廣州市度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告適

1、廣州市XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告首頁(yè)鑒證報(bào)告類(lèi)型2無(wú)保田意見(jiàn)的鑒證報(bào)口保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告客戶企業(yè)所得稅征收方式2查賬征收核定征收客戶全稱(chēng)客戶企業(yè)所得稅征管歸屬的區(qū)、縣級(jí)市稅務(wù)局及管理科（稅務(wù)分局、稅務(wù)所）客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、縣級(jí)市稅務(wù)局的納稅人編碼客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、縣級(jí)市稅務(wù)局的稅務(wù)登記證號(hào)碼出具鑒證報(bào)告的事務(wù)所全稱(chēng)事務(wù)所在地稅局的納稅人編碼事務(wù)所在國(guó)稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼事務(wù)所在地稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼稅收管理員的審核意見(jiàn)簽名：審核日期廣州市XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（適用于查賬征收的單位）報(bào)告文號(hào)

2、：備案號(hào)：XXXX ：我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)：XXXX,對(duì)貴單 位稅款所屬期間 XXXX年 XX月XX日至XXXX年 XX月XX日的企 業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。貴單位的責(zé)任是 , 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保 證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法和完整，以確保貴單 位編制的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得 稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及其他稅 收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照注冊(cè)稅 務(wù)師管理暫行辦法（國(guó)家稅務(wù)總局第 14 號(hào)令）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)

3、基本準(zhǔn)則的通知 （國(guó)稅發(fā) 2009149 號(hào)）、企 業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行） （國(guó)稅發(fā) 2007 10號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定 , 對(duì)申報(bào)表反映的納稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn) 確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過(guò)程及主要實(shí)施情況： （主要披露以下內(nèi)容）（一）簡(jiǎn)要評(píng)述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性提示：（1）有關(guān)評(píng)述應(yīng)與國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的稅務(wù)代理工作底稿（企業(yè)所得稅）（以下簡(jiǎn) 稱(chēng)底稿）保持一致，詳見(jiàn)底稿“索引號(hào)：16頁(yè)次 企業(yè)提供資料清單：一一 一、企業(yè)所 得稅匯算清繳審核需提供的資料一一4、單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度”、“索

4、引號(hào): 15頁(yè)次企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷 ：”；（2）該評(píng)述應(yīng)與出具鑒證報(bào)告的類(lèi)型一致；（3）要特別重視對(duì)“長(zhǎng)虧不倒”客戶以及稅負(fù)偏低客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制 制度的評(píng)述與企業(yè)所得稅有關(guān)的 內(nèi)部控制制度項(xiàng)目名 稱(chēng)相應(yīng)的內(nèi)部 控制制度是 否已建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是否適用對(duì)內(nèi)部控制進(jìn) 行符合性測(cè)試 是否發(fā)現(xiàn)得到 有效執(zhí)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度 導(dǎo)致企業(yè)所得稅的 納稅申報(bào)產(chǎn)生重大 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否是否是否高低會(huì)計(jì)核算制度成本核算制度財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理制度支票管理制度費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批 制度發(fā)票管理制度產(chǎn)品銷(xiāo)售及勞務(wù)提供 制度存貨采購(gòu)、收發(fā)、保管制度固定資產(chǎn)管理制度內(nèi)部審計(jì)制度其他與企業(yè)所得稅有

5、 關(guān)的內(nèi)部控制制度（二）簡(jiǎn)要評(píng)述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性（三）簡(jiǎn)要陳述對(duì)客戶提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、 驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況提示：例如對(duì)準(zhǔn)則規(guī)定的截止性測(cè)試、函證、分析性復(fù)核程序等等的說(shuō)明。提示：對(duì)第一大點(diǎn)“企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過(guò)程及主要實(shí)施情況”，也可以采用以下表述（一）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人與企業(yè)所得稅有關(guān)的重要內(nèi)部控制及其有效性的審核說(shuō)明對(duì)貴單位納稅年度與企業(yè)所得稅有關(guān)的重要內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)：（應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容）：與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部 控制制度項(xiàng)目名稱(chēng)相應(yīng)的內(nèi)部 控制制度是 否已建立相應(yīng)的內(nèi)部 控制制度的 設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)

6、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn) 行測(cè)試是否發(fā) 現(xiàn)沒(méi)有得到有效執(zhí)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度導(dǎo) 致企業(yè)所得稅的納稅 申報(bào)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估是否是否是否高低現(xiàn)金管理方面防范現(xiàn)金結(jié) 算收入脫離法定賬冊(cè)核算 和虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部控 制制度銀行賬戶管理防范銀行結(jié) 算收入脫離法定賬冊(cè)核算 和虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部控 制制度存貨進(jìn)銷(xiāo)存管理方面防范 瞞報(bào)收入、虛大成本費(fèi)用的 內(nèi)部控制制度發(fā)票開(kāi)具和接受管理方面 防范瞞報(bào)收入、虛大成本費(fèi) 用的內(nèi)部控制制度保證記賬憑證真實(shí)、合法、 有效的內(nèi)部控制制度對(duì)預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、 應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等 負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)賬戶的管理， 防 范瞞報(bào)收入、虛大成本費(fèi)用 的內(nèi)部控制制度注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為與企業(yè)所

