等級(jí)醫(yī)院評(píng)審財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)_第1頁
等級(jí)醫(yī)院評(píng)審財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)_第2頁
等級(jí)醫(yī)院評(píng)審財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)_第3頁
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文檔簡介

1、(五)財(cái)務(wù)與價(jià)格管理編號(hào)評(píng)審內(nèi)容檢查要點(diǎn)檢查方法評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)262執(zhí)行國家相 關(guān)法律法規(guī) 及制度,建立 規(guī)范的醫(yī)院 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決 策機(jī)制和程 序*(1)建立健全適合本醫(yī)院并具有可操作性的財(cái) 務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,并根據(jù)政策變動(dòng)及時(shí)修 訂查看制度與實(shí)地考察相結(jié)合。檢查要點(diǎn):1、查醫(yī)院資金審批制度、 財(cái)務(wù)收支管理制度、 財(cái)產(chǎn)物資管理制度、醫(yī)院收款票據(jù)管理制度、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、基本 建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度。2、重點(diǎn)抽查二項(xiàng)制度,對(duì)制度的可操作性、 內(nèi)控要求、執(zhí)行情況、政策變動(dòng)后的修改情況 進(jìn)行檢杳。0分:無制度,或有制度,但 可操作性差;1分:制度完整,但未全部執(zhí) 行;或有制

2、度,但不完整2分:制度健全并具可操作 性,基本執(zhí)行,但未根據(jù)情況持 續(xù)改進(jìn);3分:制度健全,嚴(yán)格執(zhí)行, 并持續(xù)改進(jìn)。(2)醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng) 一管理,嚴(yán)禁醫(yī)院、部門、科室設(shè)立賬外賬和“小 金庫”查看書面材料與現(xiàn)場抽查盤點(diǎn)相結(jié)合檢杳要點(diǎn):1、主要查看相關(guān)管理制度、小金庫治理領(lǐng) 導(dǎo)小組成立文件、開展工作情況。2、對(duì)容易產(chǎn)生小金庫的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作重點(diǎn)檢查:(1)資產(chǎn)處置、出租;(2)會(huì)議、培訓(xùn)勞 務(wù)、咨詢套取資金;(3)經(jīng)營收入未入賬;(4) 虛列支出,轉(zhuǎn)出資金;(5)上下級(jí)之間的資金轉(zhuǎn)移。實(shí)地查保險(xiǎn)箱;詢問總務(wù)、院辦等所涉相關(guān)業(yè) 務(wù)部門了解房屋出租、會(huì)議培訓(xùn)等情況,并檢 查合同、往

3、來、收入等賬務(wù)。0分:有小金庫;1分:醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng) 納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理;但無相 關(guān)管理制度;2分:醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng) 納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,有相關(guān) 管理制度,但無定期檢查記錄。3分:醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng) 必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,有 相關(guān)管理制度,有定期檢杳記錄(一年至少一次)。(3)財(cái)會(huì)崗位設(shè)置及分工符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要 求,并有明確的岡位職責(zé)主要查看崗位職責(zé)并實(shí)地查看職責(zé)的執(zhí)行情況 檢查要點(diǎn):抽查財(cái)務(wù)、門診收費(fèi)、住院收費(fèi)、物價(jià)等各 類崗位人員(抽查 3人,均應(yīng)知曉)實(shí)地詢問 對(duì)崗位職責(zé)的知曉程度及執(zhí)行情況。0分:無崗位職責(zé)或未做到不 相容崗位相互分離;1分:有崗位職責(zé);但崗位職

4、責(zé)不完整或不夠明確;2分:崗位分工明確并符合內(nèi) 控,但財(cái)務(wù)人員對(duì)本崗位職責(zé)不 明確;3分:崗位分工明確并符合內(nèi) 控,崗位職責(zé)明確和完整,落實(shí) 到位。*(4)有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序,對(duì)重 大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)(基建、設(shè)備、投資、合作等)的立 項(xiàng)、評(píng)估、決策、報(bào)批等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控,有立項(xiàng) 論證報(bào)告查有關(guān)批文、醫(yī)院會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)資料檢杳要點(diǎn):1、查醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制及程序的文 件;2、 根據(jù)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額標(biāo)準(zhǔn)范圍,與財(cái)務(wù) 核對(duì),并對(duì)基建、設(shè)備、投資、合作等項(xiàng)目 分別抽取二項(xiàng)進(jìn)行檢查;基建項(xiàng)目:立項(xiàng)前的集體決策(會(huì)議紀(jì)要)-可行性報(bào)告-各類評(píng)估報(bào)告-發(fā)改委批復(fù)-招投標(biāo) 資料等進(jìn)行檢查。設(shè)備項(xiàng)目:

