成本分析培訓(xùn)教材

1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析信息系統(tǒng)商務(wù)版塊應(yīng)用說明 一、流程設(shè)置的變化： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析版塊有對(duì)內(nèi)報(bào)量審批、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析審批三個(gè)流程（法律風(fēng)險(xiǎn)化解評(píng)審屬于法務(wù)系統(tǒng)的流程）。對(duì)內(nèi)報(bào)量是成本分析的源頭，因此對(duì)內(nèi)報(bào)量審批流程從主合同管理版塊移到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析版塊，為體現(xiàn)法人管項(xiàng)目的思路、強(qiáng)化成本管理意識(shí)增加了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析評(píng)審流程。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析發(fā)起評(píng)審流程是本次流程梳理的一個(gè)重大變化，發(fā)起人為項(xiàng)目商務(wù)人員。二、成本分析的思路在項(xiàng)目商務(wù)策劃階段確定項(xiàng)目目標(biāo)成本及成本控制目標(biāo)，在施工階段，依據(jù)每月形象進(jìn)度編制內(nèi)部報(bào)量、月度目標(biāo)成本，通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)際成本自動(dòng)歸集，與目標(biāo)成本進(jìn)行節(jié)超對(duì)比，與收入（內(nèi)部報(bào)量）進(jìn)行盈虧對(duì)比，找

2、出相應(yīng)原因并確定糾偏措施、落實(shí)執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目成本全方位掌控，確保項(xiàng)目成本控制在目標(biāo)范圍內(nèi)。三、成本分析的原則（一）、收支兩條線原則。以已完形象進(jìn)度為標(biāo)準(zhǔn)，按照收支兩條線的原則分別編制月度責(zé)任成本、歸集實(shí)際成本。（二）、實(shí)時(shí)發(fā)生實(shí)時(shí)歸集的原則。按照已完形象進(jìn)度完整地反映月度目標(biāo)成本、月度實(shí)際成本，不得對(duì)除周轉(zhuǎn)料具以外的成本要素進(jìn)行人為地分?jǐn)偦蛘叟f計(jì)算。（三）、四同步原則。項(xiàng)目成本分析必須遵循已完形象進(jìn)度、內(nèi)部報(bào)量、目標(biāo)成本編制、實(shí)際成本歸集四同步原則。（四）、責(zé)任成本與實(shí)際成本的對(duì)比。合同收入與實(shí)際成本僅進(jìn)行總數(shù)對(duì)比，不進(jìn)行明細(xì)對(duì)比。四、成本分析的內(nèi)容（一）、重大風(fēng)險(xiǎn)化解：用于記錄、了解項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

3、化解情況。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。子表的第1、2、3列直接從商務(wù)策劃（或上一期）重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別頁面關(guān)聯(lián)過來：風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)化解目標(biāo)最不利影響本月風(fēng)險(xiǎn)化解情況下一步措施123建議風(fēng)險(xiǎn)清單同類型可歸類填報(bào)，一個(gè)項(xiàng)目不出現(xiàn)太多重大風(fēng)險(xiǎn)。（二）、二三次經(jīng)營動(dòng)態(tài)管理：用于記錄、了解項(xiàng)目的二三次經(jīng)營的落實(shí)及動(dòng)態(tài)調(diào)整情況。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。二三次經(jīng)營實(shí)現(xiàn)率=已實(shí)現(xiàn)效益值/最低目標(biāo)效益值合計(jì)累計(jì)對(duì)內(nèi)報(bào)量由系統(tǒng)自動(dòng)生成，從對(duì)內(nèi)報(bào)量頁面關(guān)聯(lián) 已實(shí)現(xiàn)二三次經(jīng)營效益值占對(duì)內(nèi)報(bào)量的比例=已實(shí)現(xiàn)二三次經(jīng)營效益值/累計(jì)對(duì)內(nèi)報(bào)量子表前5列直接從商務(wù)策劃（或上一期）二三次經(jīng)營策劃頁面子表關(guān)聯(lián)過

