)材料消耗定額.各工程工程依據(jù)公司制定的?施工本錢(qián)定額?確定材料消耗定額,其他無(wú)施工本錢(qián)定額的工程

47、,可套用?鐵路根本建設(shè)工程材料消耗定額?第一百零二條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資采購(gòu)決策程序,根據(jù)采購(gòu)物 資類(lèi)別和金額大小,實(shí)行分級(jí)分權(quán)治理,明確各級(jí)治理者、各有關(guān)部門(mén)及 人員的責(zé)任.第一百零三條各單位的主要原材料和大額物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé) 人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人通過(guò)一定的會(huì)議集體決策.決策的內(nèi)容包 括物資的型號(hào)、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)方式、數(shù)量、批次、價(jià)格、供貨商、 供貨方式、付款條件以及負(fù)責(zé)采購(gòu)的責(zé)任部門(mén)責(zé)任人等其他與采購(gòu)有關(guān)的 主要事項(xiàng).以上所稱(chēng)“大額標(biāo)準(zhǔn),各單位根據(jù)具體情況確定.第一百零四條 各單位應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān) 督,明確行使監(jiān)督職能的部門(mén)和人員.第一百零五條

48、各級(jí)治理者對(duì)其審批采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量負(fù)有審查、 監(jiān)督責(zé)任.第一百零六條 各單位應(yīng)當(dāng)制定主要物資的價(jià)格目錄、分地區(qū)確定主 要物資的參考價(jià)格,作為采購(gòu)時(shí)比價(jià)和對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督的參考依據(jù). 價(jià)格目錄應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化情況及時(shí)進(jìn)行修改.第一百零七條企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購(gòu)的單位應(yīng)當(dāng)廣泛收集采購(gòu)物 資的質(zhì)量、價(jià)格等信息,掌握主要采購(gòu)物資信息變化情況.采購(gòu)部門(mén)和采 購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)信息做到比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu).第一百零八條各單位進(jìn)行物資采購(gòu)應(yīng)做到：一除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有特殊要求外,企業(yè)主要物資的采購(gòu)應(yīng)中選擇兩個(gè)以上的供貨單位.二具備招標(biāo)條件的,應(yīng)盡量實(shí)行招標(biāo)采購(gòu),做到從質(zhì)量、價(jià)格、 信息等方

49、面擇優(yōu)進(jìn)貨.各單位可根據(jù)本單位的實(shí)際情況,制定招標(biāo)采購(gòu)的 具體規(guī)定.三審查供貨單位資格,對(duì)已確定的供貨單位,應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握其質(zhì) 量、價(jià)格、信譽(yù)等變化情況.第一百零九條 各單位應(yīng)明確行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門(mén)和人員,應(yīng)當(dāng) 對(duì)所采購(gòu)的主要物資的價(jià)格單據(jù)進(jìn)行審核,對(duì)未在審核價(jià)格內(nèi)進(jìn)行采購(gòu) 的,應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見(jiàn).單位行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門(mén)和人員,應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、掌握主要采購(gòu) 物資的市場(chǎng)價(jià)格,并對(duì)其審核的物資采購(gòu)價(jià)格承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任.第一百一十條 采購(gòu)物資到貨后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn),檢驗(yàn)其數(shù)量、規(guī)格、 品種和質(zhì)量.物資點(diǎn)驗(yàn)必須要有兩人以上參加,采購(gòu)人員、保管人員或 現(xiàn)場(chǎng)收料人員、單位負(fù)責(zé)人

50、等參與的驗(yàn)收的人員應(yīng)當(dāng)分別在點(diǎn)驗(yàn)單上簽 字.凡物資的規(guī)定計(jì)量方法為檢尺、檢斤、檢件的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行 檢尺、檢斤、檢件.砂、石、煤等大堆物資,應(yīng)進(jìn)行量方和過(guò)磅.點(diǎn)驗(yàn)過(guò) 程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的,應(yīng)如實(shí)做好驗(yàn)收記錄,并及 時(shí)向物資主管部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào). 參加物資點(diǎn)驗(yàn)的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn) 和程序進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn),并對(duì)點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果承當(dāng)責(zé)任.第一百一十一條除砂石料等少數(shù)材料外,采購(gòu)人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書(shū).如供貨商提供的質(zhì)檢書(shū)是復(fù)印件,需加蓋供貨商的 公章.按規(guī)定程序需要進(jìn)行測(cè)試的材料,材料到貨后采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向 測(cè)試部門(mén)或技術(shù)部門(mén)提供合格證書(shū)或質(zhì)檢證書(shū), 測(cè)試部門(mén)或技術(shù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)