5、(甲乙類設(shè)備配置批文)-集體 決策并列入預(yù)算 可行性報(bào)告-政府采購資料對(duì)外投資:集體決策-列入預(yù)算-可行性 報(bào)告一主管部門財(cái)政部門批復(fù)0分:無經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和 程序,且重大經(jīng)濟(jì)決策程序不規(guī) 范;1分:有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和 程序,但程序沒有金額及項(xiàng)目范 圍,不具備可操作性。2分:有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策 機(jī)制和程序,重大項(xiàng)目大部份經(jīng) 集體決策,決策程序環(huán)節(jié)資料不 完整;3分:有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策 機(jī)制和程序重大項(xiàng)目都經(jīng)集體決 策,程序完整。263財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管 理體系健全,經(jīng)濟(jì)核算規(guī) 范(1)建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序、帳務(wù)處理 程序查看書面材料與實(shí)地考察相結(jié)合 要點(diǎn):實(shí)地檢查原始憑證傳遞程序、帳務(wù)處

6、理 程序及執(zhí)行情況,與流程進(jìn)行對(duì)照。0分:無程序、流程;1分:有程序、流程,但不夠 明確、可操作性差;2分:有具體、明確的程序、 流程,但實(shí)際執(zhí)行有偏差;3分:有程序、流程,程序嚴(yán) 密,并按實(shí)執(zhí)行。(2)財(cái)務(wù)部門要有票據(jù)保管、領(lǐng)用、核銷、歸 檔記錄,資金盤查、核對(duì)記錄,與門診住院、藥 品、物資等部門要有詳細(xì)的月度相關(guān)賬目核對(duì)記 錄現(xiàn)場抽查相關(guān)資料檢查要點(diǎn):1、主要查看票據(jù)進(jìn)、領(lǐng)、存、銷等書面核對(duì)記 錄。2、查看藥品、物資、固定資產(chǎn)等的月度相關(guān)賬 目等核對(duì)紀(jì)錄(核對(duì)不符,應(yīng)有原因說明)。3、查看(每月)資金盤查、核對(duì)記錄。0分:無核對(duì)記錄;1分:有核對(duì)記錄,但有一項(xiàng) 及以上缺項(xiàng);2分:有核對(duì)記錄

7、,無缺項(xiàng); 但不及時(shí);3分:有核對(duì)記錄,記錄完整、 及時(shí)。(3)定期與信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)核對(duì)并記錄等現(xiàn)場抽查相關(guān)資料檢查要點(diǎn):查看每月門診收入、住院收入、病人預(yù)繳款的核對(duì)記錄核對(duì)不符,應(yīng)有原因說明)0分:無核對(duì)記錄;1分:有核對(duì)記錄,但有一項(xiàng) 及以上缺項(xiàng);2分:有核對(duì)記錄,無缺項(xiàng); 但不及時(shí);3分:有核對(duì)記錄,記錄完整、 及時(shí)。*(4)疋期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專題分析,每 半年進(jìn)行全面分析,并對(duì)存在問題提出書面報(bào)告,采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和完善現(xiàn)場抽查相關(guān)資料檢查要點(diǎn):查看分析報(bào)告,并對(duì)提出的改進(jìn)建議是否有落 實(shí)措施進(jìn)行確認(rèn)。以文件或會(huì)議紀(jì)要等資料證 明(每年二到三項(xiàng))。0分:無分析;1分:

8、有分析,但內(nèi)容不完整;2分:分析內(nèi)容完整,但對(duì)存 在問題的分析和提出的改進(jìn)措施 無實(shí)際意義;3分:分析內(nèi)容完整,對(duì)提出 的問題有改進(jìn)措施并得到落實(shí)。264加強(qiáng)資 產(chǎn)管理,實(shí)行 成本核算。*(1)有比較健全的成本核算工作制度、實(shí)施方 案和工作流程查看制度、文件等書面材料檢查要點(diǎn)1、查成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件。2、查醫(yī)院成本核算實(shí)施方案。3、查成本核算工作制度及流程。0分:無制度、方案、流程;1分:有制度、方案、流程, 但有缺陷或沒有可操作性;2分:有完整、可操作的制度、 方案、流程,但未根據(jù)實(shí)際情況 變化作出調(diào)整;3分:有完整、可操作的制度、 方案、流程,并根據(jù)實(shí)際情況變 化作出調(diào)整。(2)設(shè)置