4、來：序號(hào)策劃內(nèi)容策劃預(yù)期目標(biāo)值策劃措施責(zé)任人策劃實(shí)施狀態(tài)實(shí)施效果評(píng)價(jià)獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)情況后期應(yīng)對(duì)措施12345（三）、已完形象進(jìn)度確認(rèn)：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際生產(chǎn)情況，項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理填報(bào)已完工程形象進(jìn)度。（四）、內(nèi)部報(bào)量編制：根據(jù)確認(rèn)的已完形象進(jìn)度，項(xiàng)目商務(wù)人員按照主合同約定的計(jì)價(jià)原則編制內(nèi)部報(bào)量。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。（五）、月度目標(biāo)成本編制：根據(jù)已完形象進(jìn)度確認(rèn)，項(xiàng)目商務(wù)人員依據(jù)已完工程量和成本測(cè)算原則編制月度目標(biāo)成本。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。（六）、實(shí)際成本歸集：項(xiàng)目商務(wù)人員建立分析期間后項(xiàng)目綜合管理信息系統(tǒng)自動(dòng)歸集項(xiàng)目各相關(guān)部門在規(guī)定時(shí)限內(nèi)審批通過（確認(rèn)）的月度分供結(jié)算或

5、當(dāng)期成本金額。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。（七）、責(zé)任成本與實(shí)際成本對(duì)比：項(xiàng)目商務(wù)人員建立分析期間后，從系統(tǒng)中下載月度責(zé)任成本、實(shí)際成本，責(zé)任成本與實(shí)際成本對(duì)比模板，完成對(duì)比分析后，導(dǎo)入到系統(tǒng)中。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。（八）、節(jié)超對(duì)比：項(xiàng)目商務(wù)人員對(duì)月度目標(biāo)成本與實(shí)際成本的差異按照量?jī)r(jià)分離的原則進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)比，形成對(duì)比表，由項(xiàng)目綜合管理信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算累計(jì)目標(biāo)成本降低率。（九）、盈虧對(duì)比：項(xiàng)目綜合管理信息系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)合同收入與實(shí)際成本進(jìn)行總額比較并計(jì)算累計(jì)盈利率。（十）、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告：項(xiàng)目商務(wù)人員向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)成本分析結(jié)果，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果召集相關(guān)人員對(duì)其

6、中差異較大的子項(xiàng)或費(fèi)用進(jìn)行集中分析，項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)節(jié)超對(duì)比結(jié)果分析偏差產(chǎn)生的原因，重點(diǎn)分析對(duì)成本降低率影響較大的因素，并提出下一步的整改措施。并由商務(wù)人員出具經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告采用表格的形式固化到系統(tǒng)中，與月度商務(wù)報(bào)告合并。提交人：項(xiàng)目商務(wù)人員，確認(rèn)人：項(xiàng)目經(jīng)理。（十一）、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析審批：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的以上內(nèi)容全部完成后，自動(dòng)引用到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析審批頁面。流程審批人點(diǎn)擊以上任一內(nèi)容，系統(tǒng)自動(dòng)鏈接到該內(nèi)容的詳細(xì)頁面。流程發(fā)起人：項(xiàng)目商務(wù)人員。五、成本分析編制與時(shí)間（一）、已完形象進(jìn)度的確認(rèn)。1、項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理填報(bào)已完形象進(jìn)度的時(shí)間：每月18日0:0019日23:59:59形象進(jìn)度

7、區(qū)間為上月21日至當(dāng)月20日的形象進(jìn)度。為保證后續(xù)工作的順利開展，由系統(tǒng)自動(dòng)將每月18日0:0019日23:59:59時(shí)間段鎖死，其他時(shí)間不能辦理，如果錯(cuò)過了，則該月商務(wù)人員不能做內(nèi)部報(bào)量，項(xiàng)目不能進(jìn)行成本分析，但分包結(jié)算可以照常辦理。已完形象進(jìn)度由生產(chǎn)經(jīng)理提交、項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)。（二）、對(duì)內(nèi)報(bào)量編制。項(xiàng)目商務(wù)人員每月20日根據(jù)已確認(rèn)的形象進(jìn)度完成項(xiàng)目當(dāng)月內(nèi)部報(bào)量。內(nèi)部報(bào)量由項(xiàng)目商務(wù)人員提交、項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)。編制內(nèi)部報(bào)量時(shí)，合同內(nèi)收入按照主合同約定的計(jì)價(jià)原則編制；合同外收入（簽證、變更、索賠等）等業(yè)主已確認(rèn)造價(jià)的按業(yè)主確認(rèn)造價(jià)編制；未確認(rèn)的合同外收入按照主合同原則、與成本相配備原則、資料準(zhǔn)備齊全原則

