全面預(yù)算管理與內(nèi)控結(jié)合的實(shí)踐分享

1、全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制相結(jié)合的實(shí)踐分享主講人 Christie Zou (鄒志英) 騰創(chuàng)科技集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼CFO, 前默克制藥中國區(qū)CFO 中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)民營企業(yè)分會(huì)理事, 中國國際經(jīng)濟(jì)會(huì)理事 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)客座教授, 深圳清華研究院客座教授, 美國管理會(huì)計(jì)實(shí)踐講師, 北京CFO發(fā)展中心內(nèi)控組核心專家 2011年07月30日, 北京從兩個(gè)故事說起從兩個(gè)故事說起: :故事一故事一: :H公司財(cái)務(wù)主管向總裁報(bào)告了公司近期費(fèi)用開支失去控制,浪費(fèi)現(xiàn)象增加,訴說了自己的憂慮,并提出要用制度和預(yù)算來對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的開支實(shí)施控制的建議?？偛猛饬怂慕ㄗh，并授權(quán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的修訂、執(zhí)行和預(yù)算的編

2、制、執(zhí)行。于是她沒日沒夜地拼命干，在她的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門很快就出臺(tái)了一系列制度并下達(dá)了各部門的費(fèi)用預(yù)算，然后就開始執(zhí)行。沒想到四處怨聲載道，投訴告狀紛至沓來，一時(shí)財(cái)務(wù)部門成了萬箭齊發(fā)的靶子，工作延誤、生產(chǎn)停工待料等等都?xì)w咎于財(cái)務(wù)部門。這時(shí)總裁又把財(cái)務(wù)主管叫到辦公室去訓(xùn)了一通。財(cái)務(wù)主管一肚子委屈，她不明白自己究竟出了什么錯(cuò)。故事二：故事二：F 公司是一個(gè)因?qū)嵭腥骖A(yù)算管理預(yù)算管理而出了名的企業(yè)，媒體和政府有關(guān)部門對(duì)此給予了特別關(guān)注。有一天有人問 F 公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，在公司的全面預(yù)算管理工作中他感到不足的是什么?最難做的工作是什么？他回答說不足的是預(yù)算落不到實(shí)處,最難做的就是由財(cái)務(wù)部門來執(zhí)行預(yù)算

3、。協(xié)調(diào)難協(xié)調(diào)難執(zhí)行難執(zhí)行難 引言引言: 全面預(yù)算管理的簡介全面預(yù)算管理的簡介 -含義含義, 作用作用, 價(jià)值價(jià)值, 內(nèi)容以及與戰(zhàn)略和內(nèi)控的關(guān)系內(nèi)容以及與戰(zhàn)略和內(nèi)控的關(guān)系內(nèi)部控制如何幫助企業(yè)做好全面預(yù)算管理內(nèi)部控制如何幫助企業(yè)做好全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵考慮要點(diǎn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵考慮要點(diǎn) T集團(tuán)全面預(yù)算管理實(shí)踐分享集團(tuán)全面預(yù)算管理實(shí)踐分享目錄全面預(yù)算管理的定義全面預(yù)算管理的定義 - - 請(qǐng)判斷對(duì)請(qǐng)判斷對(duì)/ /錯(cuò)錯(cuò) 1：“全面預(yù)算就是指一套涵蓋所有會(huì)計(jì)科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測(cè)結(jié)果”2：“預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進(jìn)編

4、制工作 3：“預(yù)算編制工作只要在年初的時(shí)候開始就可以了，完成之后可以用來指導(dǎo)整個(gè)年度的工作 4：“預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時(shí)給予財(cái)務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。預(yù)算考核子公司2子公司1 總部預(yù)算分析執(zhí)行與控制預(yù)算編制全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理的含義預(yù)算環(huán)節(jié)預(yù)算環(huán)節(jié)重要組重要組成部分成部分業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)籌資資本企業(yè)內(nèi)部單元企業(yè)內(nèi)部單元全面預(yù)算管理的觀念全面預(yù)算管理的觀念整體觀念整體觀念全面觀念全面觀念計(jì)劃觀念計(jì)劃觀念責(zé)任觀念責(zé)任觀念彈性觀念彈性觀念預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的

