中央銀行學(xué)之中央銀行的其他業(yè)務(wù)

1、第八章 中央銀行的其他業(yè)務(wù) 第一節(jié) 中央銀行代理國庫的業(yè)務(wù) 中央銀行代理國庫的業(yè)務(wù)就是政府委托代表國家管理財政的收入和支付。 一，國庫和國庫制度 ，國庫。 國庫是國家金庫的簡稱，所謂國家金庫表示國家財富的倉庫。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，政府代表國家向社會提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)，維持社會的正常運轉(zhuǎn)。 提供公共服務(wù)和舉辦公益事業(yè)都需要費用，該費用由社會承擔(dān)。其主要形式有稅收、公共養(yǎng)老保險金、政府企業(yè)收入、金融資產(chǎn)發(fā)行和投資的收入等，構(gòu)成國家預(yù)算收入； 公共養(yǎng)老保險費的支付、公共投資、債券利息的支付、轉(zhuǎn)移支付等構(gòu)成國家預(yù)算支出。 因此，國庫表示為國家辦理預(yù)算資金的收入和支付、政府債券的發(fā)行和兌付以及保管政府

2、持有的黃金和外匯資產(chǎn)。國家預(yù)算是國家的基本財政計劃，是國家籌集和分配財政資金的重要工具和調(diào)節(jié)控制管理社會經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國家全部預(yù)算收入必須由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出必須由國庫撥付。因此，國庫業(yè)務(wù)關(guān)系到國家預(yù)算的執(zhí)行順利與否，是國家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分和基礎(chǔ)。 ，國庫制度。 對國庫的經(jīng)管可以采取兩種形式，即獨立國庫制和代理國庫制。所謂獨立國庫制就是國家設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，辦理國家財政預(yù)算收支的保管和出納工作。目前世界上僅有少數(shù)國家采用獨立國庫制。代理國庫制就是國家不設(shè)立獨立的機(jī)構(gòu)，專門經(jīng)管國家財政預(yù)算收支。而是委托銀行（一般是中央銀行）代理國庫業(yè)務(wù)。接受委托的銀行根據(jù)國家的法規(guī)條款，負(fù)責(zé)國庫

3、的組織建制、業(yè)務(wù)操作和管理監(jiān)督。世界上絕大多數(shù)國家都采取代理國庫制，例如美國、英國和我國都采取代理國庫制。 ，中央銀行代理國庫的重要意義。 （）國庫資金是國家行使各項權(quán)利及管理職能的物質(zhì)保障，國庫工作效率事關(guān)國家預(yù)算執(zhí)行、財政收支平衡、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會穩(wěn)定的大局，需要可以代表國家貫徹執(zhí)行財政金融政策、代為管理國家財政收支并為國家提供各種金融服務(wù)的職能機(jī)構(gòu)，代理經(jīng)營國庫。 中央銀行代理國庫可充分利用銀行與社會各部門、企業(yè)、個人之間密切的帳戶往來及金融服務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)國家預(yù)算收入的及時入庫和預(yù)算支出的按時撥付。財政部門可直接通過銀行的聯(lián)行往來系統(tǒng)，加速稅款收繳和庫款調(diào)撥，方便、靈活地調(diào)動、運用國家

4、預(yù)算資金，提高財政預(yù)算資金的集中和分配效率，保障經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的資金需求。 （2）財政和金融是處于國民經(jīng)濟(jì)核心地位的宏觀調(diào)控部門，財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展具有重要意義。財政與銀行之間的貨幣資金聯(lián)系錯綜復(fù)雜，任何變化都可能引起國民經(jīng)濟(jì)各項活動和各個微觀主體的變化，進(jìn)一步引起財政收支和信貸收支的變化。因此宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定必須符合國民經(jīng)濟(jì)的整體運行狀況，注重財政和金融的綜合平衡。 由中央銀行代理國庫有利于財政部門和金融部門的相互銜接、相互制約和相互監(jiān)督。在政府資金和銀行資金之間形成協(xié)調(diào)機(jī)制，有利于財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)。通過代理國庫，中央銀行可以及時了解掌握國家財政的