9、專職成本核算員負(fù)責(zé)成本核算工作, 要有明確的崗位職責(zé)查看文件、崗位職責(zé)等書面材料詢問1-2名崗位人員的職責(zé),如工作內(nèi)容、任務(wù) 要求、完成時(shí)間等。0分:無岡位職責(zé)或未設(shè)置專 職成本核算員(二級(jí)醫(yī)院未設(shè)置 兼職成本核算員);1分:有崗位職責(zé);但崗位職 責(zé)不全;2分:崗位分工明確,但在崗 人員不明確職責(zé);3分:崗位分工明確,崗位人 員明確職責(zé)。(3)每月報(bào)出成本核算月報(bào)表現(xiàn)場抽查相關(guān)資料檢查要點(diǎn):1、報(bào)表的及時(shí)完整性。2、抽查3個(gè)以上科室成本數(shù)子的合理性。0分:無報(bào)表;1分:有報(bào)表,但不及時(shí)、不 齊全;2分:有報(bào)表,及時(shí)、齊全;但數(shù)字合理性不夠;3分:有報(bào)表,及時(shí)、齊全; 數(shù)字合理。(4)醫(yī)院舉債要

10、按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批,嚴(yán)格控 制醫(yī)院債務(wù)水平查有關(guān)批文、醫(yī)院會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)資料檢查要點(diǎn):1、查報(bào)表,確定是否有舉債。2、有舉債,查醫(yī)院集體決策,規(guī)定的批復(fù)文件。0分:有舉債而無報(bào)批;1分:按規(guī)定報(bào)批,但集體討 論記錄不夠詳細(xì);2分:按規(guī)定報(bào)批,但沒有及 時(shí)對(duì)舉債情況進(jìn)行分析控制;3分:經(jīng)集體討論,按規(guī)定報(bào) 批,并及時(shí)進(jìn)行分析控制。*(5)定期或?qū)m?xiàng)進(jìn)行成本效益分析,為醫(yī)院加 強(qiáng)資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效率、降低成本提供 可靠的依據(jù)檢查要點(diǎn):查看分析報(bào)告(一年兩次以上)0分:無分析;1分:有分析,但分析針對(duì) 性不強(qiáng);2分:有分析,但對(duì)存在的冋 題無改進(jìn)措施;3分:有分析,并提出問題, 對(duì)提出的問題

11、有改進(jìn)措施并取得 到效果。(6)國有資產(chǎn)處置應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定檢查要點(diǎn):查看院內(nèi)上報(bào)處置申請(qǐng)或批復(fù)文件等書面材 料,是否有自行處理的情況。0分:違規(guī)自行處置;1分:按規(guī)定處置,但內(nèi)部流 程不規(guī)范;2分:按規(guī)定處置,內(nèi)部流程 規(guī)范,但資料不齊全;3分:完全按規(guī)定處置。265嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī) 療服務(wù)和藥 品價(jià)格有關(guān) 政策。(1)建立健全醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)藥價(jià)格管理制度。 制 定醫(yī)藥價(jià)格管理部門職責(zé), 建立專、兼職醫(yī)藥價(jià) 格管理人員崗位責(zé)任制查看制度、文件等及岡位職責(zé)等書面材料 檢查要點(diǎn):有職能管理部門、專職管理人 員、相應(yīng)崗位職責(zé)和管理制度,職責(zé)能涵蓋政 策執(zhí)行、工作落實(shí)、收費(fèi)監(jiān)督考評(píng)、信訪等要 點(diǎn)。0分:無相關(guān)資

12、料;1分:沒有制度或沒有職責(zé); 2分:既有制度又有職責(zé);3分:既有制度又有職責(zé)且切 實(shí)可行。(2)專、兼職醫(yī)藥價(jià)格管理人員參加醫(yī)藥價(jià)格 政策培訓(xùn)查看培訓(xùn)記錄(內(nèi)部培訓(xùn))、會(huì)議通知或培訓(xùn)證 書(外部培訓(xùn))等依據(jù),院內(nèi)培訓(xùn)每年不少于 兩次,院外培訓(xùn)三年不少于兩次。0分:無資料;1分:有院內(nèi)培訓(xùn)記錄,但無 院外培訓(xùn)依據(jù);2分:有院內(nèi)和省、市、縣(市、 區(qū))組織的培訓(xùn)記錄,但培訓(xùn)次 數(shù)未達(dá)標(biāo);3分:既有院內(nèi)培訓(xùn)記錄,也 有參加省、市、縣(市、區(qū))組 織的培訓(xùn)記錄,培訓(xùn)次數(shù)達(dá)標(biāo)。(3)建立合理的價(jià)格管理工作流程;準(zhǔn)確維護(hù)醫(yī) 藥價(jià)格數(shù)據(jù)庫信息查看工作流程、價(jià)格調(diào)整依據(jù)和數(shù)據(jù)庫檢查要點(diǎn):1、隨機(jī)抽查價(jià)格數(shù)據(jù)