7、 得稅有關(guān)的其他重要內(nèi)部 控制制度1.2.提示:（1）應(yīng)注意上述評(píng)述與出具鑒證報(bào)告的類(lèi)型的相關(guān)性，如果評(píng)述委托人現(xiàn)有內(nèi)部控制 制度導(dǎo)致企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高，不得出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告；（2）要特別重視對(duì)“長(zhǎng)虧不倒”委托人以及企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低委托人與企業(yè)所得稅 有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評(píng)述；（3）如果委托人未建立與企業(yè)所得稅有關(guān)的重要內(nèi)部控制，或相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的 設(shè)計(jì)不恰當(dāng)，或?qū)ο鄳?yīng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試發(fā)現(xiàn)沒(méi)有得到有效執(zhí)行，而注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部 控制制度導(dǎo)致企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估為“低”，必須另行說(shuō)明原因。（二）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)現(xiàn)金、存貨監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的情況說(shuō)明提示

8、：1. 注冊(cè)稅務(wù)師必須全程參與監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作，并實(shí)時(shí)鎖定監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的賬實(shí)差異，同 時(shí)分析原因，不能以納稅人盤(pán)點(diǎn)好后的結(jié)果作抽查替代監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作。2. 注冊(cè)稅務(wù)師一般應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)實(shí)物資產(chǎn)（如現(xiàn)金、存貨等）進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)， 如果改用進(jìn)場(chǎng)檢查日的監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行替代，應(yīng)用永續(xù)盤(pán)存法追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)記錄是 否正確；3. 如果對(duì)現(xiàn)金、存貨監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果賬實(shí)不符，而又沒(méi)有正當(dāng)理由，不得出具無(wú)保留 意見(jiàn)的鑒證報(bào)告（三）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)年末銀行存款審驗(yàn)情況委托人聲 明擁有的 開(kāi)戶銀行 及賬號(hào)銀行 對(duì)賬 單的 年末 余額委托人已 收到而銀 行未入賬 的金額委托人已 支付而銀 行未入賬 的金額調(diào)整 后銀 行對(duì)

9、賬單 的余 額銀行 日記 賬年 末余 額銀行 已收 到而 委托 人未 入賬銀行 已支 付而 委托 人未 入賬調(diào)整 后銀 行日 記賬 余額調(diào)整 后賬 實(shí)是 否相 符(1)(2)提示：如果年末銀行存款審驗(yàn)的金額賬實(shí)不符，而又沒(méi)有正當(dāng)理由，不得出具無(wú)保留 意見(jiàn)的鑒證報(bào)告（四）簡(jiǎn)要陳述對(duì)貨幣資金、應(yīng)付款項(xiàng)、存貨、預(yù)提費(fèi)用等與收 入和成本費(fèi)用核算密切相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行截止性測(cè)試、函 證、分析性復(fù)核的情況（五）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人利潤(rùn)表的異常項(xiàng)目或異常變動(dòng)項(xiàng)目的審核說(shuō)明項(xiàng)目行次本年累計(jì)數(shù)去年累計(jì)數(shù)增減額增減率營(yíng)業(yè)收入1減：營(yíng)業(yè)成本2其中：毛利率3營(yíng)業(yè)稅金及附加4銷(xiāo)售費(fèi)用5其中：銷(xiāo)售費(fèi)用率6管理費(fèi)用7其

10、中：管理費(fèi)用率8財(cái)務(wù)費(fèi)用9其中：財(cái)務(wù)費(fèi)用率10資產(chǎn)減值損失11其他12力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）13投資收益（損失以“-”號(hào)填列）14營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）15力口：營(yíng)業(yè)外收入16減：營(yíng)業(yè)外支出17利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）18注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人利潤(rùn)表的異常項(xiàng)目或異常變動(dòng)項(xiàng)目的審核說(shuō)明：、鑒證結(jié)果報(bào)告在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編制相 關(guān)的內(nèi)部控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的 相關(guān)性和可靠性，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我 們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)

11、表鑒證意見(jiàn)提供了基 礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：提示：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)審核企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)確認(rèn)的結(jié)果選擇下列其 中一種審核意見(jiàn)，發(fā)表鑒證結(jié)論提示：無(wú)保留意見(jiàn)采用:我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表已 經(jīng)按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及其他 稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面真實(shí)地反映了貴 單位本納稅年度的所得稅納稅情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序號(hào)項(xiàng)目金額1利潤(rùn)總額*2其中：營(yíng)業(yè)收入3營(yíng)業(yè)成本4加：納稅調(diào)整增加額4減：納稅調(diào)整減少額6加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損7納稅調(diào)整后所得8減：彌補(bǔ)以前年度虧損9應(yīng)納稅所得額10適用稅率11應(yīng)納所得稅額12減：減免所得