8、、保守原則來編制，實(shí)際已發(fā)生但按合同約定不可以計(jì)算收入的，不得參與內(nèi)部報(bào)量的編制。（三）、月度目標(biāo)成本編制。項(xiàng)目商務(wù)人員于在每月22日至本月最后一天的時(shí)限內(nèi)編制月度目標(biāo)成本。根據(jù)生產(chǎn)系統(tǒng)提供的已完形象進(jìn)度編制本期月的責(zé)任成本。月度責(zé)任成本與總體責(zé)任成本的編制原則保持同步，形成月度目標(biāo)成本，工程量采用施工圖工程量和合同外簽證變更的工程量，單價(jià)按照以下三種方式處理：成本測(cè)算中已有的子項(xiàng)，執(zhí)行成本測(cè)算中的單價(jià)，成本測(cè)算中沒有但與成本測(cè)算子項(xiàng)類似的，執(zhí)行成本測(cè)算類似子項(xiàng)的單價(jià)，成本測(cè)算中沒有的，執(zhí)行當(dāng)前成本價(jià)（分供合同單價(jià)）。業(yè)務(wù)表單統(tǒng)一下載系統(tǒng)中的固定模板。以流程的新增期間和實(shí)際成本歸集的時(shí)點(diǎn)來控制

9、。月度目標(biāo)責(zé)任成本編制及系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本方法示例成本歸集原則及歸集路徑序號(hào)商務(wù)人員編制的目標(biāo)成本系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本名稱編制原則名稱歸集原則歸集路徑1目標(biāo)成本匯總實(shí)際成本匯總2勞務(wù)分供成本已完工程量*測(cè)算單價(jià)勞務(wù)分供成本已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理商務(wù)管理分供管理專業(yè)分供管理專業(yè)分供月度結(jié)算子表（工程用）3專業(yè)分供成本已完工程量*測(cè)算單價(jià)專業(yè)分供成本已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理商務(wù)管理分供管理勞務(wù)分供管理勞務(wù)分供月度結(jié)算子表（工程用）4材料4.1實(shí)體性消耗材料應(yīng)消耗材料數(shù)量*測(cè)算單價(jià)實(shí)體性消耗材料未盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-臨建材料）一次性進(jìn)成本，如盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+

10、調(diào)入-剩余原材料-半成品-調(diào)出-臨建材料）進(jìn)成本項(xiàng)目管理材料管理成本分析材料消耗成本材料費(fèi)4.2周轉(zhuǎn)材料已完展開面積*測(cè)算單價(jià)周轉(zhuǎn)材料按已購買的模板木枋金額一次性進(jìn)成本項(xiàng)目管理材料管理成本分析周材成本4.3周轉(zhuǎn)料具測(cè)算的進(jìn)場(chǎng)數(shù)量*(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測(cè)算單價(jià)周轉(zhuǎn)料具按周轉(zhuǎn)料具的租賃結(jié)算金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理材料管理成本分析周磚料具成本5設(shè)備租賃測(cè)算的進(jìn)場(chǎng)數(shù)量*(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測(cè)算單價(jià)設(shè)備租賃按設(shè)備租賃結(jié)算金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理機(jī)械設(shè)備管理成本分析設(shè)備成本統(tǒng)計(jì)6臨建6.1臨建勞務(wù)已完臨建工程量*對(duì)應(yīng)的成本測(cè)算單價(jià)臨建勞務(wù)已完工程量*測(cè)算

