計算機輔助審計論文

1、廣州商學院實驗報告系 部會計系專業(yè)班級 13級會計系會計學一班課程名稱 計算機輔助審計實驗教師姓名學號實驗項 目名稱 審易軟件應(yīng)用及 Excel在審計中的應(yīng)用實驗日期 2016.02.29-2016.06.24實驗地點財務(wù)管理軟件室（A308-1）成 績制表單位：廣州商學院會計系計算機輔助審計姚萍蘭廣州商學院實驗報告說明：實驗報告應(yīng)包含實驗?zāi)康暮鸵螅饕獌x器設(shè)備、實驗教具， 實驗方法與步驟，實驗數(shù)據(jù)記錄及結(jié)果分析，心得體會。一實驗?zāi)康暮鸵笸ㄟ^計算機輔助審計課熟悉EXCEL在審計中的操作運用，同時掌握在審計期 初，如何利用用友審易V5.8軟件實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集與字段的轉(zhuǎn)換，同時利用該軟 件對公司

2、各項業(yè)務(wù)進行計算機輔助審計。二、主要儀器設(shè)備、實驗教具計算機、用友-U8系統(tǒng)、用友審易V5.8軟件三、實驗方法與步驟1. Excel在審計中的應(yīng)用Excel作為微軟Office系列重要組件之一，以其強大的功能，在數(shù)據(jù)處理、 排序、篩選、匯總等方面發(fā)揮巨大的作用，廣泛應(yīng)用于管理、統(tǒng)計財經(jīng)、金融等 眾多領(lǐng)域。首先是學習高級篩選的例子。用公式作為條件，進行高級篩選，同時學會了 與、或的區(qū)別以及用公式的表達方式。 利用分類匯總功能，可以方便的根據(jù)不同 要素對數(shù)據(jù)進行分類和累加統(tǒng)計。同時可以自行設(shè)定分類匯總的條件，方便取用 數(shù)據(jù)。在需要對數(shù)據(jù)鏈接，引用時，要分清是復(fù)制性粘貼還是選擇性粘貼，如果 取用數(shù)據(jù)

3、是公式形式的話，在另一個表中就不能直接復(fù)制，而應(yīng)該選擇性復(fù)制數(shù) 據(jù)。2. 用友審易V5.8用友審易V5.8軟件為用戶提供智能化審計工具，能快速查證會計信息系統(tǒng)、 全面分析會計信息、準確定位會計信息、規(guī)范處理會計信息，為形成完整的審計 工作底稿提供便捷支持，加之專業(yè)人員的技術(shù)保障，使軟件在應(yīng)用中無后顧之憂。 其設(shè)計目標是對企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進行密切的跟蹤，對財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性實施有效審計監(jiān)督；促進企業(yè)內(nèi)部控制和管理，增 強審計部門在計算機環(huán)境下查錯糾弊、規(guī)范管理的能力，為其更好地履行審計監(jiān) 督職責服務(wù)；促進審計業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標準化、制度化；實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：從單一 的事后

4、審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲嬇c事中審計相結(jié)合；從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審 計與動態(tài)審計相結(jié)合；從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計相結(jié)合。用友審易軟件的基本功能包括：（1）基本信息查詢主要包括“賬套基本信息”、“會計科目設(shè)置”、“會計記賬憑證”、“總賬及明 細賬”、“輔助明細賬”、“報表項目定制”、“主要會計報表”、“主要會計報表比較” 和“無發(fā)生額科目一覽表”；（2）審計預(yù)警 主要包括“內(nèi)控制度設(shè)定”、“內(nèi)控情況評價”、“內(nèi)控預(yù)警報告”、“審計預(yù)警”、 和“審計預(yù)警圖表”；（3）賬務(wù)分析 主要包括“財務(wù)指標分析” 、“科目分析趨勢”等；（4）帳表檢查 主要包括“賬表一致性核對檢查” 、“會計科目

5、規(guī)范設(shè)置檢查” 、“期末期初結(jié) 轉(zhuǎn)一致性檢查”、“賬戶余額異常方向檢查” 、“賬戶發(fā)生額趨勢波動檢查” ；（5）憑證檢查主要包括“憑證借貸平衡檢查” 、“憑證異常對應(yīng)檢查” 、“憑證典型對應(yīng)檢查” 、 “對應(yīng)科目檢查”、“憑證大額分析檢查”、“憑證隨機抽查”、“憑證條件設(shè)置檢查”、 “沖銷憑證檢查”、“整數(shù)憑證檢查”、“憑證停走抽樣”；（6）審計工具 主要包括“審計底稿”、“個人所得稅計算”、“營業(yè)稅計算”、“企業(yè)所得稅計 算”、“貸款記錄與利息計算” 、“銀行對賬單錄入”、“銀行對帳”、“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”、“現(xiàn)金盤點表”、“外幣現(xiàn)金盤點表”、“報表匯總”、“疑點匯總”。四、實驗數(shù)據(jù)記錄

