企業(yè)公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度資料

1、【經(jīng)典資料,WO RD文檔,可編輯修改】【經(jīng)典測(cè)試資料,答案附后,看后必過(guò),WORD文檔,可修改】風(fēng)險(xiǎn)治理內(nèi)部限制制度第一章總那么第一條 為增強(qiáng)*公司以下簡(jiǎn)稱“公司風(fēng)險(xiǎn)治理的內(nèi)部限制, 標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)治理行為,根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?中華人民共和國(guó)公 司法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?等法律法規(guī),制定本制度.第二條風(fēng)險(xiǎn)治理工作是由公司的董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)治理層和公司員工共 同參與,應(yīng)用于公司戰(zhàn)略開(kāi)展規(guī)劃的制定和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和部 門(mén)的,用于識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管 理風(fēng)險(xiǎn)的,為公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的風(fēng)險(xiǎn)限制過(guò)程.風(fēng)險(xiǎn)管 理工作是在公司內(nèi)部限制體系根底上開(kāi)展的

2、一項(xiàng)高級(jí)治理工作.第三條 風(fēng)險(xiǎn)治理內(nèi)部限制目標(biāo)：一識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管 理風(fēng)險(xiǎn).二為公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)治理者實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保 證.包括并不限于：經(jīng)濟(jì)并有效的使用資源；預(yù)防資產(chǎn)流失；信息的可靠 性與整體性；與政策、方案、程序、法律法規(guī)保持一致.第二章 風(fēng)險(xiǎn)治理內(nèi)部限制的內(nèi)容一、目標(biāo)制定第四條 公司目標(biāo)的制定和分類應(yīng)有利于使公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)治理 者識(shí)別公司風(fēng)險(xiǎn)治理的不同方面.目標(biāo)應(yīng)包括四類：一戰(zhàn)略目標(biāo).戰(zhàn)略目標(biāo)與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期相聯(lián)系并支持公 司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期的實(shí)現(xiàn).二經(jīng)營(yíng)目標(biāo).經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)和盈利水平目標(biāo)應(yīng)與公司組織結(jié)構(gòu)和 經(jīng)營(yíng)治理方式相聯(lián)系.三報(bào)

3、告目標(biāo).有效的報(bào)告應(yīng)包括公司內(nèi)部的報(bào)告和外部的報(bào)告, 同時(shí)包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息.四合法性目標(biāo).公司業(yè)務(wù)要符合國(guó)家相關(guān)的法律和法規(guī)規(guī)定.二、事項(xiàng)識(shí)別第五條 公司治理者應(yīng)對(duì)具有不確定性的事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別.對(duì)公司有正 面影響的事項(xiàng),應(yīng)采取行動(dòng)抓住機(jī)遇.對(duì)公司有負(fù)面影響的事項(xiàng),在風(fēng)險(xiǎn) 的評(píng)估和應(yīng)對(duì)階段應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注.第六條 風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)包括外部事項(xiàng)和內(nèi)部事項(xiàng).公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下風(fēng) 險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)源：需求風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)、溝通風(fēng)險(xiǎn)、 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等.三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第七條 公司應(yīng)從長(zhǎng)期開(kāi)展角度熟悉風(fēng)險(xiǎn),不應(yīng)只關(guān)注中短期的風(fēng) 險(xiǎn).第八條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)對(duì)如下風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)做出評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能 性、風(fēng)險(xiǎn)危害

4、的程度、啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)的臨界值、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的優(yōu)先級(jí)等.第九條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)充分收集相關(guān)信息,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源種類,并 對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行細(xì)化和分解,對(duì)其發(fā)生的概率和損失程度等進(jìn)行合 理的估計(jì).公司應(yīng)根據(jù)以往經(jīng)營(yíng)治理中積累的經(jīng)驗(yàn),確定各類業(yè)務(wù)及工程 的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平,并進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重點(diǎn).四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第十條 公司經(jīng)營(yíng)層在風(fēng)險(xiǎn)容忍度和本錢(qián)效益原那么的前提下,設(shè)計(jì)和 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式分為躲避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和 接受風(fēng)險(xiǎn)四類.第十一條選定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案后,應(yīng)在剩余風(fēng)險(xiǎn)的根底上重新評(píng)估風(fēng) 險(xiǎn),以評(píng)價(jià)選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的適當(dāng)性并限制剩余風(fēng)險(xiǎn).第十二條需求風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)臨界值