11、單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理商務(wù)管理分供管理勞務(wù)分供管理勞務(wù)分供月度結(jié)算子表（臨建用）6.2臨建專業(yè)已完臨建工程量*對(duì)應(yīng)的成本測(cè)算單價(jià)臨建專業(yè)已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理商務(wù)管理分供管理專業(yè)分供管理專業(yè)分供月度結(jié)算子表（臨建用）6.3臨建材料已完臨建的材料計(jì)劃用量*對(duì)應(yīng)的成本測(cè)算單價(jià)臨建材料按（領(lǐng)用-退庫）進(jìn)成本項(xiàng)目管理材料管理成本分析材料消耗成本臨建費(fèi)6.4臨建其他已完臨建工程量*對(duì)應(yīng)的成本測(cè)算單價(jià)臨建其他按月度結(jié)算進(jìn)成本項(xiàng)目管理綜合管理其他招標(biāo)其他分供月度結(jié)算子表（臨建用）7安全文明施工(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測(cè)算中安全文明施工費(fèi)用的月平均測(cè)算成

12、本安全文明施工由財(cái)務(wù)部門匯總：勞務(wù)分供月度結(jié)算（安全文明施工）+專業(yè)分供月度結(jié)算子表（安全文明施工用）+其他分供月度結(jié)算（安全文明施工）+直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷的此類費(fèi)用。項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)核算安全文明施工費(fèi)用。8管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)管理費(fèi):(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測(cè)算中管理費(fèi)的月平均測(cè)算成本管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)按財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的管理費(fèi)金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)核算管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)規(guī)費(fèi):基數(shù)*測(cè)算費(fèi)率按財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的規(guī)費(fèi)金額進(jìn)成本9稅金(已完收入-含稅的分包已完成本)*稅率稅金按財(cái)務(wù)部門計(jì)算的項(xiàng)目實(shí)際承擔(dān)的稅金金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)核算稅金10資金計(jì)息天數(shù)*資金利率資金按財(cái)務(wù)部門計(jì)算的資金占用利息進(jìn)成本項(xiàng)

13、目管理財(cái)務(wù)核算資金11沖減成本11.1內(nèi)部分包沖減成本內(nèi)部分包已完工作量*管理費(fèi)費(fèi)率內(nèi)部分包沖減成本按分包月度結(jié)算的應(yīng)收管理費(fèi)沖成本項(xiàng)目管理商務(wù)管理分供管理專業(yè)分供管理專業(yè)分供月度結(jié)算，向內(nèi)部分包收取的管理費(fèi)11.2業(yè)主指定分包沖減成本若總測(cè)算中有，按總測(cè)算的測(cè)算原則；若總測(cè)算中無，默認(rèn)為0。業(yè)主指定分包沖減成本按分包月度結(jié)算除管理費(fèi)以外的扣罰款金額沖成本項(xiàng)目管理商務(wù)管理分供管理專業(yè)分供管理專業(yè)分供月度結(jié)算，向業(yè)主指定分包收取的除管理費(fèi)以外的扣（罰）款關(guān)于臨建、周材的分?jǐn)傇瓌t：臨建按主體部分的計(jì)劃工期平均分?jǐn)?；周材由于與策劃、平均攤銷次數(shù)、現(xiàn)場(chǎng)施工組織有關(guān)，無法對(duì)分?jǐn)偝杀具M(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，由商務(wù)人

14、員與技術(shù)人員結(jié)合施工策劃的投入計(jì)劃、施工進(jìn)度、實(shí)際購買數(shù)量、平均攤銷次數(shù)進(jìn)行人工分析分?jǐn)偝杀尽＃ㄋ模?、?shí)際成本歸集。項(xiàng)目商務(wù)人員在次月4日0:00次月10日23:59:59的時(shí)限內(nèi)通過項(xiàng)目綜合管理信息系統(tǒng)自動(dòng)歸集本期累計(jì)成本，形成實(shí)際成本。商務(wù)人員只需要建立期間，實(shí)際成本歸集來自于各相關(guān)部門在規(guī)定時(shí)限內(nèi)審批通過（確認(rèn)）的月度分供結(jié)算或當(dāng)期成本金額。具體要求有：1、分供月度結(jié)算的形象進(jìn)度與已完形象進(jìn)度確認(rèn)保持一致。2、分供月度結(jié)算做到月結(jié)月清。3、項(xiàng)目商務(wù)人員辦理的勞務(wù)（專業(yè)）月度結(jié)算原則上要求每月23日（不含23日）之前發(fā)起流程，每月28日23:59:59前審批完。4、項(xiàng)目材料人員實(shí)體性消耗材