6、及結(jié)果分析第一題：XX企業(yè)開展企業(yè)內(nèi)審工作，去 XX企業(yè)北京分公司進行原總經(jīng)理離 任審計。XX企業(yè)北京分公司使用用友財務(wù)軟件，財務(wù)軟件版本是V7.0，現(xiàn)已采集XX企業(yè)北京分公司2005年度財務(wù)數(shù)據(jù)，即“五金公司數(shù)據(jù)-2005.AUD”，請完成如 下工作：一、審計準備圖1打開用友審易軟件，用admin賬戶登錄圖2增加用戶211出4!川II丁星丄乩也+丄FOT«rvfl聳必仙豐Mt圖3把張平設(shè)為項目負責人、自己設(shè)為現(xiàn)場負責人圖4根據(jù)公司資料創(chuàng)建項目.nn4im圖5用自己賬戶名登錄賬戶圖6打開項目“ XX企業(yè)北京分公司進行原總經(jīng)理離任審計”1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換圖7將已經(jīng)采集好的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入審計作業(yè)

7、系統(tǒng)中，使用“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”功能轉(zhuǎn) 換數(shù)據(jù)3.預(yù)警功能l&lftlllUFIDASJflfWtffl rip 鳥i Vtf-ITG. I s護 DM *« MB; dr d.i| 'j 陽金51 匝涇槍*和 川血昭1.：-i)fiiZ：llfflTt佩電r Wm 畫祁最 TrWS T.t-ff* 利;1* f-VilrtIHeVHirhl基ranK 器器1:;盎空金圖8利用綜合模型預(yù)警分析被審單位總體情況，其中審計人員關(guān)注顯示“大額 銀行存款支出”情況圖9選擇具體內(nèi)容并“發(fā)送至底稿一發(fā)送至Excel文件作為新底稿”圖10利用賬戶模型預(yù)警查看被審計單位整體憑證情況。、審計實

8、施圖11進入“余額表”，查看2005年12月科目余額表，了解被審計單位各會計科目期初、期末余額及發(fā)生額情況<1左審邱Hfittr*c#”門：lm*&:(n±<北x金蠢司誓修髦霸斟憎陽貧i帆認燉Hl-rt VCHd 円在航 ftiZBll Fl "9*冃詁 nn HlErtW W 車 r 去尊匝遠I lisn 百陶* ttinMUFIDA甲石咖Lis己訃at目 -訂|"MMM4 耳曹 RCWb al9n1.也''靜w怖Q* *1卜圖12利用“綜合查詢”功能查找被審計單位“招待費大于1000元”所有憑證圖13對金額進行“降序”排列圖

9、14找到支出金額較大的憑證，將憑證“發(fā)送至底稿一發(fā)送至空白審計工作 底稿”中，將底稿存放于“審計實施”階段uFiDAmEmUms圖15添加審計問題、審計成果圖16利用“審計預(yù)警” 功能查詢“資金出借” 疑點圖17選擇金額最大的分錄，進行“發(fā)送選中條目到疑點庫”處理圖18進入“審計成果一疑點管理平臺”中，完善“疑點類別” 量”、“疑點記述”等信息后，勾選“確定為問題”。、“涉及金額/數(shù)jf«4rft *1>lift¥.it(mrvo.« Mff戶 r星增日話敗11出*力倉司麗耳h片帶規(guī)ddowl oosisji>««« r.

10、KMI Bia « ¥."MW JJB品世 K EhtlF*宰說暑 UiH fl#n 炯池詢訴HI汩矗卄UCTF“amz mD«2 IKijiA JKXtBimXE >aK9M MX! .m.3a insflH4 34|MX«?kaxcBK31IK MldKl羽3U3UM> ki ” H >* :Q| MAfi 旨 臨 RWMf1-ramv -1應(yīng);:|2吆乞戶2SB-W- j：iKujog斷事林 蕊邸 4W* 占靜上 ；$ig-Efffiii:h耳mt 比卍賣 甘 j;s? U £t«k k zran寄丄

11、 仲ig圖19利用“科目趨勢分析”功能，分析 “產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成 本”、“產(chǎn)品銷售費用”情況，將分析圖形結(jié)果發(fā)送至底稿，底稿保存在實施階段， 待進一步審查。三、審計終結(jié)圖20輸出審計成果統(tǒng)計匯總表四、底稿添加、上傳底稿操作UFIDAfflWItmi1¥嗎5W1E事“昨=<砂Mllitu H上I <WW» I 1>"亍 I O.TMBJhDO專禺圣毛 応加聲NJ訶遢.ijiul<wJlrx £ i j-二宙?zhèn)?#163;科丄女!冷.iiW if IRfi iWS>i：n:iLFi«ifti：«f