5、之內(nèi)的需求變更,可采用減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受 風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)舉措.超出風(fēng)險(xiǎn)臨界值的需求變更,采取躲避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)舉措. 為應(yīng)對(duì)需求風(fēng)險(xiǎn),須重點(diǎn)完善合同相關(guān)條款,明確約定需求變更實(shí)施的主 要流程、限定變更次數(shù)等.第十三條技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)于原技術(shù)方案設(shè)計(jì)存在錯(cuò)誤或不能完全滿足需求的情況,應(yīng)采用減 少風(fēng)險(xiǎn)策略,盡量縮小影響面積,預(yù)防較大改動(dòng).對(duì)于需要重新設(shè)計(jì)技術(shù)方案的情況,根據(jù)工程進(jìn)度選擇不同應(yīng)對(duì)措 施：在工程早期可選擇接受風(fēng)險(xiǎn)；在工程后期,應(yīng)采取共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和躲避風(fēng) 險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)舉措.為應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),須對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員的技術(shù)水平和設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)規(guī)定指標(biāo)、要求系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員參與需求分析過(guò)程、 系統(tǒng)設(shè)計(jì)具有較高的靈活性等

6、.第十四條 資源風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：工程進(jìn)行中如發(fā)生人員流失,應(yīng)啟用候選人員或合作者以減少風(fēng)險(xiǎn)； 工程中途出現(xiàn)人員缺乏或現(xiàn)有人員不能勝任某項(xiàng)工作的情況,應(yīng)采取臨時(shí) 借調(diào)或局部外包的應(yīng)急舉措.第十五條治理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)于立項(xiàng)階段的決策失誤,應(yīng)盡早中止減小損失；對(duì)于方案不合理, 發(fā)現(xiàn)時(shí)應(yīng)及時(shí)修訂方案、重新做出合理安排.第十六條溝通風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：對(duì)發(fā)現(xiàn)的溝通障礙,應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)及時(shí)進(jìn)行處理,或匯報(bào)到相關(guān) 負(fù)責(zé)人處及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)解決.溝通應(yīng)注意如下環(huán)節(jié)的溝通：與用戶的溝通、工程組內(nèi)部溝通、工程組與合作者間的溝通、相關(guān)部門(mén)間的溝通等.第十七條環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)：公司應(yīng)成立專門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專門(mén)人員開(kāi)展政策研究,準(zhǔn)確把握政

7、策變 動(dòng)方向,降低主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的政策性影響.對(duì)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做出研 究,預(yù)測(cè)可能發(fā)生的變化；必要時(shí)向有關(guān)專家進(jìn)行咨詢.公司應(yīng)開(kāi)展經(jīng)濟(jì) 形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)態(tài)勢(shì)等多方面的宏觀經(jīng)濟(jì)研究,提供決策支持,應(yīng) 對(duì)風(fēng)險(xiǎn).對(duì)市場(chǎng)變化趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行深入研究,預(yù)測(cè)可能發(fā)生的變化. 公司有關(guān)方案設(shè)計(jì)要具有前瞻性和靈活性,適應(yīng)變化的需求.特定條件下 可以爭(zhēng)取將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手轉(zhuǎn)化為合作伙伴或采取適當(dāng)舉措降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn).五、各業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部限制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)限制點(diǎn)第十八條 公司風(fēng)險(xiǎn)治理應(yīng)在其他內(nèi)部限制制度的根底上開(kāi)展,嚴(yán)格 執(zhí)行各業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部限制制度,落實(shí)各風(fēng)險(xiǎn)限制點(diǎn)的實(shí)施.各業(yè)務(wù)模塊的 主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵限制點(diǎn)見(jiàn)附表.六、會(huì)