15、料確認(rèn)時(shí)間：原則上要求每月26日。5、項(xiàng)目材料人員周轉(zhuǎn)材料、周轉(zhuǎn)料具、機(jī)械設(shè)備成本生成確認(rèn)時(shí)間：每月26日23:59:59之前。6、項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員編制安全文明施工費(fèi)用的新增時(shí)間：次月1日0:00次月3日23:59:59。7、項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員編制的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的確認(rèn)時(shí)間：次月1日0:00次月3日23:59:59。8、項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員編制的資金成本的確認(rèn)時(shí)間：次月1日0:00次月3日23:59:59。9、項(xiàng)目商務(wù)人員觸發(fā)實(shí)際成本歸集的時(shí)間：次月4日0:00次月6日23:59:59。在歸集時(shí)點(diǎn)，系統(tǒng)以分包合同為單位，自動(dòng)歸集最近一期的實(shí)際成本的明細(xì)，歸集范圍：最近一期新增已通過的流程。未審批通過的流程不參與歸集

16、，造成的成本偏差由商務(wù)人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告中闡述清楚。10、對(duì)比分析并完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的時(shí)間：次月9日23:59:59之前完成，并導(dǎo)入系統(tǒng)。11、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析評(píng)審流程發(fā)起截止時(shí)間：次月11號(hào)12、經(jīng)理部審批截止時(shí)間：次月14號(hào)。13、區(qū)域公司審批截止時(shí)間：次月17號(hào)。14、公司審批截止時(shí)間：次月20號(hào)。（五）、節(jié)超對(duì)比。項(xiàng)目商務(wù)人員于次月9日前對(duì)月度目標(biāo)成本與實(shí)際成本按照量?jī)r(jià)分離原則進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)比分析，形成量?jī)r(jià)對(duì)比分析表，項(xiàng)目綜合管理信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算累計(jì)目標(biāo)成本降低率。（六）、盈虧對(duì)比。項(xiàng)目項(xiàng)目綜合管理信息系統(tǒng)于次月9日前對(duì)合同收入與實(shí)際成本進(jìn)行總額對(duì)比，自動(dòng)計(jì)算累計(jì)盈利率。（七）、節(jié)超原

17、因分析。項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)人員根據(jù)節(jié)超對(duì)比結(jié)果分析原因，找出項(xiàng)目成本管理過程中存在的問題，重點(diǎn)分析對(duì)成本降低率產(chǎn)生較大影響的因素，并提出下一步的整改措施。項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)以上分析資料形成成本分析報(bào)告，于次月11日前發(fā)起經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析評(píng)審流程。六、成本分析報(bào)告的內(nèi)容（一）、項(xiàng)目截止當(dāng)月基本情況（完成的形象進(jìn)度描述、項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)完成情況、內(nèi)部報(bào)量情況、外部報(bào)量情況、項(xiàng)目收款情況等）。（二）、項(xiàng)目收入、目標(biāo)成本、實(shí)際成本對(duì)比情況，通過各分項(xiàng)節(jié)超情況分析項(xiàng)目成本管理情況。（三）、成本偏差原因分析，成本糾偏措施。（四）、商務(wù)策劃執(zhí)行情況（項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)化解情況、二三次經(jīng)營策劃執(zhí)行情況及動(dòng)態(tài)調(diào)整）

18、。（五）、項(xiàng)目存在的主要問題，下一步解決措施、相關(guān)責(zé)任人。（六）、成本修整重點(diǎn)提示說明成本修正重點(diǎn)提示序號(hào)系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本名稱歸集原則成本修正重點(diǎn)提示1實(shí)際成本匯總2勞務(wù)分供成本已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額3專業(yè)分供成本已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額44.1實(shí)體性消耗材料未盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-臨建材料）一次性進(jìn)成本，如盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-剩余原材料-半成品-調(diào)出-臨建材料）進(jìn)成本在項(xiàng)目未盤點(diǎn)的情況下，由于材料（主要是指鋼筋）的進(jìn)場(chǎng)數(shù)量（驗(yàn)收數(shù)量）與實(shí)際的生產(chǎn)形象進(jìn)度不一致，需要商務(wù)人員與材料部門一起對(duì)應(yīng)該進(jìn)成本的數(shù)量進(jìn)行大致分析，得出應(yīng)分?jǐn)偝杀尽?.2周轉(zhuǎn)材料按已購買的模板

