公司資產(chǎn)管理實(shí)施辦法及相關(guān)管理表件

1、1 / 16資產(chǎn)管理實(shí)施辦法第一章總則第一條為了提高公司資產(chǎn)的使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)的管 理，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，明確管理職責(zé)，制定本辦 法。第二條納入本制度管理的資產(chǎn)包括： 固定資產(chǎn)與低值易 耗品。（一） 固定資產(chǎn) 是指單位價(jià)值較高（一般指單位價(jià)值在2000元以上），使用期限在1年以上，為生產(chǎn)、經(jīng)營而持有 的有形資產(chǎn)。（二） 低值易耗品 是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、 物品和勞動資料，如工具、管理用具等。低值易耗品包括：1、單位價(jià)值在200元以上，耐用時(shí)間在一年 以上的物品；2、單位價(jià)值不足200元，但使用時(shí)間在一年 以上的批量同類物品。第三條公司資產(chǎn)管理部門為行管中心。2 / 16第二

2、章資產(chǎn)的分類第四條 資產(chǎn)分為三大類。 其三大類別為： 房屋/建筑物；交 通運(yùn)輸設(shè)備；機(jī)器 設(shè)備。其中機(jī)器設(shè)備類細(xì)分為若干小類。 詳細(xì)分類情況詳見附件 資產(chǎn)分類與資產(chǎn)編碼規(guī)則 。第三章管理職責(zé)第五條行管中心負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)實(shí)物管理的實(shí)施與指導(dǎo)工作。第六條行管中心設(shè)置資產(chǎn)管理員崗位（專職或兼職） ， 變更資產(chǎn)管理員時(shí)，應(yīng)做好相應(yīng)的交接工作。第七條資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的領(lǐng)用、 登記、 變更、報(bào)廢 等處理。資產(chǎn)實(shí)物的日常管理由資產(chǎn)的具體使用人負(fù)責(zé)。第八條資產(chǎn)管理員應(yīng)建立資產(chǎn)臺帳， 負(fù)責(zé)對其管理的全 部資產(chǎn)進(jìn)3 / 16行真實(shí)、完整的登記。資產(chǎn)記錄必須做到資產(chǎn)編 號規(guī)范、使用責(zé)任人明確、記錄完整、帳實(shí)相符。資

3、產(chǎn)臺 帳也是財(cái)務(wù)中心監(jiān)督實(shí)物管理工作的依據(jù)。第九條資產(chǎn)的實(shí)際使用人是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人， 使 用人部門負(fù)責(zé)人是第二負(fù)責(zé)人， 資產(chǎn)管理員是第三責(zé)任人。 公司公用資產(chǎn)與無法確定使用部門的資產(chǎn)（如公共辦公區(qū) 域的空調(diào)等）由行管中心負(fù)責(zé)管理。第十條財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)的預(yù)算管理、 價(jià)值管理和對實(shí) 物管理的監(jiān)督。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況； 建立固定資產(chǎn)、 低值 易耗品明細(xì)帳， 并正確計(jì)提折舊和攤銷低值品。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)臺帳， 保證其與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中記錄的保 持一致，并與行管中心進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。第四章實(shí)物管理第十一條 資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管及日常4 / 16維護(hù)工

4、作。第十二條 對新增的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員應(yīng)按資產(chǎn)編 碼規(guī)則對資產(chǎn)進(jìn)行編號，并隨新增資產(chǎn)同時(shí)發(fā)放資產(chǎn)標(biāo)簽， 并及時(shí)登記資產(chǎn)臺帳。第十三條 因資產(chǎn)存放地、 使用人等發(fā)生變更， 涉及資產(chǎn)變 更手續(xù)的，原使用責(zé)任人必須通知資產(chǎn)管理員， 并在該項(xiàng)資產(chǎn)臺 帳上進(jìn)行相應(yīng)變更。第五章資產(chǎn)的編碼與資產(chǎn)標(biāo)簽第十四條 資產(chǎn)編碼是資產(chǎn)的識別標(biāo)志，納入資產(chǎn)管理范疇的物品，均應(yīng)有唯一的資產(chǎn)編碼。第十五條 資產(chǎn)編號共10位：（一）資產(chǎn)編號第一位，表示資產(chǎn)大類別；（二）資產(chǎn)編號第二位，表示資產(chǎn)中類別；（三）資產(chǎn)編號第三位至第六位： 表示資產(chǎn)起用 時(shí)間。如2007年9月起用的資產(chǎn)，其時(shí)間表示為 “0709”；（四）資產(chǎn)編號的