5、現(xiàn)狀和發(fā)展動態(tài)，更好地把握社會資金的流動趨向，為制訂和實施貨幣政策提供依據(jù)。并可及時全面向政府提供庫款繳撥和預(yù)算執(zhí)行情況，便于財政部門掌握金融信息，有利于財政政策的制訂和與貨幣政策的協(xié)調(diào)。 （3）增加中央銀行的資金來源。撥付之前，國庫收繳的預(yù)算收入款和財政贏余款構(gòu)成在中央銀行的財政存款，成為中央銀行的長期資金來源。因此，中央銀行經(jīng)理國庫有助于擴(kuò)大其信貸資金來源，對其控制貨幣供應(yīng)量和信貸規(guī)模、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控力度具有直接影響。 （4）中央銀行代理國庫可有效發(fā)揮其專業(yè)組織體系的長處和信息傳輸網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)點，降低成本，節(jié)約人力物力。 （5）中央銀行代理國庫也有利于中央銀行對國庫日常收付和預(yù)算資金轉(zhuǎn)移的監(jiān)

6、督，保證國庫資金的安全。 二，國庫的職能和職責(zé)，國庫的職能。 （）為政府保管資金，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納和庫款的支撥。國家的全部預(yù)算收入須由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出須由國庫撥付。 預(yù)算資金收入之后，就成為政府在中央銀行的存款，預(yù)算資金的支付則是存款提取。 根據(jù)季節(jié)和預(yù)算項目的不同，政府資金的收付往往在時間上是不一致的。一般來說中央銀行是不對存款支付利息的。 因此，維持政府存款的一定水平是節(jié)約資金成本和國庫業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。在資金收入集中時期，償還欠款。在支撥集中時期，則可以通過發(fā)行短期債券籌措支撥資金。 （）代理政府債券的發(fā)行和兌付以及相關(guān)工作。債券發(fā)售之前，協(xié)助確定債券收益率、預(yù)測市場需

7、求；發(fā)售時，負(fù)責(zé)公布發(fā)行條件、接受投標(biāo)和認(rèn)購，在報價人之間分配和發(fā)送證券，收取款項；到期時，負(fù)責(zé)支付利息和兌付。 （）代理政府進(jìn)行黃金和外匯買賣。 ，國庫的職責(zé)。 （）準(zhǔn)確及時地收納國家各項預(yù)算收入。 （）按照國家財政制度規(guī)定和銀行開戶管理辦法，為各級財政機(jī)關(guān)開設(shè)帳戶，審查并辦理同級財政庫款的支撥。至1997年底，全國共有2545個國庫機(jī)構(gòu)。 （）對各級財政庫款和預(yù)算收入進(jìn)行會計賬務(wù)核算，正確反映財政收支執(zhí)行情況。各級國庫按期向上級國庫和同級財政、征收機(jī)構(gòu)報送日報、旬報、月報及年報，并定期與上述部門對帳，確保數(shù)字準(zhǔn)確一致。 （）協(xié)助財政收支征收機(jī)構(gòu)組織預(yù)算收入及時繳庫，對拖欠預(yù)算收入不繳的單位

8、，除根據(jù)征收機(jī)構(gòu)填發(fā)的憑證核收滯納金外，還有義務(wù)協(xié)助財稅機(jī)構(gòu)扣收其應(yīng)繳預(yù)算收入。預(yù)算收入屬于國家所有，由國家統(tǒng)一支配，任何單位個人都不得任意沖退，對有正當(dāng)理由需要退還的預(yù)算收入，必須按照國家財政制度規(guī)定辦理庫款退付。 （）組織、管理和指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處的工作。 （）辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作。 第二節(jié) 中央銀行的會計業(yè)務(wù) 中央銀行會計是針對中央銀行的職能和業(yè)務(wù)范圍，按照會計的基本原理，制定核算形式和核算方法，中央銀行的會計業(yè)務(wù)就是體現(xiàn)和反映中央銀行履行職能，監(jiān)督管理和核算財務(wù)。 一，中央銀行會計的對象和特點 ，中央銀行會計的對象。 中央銀行會計的對象是中央銀行行使職能、辦理各項業(yè)