19、木枋金額一次性進(jìn)成本由于周材料存在周轉(zhuǎn)使用的情況，按已購買金額一次性進(jìn)成本，與目標(biāo)成本按展開面積計(jì)算的口徑不一致，需要商務(wù)人員與技術(shù)人員一起結(jié)合施工策劃中的周材的投入計(jì)劃、平均周轉(zhuǎn)次數(shù)來分析應(yīng)該進(jìn)成本的數(shù)量，得出分?jǐn)偝杀尽?.3周轉(zhuǎn)料具按周轉(zhuǎn)料具的租賃結(jié)算金額進(jìn)成本5設(shè)備租賃按設(shè)備租賃結(jié)算金額進(jìn)成本6臨建按主體部分的計(jì)劃工期平均分?jǐn)偱R建費(fèi)，得出應(yīng)分?jǐn)偝杀尽?.1臨建勞務(wù)已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額6.2臨建專業(yè)已完工程量*測(cè)算單價(jià)-扣（罰）款金額6.3臨建材料按（領(lǐng)用-退庫）進(jìn)成本6.4臨建其他按月度結(jié)算進(jìn)成本7安全文明施工由財(cái)務(wù)部門匯總：勞務(wù)分供月度結(jié)算（安全文明施工）+專業(yè)分供月度

20、結(jié)算子表（安全文明施工用）+其他分供月度結(jié)算（安全文明施工）+直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷的此類費(fèi)用。8管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)按財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的管理費(fèi)金額進(jìn)成本按財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的規(guī)費(fèi)金額進(jìn)成本9稅金按財(cái)務(wù)部門計(jì)算的項(xiàng)目實(shí)際承擔(dān)的稅金金額進(jìn)成本10資金按財(cái)務(wù)部門計(jì)算的資金占用利息進(jìn)成本1111.1內(nèi)部分包沖減成本按分包月度結(jié)算的應(yīng)收管理費(fèi)沖成本11.2業(yè)主指定分包沖減成本按分包月度結(jié)算除管理費(fèi)以外的扣罰款金額沖成本 七、成本分析評(píng)審（一）、土建自行施工合同額3億元以上、潛虧及特殊項(xiàng)目的成本分析需報(bào)公司商務(wù)部審批。（二）、土建自行施工合同額3億元以下項(xiàng)目的成本分析需報(bào)區(qū)域公司分管商務(wù)副經(jīng)理審批。（三）、安裝項(xiàng)目自行施工合同額

21、1.5億元以上項(xiàng)目的成本分析需報(bào)公司商務(wù)部審批；自行施工合同額1億元以上，1.5億元以下項(xiàng)目的成本分析需報(bào)區(qū)域公司分管商務(wù)副經(jīng)理審批；自行施工合同額1億元以下項(xiàng)目的成本分析由經(jīng)理部分管商務(wù)副經(jīng)理審批。（四）、成本分析評(píng)審的時(shí)限：流程發(fā)起截止時(shí)間：次月11號(hào)；經(jīng)理部審批截止時(shí)間：次月14號(hào)；區(qū)域公司審批截止時(shí)間：次月17號(hào)；公司審批截止時(shí)間：次月20號(hào)。（5） 、明確了三個(gè)概念： 施工圖合同收入=施工圖工程量*合同收入單價(jià)，子目采用合同子目責(zé)任成本=控制量*控制價(jià)，子目采用企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)子目實(shí)際成本=實(shí)際消耗量*實(shí)際分供單價(jià)，子目采用企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)子目對(duì)比分析時(shí)施工圖合同收入與實(shí)際成本進(jìn)行總價(jià)對(duì)比，責(zé)任成本