8、計(jì)限制第十九條公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和?公司主要會(huì)計(jì)政策?, 特別要遵照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么一一或有事項(xiàng)?對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)記 錄,保證公司資產(chǎn)的平安完整,正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況.第三章附那么第二十條本制度由公司*部負(fù)責(zé)解釋內(nèi)部限制審計(jì)制度公司籌融資與投資內(nèi)部限制審計(jì)制度第一章總那么第一條 為了增強(qiáng)公司以下簡(jiǎn)稱“公司對(duì)籌融資、投資的 內(nèi)部限制審計(jì),標(biāo)準(zhǔn)籌融資與投資行為,根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì) 法?、?審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定?、?內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么?等法律法規(guī)及 公司相關(guān)制度,制定本制度.第二條 本制度所稱的籌融資主要包括籌融資包括股權(quán)籌融 資和債權(quán)籌融資.本制度所稱的投資主要包

9、括理財(cái)型投資、股權(quán)型投 資及固定資產(chǎn)投資.第三條 本方法適用于本公司籌融資與投資內(nèi)部限制審計(jì)工作.第二章 工程治理內(nèi)部限制審計(jì)第四條 審查工程治理是否建立了相應(yīng)的治理制度和內(nèi)部限制制度, 已建立的制度是否健全、完整和有效.第五條 審查工程治理崗位是否責(zé)任分工明確,不相容崗位是否分 離.第六條審查決策審批程序是否符合相關(guān)規(guī)定.第七條組織保證條件方面：一是否有健全的籌融資與投資工程治理體制和組織機(jī)構(gòu),并 配備了適當(dāng)?shù)闹卫砣藛T.二是否建立了工程責(zé)任制和崗位責(zé)任制,治理人員的責(zé)任分工是 否明確,崗位設(shè)置和責(zé)任分工是否表達(dá)了限制和制約的原那么.三是否建立了完善的監(jiān)督檢查制度,治理部門(mén)是否認(rèn)期了解工程 的

10、進(jìn)展情況,分析經(jīng)濟(jì)效果,實(shí)施及時(shí)的組織協(xié)調(diào)工作.第八條立項(xiàng)限制方面：一是否提出工程的申請(qǐng)報(bào)告.二是否有工程的可行性研究報(bào)告.三是否對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查.四工程是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,是否嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理了 審批手續(xù).第九條方案預(yù)算限制方面：一重大工程是否納入預(yù)算進(jìn)行治理.二重大工程預(yù)算編制的程序是否完善,編制的依據(jù)是否充分.三重大工程的預(yù)算是否按規(guī)定程序經(jīng)過(guò)批準(zhǔn).四合同協(xié)議的簽訂是否有嚴(yán)格的會(huì)簽與審批程序.第十條 工程經(jīng)費(fèi)限制方面:一工程所需資金是否屬于工程預(yù)算范圍.二工程資金是否按預(yù)算和協(xié)議撥付,是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)的 審批.三工程資金是否做到?？顚Ｓ?第十一條會(huì)計(jì)核算限制方面：一是否

11、已建立各種工程的賬務(wù)核算配置系統(tǒng),實(shí)行工程的總分類 核算和明細(xì)分類核算.二是否對(duì)工程有關(guān)的賬目定期進(jìn)行清查核對(duì).三對(duì)工程會(huì)計(jì)核算的程序、方法是否完善合規(guī)、數(shù)量是否正確.第十二條債券、股票及投資資產(chǎn)的保管及定期盤(pán)點(diǎn)方面.一債券、股票及投資資產(chǎn)的保管是否能有效的保證財(cái)產(chǎn)的平安與 完整.二投資的資產(chǎn)是否及時(shí)到位,有無(wú)被臨時(shí)挪用的漏洞.三是否對(duì)相關(guān)資產(chǎn)及單據(jù)定期盤(pán)點(diǎn)并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì).第十三條 工程后期限制方面.一債券利息支付、股票股利發(fā)放等審批手續(xù)是否齊全,程序是否 完整,是否合法、合規(guī)、及時(shí)準(zhǔn)確.二籌融集資金的使用是否合理有效.三是否對(duì)投資的效果進(jìn)行了分析和總結(jié).四處置投資資產(chǎn)時(shí)是否經(jīng)過(guò)了嚴(yán)格的審批

