公司固定資產(chǎn)及費(fèi)用性資產(chǎn)管理辦法

1、公司固定資產(chǎn)及費(fèi)用性資產(chǎn)治理方法1 .目的為使固定資產(chǎn)具備完善的治理程序與完備的記錄,以保證其真實(shí)存在 并能正常的使用,特制訂本方法.2 .適用范圍?固定資產(chǎn)及費(fèi)用性資產(chǎn)之購(gòu)置、保管、異動(dòng)、租借、修裝、盤點(diǎn)與賠償 責(zé)任等,均應(yīng)按本方法之規(guī)定辦理.3 .分類定義3.1 固定資產(chǎn)：系指以生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)為目的,具耐用年限超過(guò)一年以上, 單位價(jià)值在人民幣2000元含以上,并且在使用過(guò) 程中保持原來(lái)形狀之資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器 設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、器具及辦公設(shè)備等.3.2 費(fèi)用性資產(chǎn)：系指單位價(jià)值在人民幣 300元以上未滿2000元,且 耐用年限超過(guò)一年以上之非消耗品.4 .治理分工4.1 固定資產(chǎn)

2、由治理部、財(cái)務(wù)部及使用部門共同治理,治理部負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)之綜合治理,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳務(wù)治理,使用部門那么負(fù)責(zé)使用、維 護(hù)與保管之工作.4.2 費(fèi)用性資產(chǎn)由治理部及使用部門負(fù)責(zé)治理,除財(cái)務(wù)部免辦理資產(chǎn) 帳務(wù)作業(yè)外,其余分工方式均與固定資產(chǎn)相同.4.3 各部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)與費(fèi)用性資產(chǎn)的治理工作,固定資產(chǎn)保管人亦即為費(fèi)用性資產(chǎn)之保管人.5 .固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)支出預(yù)算分為方案型資本支出預(yù)算及非方案型資本支出預(yù)算二類,購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)資本支出預(yù)算辦理：5.1 方案型資本支出預(yù)算：獨(dú)立的重大專案工程,屬方案型資本支出預(yù) 算,由總經(jīng)理指定有關(guān)部門制定方案及編造進(jìn)度預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理 審定后執(zhí)行；

3、5.2 非方案型資本支出預(yù)算：各種設(shè)備之零星更新及增加屬非方案型資 本支出預(yù)算,由各部門依據(jù)需要提出預(yù)算,經(jīng)逐級(jí)審定后執(zhí)行.6 .固定資產(chǎn)購(gòu)置及編碼6.1 固定資產(chǎn)由采購(gòu)部門依據(jù)核準(zhǔn)之“請(qǐng)購(gòu)單統(tǒng)一辦理采購(gòu)；廠商 交貨或工程完工時(shí),由采購(gòu)部門會(huì)同使用部門及有關(guān)專業(yè)技術(shù)部門 進(jìn)行驗(yàn)收手續(xù).6.2 固定資產(chǎn)編碼由治理部依之“固定資產(chǎn)編碼原那么附表一編訂之.7 .固定資產(chǎn)建檔及保管7.1 固定資產(chǎn)驗(yàn)收完成后,使用部門應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單附表二,經(jīng)治理部及財(cái)務(wù)部會(huì)簽確認(rèn)后,由財(cái)務(wù)部、治理部及使 用部門各保存一份,以辦理后續(xù)之建卡、登帳及列管作業(yè).7.2 治理部于收到固定資產(chǎn)增加單時(shí), 應(yīng)編制“固定資