5、工作流程為基礎(chǔ)全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制財(cái)會(huì)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告以各部門的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計(jì)劃、采購計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃等預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接各部門在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之

6、間的權(quán)責(zé)關(guān)系全面全面預(yù)算預(yù)算規(guī)劃未來 細(xì)化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)整合資源優(yōu)化財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)資源配置考評(píng)業(yè)績考核責(zé)任中心業(yè)績強(qiáng)化控制作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通 供 應(yīng)市 場(chǎng)財(cái) 務(wù) 與 成 本 控 制 （資金流/業(yè)務(wù)流） 資金流入資金流出供應(yīng)信息 / 物流 / 增值流 / 業(yè)務(wù)流原材料采 購半成品 產(chǎn)成品需 求市 場(chǎng)分銷商商 品加 工裝 配銷 售產(chǎn)成品 企業(yè)（資金）企業(yè)（物料）需求信息 / 業(yè)務(wù)流運(yùn)輸倉庫運(yùn)輸倉庫搬運(yùn)存儲(chǔ)搬運(yùn)存儲(chǔ)搬運(yùn)存儲(chǔ)運(yùn)輸倉庫全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理的內(nèi)容業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 算算 資本資本 預(yù)預(yù) 算算財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 算算3看圖想象全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略和內(nèi)控的關(guān)系看圖想象

7、全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略和內(nèi)控的關(guān)系 引言引言: 全面預(yù)算管理的簡介全面預(yù)算管理的簡介內(nèi)部控制如何幫助企業(yè)做好全面預(yù)算管理內(nèi)部控制如何幫助企業(yè)做好全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵考慮要點(diǎn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵考慮要點(diǎn) T集團(tuán)全面預(yù)算管理實(shí)踐分享集團(tuán)全面預(yù)算管理實(shí)踐分享目錄全面預(yù)算管理在國外運(yùn)用情況全面預(yù)算管理在國外運(yùn)用情況行 業(yè)運(yùn)用預(yù)算的企業(yè)所占百分比商業(yè)銀行98服務(wù)機(jī)構(gòu)100人壽保險(xiǎn)公司96大型生產(chǎn)制造公司100批發(fā)商與零售商97交通運(yùn)輸企業(yè)94公共事業(yè)公司96其他83全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法?，F(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。 管理學(xué)教授戴

8、維.奧利 對(duì)美國400家大型公司的調(diào)查結(jié)果 資料來源：杰羅爾德.L.齊默爾曼決策與控制會(huì)計(jì)全面預(yù)算管理在中國的運(yùn)用情況全面預(yù)算管理在中國的運(yùn)用情況預(yù)算管理內(nèi)容采掘業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè) 流通業(yè) 其他行業(yè) 總體比例利潤預(yù)算1001001001007193生產(chǎn)成本預(yù)算10089675759管理費(fèi)用預(yù)算100100100898696財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算8289100742979銷售量預(yù)算558967741467資本性支出預(yù)算647833474359存貨預(yù)算73674750應(yīng)收帳款預(yù)算55676747048現(xiàn)金預(yù)算553933212936應(yīng)付帳款預(yù)算4528032028資料來源：全面預(yù)算不是計(jì)劃和預(yù)算的簡單轉(zhuǎn)換，

9、中國財(cái)經(jīng)報(bào)為何只有少數(shù)的企業(yè)成功地實(shí)施了全面預(yù)算管理遠(yuǎn)景障礙遠(yuǎn)景障礙人員障礙管理障礙全面預(yù)算管理實(shí)施的障礙全面預(yù)算管理實(shí)施的障礙企業(yè)為何無法成功建立全面預(yù)算管理體系企業(yè)為何無法成功建立全面預(yù)算管理體系? ?意識(shí)不到位, 組織不到位, 知識(shí)不到位, 執(zhí)行不到位, 應(yīng)用不到位, 融合不到位資源障礙內(nèi)部控制如何幫助企業(yè)做好全面預(yù)算管理內(nèi)部控制如何幫助企業(yè)做好全面預(yù)算管理 煩惱 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn) 如何應(yīng)對(duì) 最佳實(shí)踐- 1/7 - 1/7 戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃 煩惱煩惱 :控制節(jié)點(diǎn)控制節(jié)點(diǎn): 常見做法常見做法:交付品示例交付品示例- - 全面預(yù)算管理員工全面預(yù)算管理員工溝通計(jì)劃溝通計(jì)劃溝通渠道溝通渠道溝通訊息與