12、稅額13減：抵免所得稅額14應(yīng)納稅額15加：境外所得應(yīng)納所得稅額16減：境外所得抵免所得稅額17實(shí)際應(yīng)納所得稅額18減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額19本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額提示：*第1欄 利潤(rùn)總額：事業(yè)單位填寫(xiě)“收支結(jié)余”，民間非營(yíng)利組織填寫(xiě)“凈資 產(chǎn)變動(dòng)額”；第2欄“營(yíng)業(yè)收入”、第3欄“營(yíng)業(yè)成本”應(yīng)當(dāng)分別填寫(xiě)事業(yè)單位、民間非營(yíng)利 組織的有關(guān)“收入、支出、費(fèi)用”的總額。以下各表同理。具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說(shuō)明詳見(jiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說(shuō)明提示：保留意見(jiàn)采用（）除XX保留意見(jiàn)的事項(xiàng)外，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表已經(jīng)按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及其

13、他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面真實(shí)地反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序號(hào)項(xiàng)目金額1利潤(rùn)總額*2其中：營(yíng)業(yè)收入：3營(yíng)業(yè)成本：4加：納稅調(diào)整增加額4減：納稅調(diào)整減少額6加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損7納稅調(diào)整后所得8減：彌補(bǔ)以前年度虧損9應(yīng)納稅所得額10適用稅率：11應(yīng)納所得稅額12減：減免所得稅額13減：抵免所得稅額14應(yīng)納稅額15加：境外所得應(yīng)納所得稅額16減：境外所得抵免所得稅額17實(shí)際應(yīng)納所得稅額18減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額19本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說(shuō)明詳見(jiàn) 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說(shuō)明（二）對(duì)保留意見(jiàn)審核事項(xiàng)的說(shuō)

14、明提示：1闡明保留意見(jiàn)的審核事項(xiàng)因稅收規(guī)定不夠明確、產(chǎn)生歧義或證據(jù)不充分，不能確認(rèn) 該審核事項(xiàng)應(yīng)納所得稅額的理?yè)?jù)和原因。2. 提出納稅調(diào)整的初步意見(jiàn)或解決方案，供稅務(wù)機(jī)關(guān)參考。 提示：無(wú)法表明意見(jiàn)采用我們發(fā)現(xiàn)，下列事項(xiàng)可能對(duì)確認(rèn)應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因貴單位的特殊情況，我們對(duì)該年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)無(wú)法表明意見(jiàn)。（一）XX事項(xiàng)的審核情況 提示： 詳細(xì)說(shuō)明該審核事項(xiàng)對(duì)確認(rèn)應(yīng)納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響， 并闡述對(duì)該 事項(xiàng)無(wú)法表明意見(jiàn)的理?yè)?jù)。下同。 （二）XX事項(xiàng)的審核情況（三）XX事項(xiàng)的審核情況 提示：否定意見(jiàn)采用 經(jīng)審核，我們對(duì)貴單位 XX年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)持 有重大異

15、議， 經(jīng)反復(fù)磋商， 在下列重大且原則的問(wèn)題上未能達(dá)成一致 意見(jiàn)。我們認(rèn)為， 貴單位該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)不能 真實(shí)地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。（一）XX事項(xiàng)的審核情況 提示： 描述存在違反稅收規(guī)定的情形， 并闡述經(jīng)與委托人就該事項(xiàng)磋商不能達(dá)成一 致、出具否定意見(jiàn)的理?yè)?jù)，下同。 （二）XX事項(xiàng)的審核情況（三）XX事項(xiàng)的審核情況附件資料：詳見(jiàn)以下目錄清單序號(hào)附件資料名稱(chēng)需附送（有發(fā)生，請(qǐng)打“/）不需附送（無(wú)發(fā)生，請(qǐng)打 “X”）附件一：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說(shuō)明1企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說(shuō)明V2（1）匯總納稅總機(jī)構(gòu)及二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的收入、成本和利潤(rùn)明細(xì)表3（2 ）納稅調(diào)整

16、項(xiàng)目審核確認(rèn)明細(xì)表V4（3）分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額明細(xì)表5（4）總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪顚徍吮砀郊阂眩ɑ蛭矗┙?jīng)我們審杳調(diào)整的貴單位XXXX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)主表及附表）6主表：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）V7附表一（1）：收入明細(xì)表8附表一（2）：金融企業(yè)收入明細(xì)表9附表一（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表10附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表11附表二（2）：金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表12:附表二（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表13附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表V14附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表V15附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表V16:附