9、務(wù)、進(jìn)行金融宏觀調(diào)控等活動引起資金變化與運動的過程和結(jié)果。 ，中央銀行會計的特點。 中央銀行雖然也是銀行，但是與一般的商業(yè)銀行不同，其銀行職能更多是體現(xiàn)在銀行的銀行，此外還是政府的銀行，承擔(dān)代理國庫的職能等。因此，中央銀行會計與一般銀行會計和其他行業(yè)會計不同，呈現(xiàn)自身的特點。 首先，中央銀行作為國家的貨幣當(dāng)局，不僅負(fù)有制定和執(zhí)行貨幣政策的職責(zé)，還需要向政府和金融機(jī)構(gòu)提供各種服務(wù)，由此產(chǎn)生的資金變化和財務(wù)活動必然不同于一般商業(yè)銀行，需要有適應(yīng)中央銀行職能和業(yè)務(wù)特征的會計形式和核算方法。 其次，中央銀行職能引起的貨幣發(fā)行與回籠、存貸款的增減變化以及其他資金變動，都必須通過會計核算加以完成。會計核算

10、有：貨幣政策實施業(yè)務(wù)的核算、聯(lián)行往來及聯(lián)行資金清算核算、貨幣發(fā)行與現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算、金銀業(yè)務(wù)核算、外匯業(yè)務(wù)核算、經(jīng)理國庫及代理發(fā)行和兌付國債業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部資金和損益核算。因此，中央銀行會計從核算內(nèi)容、核算方法到會計科目、會計報表以及會計憑證的設(shè)置，均不同于商業(yè)銀行會計。 最后，中央銀行除承擔(dān)自身會計核算職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)會計核算的職責(zé)。因此，中央銀行會計必須體現(xiàn)這個職責(zé)。 二，中央銀行會計的任務(wù)和職能 1，中央銀行會計的任務(wù)。 （）根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)方針、政策、法規(guī)以及銀行的規(guī)章制度和辦法，正確組織會計核算，高質(zhì)量高效率地處理各項銀行業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時、真實、完整

11、地記載和核算銀行業(yè)務(wù)以及財務(wù)收支活動的情況。 （）通過辦理資金收付、貨幣結(jié)算，掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和資金變化，督促其認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守會計制度和會計原則，改善經(jīng)營管理。 （）正確核算成本，管理銀行內(nèi)部資金和財務(wù)收支，努力增收節(jié)支，提高效益。 （）開展會計檢查和分析，運用會計資料和數(shù)據(jù)，分析金融業(yè)務(wù)變化情況，為金融決策提供信息。 （）強(qiáng)化會計的內(nèi)部控制和制度建設(shè)，防范中央銀行自身會計風(fēng)險，并指導(dǎo)和督促金融機(jī)構(gòu)健全會計風(fēng)險防范機(jī)制。 ，中央銀行會計的職能。 所謂中央銀行會計的職能，簡要概括來說就是在中央銀行行使職能的活動過程中，會計如何發(fā)揮作用。 第一， 根據(jù)中央銀行履行職能的特點，通過

12、設(shè)計和制定會計科目、內(nèi)控機(jī)制、建立會計電算化系統(tǒng)等，建立中央銀行會計核算體系，管理中央銀行系統(tǒng)內(nèi)的會計工作。同時，根據(jù)國家有關(guān)法律，制定金融企業(yè)會計準(zhǔn)則和規(guī)范金融企業(yè)會計工作。 第二，中央銀行行使職能的活動最終都要表現(xiàn)為貨幣資金的收付，而貨幣收付又必須通過會計核算過程才能實現(xiàn)。因此，中央銀行會計部門通過對會計科目的設(shè)置和運用、對會計報表的制作與分析、為商業(yè)銀行和政府財政部門開設(shè)賬戶、辦理資金的劃撥與清算等活動，綜合反映經(jīng)濟(jì)和金融動態(tài)、金融機(jī)構(gòu)存貸款規(guī)模、貨幣流通狀況、國家財政收支及預(yù)算執(zhí)行情況，為中央銀行履行職能提供依據(jù)。 第三，通過會計核算、會計分析和會計檢查，監(jiān)督中央銀行系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)收支