22、與實(shí)際成本進(jìn)行明細(xì)對(duì)比。八、成本分析收入原則對(duì)內(nèi)報(bào)量：項(xiàng)目商務(wù)人員按照生產(chǎn)系統(tǒng)確認(rèn)的已完形象進(jìn)度，編制已完工程的合同收入（俗稱內(nèi)部報(bào)量）。應(yīng)2013成本分析的要求，我們對(duì)內(nèi)部報(bào)量頁面進(jìn)行了更新、對(duì)內(nèi)部報(bào)量的一些相關(guān)事宜進(jìn)行了規(guī)范：1、土建單位的月度內(nèi)部報(bào)量=自行施工部分的合同收入+業(yè)主指定分包已完工作的合同收入（與總包方發(fā)生合同關(guān)系，如三方協(xié)議）；2、內(nèi)部報(bào)量的編制依據(jù)是生產(chǎn)系統(tǒng)確認(rèn)的已完形象進(jìn)度，數(shù)據(jù)必須客觀真實(shí)，不得對(duì)報(bào)量金額進(jìn)行隨意調(diào)整；3、內(nèi)部報(bào)量頁面一經(jīng)確認(rèn)，數(shù)據(jù)立即固化在信息系統(tǒng)中，可通過信息系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)到生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)值頁面，內(nèi)部報(bào)量是生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)施工產(chǎn)值的直接依據(jù)，如生產(chǎn)系統(tǒng)在內(nèi)

23、部報(bào)量的基礎(chǔ)上需要調(diào)整產(chǎn)值，由生產(chǎn)系統(tǒng)相關(guān)人員直接在產(chǎn)值頁面進(jìn)行，不會(huì)對(duì)商務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部報(bào)量頁面造成干擾。4、參與成本分析的收入=自行施工部分的合同收入+應(yīng)收取的業(yè)主指定分包已完工作部分的管理費(fèi)。5、內(nèi)部報(bào)量不再發(fā)起審批流程，由項(xiàng)目商務(wù)人員提交、項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)。6、屬于公司、局分包的項(xiàng)目，其內(nèi)部報(bào)量應(yīng)扣除上交管理費(fèi)及主合同下浮點(diǎn)?？蹨p基數(shù)按照各項(xiàng)目承包合同中說明為準(zhǔn)。九、年度預(yù)兌現(xiàn)審批此流程適用于所有項(xiàng)目。開發(fā)依據(jù)：根據(jù)建三一審153號(hào)文的有關(guān)規(guī)定。1、除總體上交比例為系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)以外，其他均由項(xiàng)目商務(wù)人員人工輸入，審批金額待流程審批通過后由區(qū)域公司成本主管負(fù)責(zé)填寫。 2、對(duì)應(yīng)的成本分析期間與發(fā)起

24、預(yù)兌現(xiàn)申請(qǐng)的時(shí)間間隔不能超過1個(gè)月。3、按建三一審153號(hào)文的規(guī)定，應(yīng)申報(bào)金額=（核算期利潤(rùn)總額-經(jīng)審定上交數(shù)）×成本降低額所在區(qū)間比例×50% - 核算期前累計(jì)兌現(xiàn)額 - 各種扣款。實(shí)際申報(bào)金額不得大于應(yīng)申報(bào)金額。4、未在系統(tǒng)中注冊(cè)的項(xiàng)目的年度預(yù)兌現(xiàn)在企業(yè)層面發(fā)起，見資源管理層面 “系統(tǒng)外項(xiàng)目年度預(yù)兌現(xiàn)管理”菜單，頁面設(shè)計(jì)與系統(tǒng)內(nèi)項(xiàng)目的頁面設(shè)計(jì)一致，所有數(shù)據(jù)人工輸入。10、 進(jìn)度款版塊說明1、 工程款計(jì)算格式優(yōu)化如下：本期按合同應(yīng)付工程款=上期累計(jì)工程總造價(jià)*（本期付款比例-上期付款比例）+本期發(fā)生工程總造價(jià)*本期付款比例+預(yù)付款。注意事項(xiàng)如下：（1）、其中本期付款比例、

25、上期付款比例為必填項(xiàng)。（2）、第一次辦理進(jìn)度款時(shí)，上期付款比例填0，本期付款比例如實(shí)填寫。（3）、付款比例未發(fā)生變化時(shí)，（如期中付款比例為80%），上期付款比例、本期付款比例均填80%。（4）、付款比例發(fā)生變化時(shí)，（如期中付款比例為80%，本期付款比例為95%），上期付款比例填80%，本期付款比例填95%，則上期累計(jì)工程造價(jià)的15%和本期發(fā)生工程造價(jià)的95%一并計(jì)算到本期應(yīng)付工程款中。（5）關(guān)于分包結(jié)算頁面工程造價(jià)、保修金、扣款的關(guān)系：工程造價(jià)（不扣除扣款）*保修金比例=保修金2、進(jìn)度款比例填寫及流程發(fā)起命名：新開項(xiàng)目合同在填報(bào)分供方進(jìn)度款時(shí)，保修金與其它項(xiàng)從始至終不填報(bào)費(fèi)率比例，只用在本期付