51、 及時(shí)進(jìn)行抽檢測(cè)試.測(cè)試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試.并對(duì) 測(cè)試結(jié)果承當(dāng)責(zé)任.第一百一十二條采購(gòu)物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和質(zhì)量測(cè)試報(bào)告 為依據(jù).無(wú)點(diǎn)驗(yàn)單和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量測(cè)試報(bào)告的,不能辦理結(jié)算手續(xù). 點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和質(zhì)量測(cè)試結(jié)果不符合要求的, 應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退 貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理舉措.第一百一十三條對(duì)由于價(jià)高質(zhì)次等原因造成購(gòu)貨款超付,必須追究 有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任.誰(shuí)的責(zé)任,由誰(shuí)負(fù)責(zé)在一定時(shí)間內(nèi)追回,逾期未追回 的局部應(yīng)由責(zé)任人賠償.由于超付款給企業(yè)單位造成利息等經(jīng)濟(jì)損失, 也由責(zé)任人賠償.超付款的責(zé)任,按以下原那么劃分：一對(duì)購(gòu)入物資數(shù)量驗(yàn)收失誤造成的超付款,由

52、負(fù)責(zé)點(diǎn)驗(yàn)的人員負(fù) 責(zé).二對(duì)購(gòu)入物資質(zhì)量檢驗(yàn)失誤造成的超付款,由負(fù)責(zé)檢驗(yàn)人員負(fù)責(zé).三由于有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實(shí)造成的超付款,由負(fù) 責(zé)取得憑證的人員負(fù)責(zé).四由于領(lǐng)導(dǎo)指使、授意或強(qiáng)令有關(guān)部門(mén)和人員違反規(guī)定而造成的超付款,由該領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)第一百一十四條 各單位職工有權(quán)對(duì)違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)機(jī)關(guān)或政府部門(mén)舉報(bào).對(duì)舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)保護(hù),任何人 不得打擊報(bào)復(fù).第一百一十五條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員予以獎(jiǎng)勵(lì)：一降低采購(gòu)本錢(qián)奉獻(xiàn)突出的采購(gòu)人員.二嚴(yán)格履行責(zé)任成績(jī)顯著的質(zhì)量、價(jià)格監(jiān)督人員.三舉報(bào)違反本制度規(guī)定的采購(gòu)行為經(jīng)查證屬實(shí)的人員.四為降低采購(gòu)本錢(qián)做出突出奉獻(xiàn)的其他人員.第一百一十

53、六條對(duì)違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中 接受回扣和收取賄賂的人員,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、記過(guò)、調(diào) 離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)依法賠償； 構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移交有關(guān)部門(mén)依法追究刑事責(zé)任.違反本制度,造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé) 的主管人員和單位負(fù)責(zé)人,應(yīng)當(dāng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任.第八章投標(biāo)、工程分包與付款第一百一十七條各單位應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)包括工程承包投標(biāo)、物資供 應(yīng)投標(biāo)等,下同和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審計(jì)制度.未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位 和個(gè)人不得以企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo). 對(duì)冒用企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo) 等各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任.第一百一十

54、八條企業(yè)參與投標(biāo)和議標(biāo)承攬任務(wù),必須堅(jiān)持“六不攬 原那么.特殊情況下承攬低于自測(cè)本錢(qián)費(fèi)用的工程和墊資工程,要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)集體研究決定.第一百一十九條 參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時(shí),必須認(rèn)真審查對(duì)方 是否具備簽訂合同的資格；必須認(rèn)真研究有關(guān)合同條款,審查其是否有違 法、違規(guī)問(wèn)題,是否隱含著對(duì)本企業(yè)不利的因素,特別是有關(guān)標(biāo)底、數(shù)量、 質(zhì)量、價(jià)款和酬金、履約期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng). 合同簽字時(shí),應(yīng)確認(rèn)對(duì)方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表 人.由授權(quán)代表人簽字時(shí),必須有法定代表人的授權(quán)委托書(shū),并應(yīng)對(duì)授權(quán) 委托書(shū)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí).第一百二十條對(duì)已遞交了投標(biāo)書(shū)的工程,必