4、產(chǎn)治理卡附 表三,并登錄于“固定資產(chǎn)明細(xì)表附表四中,編制完成之“固定資產(chǎn)治理卡簡(jiǎn)稱治理卡交由以下部門保管：.a.分公司、營(yíng)業(yè)所之治理卡,由各該分公司、營(yíng)業(yè)所保管.b.各部門電腦相關(guān)設(shè)備之治理卡不含分公司、營(yíng)業(yè)所電腦設(shè)備, 由資訊部門統(tǒng)一保管.c.生產(chǎn)用途之固定資產(chǎn)治理卡,由生產(chǎn)部保管.d.除上述以外之治理卡,由治理部負(fù)責(zé)保管.7.3 對(duì)于已使用但仍未完成驗(yàn)收手續(xù)之固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)參照前第7.1條之規(guī)定填寫“固定資產(chǎn)增加單,資產(chǎn)價(jià)值那么由財(cái)務(wù)部 門以預(yù)估列帳之方式登錄7.4 固定資產(chǎn)之內(nèi)容、結(jié)構(gòu)及保管等資料有重大變動(dòng)時(shí),保管人應(yīng)將變 動(dòng)狀況登錄于“固定資產(chǎn)治理卡,以保證資料之完整性與正確 性

5、.8 .固定資產(chǎn)異動(dòng)申報(bào)8.1 固定資產(chǎn)如有增值、出售、轉(zhuǎn)移、捐贈(zèng)、閑置、災(zāi)害、報(bào)廢、盤 盈、盤虧、失竊、損壞及其它更動(dòng)之情事,使用部門應(yīng)隨時(shí)辦理異 動(dòng)申報(bào).8.2 盤盈有物無(wú)帳或盤虧有帳無(wú)物之固定資產(chǎn),由治理部、財(cái) 務(wù)部及使用部門共同逐項(xiàng)核對(duì)確認(rèn), 并查明原因與失責(zé)任任后,始 得辦理異動(dòng)申報(bào).8.3 異動(dòng)申報(bào)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)異動(dòng)單附表五,經(jīng)治理部、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門會(huì)簽同意,并呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,交由各 相關(guān)部門辦理后續(xù)處理作業(yè).？?？9 .固定資產(chǎn)異動(dòng)處理經(jīng)核準(zhǔn)辦理價(jià)值增減、出售、閑置及報(bào)廢之固定資產(chǎn),后續(xù)作業(yè)如下：9.1 價(jià)值增減：由財(cái)務(wù)部會(huì)同治理部及技術(shù)部門或相關(guān)政府單位共同鑒 定

6、并重估價(jià)值后,由財(cái)務(wù)部登錄于“固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳9.2 出售：固定資產(chǎn)之出售由治理部負(fù)責(zé)辦理,出售時(shí)由財(cái)務(wù)部依法令 規(guī)定開(kāi)立相關(guān)憑證收款.9.3 閑置：閑置固定資產(chǎn)由治理部視實(shí)際需要移供其他部門使用,或做 其他最有效的處置,折舊作業(yè)那么由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理.9.4 報(bào)廢：報(bào)廢的固定資產(chǎn)由治理部處理,銷帳作業(yè)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé).10 .固定資產(chǎn)之外借與出租固定資產(chǎn)如有借租給本公司員工或其他單位做為公務(wù)用途時(shí),應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,按以下規(guī)定辦理外借租手續(xù)：10.1 機(jī)器、模具等生產(chǎn)用設(shè)備外借時(shí),相關(guān)部門應(yīng)與借用單位簽訂“營(yíng) 業(yè)設(shè)備借用協(xié)議書 一式二份附表六,經(jīng)借用單位蓋用公章 并簽名確認(rèn)后,由營(yíng)業(yè)部門及借用部

7、門各存一份.10.2 公司員工借用公司資產(chǎn)時(shí),借用人應(yīng)填寫“器材借用切結(jié)書 一 式二份附表七,由治理部及其所屬部門各存一份列管.10.3 其它資產(chǎn)之外借或出租,由出借租部門與借租用單位簽 訂“資產(chǎn)出租借合同附表八,合同內(nèi)容經(jīng)治理部會(huì)簽 并呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得予以外借租.11 .固定資產(chǎn)之大修及改裝作業(yè)11.1 固定資產(chǎn)如需進(jìn)行大修或改裝時(shí),由使用部門提出申請(qǐng),經(jīng)管 理部會(huì)簽電腦設(shè)備另須經(jīng)資訊部門會(huì)簽同意,并呈報(bào)總經(jīng) 理核定后始得辦理.11.2 固定資產(chǎn)保管人應(yīng)將大修或改裝記錄登記于 “固定資產(chǎn)治理卡 上,以保證固定資產(chǎn)之實(shí)用性.12 .費(fèi)用性資產(chǎn)之治理：12.1 費(fèi)用性資產(chǎn)之購(gòu)置應(yīng)依年度預(yù)算及