12、手續(xù),是否經(jīng)過(guò)了合理 的財(cái)務(wù)分析.五處置程序是否得當(dāng),處置資產(chǎn)所得款項(xiàng)是否及時(shí)回收.第三章附那么第十四條 本標(biāo)準(zhǔn)由公司審計(jì)法律部負(fù)責(zé)解釋.公司固定資產(chǎn)治理內(nèi)部限制審計(jì)制度第一章總那么第一條 為了增強(qiáng)公司以下簡(jiǎn)稱“公司對(duì)固定資產(chǎn)治理的內(nèi)部限制審計(jì),標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)治理行為,根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法? 、?審 計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定?、?內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么?等法律法規(guī)及公司相關(guān) 制度,制定本制度.第二條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng) 營(yíng)治理持有的,且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè) 備、器具、工具等資產(chǎn).第三條 本方法適用于本公司及所屬分公司、控股子公司的固定

13、資產(chǎn) 治理內(nèi)部限制審計(jì)工作.第二章 固定資產(chǎn)治理內(nèi)部限制審計(jì)第四條 審查固定資產(chǎn)治理是否建立了相應(yīng)的治理制度和內(nèi)部限制制度,已建立的制度是否健全、完整和有效.第五條 審查固定資產(chǎn)核算與治理的相關(guān)部門(mén)崗位設(shè)置是否齊全,職 責(zé)分工是否明確,不相容崗位是否別離.第六條 審查固定資產(chǎn)預(yù)算、取得及處置是否符合內(nèi)控流程,履行審 批手續(xù).第七條 審查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥使用、報(bào)廢清理等變動(dòng)記錄、流程是否符合相關(guān)規(guī)定第八條 審查對(duì)大型固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)狀況否符合相關(guān)規(guī)定.要求 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的機(jī)器、汽車(chē)等易磨損、需定期保養(yǎng)的固定資產(chǎn),按固定資 產(chǎn)工程,逐個(gè)建立固定資產(chǎn)定期維修、保養(yǎng)記錄,從而保證固定資

14、產(chǎn)的正 常運(yùn)行,有效延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命.第九條 審查固定資產(chǎn)的日常盤(pán)點(diǎn)是否符合相關(guān)規(guī)定.要求對(duì)固定資 產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),并對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況及 時(shí)查明原因,分清責(zé)任,進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理.第十條 審查固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算是否符合相關(guān)規(guī)定.要求及時(shí)計(jì) 帳,正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,保證帳實(shí)相符.第三章附那么第十一條 本標(biāo)準(zhǔn)由公司審計(jì)法律部負(fù)責(zé)解釋.公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制審計(jì)制度第一章總那么第一條 為了增強(qiáng)公司以下簡(jiǎn)稱“公司對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制的 審計(jì)工作,保證審計(jì)工作質(zhì)量,根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法? 、?審計(jì)署 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定?、?內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么?等法律法規(guī)及公司相關(guān)制

15、度, 制定本制度.第二條 本制度所稱的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制審計(jì),是審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人 員依據(jù)國(guó)家的方針、政策和法律法規(guī)及本公司的有關(guān)規(guī)章制度,對(duì)被審計(jì) 單位會(huì)計(jì)內(nèi)部限制的合規(guī)、健全與有效性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng).第三條 本方法適用于本公司及所屬分公司、控股子公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部限制審計(jì)工作.第二章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控審計(jì)第四條 審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制是否有合理的組織保證：一是否設(shè)置獨(dú)立的機(jī)構(gòu)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理.二是否配備適量的,符合崗位業(yè)務(wù)要求的人員.三是否設(shè)置齊全的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)崗位,責(zé)任分工是否明確,不相容崗 位是否別離.第五條 審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否建立了相應(yīng)的治理制度和內(nèi)部限制制度,已建立的制度是