13、庫,查看醫(yī)藥價(jià)格信 息維護(hù)的依據(jù),如調(diào)整的文件、材料購入發(fā)票 等;2、查制度建設(shè)中的醫(yī)藥項(xiàng)目價(jià)格管理工作 流程,如價(jià)格調(diào)整流程、信訪流程等(或體現(xiàn)在 制度中),并查看流程的合理性。0分:無價(jià)格工作流程和價(jià)格 維護(hù)無依據(jù);1分:價(jià)格工作流程及價(jià)格維 護(hù)流程二者缺一;2分;有價(jià)格管理工作流程, 和價(jià)格信息庫維護(hù),但流程不合 理或維護(hù)方法欠妥當(dāng);3、價(jià)格工作流程完整及價(jià)格 維護(hù)依據(jù)充分,(4)完善醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核 查,出院患者醫(yī)藥費(fèi)用復(fù)核落實(shí)到位查看醫(yī)藥費(fèi)用核對(duì)崗位設(shè)置,核對(duì)記錄,并詢 問核對(duì)人員1-2名檢查要點(diǎn):各科費(fèi)用核對(duì)人員能全面表達(dá)相應(yīng)0分:無岡位設(shè)置;1分:有崗位設(shè)置,無核對(duì)

14、記 錄或記錄較少;科室核對(duì)內(nèi)容。2分:有崗位設(shè)置,核對(duì)記錄 基本完整;3分:有核對(duì)岡位設(shè)置和記 錄,核對(duì)人員能全面表達(dá)核對(duì)內(nèi) 容;*(5)每月有醫(yī)院內(nèi)部價(jià)格監(jiān)督自查,及時(shí)糾正 不規(guī)范收費(fèi)行為并持續(xù)改進(jìn)檢查要點(diǎn):1、查看自查制度、每月自查記錄及報(bào)告 檢查要點(diǎn):1.自查制度有無計(jì)劃和規(guī)范(工作流程)2 與實(shí)際對(duì)照查看崗位設(shè)置、自查紀(jì)錄、自查 總結(jié)報(bào)告、反饋記錄3糾正不規(guī)范行為并持續(xù)改進(jìn)記錄。0分:無計(jì)劃和規(guī)范;1分:有計(jì)劃和規(guī)范,并已開 展實(shí)施,但不完善;2分:有計(jì)劃和規(guī)范,全面實(shí) 施,但無總結(jié)反饋;3分:有計(jì)劃和規(guī)范,能全面 實(shí)施,總結(jié)反饋,并持續(xù)改進(jìn)。266建立與完善 醫(yī)院內(nèi)部審 計(jì)體系(1)

15、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,建立內(nèi)部審計(jì)人員 崗位責(zé)任制查看文件、制度、職責(zé)等書面資料檢查要點(diǎn):查看醫(yī)院內(nèi)審制度和崗位職責(zé)的完 整性,并能及時(shí)修改完善,職工熟悉本崗位職 責(zé)及相關(guān)制度。0分:無資料;1分:有簡單的制度及人員崗 位設(shè)置;2分:有較健全的制度及崗位 設(shè)置,但內(nèi)審人員不熟悉本崗位 職責(zé)及相關(guān)制度;3分:全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)(2)配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員(二級(jí)醫(yī)院可兼 職),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作 所需要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,并定期接受內(nèi)部 審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)查看上岡證、培訓(xùn)記錄等書面材料檢查要點(diǎn):查看醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員 配備的合理性,并具有相關(guān)資格證書及后續(xù)培 訓(xùn)紀(jì)錄,能及時(shí)學(xué)習(xí)并落

16、實(shí)內(nèi)審工作的規(guī)章文 件或有創(chuàng)新舉措。0分:無機(jī)構(gòu)及人員;1分:有機(jī)構(gòu)及兼職人員設(shè) 置,但無上崗證和培訓(xùn)紀(jì)錄;2分:有專職人員,有上崗證,但未按規(guī)定完成后續(xù)教育3分:全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)(3)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)醫(yī)院各種重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) (如基 建工程、大型設(shè)備購置、投資與籌資等)進(jìn)行審 計(jì)與監(jiān)督查看工作計(jì)劃、工作底稿及審計(jì)報(bào)告等書面材 料檢查要點(diǎn):查看開展審計(jì)監(jiān)督和整改記錄以0分:無資料;1分:開展審計(jì)工作,但無監(jiān)及審計(jì)取得的成效(每年至少審計(jì)三項(xiàng))。督整改;2分:開展審計(jì)工作,監(jiān)督整改效果不明顯;3分:全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)(4)醫(yī)院所屬二級(jí)法人單位及獨(dú)立核算的非法 人單位應(yīng)定期接受審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)查看工作計(jì)劃、工作底