8、請(qǐng)采購(gòu)作業(yè)規(guī)定辦理,使用 部門于完成購(gòu)置驗(yàn)收作業(yè)時(shí),應(yīng)同時(shí)將“驗(yàn)收單 一聯(lián)交治理 部辦理登錄及管制作業(yè).12.2 費(fèi)用性資產(chǎn)不需辦理編碼作業(yè),由治理部建立“費(fèi)用性資產(chǎn)保 管卡附表九后,一份由治理部存管,另一份交由使用部 門之資產(chǎn)保管人負(fù)責(zé)保管.12.3 費(fèi)用性資產(chǎn)如有新增或異動(dòng)時(shí),治理部及使用部門之保管人應(yīng) 將相關(guān)資料登錄于“費(fèi)用性資產(chǎn)保管卡,以利管制作業(yè).12.4 有關(guān)費(fèi)用性資產(chǎn)之異動(dòng)與租借作業(yè),均參照第8、9及10條之固定資產(chǎn)作業(yè)方式辦理.13 .盤點(diǎn)及移交作業(yè)13.1 資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)由治理部會(huì)同財(cái)務(wù)部及使用部門共同進(jìn)行,以確 保資產(chǎn)之帳、物相符.13.2 盤點(diǎn)時(shí)機(jī)及方式如下：a.每年定期進(jìn)

9、行一次全面性資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)；b.使用部門之部門主管及保管人更動(dòng)時(shí),辦理部門資產(chǎn)盤點(diǎn).c.其他配合治理之需要,不定期辦理盤點(diǎn)或抽點(diǎn)作業(yè).13.3 資產(chǎn)保管人調(diào)離職務(wù)時(shí),應(yīng)辦理工作移交并重新確定保管人員.14 .賠償責(zé)任固定資產(chǎn)及費(fèi)用性資產(chǎn)如發(fā)生遺失或人為損壞時(shí),由部門主管、資產(chǎn)保管人及行為人負(fù)責(zé)賠償,并同時(shí)追究相關(guān)人員之責(zé)任.15 .實(shí)施及修改：本方法經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施,修訂時(shí)亦同固定資產(chǎn)編碼原那么L購(gòu)置年度之大流水碼以四位數(shù)字組成一 驗(yàn)收完成年度碼年度別之末二位數(shù)組成 資產(chǎn)種類碼以一位英文字母表示監(jiān)管類型“ J海關(guān)監(jiān)管,F非監(jiān)管.編號(hào)內(nèi)容說(shuō)明：1碼：F為非監(jiān)管1 .監(jiān)管類型代碼第 “J為海關(guān)監(jiān)管,2 .資產(chǎn)種類代碼第2碼：“A為房屋、建筑物及廠房等.“B'為機(jī)器設(shè)備,如水餃機(jī)、鍋爐、儀器儀表、冷凍設(shè)備、堆高機(jī)."C'為運(yùn)輸設(shè)備,如貨車、轎車、卡車、摩托車.“D為辦公設(shè)備,如 機(jī)、復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、通訊設(shè)備、 、 PC電腦 及辦公家具等.“E為其它設(shè)備,如床具、沙發(fā)、炊具等非屬上述類別之設(shè)備或物品.3 .購(gòu)置年度碼第3、4碼：以購(gòu)置并完成驗(yàn)收年度之末二位數(shù)組成,如 1998年驗(yàn)收,那么以98為第二及三4 .購(gòu)置年度之大流水碼第 58碼：不分類別,以驗(yàn)收完成年度之全公司序號(hào)排列四位數(shù),即 1999