17、表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表V17附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表V18附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表V19附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表V20附表十卜：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表V21附表十卜一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表V提示：地稅經(jīng)管企業(yè)所得稅業(yè)戶增加以下22-24行內(nèi)容22附表十卜二：企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表23附表十卜三：職工教育經(jīng)費(fèi)支出跨年度納稅調(diào)整表24附表十四：職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表附件二：已（或未）經(jīng)我們審杳的貴單位企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù);往來(lái)報(bào)告表251.關(guān)聯(lián)關(guān)系表V262.關(guān)聯(lián)交易匯總表V273.購(gòu)銷(xiāo)表V284.勞務(wù)表一 V 一295.無(wú)形資產(chǎn)表V

18、306.固定資產(chǎn)表V317融通資金表V328.對(duì)外投資情況表V339.對(duì)外支付款項(xiàng)情況表V附件四：貴單位編制的 XXXX年度第四季度或十一月的中華人民共和國(guó)企業(yè) 所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）34XXXX年度第四季度或十二月的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）V附件五：其它附表（一）國(guó)、地稅共用的其他附表351.增值稅納稅情況審核表362.增值稅納稅情況審核附表（一般納稅人）3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度申報(bào)補(bǔ)充表（1-5）373-1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)基本情況表383-2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度內(nèi)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入納稅調(diào) 整情況表393-3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)公共配套設(shè)

19、施預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表每個(gè)設(shè)施填1份共份403-4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本計(jì)算表每個(gè)項(xiàng)目（期）填1份共份413-5.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅計(jì)算表4.減免稅企業(yè)年度申報(bào)補(bǔ)充表（1-14）424-1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目說(shuō)明及核算情況表434-2.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目說(shuō)明及核算情況表444-3.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況及核算情況表454-4.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表464-5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表474-6.資源綜合利用情況及核算情況表484-7.軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利年度及核算情況表494-8.證券投資基金免稅收入情況及核算情況表504-9.小型微利企業(yè)

20、備案表514-10.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(xiāo)情況表524-11.購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備情況表534-12.購(gòu)置的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備情況表544-13.購(gòu)置的安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備情況表554-14.企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表564-15.CDM項(xiàng)目減免情況表574-16.動(dòng)漫企業(yè)獲利年度及減免情況表584-17.節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項(xiàng)目情況及核算情況表595.出口貨物退免稅審核事項(xiàng)說(shuō)明6.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表60：6-1企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)適用）61：6-2企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）626-3跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)明細(xì)確認(rèn)表（二）

21、國(guó)稅附表提示：國(guó)稅經(jīng)管企業(yè)所得稅業(yè)戶適用631.職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表（即地稅年報(bào)附表14）642.職工教育經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)整表（即地稅年報(bào)附表13）653.企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表（即地稅年報(bào)附表12）附件六：貴單位編制的XXXX年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告66資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)與負(fù)債情況）67利潤(rùn)表（收支與結(jié)余情況）68現(xiàn)金流量表69會(huì)計(jì)報(bào)表附注70財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)附件七：事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件71事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件V72注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件V經(jīng)審核，貴單位XXXX年度需附送報(bào)表及其他附表共 XXXX份，明 細(xì)詳見(jiàn)上表“需附送”欄打“"”；上表“不需附送”欄打“X”的 報(bào)表或附表

22、共XXXX,為貴單位在XXXX年度沒(méi)有發(fā)生申報(bào)內(nèi)容的附表，因此不需填報(bào)。提示:1對(duì)附件二的填報(bào)要求，國(guó)稅經(jīng)管企業(yè)所得稅納稅人需附送主表及附表1-11;地稅經(jīng)管企業(yè)所得稅納稅人需附送主表及附表 1-14發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)結(jié)論的附表填列的數(shù) 據(jù)必須是經(jīng)審查調(diào)整后確認(rèn)的數(shù)據(jù)，發(fā)表無(wú)法表明意見(jiàn)、否定意見(jiàn)結(jié)論的附表填列的數(shù)據(jù)是 企業(yè)編制未經(jīng)審查調(diào)整的數(shù)據(jù)2上表“需附送”欄內(nèi)己打“/、且“不需附送”欄內(nèi)己打“”的，為必須填報(bào) 的附件，其中沒(méi)有發(fā)生申報(bào)內(nèi)容的附表也應(yīng)填“ 0”報(bào)送。）3對(duì)于年度納稅申報(bào)表附表一收入明細(xì)表及附表二成本明細(xì)表，必須根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的會(huì) 計(jì)制度或準(zhǔn)則，在三種類(lèi)型中選擇一種并填報(bào)，

23、選擇類(lèi)型后如該附表沒(méi)有發(fā)生申報(bào)內(nèi)容的， 也應(yīng)填“0”報(bào)送，并在“需附送”欄內(nèi)打“V”；另外兩種不適用的類(lèi)型在“不需附送” 欄內(nèi)打“X”。XXX稅務(wù)師事務(wù)所中國(guó)廣東中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師 :中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師 :XXXX年 XX 月 XX 日附件企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說(shuō)明一、企業(yè)基本情況（按照工商登記、稅務(wù)登記的內(nèi)容列示）1. 成立日期：2. 注冊(cè)地址：3. 法定代表人：4. 注冊(cè)資本：XXXXX）元，其中實(shí)收資本 XXXXX）元出資者及其出資比例如下：出資者國(guó)籍應(yīng)繳出資額應(yīng)繳出資比例實(shí)繳出資額實(shí)繳出資比例%合計(jì)%提示：本年度有發(fā)生增資、減資或撤資、擴(kuò)股，變更出資者的，必須予以披露5. 企業(yè)類(lèi)型