13、和預(yù)算執(zhí)行情況，以及內(nèi)控機(jī)制的運作；監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營和資金活動。 第四，通過對自身和金融企業(yè)的財務(wù)收支進(jìn)行綜合分析，掌握全社會的資金運動狀況和變化趨勢，為履行中央銀行職能服務(wù)。 三，中央銀行的年度決算 中央銀行的年度決算是中央銀行會計工作的重要內(nèi)容，是中央銀行會計部門根據(jù)和運用會計核算資料，對會計年度內(nèi)業(yè)務(wù)、財務(wù)和財務(wù)的動態(tài)進(jìn)行全面概括的數(shù)字總結(jié)。 1，年度決算的主要內(nèi)容。 （1）清理資金、核對財務(wù)。 （2）清查和核實各項資產(chǎn)。 （3）核實財務(wù)收支。 （4）辦理發(fā)行基金的年終核對工作。 （5）編制年度試算平衡表。 （6）完成與年終決算有關(guān)的其他工作。 2，中央銀行年度會計決算報表的內(nèi)容。 年

14、度會計決算報表反映中央銀行全年業(yè)務(wù)和財務(wù)收支狀況，有以下報表構(gòu)成。 （1）基本報表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益明細(xì)表、各種貨幣匯兌業(yè)務(wù)狀況表、人民幣業(yè)務(wù)狀況表自由外匯業(yè)務(wù)狀況表。 （2）附表。包括暫收與暫付款項科目分戶明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、年終庫存統(tǒng)計表、機(jī)構(gòu)與人員情況表、業(yè)務(wù)量情況表、繳存款、利息差錯表。 （3）決算說明書。 3，年度會計決算報表的編制和上報。 中央銀行年度會計決算報表的編制和上報工作分為三步， 首先，編制會計決算報表； 然后，審查核對會計決算報表的數(shù)據(jù)； 最后審查無誤后，匯總上報。 第三節(jié) 中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計業(yè)務(wù) 調(diào)查統(tǒng)計是中央銀行獲取金融信息的基本渠道，在中央銀行的業(yè)務(wù)活動和

15、履行職能的過程中發(fā)揮非常重要的信息支撐作用。 同時，由于中央銀行的權(quán)威性和其信息來源的可靠性、準(zhǔn)確性，因此，中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計也是觀察、分析和研究一國經(jīng)濟(jì)金融狀況的重要途徑。 中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計包括金融統(tǒng)計和經(jīng)濟(jì)調(diào)查統(tǒng)計，其中金融統(tǒng)計處于核心地位，是中央銀行調(diào)查統(tǒng)計業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。 一，金融統(tǒng)計的含義 金融統(tǒng)計是按照規(guī)定的統(tǒng)計制度、根據(jù)統(tǒng)計的一般原理、運用科學(xué)的統(tǒng)計方法，對金融活動現(xiàn)象的數(shù)量信息進(jìn)行搜集、整理、分析，從而為經(jīng)濟(jì)和金融決策提供依據(jù)及政策建議的過程。 金融統(tǒng)計是對金融活動以及相關(guān)現(xiàn)象的系統(tǒng)記錄和整理，包括 (1)各級金融機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)則定期進(jìn)行的金融統(tǒng)計。 (2)各級金融機(jī)構(gòu)就金融