12、L尬kjL舊胃；電 *»占二2;DnE-*1目忖砂WMiCIi 'J A9I"JICTTIItvdiW«oi.s nRITMH£ ： W £ -iRVUUd HAM Pftt*網(wǎng)叫1 4liHil Vjtfiw相只小tfiW旬魯齊* 韻卞JIRtfl；*通竝邛曲H*r4 “苦出 Utn 也轟I霜強訓矗« w忑舗H *點翻廠Ilf*詁*曲盤麗而而rt-呵麗両麗yntin-MWhaM風圖21將“被審計人的述職報告及年度個人總結(jié).doc ”文件導(dǎo)入到“審計準備”階段底稿中，形成新的工作底稿，將這圖22進入“已做底稿”階段，選擇編輯過

13、的底稿（底稿名稱紅色顯示） 些底稿“上存到數(shù)據(jù)庫”五、項目備份圖23進入“項目管理”，選擇“XX企業(yè)北京分公司原總經(jīng)理離任審計”項目 的項目年度，點擊“備份”按鈕，對項目進行備份。第二題：Excel在審計中的應(yīng)用往來款審計1、"應(yīng)收數(shù)據(jù)"文件中做重分類，并填制"空白底稿"中的應(yīng)收、預(yù)收明細表。利用高級篩選功能，對應(yīng)收數(shù)據(jù)進行分類。<1>先輸入條件（任何空白單元格中都行）：應(yīng)收明細表中輸入條件為期初貸方- 期末借方，預(yù)收明細表中輸入的條件為期初借方-期末貸方<2>選中數(shù)據(jù)區(qū)域中的任一單元格。<3>使用"數(shù)據(jù)&q

14、uot;菜單中"篩選"/"高級篩選".彈出對話框。<4>列表區(qū)域輸入：數(shù)據(jù)區(qū)域所在的絕對地址<5>條件區(qū)域輸入：條件所在的絕對地址,（操作時第4,5,7三步可用鼠標直接拖） <6>切記將"方式"選為"將篩選結(jié)果復(fù)制到其它位置"完成以上操作，直接點擊確 定即可將新的結(jié)果生成到自己想要的位置.<7>復(fù)制到輸入：想要生成新表位置的絕對地址.圖24應(yīng)收明細表C7-2圖25 預(yù)收明細表D4-22、編制調(diào)整分錄并填入底稿，完成"空白底稿"中應(yīng)收、預(yù)收審定表。

15、將應(yīng)收、預(yù)收明細表中的最終金額整合到審定表中，并填寫重分類分錄，借 方是應(yīng)收賬款，貸方是預(yù)收賬款。圖26 應(yīng)收審定表C7-1圖27 預(yù)收審定表D4-13、生成函證利用Word的郵件合并功能，你可以方便、準確的發(fā)函，結(jié)合EXCEL電子表格，可以方便統(tǒng)計發(fā)函的金額，并且可以進行進一步的回函情況統(tǒng)計。1、先制作一個 WOR文件，內(nèi)容是詢證函的內(nèi)容，保存為“詢證函.DOC文件。2、分析哪些數(shù)據(jù)是固定的，哪些是變動項目，需要輸入的數(shù)據(jù)。需要輸入的主要是被函證單位名稱、期末金額，其他基本上固定，可以直接在WOR模板文件中輸入。3、現(xiàn)在，開始使用 WOR郵件合并功能了，打開“詢證函.DOC文件。選擇“工 具

16、”菜單中的“郵件合并”命令，出現(xiàn)如下圖所示的“郵件合并幫助器”4、創(chuàng)建數(shù)據(jù)源，即包含準備讓系統(tǒng)取出的數(shù)據(jù)的文件。5、設(shè)置數(shù)據(jù)源在“詢證函.DOC文件中，選擇“工具”菜單中的“郵件合并”命令，出現(xiàn)“郵件合并幫助器”，單擊“獲取數(shù)據(jù)”按鈕，選擇下拉列表中的“打開數(shù)據(jù) 源”。選擇文件類型為 MS EXCE工作簿，選擇剛才制作成的“函證清單.XLS” 文件。這時，會提示電子表格的區(qū)域，選擇默認的整張電子表格，確認就可以， 再提示沒有合并區(qū)域，選編輯主文檔即可。這時會回到WOR文件中，出現(xiàn)郵件合并按鈕，在相應(yīng)的位置插入數(shù)據(jù)項目即可。這樣，一個在EXCEI中輸入函證清單，在 WOR文件中生成詢證函打印稿的系 統(tǒng)就完成了。函證清單列表在 EXCEL中還可繼續(xù)使用，形成函證的底稿。圖28自動生成詢證函五、 心得體會通過這學期的計算機輔助審計課程，我對計算機審計僅有課本上的了解一步 步引領(lǐng)到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐意義的進步。面對大型企業(yè)的海量數(shù)據(jù)，如果還是靠傳統(tǒng)手工查賬的方法去審計， 作為審 計人員既難以查出大問題，也沒有那么多人力和精力。而且在會計信息電子化發(fā) 展的同時出現(xiàn)了會計領(lǐng)域的計算機作假和犯罪， 具有“作假舞弊功能”的財務(wù)軟 件時有出現(xiàn)，只具有傳統(tǒng)查賬手段的審計人員，難以揭露電算化條件下的經(jīng)濟犯 罪和會計信息失真問