24、：提示：按工商登記注冊(cè)類(lèi)型列出6. 經(jīng)營(yíng)范圍：提示：本年度的經(jīng)營(yíng)范圍與上一納稅年度對(duì)比，如果有發(fā)生變化的，必須予以披露7. 稅務(wù)登記：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： XXX ;納稅識(shí)別號(hào)：XXXX納稅人編碼：XXXX提示：列出 國(guó)稅及地稅管理機(jī)關(guān)，列至科或所、分局&會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：9聯(lián)系電話：10.是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：是/否；總分機(jī)構(gòu)是否存在稅率差：是 /否（1）境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)清單分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)地址設(shè)立時(shí)間經(jīng)營(yíng)范圍跨地區(qū)（跨省、跨市、 跨區(qū)（縣）分級(jí)情況（二級(jí)、三級(jí)、）是否就地預(yù)繳所得稅適用所得稅稅率機(jī)構(gòu)1機(jī)構(gòu)2（2）境外分支（營(yíng)業(yè)）機(jī)構(gòu)清單分支（營(yíng)業(yè)） 機(jī)構(gòu)名稱(chēng)所在國(guó)家（地區(qū)）名稱(chēng)注冊(cè)地址

25、設(shè)立時(shí)間經(jīng)營(yíng)范圍本年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損）額在所在國(guó)已繳所得稅所在國(guó)適 用所得稅 稅率機(jī)構(gòu)1機(jī)構(gòu)211 長(zhǎng)期股權(quán)投資情況境內(nèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資情況如下:被投資企 業(yè)名稱(chēng)被投資企業(yè) 注冊(cè)資本占被投資 企業(yè)比例投資核算方 法（成本法/權(quán)益法）投資成本本年度增（減）投資額股權(quán)轉(zhuǎn)讓 情況境外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況如下:被投資 企業(yè)名 稱(chēng)所在地國(guó) 家（地區(qū)） 名稱(chēng)被投資企 業(yè)注冊(cè)資 本占被投 資企業(yè) 比例投資核算方 法（成本法/權(quán)益法）投資成本本年度增 （減）投 資額股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況二、企業(yè)基本的稅收政策提示：主要披露其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用的稅種（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策及批文等（一）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅

26、（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）率增值稅按銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售 額%（ X%計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額(X%營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)額(X%消費(fèi)稅按銷(xiāo)售額(X%按銷(xiāo)售數(shù)量（或按每噸或升XX元的疋額 稅計(jì)繳）城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%地方教育附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)堤圍費(fèi)企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額%（二）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目國(guó)家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)（屬備案的注明是否已辦備案）三、企業(yè)主要的會(huì)計(jì)政策提示：主要列示對(duì)所得稅產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)政策，以下為參考文本， 應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)政策做相應(yīng)的修改1. 會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用

27、指南、附錄的會(huì)計(jì)科目/企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其配套的 會(huì)計(jì)核算辦法/金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度/小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，民間非營(yíng)利 組織會(huì)計(jì)制度/事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其配套的 會(huì)計(jì)制度/村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度/農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2. 會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3. 記賬本位幣：采用人民幣/xx外幣為記賬本位幣。4. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。提示：如果執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其配套的 會(huì)計(jì)制度的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況表述5外幣業(yè)務(wù)核算方法： 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 19號(hào)-外幣折算的規(guī)定核算/企業(yè)會(huì)計(jì) 制度第一百一十九、一百二十條的規(guī)定核算6短期投資的核算方法：按照

28、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量 的規(guī)定核算 /企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十二的規(guī)定核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同）7. 壞賬核算方法/金融資產(chǎn)減值：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定核算 /企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十 三條的規(guī)定核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào) 告，下同8. 存貨核算方法：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1號(hào)-存貨的規(guī)定核算/企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十條的規(guī)定核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同（2）存貨以實(shí)際成本/計(jì)劃成本計(jì)價(jià)/零售價(jià)格法，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法/移動(dòng)平

29、均法/ 先進(jìn)先出法/個(gè)別計(jì)價(jià)法核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同（3） 存貨的盤(pán)存制度：本單位盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制/定期盤(pán)存制。提示：非特殊情況，一般不宜采用定期盤(pán)存制，如果納稅人采用定期盤(pán)存制的，注冊(cè)稅務(wù)師需對(duì)存貨盤(pán)存制度對(duì)成本 列支的影響重點(diǎn)關(guān)注，并決定是否應(yīng)該出具保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告。（4）低值易耗品、包裝物領(lǐng)用時(shí)采用五五攤銷(xiāo)法核算 /領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法/分期攤銷(xiāo)法計(jì)入 當(dāng)期成本、費(fèi)用。（5）由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本/按類(lèi)別計(jì)量成本高