16、活動的某一領(lǐng)域進(jìn)行的專項調(diào)查。 (3)各級金融機(jī)構(gòu)逐級上報的有關(guān)金融運行中的突發(fā)事件和動態(tài)反映等。 通過金融統(tǒng)計，對錯綜復(fù)雜紛亂零散的信息資料進(jìn)行科學(xué)處理，揭示微觀和宏觀金融運行的規(guī)律、特征、存在的問題、整個社會資金流動總量和結(jié)構(gòu)變化，為經(jīng)濟(jì)金融決策、金融監(jiān)管、金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理提供科學(xué)依據(jù)。 二，金融統(tǒng)計的對象二，金融統(tǒng)計的對象 金融統(tǒng)計的對象是以貨幣和資金運動為核心金融統(tǒng)計的對象是以貨幣和資金運動為核心的金融活動，因此，金融統(tǒng)計的對象包括金融活的金融活動，因此，金融統(tǒng)計的對象包括金融活動的主體動的主體-金融機(jī)構(gòu)、金融活動的內(nèi)容金融機(jī)構(gòu)、金融活動的內(nèi)容-金融業(yè)金融業(yè)務(wù)和金融活動的場所務(wù)和金融

17、活動的場所-金融市場。金融市場。 1 1，金融機(jī)構(gòu)。，金融機(jī)構(gòu)。 金融機(jī)構(gòu)是專門從事各種金融活動的金融組金融機(jī)構(gòu)是專門從事各種金融活動的金融組織，是金融活動的主體。在不同的金融體制下，織，是金融活動的主體。在不同的金融體制下，金融機(jī)構(gòu)的組成也不相同。金融機(jī)構(gòu)的組成也不相同。 我國現(xiàn)階段，金融機(jī)構(gòu)主要有下列機(jī)構(gòu)組成：我國現(xiàn)階段，金融機(jī)構(gòu)主要有下列機(jī)構(gòu)組成： （1 1）中央銀行中央銀行，即中國人民銀行；，即中國人民銀行； （2 2）存款貨幣銀行存款貨幣銀行。這些金融機(jī)構(gòu)以經(jīng)營存。這些金融機(jī)構(gòu)以經(jīng)營存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等為主要業(yè)務(wù)，以營利款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等為主要業(yè)務(wù)，以營利為主要經(jīng)營目標(biāo)。

18、與其他金融機(jī)構(gòu)相比，能吸收為主要經(jīng)營目標(biāo)。與其他金融機(jī)構(gòu)相比，能吸收活期存款，創(chuàng)造貨幣是存款貨幣機(jī)構(gòu)最明顯的特活期存款，創(chuàng)造貨幣是存款貨幣機(jī)構(gòu)最明顯的特征。征。存款貨幣銀行存款貨幣銀行國有國有獨資獨資商業(yè)商業(yè)銀行銀行其他其他商業(yè)商業(yè)銀行銀行信用信用合作合作社社財財務(wù)務(wù)公公司司中國中國農(nóng)業(yè)農(nóng)業(yè)發(fā)展發(fā)展銀行銀行 國有獨資商業(yè)銀行國有獨資商業(yè)銀行由國家專業(yè)銀行演變而來，由國家專業(yè)銀行演變而來，資產(chǎn)占全部金融資產(chǎn)的資產(chǎn)占全部金融資產(chǎn)的70%70%左右，是我國金融體系左右，是我國金融體系的主體。的主體。 其它商業(yè)銀行其它商業(yè)銀行包括股份制商業(yè)銀行和城市商包括股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。業(yè)銀行。股份制商

19、業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行的股份結(jié)構(gòu)存在很大差的股份結(jié)構(gòu)存在很大差異，既有財政占絕大比例的銀行，也有主要由企異，既有財政占絕大比例的銀行，也有主要由企業(yè)持股的銀行以及上市銀行。業(yè)持股的銀行以及上市銀行。城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行則是則是在對城市信用社清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，通過吸收地在對城市信用社清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，通過吸收地方財政和企業(yè)股份組建而成。方財政和企業(yè)股份組建而成。 信用合作社信用合作社包括包括城市信用合作社城市信用合作社和和農(nóng)村信用農(nóng)村信用合作社合作社，都是合作金融組織，可以辦理存、貸款，都是合作金融組織，可以辦理存、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 財務(wù)公司財務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員入股，向社是