17、稿及審計(jì)報(bào)告等書面材 料檢查要點(diǎn):查看醫(yī)院內(nèi)審計(jì)劃等審計(jì)資料, 對(duì)整改建議或后續(xù)審計(jì)的改善管理和提高效益 進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)。0分:無資料;1分:有計(jì)劃無審計(jì);2分:有計(jì)劃有審計(jì),無整改 措施或效果不明顯;3分:全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)*(5)制定審計(jì)工作計(jì)劃并實(shí)施,對(duì)各項(xiàng)審計(jì)報(bào) 告中存在的問題進(jìn)行整改并落實(shí)相關(guān)措施查看工作計(jì)劃及各項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、整改情況 報(bào)告等檢查要點(diǎn):查看醫(yī)院內(nèi)審資料(計(jì)劃、制 度和規(guī)范),對(duì)審計(jì)實(shí)施的具體步驟和方法(內(nèi) 審準(zhǔn)備、內(nèi)審方案)進(jìn)行跟蹤,對(duì)審計(jì)工作進(jìn) 行評(píng)價(jià)(審計(jì)報(bào)告、結(jié)論與決定、續(xù)審和復(fù)審、 審計(jì)檔案)。0分:無計(jì)劃、制度和規(guī)范;1分:有計(jì)劃、制度和規(guī)范, 但未完全開展實(shí)施;

18、2分:有計(jì)劃、制度和規(guī)范, 按具體步驟和方法全部開展實(shí)施,但無改進(jìn)措施;3分:有計(jì)劃、制度和規(guī)范, 全面開展實(shí)施,并有持續(xù)改進(jìn)措 施等審計(jì)評(píng)價(jià)267認(rèn)真編制并 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù) 算,加強(qiáng)預(yù)算 管理和監(jiān)督*(1)建立較完善的醫(yī)院預(yù)算管理制度檢查要點(diǎn):1、查看醫(yī)院預(yù)算管理制度。2、查看醫(yī)院預(yù)算草案討論會(huì)議紀(jì)要。3、查看預(yù)算職代會(huì)通過情況。0分:無制度;1分:有制度,但未全部執(zhí)行;2分:有制度,有執(zhí)行,但未 根據(jù)實(shí)際情況變化作出調(diào)整;3分:有制度,有執(zhí)行,并根 據(jù)實(shí)際情況變化作出調(diào)整。(2)預(yù)算的編制應(yīng)符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工 作目標(biāo)檢查要點(diǎn):查看預(yù)算及編制說明、醫(yī)院預(yù)算編制原始資料,0分:預(yù)算編制無依據(jù)

19、;1分:預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依醫(yī)院年度工作計(jì)劃等書面材料。據(jù)不足;2分:預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依 據(jù)充足;個(gè)別項(xiàng)目依據(jù)不足;3分:預(yù)算編制符合本單位的 業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標(biāo)(3)建立規(guī)范、嚴(yán)格的預(yù)算編制、審批和調(diào)整 程序檢查要點(diǎn):1、查看醫(yī)院預(yù)算管理制度中規(guī)定的編制、審批 和調(diào)整程序的規(guī)范性。2、查醫(yī)院預(yù)算編制的相關(guān)資料及批文。3、查看醫(yī)院預(yù)算批文、項(xiàng)目書。0分:無程序1分:有程序,但不規(guī)范2分:預(yù)算編制嚴(yán)格規(guī)范、預(yù) 算調(diào)整未按程序?qū)徟?分:預(yù)算編制嚴(yán)格規(guī)范、預(yù) 算調(diào)整按程序?qū)徟?4)預(yù)算要進(jìn)行細(xì)化,分解到部門、項(xiàng)目檢查要點(diǎn):查看編制預(yù)算原始資料、預(yù)算編制說明書等書 面材料、項(xiàng)目申報(bào)書,院內(nèi)各部門的預(yù)算數(shù)、 執(zhí)行數(shù)。(僅指支出預(yù)算)0分:預(yù)算編制無分解說明;1分:分解至部門、項(xiàng)目的預(yù) 算編制大部分項(xiàng)目依據(jù)不足;2分:分解至

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