30、于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。/企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十五條的規(guī)定核算提示：企業(yè)如果年度中間改變存貨計(jì)價(jià)方法，應(yīng)考慮是否進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于年初確定的存貨 計(jì)價(jià)方法與上年不一致的，應(yīng)考慮其對(duì)成本的影響情況及是否已報(bào)備給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。9. 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2號(hào)-長(zhǎng)期股權(quán)投資的規(guī)定核算 /企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十二條的 規(guī)定核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下 同長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量或按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8-資產(chǎn)減值的規(guī)定核算/企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十四條的規(guī)定核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，

31、請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同 10. 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法（1） 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4號(hào)-固定資產(chǎn)的規(guī)定核算/企業(yè)會(huì)計(jì)制度第二十七條的 規(guī)定核算。提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下 同（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法 /雙倍余額遞減法/年限總和法/工作量法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（原值的X%確定折舊率/企業(yè)會(huì)計(jì)制度第三十六條的規(guī)定計(jì)提折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限（年）年折舊率（%房屋建筑物%機(jī)器設(shè)備%運(yùn)輸設(shè)備%辦公設(shè)備%其他設(shè)備%提示：如果采用加

32、速折舊方法（包括縮短折舊年限）的，應(yīng)說(shuō)明其采用加速折舊的依據(jù)， 即屬于條例的什么情形。（3）固定資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值處理/企業(yè)會(huì)計(jì)制度第 四十二條的規(guī)定處理。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳 細(xì)報(bào)告，下同 11. 生物資產(chǎn)的核算方法： 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 5號(hào)- 生物資產(chǎn)的規(guī)定核算。12. 無(wú)形資產(chǎn)的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6 號(hào)- 無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定核算 / 企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十四條的規(guī)定 核算。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同 無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8 號(hào)-資產(chǎn)減值處理 / 企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十九條

33、的規(guī)定處理。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào) 告，下同13. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)方法（ 1）籌建期間發(fā)生的費(fèi)用先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，于開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期的損益 / 企業(yè)會(huì)計(jì)制度第五十條的規(guī)定核算和攤銷(xiāo)。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同 （2）其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益年限平均攤銷(xiāo)。14. 借款費(fèi)用的核算方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)- 借款費(fèi)用的規(guī)定核算 /企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百零四條的規(guī) 定核算。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同 15. 債務(wù)重組 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12號(hào)- 債務(wù)重組的

34、規(guī)定核算。16. 非貨幣性交易按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換的規(guī)定核算 / 企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百一 十三、一百一十四、一百一十五、一百一十六條的規(guī)定核算。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同 17. 收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)-收入的規(guī)定核算 / 企業(yè)會(huì)計(jì)制度第八十四條至九十八條 的規(guī)定核算。 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告， 下同18. 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào)- 所得稅的規(guī)定核算 /企業(yè)會(huì)計(jì)制度第一百零七條的規(guī)定 核算。19. 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

35、28 號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正的規(guī)定處理。（ 提示：如果不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，請(qǐng)另外詳細(xì)報(bào)告，下同 四、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)目注釋說(shuō)明（一）利潤(rùn)總額的審核提示：對(duì)于本審核說(shuō)明四（一）下列1.至11.項(xiàng)目，要披露具體事 實(shí)、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過(guò)程，對(duì)于匯總納稅企業(yè)需逐戶列出總機(jī)構(gòu)、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的收入、成本 和利潤(rùn)，詳見(jiàn)本鑒證附件一 （1）貴單位經(jīng)審計(jì)提示：如有，列示會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)報(bào)告編號(hào)/未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額XXXXX）元。我們根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額XXXXXX元，審核調(diào)整增加/減少利潤(rùn)總額XXXXXX，具體調(diào)整項(xiàng)目和金額如下表所列：申報(bào)表項(xiàng)目利潤(rùn)表

36、項(xiàng)目賬載金額審核確認(rèn)數(shù)調(diào)整數(shù)附注索引營(yíng)業(yè)收入1.11.2營(yíng)業(yè)成本2.12.2營(yíng)業(yè)稅金及附加3銷(xiāo)售費(fèi)用4管理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6資產(chǎn)減值損失7公允價(jià)值變動(dòng)凈收益8投資收益9營(yíng)業(yè)外收入10營(yíng)業(yè)外支出11利潤(rùn)總額提示：如未發(fā)生調(diào)整，則披露“暫未發(fā)現(xiàn)貴單位會(huì)計(jì)利潤(rùn)存在需要調(diào)整的事項(xiàng)”；納稅人如果執(zhí)行非企業(yè)類(lèi)會(huì)計(jì)制度的，應(yīng)當(dāng)采用相應(yīng)的會(huì)計(jì)收支報(bào)表格式，參照上表的“列”名稱(chēng)進(jìn)行披露。1.營(yíng)業(yè)收入的審核1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審核（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貴單位本納稅年度賬面確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXXXXX，其中：出口銷(xiāo)售收入 XXXXXX元，占 銷(xiāo)售收入的XX%其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XXXXXXr。