26、款比例、上期付款比例這里做調(diào)整。如：一土方合同中要求進(jìn)度付至工程造價(jià)的70%，完工辦理結(jié)算后付至95%，剩余5%做為保修金。 在辦理其第一次分供方進(jìn)度款申請(qǐng)時(shí)，其“保修金、其它”均不用填報(bào)其費(fèi)率，只用填報(bào)“本期付款比例”為“70”，“上期付款比例”為“0”。 過程中再辦理進(jìn)度時(shí)，“保修金、其它”依舊均不用填報(bào)其費(fèi)率，只用填報(bào)“本期付款比例”為“70”，“上期付款比例”為“70”即可。 在辦理完工結(jié)算后的一次進(jìn)度款時(shí)，“保修金、其它”仍舊均不用填報(bào)其費(fèi)率，只用填報(bào)“上期付款比例”為“70”，“本期付款比例”為“95”，其流程發(fā)起主題命名相應(yīng)改為：項(xiàng)目名稱+分包工程名稱+分包商簡(jiǎn)稱+完工結(jié)算進(jìn)度款

27、申請(qǐng)。 在滿保修金期限后，仍然在進(jìn)度款申請(qǐng)流程模塊中退還保修金，工程總造價(jià)均填報(bào)為0，“保修金、其它”照樣均不用填報(bào)其費(fèi)率，只用調(diào)整“上期付款比例”為“95”，“本期付款比例”為“100”即可，其流程發(fā)起主題命名相應(yīng)改為：項(xiàng)目名稱+分包工程名稱+分包商簡(jiǎn)稱+退還保修金工程款申請(qǐng)。3、由于實(shí)際成本自動(dòng)歸集的需要，月度結(jié)算按費(fèi)用類別分為三類：工程費(fèi)用、臨建費(fèi)用、安全文明施工費(fèi)用，費(fèi)用類別為必選項(xiàng)。第一種按合同的分包類別(舉例：若同一勞務(wù)隊(duì)伍合同簽訂的計(jì)價(jià)方式有收取管理費(fèi)和綜合單價(jià)兩種的，本月發(fā)生的兩種計(jì)價(jià)方式均有，此種情況時(shí)應(yīng)分開辦理；第二種根據(jù)子表的費(fèi)用類別（舉例：若同一勞務(wù)隊(duì)伍本月發(fā)生的已完工

28、作量既有主體部分的，也有臨建部分、也有安全文明施工部分的，辦理月度結(jié)算時(shí)需要將子表費(fèi)用類別分別選擇工程用、臨建用、安全文明施工費(fèi)用）。4、對(duì)于對(duì)外分包收取管理費(fèi)合同，應(yīng)在其子表另起一行，在扣款金額項(xiàng)填寫應(yīng)扣取的管理費(fèi)金額。5、對(duì)內(nèi)分包、甲指分包合同不需要錄入子表，只有對(duì)外分包需要錄入子表。對(duì)內(nèi)分包鏈帶主表數(shù)據(jù)總包配合費(fèi)來沖減成本。5、計(jì)算過程不得再以附件形式上傳，必須在此子表中導(dǎo)入。（實(shí)際成本自動(dòng)歸集的需要）6、有的單位在應(yīng)用項(xiàng)目管理綜合管理其他招標(biāo)版塊的招標(biāo)結(jié)算，該板塊本不屬于商務(wù)部門的管理范圍，但由于2013成本分析的需要，現(xiàn)由公司商務(wù)部對(duì)改版塊進(jìn)行完善，內(nèi)容如下：1、其他招標(biāo)的月度結(jié)算、最終結(jié)算的頁面設(shè)計(jì)思路與專業(yè)分包也、最終結(jié)算的思