10、內(nèi)容溝通訊息與內(nèi)容參與對(duì)象參與對(duì)象溝通渠道負(fù)責(zé)溝通渠道負(fù)責(zé)人人溝通頻率溝通頻率年度員工大會(huì)年度員工大會(huì)戰(zhàn)略研討會(huì)戰(zhàn)略研討會(huì)部門內(nèi)部會(huì)議部門內(nèi)部會(huì)議預(yù)算概念培訓(xùn)預(yù)算概念培訓(xùn)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議內(nèi)部網(wǎng)站內(nèi)部網(wǎng)站/ /刊物刊物溝通渠道溝通渠道戰(zhàn)略設(shè)計(jì)階段戰(zhàn)略設(shè)計(jì)階段預(yù)算審批階段預(yù)算審批階段預(yù)算編制階段預(yù)算編制階段部門內(nèi)部會(huì)議部門內(nèi)部會(huì)議部門內(nèi)部會(huì)議部門內(nèi)部會(huì)議- 2/7 - 2/7 年度運(yùn)作計(jì)劃年度運(yùn)作計(jì)劃 煩惱煩惱 :控制節(jié)點(diǎn)控制節(jié)點(diǎn): 戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算的銜接戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算的銜接行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)部門時(shí)間時(shí)間1. 戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃年度主要工作年度主要

11、工作負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)部門時(shí)間時(shí)間2. 公司年度主要工作公司年度主要工作公司年度工作目標(biāo)公司年度工作目標(biāo)1. 公司戰(zhàn)略要求公司戰(zhàn)略要求行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃時(shí)間時(shí)間2.部門年度主要工作部門年度主要工作部門年度工作目標(biāo)部門年度工作目標(biāo)資源投入資源投入時(shí)間時(shí)間年度工作內(nèi)容年度工作內(nèi)容交付品示例交付品示例- - 公司運(yùn)作計(jì)劃示例公司運(yùn)作計(jì)劃示例9月月10月月11月月12月月 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月6月月 7月月 8月月 9月月1 公司的愿景和戰(zhàn)略明晰公司的愿景和戰(zhàn)略明晰2 公司戰(zhàn)略方向的溝通公司戰(zhàn)略方向的溝通3戰(zhàn)略現(xiàn)狀回顧戰(zhàn)略現(xiàn)狀回顧4戰(zhàn)略規(guī)劃審核戰(zhàn)略規(guī)劃審核5 年度預(yù)算編制的準(zhǔn)備年度預(yù)算編制的

12、準(zhǔn)備6年度預(yù)算回顧年度預(yù)算回顧7 年度預(yù)算的調(diào)整和審核年度預(yù)算的調(diào)整和審核8績效監(jiān)控績效監(jiān)控持續(xù)進(jìn)行持續(xù)進(jìn)行9資本支出評(píng)估資本支出評(píng)估持續(xù)進(jìn)行持續(xù)進(jìn)行交付品示例- 部門年度規(guī)劃示例供應(yīng)鏈部門2011年年度規(guī)劃財(cái)務(wù)部門2011年年度規(guī)劃(部分節(jié)選)- 3/7 - 3/7 預(yù)算編制預(yù)算編制 煩惱煩惱 : 控制節(jié)點(diǎn)控制節(jié)點(diǎn): 全面預(yù)算管理流程和操作手冊(cè)建議全面預(yù)算管理流程和操作手冊(cè)建議示例示例交付品示例交付品示例- - 全面預(yù)算操作手冊(cè)全面預(yù)算操作手冊(cè)預(yù)算表格間的勾稽關(guān)系預(yù)算表格間的勾稽關(guān)系XXX固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊預(yù)算折舊預(yù)算各類固定資產(chǎn)各類固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)預(yù)算維護(hù)費(fèi)預(yù)算人工人工成本預(yù)算成本預(yù)算房屋