37、其中：臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)（跨省、跨市）業(yè)務(wù)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XXXXXX元?！咎崾荆号R時(shí)外出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入不包括匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)取得的收入】/調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXXXXX。（2）審核調(diào)整事項(xiàng)貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增提示：要求分別說(shuō)明本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)、多計(jì)銷(xiāo)售商品收入/提供勞務(wù)收入/讓渡資產(chǎn)使 用權(quán)收入/建造合同收入等具體調(diào)整內(nèi)容及金額)如果有跨年度的建造合同收入，應(yīng)當(dāng)注明確認(rèn) 收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的方法1.2其他業(yè)務(wù)收入的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減其他業(yè)務(wù)收入 XXXXX)元。提示：要求分別說(shuō)明本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)、多計(jì)材料銷(xiāo)售收入/代購(gòu)代

38、銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入/包裝 物出租收入/過(guò)期未退包裝物沒(méi)收的押金等具體調(diào)整內(nèi)容及金額2營(yíng)業(yè)成本的審核2.1主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核(1) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貴單位賬面確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 XXXXXXr,其中匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 XXXXXXTo(2) 審核調(diào)整事項(xiàng)貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 XXXXXXo提示：要求分別說(shuō)明本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)、多計(jì)銷(xiāo)售商品成本/提供勞務(wù)成本/讓渡資產(chǎn)使 用權(quán)成本/建造合同成本/在建工程試運(yùn)行成本等具體調(diào)整內(nèi)容及金額2.2其他業(yè)務(wù)支出的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減其他業(yè)務(wù)支出 XXXXXXo提示：要求

39、分別說(shuō)明本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)、多計(jì)材料銷(xiāo)售成本/代購(gòu)代銷(xiāo)費(fèi)用/包裝物出租 成本/相關(guān)稅金及附加等具體調(diào)整內(nèi)容及金額3營(yíng)業(yè)稅金及附加的審核提示：按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度審核確認(rèn)口徑計(jì)算填寫(xiě)，要求按不同稅率/單位稅額分開(kāi)填列，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅要將預(yù)征稅款、清算稅款分開(kāi)填列稅種計(jì)稅依據(jù)適用稅率/單位稅額企業(yè)賬載營(yíng)業(yè)稅金及附加審核確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加賬載金額審核確認(rèn)金額1、營(yíng)業(yè)稅2、消費(fèi)稅3、城市維護(hù)建設(shè)稅4、教育費(fèi)附加5、地方教育附加6、土地增值稅7.資源稅合計(jì)審核調(diào)整說(shuō)明注：營(yíng)業(yè)稅的審核提示：按稅收口徑計(jì)算填寫(xiě)，若計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)賬載營(yíng)業(yè)收入有差異 的，必須增加文字說(shuō)明子目計(jì)稅依據(jù)稅率本年應(yīng)交數(shù)本年減免數(shù)本

40、年已交數(shù)年末欠交數(shù)交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)提示：若稅務(wù)師出具鑒證報(bào)告日之前營(yíng)業(yè)稅年末欠交數(shù)已全部繳交或部分繳交的，則增加以下披露貴單位營(yíng)業(yè)稅年末欠交數(shù) XXXXXX元，于XXXX年 XX月XX日繳交XXXXX）元,3.1城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)說(shuō)明貴單位本納稅年度城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為本納稅年度實(shí)際應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅和當(dāng)期免抵稅額，其中：營(yíng)業(yè)稅XXXXXXr、消費(fèi)稅XXXXXXm、增值稅XXXXXXm、當(dāng)期免抵稅額XXXXX）元。貴單位增值稅的申報(bào)繳納情況如下：項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）其中：適用稅率%的計(jì)稅收入適用稅率%的計(jì)稅收入簡(jiǎn)易征收率%（ %

41、）的計(jì)稅收入本年免稅貨物及勞務(wù)的收入本年出口免稅貨物的收入本年銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)本年進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出本年應(yīng)交增值稅本年已交增值稅年末未交增值稅期末留抵稅額審核調(diào)整說(shuō)明提示：實(shí)行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)，以國(guó)稅部門(mén)審核的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯 總表中的“當(dāng)期免抵稅額”作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)，分別計(jì)征 城建稅、教育費(fèi)附加。納稅人、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員要給予充分關(guān)注。對(duì)增值稅一般納稅人本年應(yīng)繳增值稅稅款的審核，應(yīng)同時(shí)附送增值稅納稅情況審核表、增值稅納稅情況審核附表（ 般納稅人）增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）其中：簡(jiǎn)易征收