20、由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員入股，向社會募集中長期資金，為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步服務(wù)的金融會募集中長期資金，為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步服務(wù)的金融股份公司。財務(wù)公司可在其入股成員范圍內(nèi)辦理股份公司。財務(wù)公司可在其入股成員范圍內(nèi)辦理存、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。存、貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是政策性銀行，主要業(yè)務(wù)是政策性銀行，主要業(yè)務(wù)范圍是辦理農(nóng)產(chǎn)品的國家專項儲備和收購貸款、范圍是辦理農(nóng)產(chǎn)品的國家專項儲備和收購貸款、辦理扶貧和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款。以及國家確定的辦理扶貧和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款。以及國家確定的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在全國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可在

21、其經(jīng)營范圍內(nèi)辦理行在全國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可在其經(jīng)營范圍內(nèi)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （3 3）非貨幣金融機(jī)構(gòu)。）非貨幣金融機(jī)構(gòu)。向其他部門提供出可向其他部門提供出可用于作為支付手段的金融工具以外的金融服務(wù)。用于作為支付手段的金融工具以外的金融服務(wù)。不具備創(chuàng)造派生存款貨幣的機(jī)制。主要由以下幾不具備創(chuàng)造派生存款貨幣的機(jī)制。主要由以下幾類金融機(jī)構(gòu)組成：類金融機(jī)構(gòu)組成：金融信托金融信托投資公司投資公司金融租金融租賃公司賃公司政策性政策性銀行銀行特特定定存存款款機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu) 金融信托投資公司金融信托投資公司是以受托人的身份代人理是以受托人的身份代人理財?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)。經(jīng)營的業(yè)務(wù)有：資金和財產(chǎn)委托、財?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)。經(jīng)營

22、的業(yè)務(wù)有：資金和財產(chǎn)委托、金融租賃、經(jīng)濟(jì)咨詢、證券發(fā)行及投資?？梢晕鹑谧赓U、經(jīng)濟(jì)咨詢、證券發(fā)行及投資?？梢晕找荒昶鹨陨系奈写婵詈托磐写婵?，但不能對收一年起以上的委托存款和信托存款，但不能對公眾開設(shè)可用于轉(zhuǎn)賬的活期存款賬戶。公眾開設(shè)可用于轉(zhuǎn)賬的活期存款賬戶。 金融租賃公司金融租賃公司根據(jù)客戶的要求，籌措資金，根據(jù)客戶的要求，籌措資金，提供以提供以“融物融物”代替代替“融資融資”的設(shè)備租賃，在租的設(shè)備租賃，在租期內(nèi)，承租人對租賃物件只有使用的權(quán)利，沒有期內(nèi)，承租人對租賃物件只有使用的權(quán)利，沒有所有權(quán)，并按租賃規(guī)定定期向租賃公司交付租金。所有權(quán)，并按租賃規(guī)定定期向租賃公司交付租金。金融租賃公司

23、可以向其他金融機(jī)構(gòu)借款，或經(jīng)批金融租賃公司可以向其他金融機(jī)構(gòu)借款，或經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券，也可以經(jīng)營一些信托存貸和其他外準(zhǔn)發(fā)行債券，也可以經(jīng)營一些信托存貸和其他外匯業(yè)務(wù)。匯業(yè)務(wù)。 政策性銀行政策性銀行是不以營利為目的、專門為貫徹配合政府是不以營利為目的、專門為貫徹配合政府的社會經(jīng)濟(jì)政策和意圖，在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)直接間接從事的社會經(jīng)濟(jì)政策和意圖，在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)直接間接從事政策性融資活動的金融機(jī)構(gòu)。共有三家：國家發(fā)展銀行、政策性融資活動的金融機(jī)構(gòu)。共有三家：國家發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其中中國農(nóng)業(yè)發(fā)展中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其中中國農(nóng)業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)統(tǒng)計中被歸在存款貨幣銀行