13、租賃房屋租賃費(fèi)預(yù)算費(fèi)預(yù)算工程投資預(yù)算工程投資預(yù)算非生產(chǎn)性固定非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資預(yù)算資產(chǎn)投資預(yù)算在建工程預(yù)算在建工程預(yù)算X2業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入預(yù)算預(yù)算X3業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入預(yù)算預(yù)算其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算收支預(yù)算營業(yè)外收支營業(yè)外收支預(yù)算預(yù)算業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入總預(yù)算總預(yù)算廣告、業(yè)務(wù)廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算宣傳費(fèi)預(yù)算代辦戶經(jīng)費(fèi)代辦戶經(jīng)費(fèi)預(yù)算預(yù)算大客戶經(jīng)大客戶經(jīng)費(fèi)預(yù)算費(fèi)預(yù)算銷售傭金銷售傭金預(yù)算預(yù)算利潤及利潤分利潤及利潤分配表預(yù)算配表預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算長短期貸款預(yù)算長短期貸款預(yù)算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表預(yù)算預(yù)算流動(dòng)負(fù)債預(yù)算流動(dòng)負(fù)債預(yù)算流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)

14、預(yù)算水電費(fèi)水電費(fèi)預(yù)算預(yù)算XXXXXX1收入預(yù)算收入預(yù)算XXXX4收入預(yù)收入預(yù)算算稅務(wù)預(yù)算稅務(wù)預(yù)算交付品示例交付品示例- - 流程及手冊(cè)流程及手冊(cè)樣張樣張地市各業(yè)務(wù)部門地市各業(yè)務(wù)部門地市各業(yè)務(wù)部門地市各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制流程各業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制流程各業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制流程各業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制流程省公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門省公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門省公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門省公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門全年運(yùn)作計(jì)劃開始預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要是各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)以上參考文件組織人員編制調(diào)整相關(guān)預(yù)算上交各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審批審批是否通過否是上交地市主管副總經(jīng)理審閱和溝通分業(yè)務(wù)或地區(qū)服務(wù)收入預(yù)算通信終端產(chǎn)品銷售收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算業(yè)

15、務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃續(xù)建工程預(yù)算網(wǎng)絡(luò)能力新增計(jì)劃新建項(xiàng)目計(jì)劃工程設(shè)備采購預(yù)算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)采購預(yù)算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算物資采購預(yù)算及費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資及變動(dòng)預(yù)算是否對(duì)預(yù)算有不同建議否有價(jià)通信卡需求計(jì)劃通信終端產(chǎn)品需求計(jì)劃存貨收發(fā)存預(yù)算運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算將相關(guān)市場(chǎng)費(fèi)用上交市場(chǎng)部審批，將業(yè)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和變動(dòng)預(yù)算、物資采購預(yù)算上交省公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審閱和溝通省公司業(yè)務(wù)部門對(duì)各地市業(yè)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和變動(dòng)預(yù)算、物資采購預(yù)算進(jìn)行審閱和溝通溝通后返回地市各業(yè)務(wù)部門將業(yè)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和變動(dòng)預(yù)算、物資采購預(yù)算、辦公費(fèi)預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、咨詢費(fèi)預(yù)算交計(jì)財(cái)部匯總平衡，將零星生產(chǎn)用固

16、定資產(chǎn)采購預(yù)算交運(yùn)行監(jiān)督部匯總平衡，將部門人員減員、招聘、退休、培訓(xùn)、借調(diào)和升職加薪計(jì)劃上交人力資源部匯總平衡，將會(huì)議費(fèi)預(yù)算、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、低值易耗品需求預(yù)算、車輛費(fèi)用預(yù)算、出國費(fèi)用預(yù)算交綜合部匯總平衡業(yè)務(wù)推廣廣告預(yù)算促銷費(fèi)用預(yù)算代辦手續(xù)費(fèi)預(yù)算預(yù)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算結(jié)束線電路租賃計(jì)劃互聯(lián)互通需求計(jì)劃代辦手續(xù)費(fèi)預(yù)算部門共同計(jì)劃預(yù)算運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算交付品示例交付品示例- - 預(yù)算表格預(yù)算表格12345交付品示例交付品示例- - 預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的審批權(quán)限預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的審批權(quán)限分管分管分管分管副總副總副總副總超預(yù)算審批超預(yù)算審批超預(yù)算審批超預(yù)算審批付款付款付款付款( (超金額超金額