42、率 %的計(jì)稅收入本年免稅貨物及勞務(wù)的收入本年出口免稅貨物的收入本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅審核調(diào)整說(shuō)明：3.2審核調(diào)整事項(xiàng)貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 XXXXXX元。提示：要求分別說(shuō)明本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)、多計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、流轉(zhuǎn)稅視同銷(xiāo)售收入 按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳（退）的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，以及根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定應(yīng)補(bǔ)計(jì) 的資源稅、土地增值稅等具體調(diào)整內(nèi)容及金額4 銷(xiāo)售費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的

43、相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減銷(xiāo)售費(fèi)用XXXXXXTo5管理費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減管理費(fèi)用XXXXXX元。其中：房產(chǎn)稅XXXXXX，土地使用稅 XXXXXX元，堤圍防護(hù)費(fèi) XXXXXXmo提示：要求分別說(shuō)明本納稅年度應(yīng)計(jì)未計(jì)、多計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、視同銷(xiāo)售收入按規(guī)定 應(yīng)補(bǔ)繳（退）的堤圍防護(hù)費(fèi)具體調(diào)整內(nèi)容及金額注：房產(chǎn)稅、土地使用稅、堤圍防護(hù)費(fèi)、車(chē)船稅等的審核稅種計(jì)稅依據(jù)適用稅率/單位稅額企業(yè)賬載稅額審核確認(rèn) 稅額（本年 應(yīng)交數(shù)）本年已交數(shù)年末欠交數(shù)賬載（申報(bào)）金額審核確認(rèn)金額1、房產(chǎn)稅2、土地使用稅3、堤圍防護(hù)費(fèi)4、車(chē)船稅5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)6、價(jià)格調(diào)節(jié)基金7、殘

44、疾人就業(yè)保障金審核調(diào)整說(shuō)明：提示：若稅務(wù)師出具鑒證報(bào)告日之前房產(chǎn)稅/土地使用稅/堤圍防護(hù)費(fèi)/車(chē)船稅/年末 欠交數(shù)已全部繳交或部分繳交的，則增加以下披露貴單位房產(chǎn)稅/ 土地使用稅/堤圍防護(hù)費(fèi)/車(chē)船稅/年末欠交數(shù) XXXXXX元，于XXXX年 XX月XX日繳交 XXXXXX,。6 財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減財(cái)務(wù)費(fèi)用XXXXXXTo提示：注意審核利息資本化與財(cái)務(wù)費(fèi)用的分配是否符合規(guī)定，尤其是未實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的建筑企業(yè)、大型機(jī)器制造企業(yè)、造船企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與稅收的差異。7. 資產(chǎn)減值損失的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減資

45、產(chǎn)減值損失 XXXXXXo8. 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)）貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定,9 .投資收益的審核應(yīng)調(diào)增/調(diào)減公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 XXXXXXo/調(diào)減投資持有收益 XXXXXXo/調(diào)減營(yíng)業(yè)外收入 XXXXXXo/調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出 XXXXXXo貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增10. 營(yíng)業(yè)外收入的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增11. 營(yíng)業(yè)外支出的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增（二）納稅調(diào)整后所得額的審核貴單位賬面利潤(rùn)總額為 XXXXXX元，經(jīng)上述審核確認(rèn)利潤(rùn)總額為XXXXXX o根據(jù)稅收規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核，核

46、實(shí)本納稅年度納稅調(diào)整增加額XXXXXX，納稅調(diào)整減少額 XXXXXX元，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 XXXXXX，納稅調(diào)整后所得額 XXXXXX o納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：1.納稅調(diào)整增加、減少額的審核（詳見(jiàn)本鑒證附件一 （2）納稅調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)明細(xì)表 ）1.1 收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的審核1）視同銷(xiāo)售收入的審核（區(qū)分執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)）貴單位本納稅年度存在視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入 XXXXXX元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加X(jué)XXXX煩,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXTo 提示：要求披露視同銷(xiāo)售列明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及金額，如：非貨幣性資產(chǎn)交換或?qū)?/ 貨物 / 財(cái)產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈(zèng)

47、 /償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤(rùn)分配等，同時(shí)應(yīng)披露視同銷(xiāo)售 采用的方法：如同類(lèi)交易價(jià)格、成本加成等?；?qū)①Y產(chǎn)移送他人/轉(zhuǎn)移至境外情形，也應(yīng)披露 視同銷(xiāo)售采用的方法：如同類(lèi)對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格、購(gòu)入時(shí)的價(jià)格等 （2）接受捐贈(zèng)收入的審核（執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的企業(yè)列示）貴單位本納稅年度接受捐贈(zèng)納入資本公積核算應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的收入稅收金額XXXXXXL,貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加 XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo（3）不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓的審核貴單位本納稅年度發(fā)生銷(xiāo)售折扣和折讓賬載金額XXXXXX元，按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷(xiāo)售折扣和折讓稅收金額 XXXXXX,貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加 XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審 核確認(rèn)為XXXXXXo 提示：要求分別說(shuō)明商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售