55、須嚴(yán)格根據(jù)招標(biāo)文件的 規(guī)定執(zhí)行,預(yù)防因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書(shū)、在接到中標(biāo)通知書(shū)后不 簽合同、未按規(guī)定提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒(méi)收的情況發(fā)生.第一百二十一條 合同簽訂后,必須嚴(yán)格履行合同,預(yù)防因違約造成 企業(yè)聲譽(yù)受損、履約保證金被沒(méi)收或承當(dāng)其他違約責(zé)任.第一百二十二條 各單位工程分包必須符合?建筑法?有關(guān)規(guī)定.分 包隊(duì)伍確實(shí)定,實(shí)行“資格預(yù)審、評(píng)議比照、民主決策、上級(jí)審批的程 序,必須堅(jiān)持“先簽合同后施工的原那么.嚴(yán)謹(jǐn)親友包工隊(duì)或親友的機(jī)械 設(shè)備在自己管轄、治理的工程包工.第一百二十三條工程分包必須與分包單位簽訂標(biāo)準(zhǔn)和完整的分包合 同,分包工程的財(cái)務(wù)核算要以分包合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)為限制依據(jù)

56、,以正規(guī)發(fā) 票和其他合法的結(jié)算支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理.其具體操作可按以下方法：一集中治理、統(tǒng)一核算.對(duì)工期短、分包總價(jià)小的工程,以工程工程為本錢(qián)核算對(duì)象,分包單位不單獨(dú)建賬,材料費(fèi)按領(lǐng)用數(shù)量分單位結(jié) 轉(zhuǎn)本錢(qián),與分包單位所發(fā)生的其他費(fèi)用以并作為工程本錢(qián)費(fèi)用的組成局部 列入工程部本級(jí)賬戶(hù)統(tǒng)一核算反映.二分戶(hù)治理、明細(xì)核算.對(duì)工期較長(zhǎng)、分包總價(jià)大的工程,以分 包隊(duì)為本錢(qián)核算對(duì)象,分戶(hù)治理,明晰核算,其所有賬目由工程部單獨(dú)設(shè) 賬、統(tǒng)一保管.分包合同必須明確：分包隊(duì)平時(shí)結(jié)算支付和工程完工結(jié)算余款都必須 提供相應(yīng)金額的合法合規(guī)的票據(jù)；財(cái)務(wù)賬簿由工程部會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一保管和 組織歸檔.第一百二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)

57、格預(yù)付款的限制.各種預(yù)付款必須以 合同為依據(jù),禁止無(wú)合同或超過(guò)合同規(guī)定預(yù)付款.合同簽訂時(shí)對(duì)預(yù)付款條 款必須慎重研究,集體決策.對(duì)工程分包單位一般不預(yù)付款,確需預(yù)付時(shí), 不應(yīng)超過(guò)已經(jīng)投入施工但未計(jì)價(jià)的工料價(jià)值,并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金.第一百二十五條 各單位應(yīng)嚴(yán)格撥付工程款的限制.各級(jí)工程部,在撥付工程款時(shí),必須做到以下幾點(diǎn)：一嚴(yán)格按批復(fù)后的驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付工程款；二在工程價(jià)款分割范圍內(nèi)撥付工程款；三扣除領(lǐng)用材料款、機(jī)械使用費(fèi)及借款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款；嚴(yán)格根據(jù)審批權(quán)限撥付工程款.第一百二十六條發(fā)生分包工程款等款項(xiàng)超付,必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任.超付款責(zé)任,一般應(yīng)按以下原那么劃分：一由于合同條款不合理、不嚴(yán)謹(jǐn)造成的超付款,由負(fù)責(zé)合同草擬、 審核和簽字的人員負(fù)責(zé).二由于計(jì)價(jià)超計(jì)、決算不實(shí),以及計(jì)價(jià)、決算計(jì)算錯(cuò)誤造成的超 付款,由負(fù)責(zé)計(jì)價(jià)、決算編