24、。業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)統(tǒng)計中被歸在存款貨幣銀行。 國家開發(fā)銀行國家開發(fā)銀行為確保國家重點建設(shè)貸款需要，辦理政為確保國家重點建設(shè)貸款需要，辦理政策性重點建設(shè)貸款和貼息貸款業(yè)務(wù)。主要資金來源于向金策性重點建設(shè)貸款和貼息貸款業(yè)務(wù)。主要資金來源于向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行政策性金融債券以及財政撥付的資本金。融機(jī)構(gòu)發(fā)行政策性金融債券以及財政撥付的資本金。 中國進(jìn)出口銀行中國進(jìn)出口銀行是為了促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展而建立的政策性是為了促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展而建立的政策性銀行，業(yè)務(wù)范圍主要是為機(jī)電和成套設(shè)備等資本性貨物出銀行，業(yè)務(wù)范圍主要是為機(jī)電和成套設(shè)備等資本性貨物出口提供信貸。資金來源于發(fā)行政策性金融債券和財政撥付口提供信貸。資金來源于發(fā)行政策性

25、金融債券和財政撥付的資本金以及在國際金融市場上籌集資金。的資本金以及在國際金融市場上籌集資金。 屬于非貨幣金融機(jī)構(gòu)的還有證券公司和保險公司，但屬于非貨幣金融機(jī)構(gòu)的還有證券公司和保險公司，但是，我國目前的貨幣與銀行統(tǒng)計尚未將其涵蓋在內(nèi)。是，我國目前的貨幣與銀行統(tǒng)計尚未將其涵蓋在內(nèi)。 2，金融業(yè)務(wù)。 是指金融機(jī)構(gòu)從事金融活動的內(nèi)容。在不同的金融體制下，金融機(jī)構(gòu)的組成體系不同，金融業(yè)務(wù)的范圍和內(nèi)容也會發(fā)生差異。 我國現(xiàn)階段，金融業(yè)務(wù)主要有： （1）中央銀行業(yè)務(wù)。主要包括：貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、證券買賣業(yè)務(wù)、外匯儲備業(yè)務(wù)和代理國庫業(yè)務(wù)等。 （2）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。主要包括：存款業(yè)務(wù)

26、、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)等。 （3）其他金融業(yè)務(wù)。主要包括：保險業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和融資租賃業(yè)務(wù)等。 3，金融市場。 是進(jìn)行金融活動的場所。 依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可進(jìn)行不同的劃分，通常按照金融市場的職能劃分為貨幣市場和資本市場； 按照金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容，劃分為存貸款市場、債券市場、股票市場、外匯市場等； 也可以按照地域范圍，劃分為國內(nèi)金融市場和國際金融市場。 三，金融統(tǒng)計的基本原則 1，客觀性。 統(tǒng)計的目的是把握統(tǒng)計對象的真實狀態(tài)，因此統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料必須真實、正確，金融統(tǒng)計調(diào)查人員必須尊重客觀事實，不受外力影響，如實準(zhǔn)確地反映實際情況。 2，科學(xué)性。 金融統(tǒng)計是對金融活動的反映，目的是為制定

27、政策、考核業(yè)績、揭露矛盾提供依據(jù)，因此，金融統(tǒng)計活動必須堅持科學(xué)性原則，根據(jù)統(tǒng)計對象的活動特點，科學(xué)合理地設(shè)計統(tǒng)計報表、統(tǒng)計指標(biāo)和統(tǒng)計方法。嚴(yán)格遵守統(tǒng)計業(yè)務(wù)操作程序，確保統(tǒng)計資料準(zhǔn)確、及時、全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)和金融現(xiàn)象。 3，統(tǒng)一性。 建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的統(tǒng)計制度，各級金融統(tǒng)計部門必須按照統(tǒng)一的統(tǒng)計指標(biāo)、統(tǒng)計方法、統(tǒng)計口徑和統(tǒng)計時間，進(jìn)行統(tǒng)計，保證金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料的完整性和統(tǒng)一性。 4，及時性。 大部分金融統(tǒng)計的目的是為了向金融部門和政策制定部門提供金融活動實際狀況的數(shù)據(jù)以便采取對策。因此，具有時效性，過期和滯后的統(tǒng)計資料失去信息價值。 5，保密性。 有些金融統(tǒng)計涉及宏觀經(jīng)濟(jì)的重要信息和商