5、第七位至第十位： 為資產(chǎn)的序 列流水5 / 16號碼，每月流動一次，即每月均從“0001”開始編號；（五）資產(chǎn)編碼的具體規(guī)格詳見附件 資產(chǎn)分類 與資產(chǎn)編碼規(guī)則 。第十六條 公司固定資產(chǎn)與低值易耗品原則上均應(yīng)粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，資產(chǎn)標(biāo)簽應(yīng)粘貼于不易磨損、易于查看的位置。對于確實(shí)不便粘貼標(biāo)簽的，應(yīng)在資產(chǎn)臺帳上反映其資產(chǎn)編 碼。第十七條 資產(chǎn)標(biāo)簽應(yīng)具備：資產(chǎn)編號，資產(chǎn)名稱，規(guī)格型號，起用日期，責(zé)任人等項(xiàng)內(nèi)容。具體格式詳見附件資 產(chǎn)標(biāo)簽格式。第六章資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、報(bào)銷與異動管理第十八條 購置。凡新增資產(chǎn)，由使用部門提交需求計(jì) 劃，辦理審批手續(xù)后，由采購部門統(tǒng)一采購。如屬專用物品， 由使用人參與采購，6 /

6、 16負(fù)責(zé)質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等選擇。第十九條 報(bào)銷：采購部門的采購費(fèi)用報(bào)銷，必須有驗(yàn) 收人簽字、使用部門責(zé)任人簽收、資產(chǎn)管理員簽字 （編寫資 產(chǎn)編號并記錄資產(chǎn)臺帳） ，財(cái)務(wù)中心方予進(jìn)入報(bào)銷審批流程。 無上述人員簽字，財(cái)務(wù)中心應(yīng)拒絕接收報(bào)銷單據(jù)。第二十條 異動：為合理配置資源，提高閑置資產(chǎn)的使用效率，在調(diào)出方確有閑置、 調(diào)入方確有需要的前提下， 公司資產(chǎn)可由公司統(tǒng)一組織在各部門之間進(jìn)行調(diào)撥。公司行管中心負(fù)責(zé)制定調(diào)撥方案，并與公司財(cái)務(wù)中心聯(lián)合簽發(fā)調(diào)撥單，調(diào)入方應(yīng)對調(diào)入的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。 （附資產(chǎn)異動表）第七章固定資產(chǎn)和低值易耗品盤點(diǎn)第二十一條 財(cái)務(wù)中心應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度終結(jié)前會同 行管中心、使7 / 1

7、6用部門等對固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行一次全 面盤點(diǎn)清查，以確認(rèn)帳實(shí)一致。第二十二條 盤點(diǎn)依存放地順序， 必須逐一盤點(diǎn)并填制 資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，再分別核對資產(chǎn)臺帳 、資產(chǎn)明細(xì)帳，檢 查存放地點(diǎn)、使用責(zé)任人等相關(guān)要素是否一致。如有帳實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在固定資產(chǎn)和低值 易耗品臺帳登記簿上做好變更登記。如發(fā)現(xiàn)閑置未用或已不能再用的固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)及時(shí)提出處理意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，進(jìn)行處理。第二十三條 對盤虧的固定資產(chǎn)和低值易耗品， 必須立 即查明原因， 按公司有關(guān)規(guī)定作出處理。 經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意 見，財(cái)務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十四條 對盤盈的固定資產(chǎn)和低值易耗品， 資產(chǎn)管 理員應(yīng)在資產(chǎn)實(shí)物臺帳上進(jìn)行詳細(xì)登記。第二十五條 報(bào)廢：不能再使用或再修復(fù)使用的資產(chǎn)由 使用部門提8 / 16出報(bào)廢申請， 由行管中心、 財(cái)務(wù)中心、 使用部門 共同組成鑒定小組，提出處理意見。 上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，