16、否健全、完整和有效.第六條審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程是否符合相關(guān)規(guī)定.第七條審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)責(zé)任是否履行：一是否及時(shí)準(zhǔn)確全面核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)完整.二是否通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)限制和財(cái)務(wù)分析等手 段,增強(qiáng)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡治理.三是否在考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的根底上,通過(guò) 相應(yīng)的稅務(wù)籌融戈IJ、嚴(yán)格的本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支限制、正確的融資決策、 前瞻性的投資規(guī)劃、合理的利潤(rùn)分配方案等手段,使公司經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu).四是否監(jiān)督指導(dǎo)分子公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理工作,提升公司規(guī) 范運(yùn)作水平.第八條 審查貨幣資金治理內(nèi)部限制是否符合相關(guān)規(guī)定：一管錢(qián)和管賬的人員是否別離,是否能夠相互制約.二銀行

17、賬戶的設(shè)置、使用及核算是否合規(guī)、合法.三現(xiàn)金、支票、發(fā)票、有價(jià)證券、結(jié)算票據(jù)、印章的治理是否符 合制度規(guī)定,有無(wú)漏洞,執(zhí)行是否有效.四貨幣資金的收支有無(wú)審核、審批制度,記賬是否及時(shí)、合規(guī)、 準(zhǔn)確,限制是否有效.五貨幣資金有無(wú)定期盤(pán)點(diǎn)制度,出現(xiàn)過(guò)失或長(zhǎng)、短款時(shí),處理是否及時(shí)、合規(guī).六資金的籌融集、調(diào)度、方案、分配和支出是否統(tǒng)一建帳、 歸口治理,是否有監(jiān)督機(jī)制.第九條審查會(huì)計(jì)人員治理是否符合相關(guān)規(guī)定：一會(huì)計(jì)人員是否具備應(yīng)有的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能.二會(huì)計(jì)人員是否以國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、?會(huì)計(jì)法?等法規(guī)和本公司有關(guān)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩,依法辦事、履行責(zé)任.三會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職,是否有交接、監(jiān)交制度, 并有

18、效執(zhí)行.第十條審查財(cái)務(wù)部門(mén)平安性治理是否符合相關(guān)規(guī)定：一財(cái)務(wù)室是否具備防火、防盜等平安防護(hù)的硬件舉措.二財(cái)務(wù)專用電腦是否具備加密、防病毒等平安防護(hù)功能,并由專 人使用維護(hù).三財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)是否認(rèn)期備份并妥善保管.第十一條審查會(huì)計(jì)檔案治理是否符合相關(guān)規(guī)定：一是否有專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案治理.二是否按規(guī)定要求整理、歸檔、保管、利用、銷毀會(huì)計(jì)檔案資料第三章附那么第十二條本制度由公司審計(jì)法律部負(fù)責(zé)解釋.公司信息治理內(nèi)部限制審計(jì)制度第一章總那么第一條 為了增強(qiáng)公司以下簡(jiǎn)稱“公司對(duì)信息系統(tǒng)治理內(nèi)部控 制審計(jì),標(biāo)準(zhǔn)信息治理行為,根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?、?審計(jì)署關(guān) 于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定?、?內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么?等法

19、律法規(guī)及公司相關(guān)制度, 制定本制度.第二條本制度所稱的信息系統(tǒng)治理主要包括公司信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、程 序修改、硬件設(shè)備、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件及各類磁性介質(zhì)的上線實(shí)施、運(yùn)維等 工作.第三條 本制度制定的目的是為預(yù)防公司信息系統(tǒng)被非授權(quán)地訪問(wèn)、 使用、泄露、分解、修改和毀壞,從而保證信息的保密性、完整性、可用 性、可追責(zé)性,保證信息系統(tǒng)能正確實(shí)施、平安運(yùn)行.第四條 本制度適用于本公司及所屬分公司、控股子公司的信息系統(tǒng) 治理內(nèi)部限制審計(jì)工作.第二章信息系統(tǒng)治理內(nèi)部限制審計(jì)第五條 審查信息系統(tǒng)治理是否建立了相應(yīng)的治理制度和內(nèi)部限制 制度,已建立的制度是否健全、完整和有效.第六條 審查信息系統(tǒng)治理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、治理人員的配備,是否符合 相關(guān)規(guī)定,為信息系統(tǒng)治理提供合理、必要的保證.第七條審查信