17、超金額超金額權(quán)限）審批權(quán)限）審批權(quán)限）審批權(quán)限）審批合同合同合同合同/ /業(yè)務(wù)發(fā)生前審批業(yè)務(wù)發(fā)生前審批業(yè)務(wù)發(fā)生前審批業(yè)務(wù)發(fā)生前審批項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目類別類別類別類別財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理電路租賃電路租賃銀行貸款銀行貸款銀行貸款銀行貸款融資融資融資融資運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)銷售合同銷售合同銷售合同銷售合同銷售銷售銷售銷售市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用產(chǎn)品合同產(chǎn)品合同分管副分管副分管副分管副總總總總?cè)谫Y租賃融資租賃融資租賃融資租賃計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備辦公設(shè)備辦公設(shè)備辦公設(shè)備零星設(shè)

18、備零星設(shè)備零星設(shè)備零星設(shè)備財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理采購采購采購采購總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理理理總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理分管分管分管分管副總副總副總副總分管分管分管分管副總副總副總副總超預(yù)算審批超預(yù)算審批超預(yù)算審批超預(yù)算審批業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)付款付款付款付款( (超金額超金額超金額超金額權(quán)限）審批權(quán)限）審批權(quán)限）審批權(quán)限）審批合同合同合同合同/ /業(yè)務(wù)發(fā)生前審批業(yè)務(wù)發(fā)生前審批業(yè)務(wù)發(fā)生前審批業(yè)務(wù)發(fā)生前審批項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目類別類別類別類別財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理銀行貸款銀行貸款銀行貸款銀行貸款融資融資融資融資運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)銷售合

19、同銷售合同銷售合同銷售合同銷售銷售銷售銷售市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷市場(chǎng)營銷費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用分管副分管副分管副分管副總總總總?cè)谫Y租賃融資租賃融資租賃融資租賃計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī)運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備辦公設(shè)備辦公設(shè)備辦公設(shè)備零星設(shè)備零星設(shè)備零星設(shè)備零星設(shè)備財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理采購采購采購采購總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理理理總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理分管分管分管分管副總副總副總副總交付品示例交付品示例- - 預(yù)算概念培訓(xùn)預(yù)算概念培訓(xùn) ( (全面預(yù)算管理培訓(xùn)材料全面預(yù)算管理培訓(xùn)材料)交付品示例交付品示例- - 全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議騰創(chuàng)集團(tuán)2011年全面預(yù)算管理啟動(dòng)大會(huì)- 4/7 預(yù)算執(zhí)行 煩惱煩惱 : 控制節(jié)點(diǎn)控制節(jié)點(diǎn): 審批人分類審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)審批預(yù)算外審批每項(xiàng)年度累計(jì)- 5/7 績效考核 煩惱煩惱 : 控制節(jié)點(diǎn)控制節(jié)點(diǎn): 績效考核與預(yù)算的結(jié)合績效考核與預(yù)算的結(jié)合類類別別指標(biāo)名稱指標(biāo)名稱權(quán)重權(quán)重計(jì)算方法計(jì)算方法目標(biāo)值目標(biāo)值數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源來源財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)員工招聘成本15%當(dāng)期發(fā)生的員工招聘總費(fèi)用/新招聘員工數(shù) 500元/人(中低級(jí))30萬元/人(高級(jí)) 計(jì)財(cái)部人力資源費(fèi)用預(yù)算率 15%（當(dāng)期人力資源實(shí)際成本費(fèi)用-預(yù)算成本費(fèi)用）/預(yù)算成本費(fèi)用*100% 80% 計(jì)財(cái)部客客戶戶內(nèi)部客戶滿意度 25%內(nèi)部客戶滿意度調(diào)查問卷 80分 稽核部內(nèi)