28、業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)機(jī)密，因此需要遵循保密原則，不得對外公布的不能公布，在公布前不得私自泄漏。 四，金融統(tǒng)計的主要內(nèi)容 1，貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計。 中央銀行為了履行制定和實施貨幣政策的職能，首先需要獲得貨幣供應(yīng)量數(shù)據(jù)。根據(jù)國際貨幣基金組織編制的國際金融統(tǒng)計，貨幣供應(yīng)量的統(tǒng)計采取三級匯總的形式。 第一級是將金融機(jī)構(gòu)分成貨幣當(dāng)局、存款貨幣銀行和非貨幣金融機(jī)構(gòu)三類，形成各自的資產(chǎn)負(fù)債表。 第二級是將貨幣當(dāng)局和存款貨幣銀行的資產(chǎn)負(fù)債表合并成“貨幣概覽”（又稱“貨幣統(tǒng)計表”）。 貨幣概覽是為中央銀行執(zhí)行管理貨幣的職能而建立的貨幣運行監(jiān)測報表，描繪了貨幣供應(yīng)總量及其構(gòu)成、貨幣與信貸以及貨幣與宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系。編

29、制貨幣概覽的目的是分析受貨幣當(dāng)局影響最大、對其他國民經(jīng)濟(jì)總量最有影響的金融總量狀況。 第三級是將非貨幣金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表和貨幣概覽合并成“金融概覽”。 金融概覽是記錄一國金融活動的整體狀況，是全面衡量經(jīng)濟(jì)部門的所有清償手段，描繪整個金融體系與其他經(jīng)濟(jì)部門之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的信息資料。 我國目前還沒有進(jìn)行第三級匯總，僅編制將貨幣概覽和特定存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表合并的“銀行概覽”。其中特定存款機(jī)構(gòu)是指金融信托投資公司、金融租賃公司、國家開發(fā)銀行和中國進(jìn)出口銀行。金融機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局 存款貨幣銀行非貨幣金融機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表存款貨幣銀行資產(chǎn)負(fù)債表非貨幣金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表貨幣概覽(計算M0和M1)金融概覽(計算

30、M2)金融機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局存款貨幣銀行特定存款機(jī)構(gòu)特定存款機(jī)構(gòu)貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表存款貨幣銀行資產(chǎn)負(fù)債表特定存款機(jī)構(gòu)特定存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表貨幣概覽(計算M0和M1)銀行銀行概覽概覽(計算計算M2)我國貨幣與銀行統(tǒng)計的結(jié)構(gòu) 2，信貸收支統(tǒng)計。 是分析和反映金融機(jī)構(gòu)以信用方式集中和調(diào)劑的資金數(shù)量的專門統(tǒng)計。全面綜合地反映了宏觀經(jīng)濟(jì)運行中金融機(jī)構(gòu)信貸資金的來源、性質(zhì)、分布和投向。是我國中央銀行和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)了解金融信息的主要渠道，對分析貨幣政策、反映貨幣流通狀況、進(jìn)行金融宏觀調(diào)控和監(jiān)測具有重要價值。以信貸資金收支余額表的表式編制，有資金來源和運用兩部分組成。 目前是我國金融機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)統(tǒng)計。

31、有全部金融機(jī)構(gòu)信貸收支表、中央銀行信貸收支表、國家銀行信貸收支表、其他銀行信貸收支表、農(nóng)村信用社信貸收支表、金融信托投資機(jī)構(gòu)信貸收支表、城市信用社信貸收支表和財務(wù)公司信貸收支表等等。 3，現(xiàn)金收支統(tǒng)計。 現(xiàn)金收支統(tǒng)計是商業(yè)銀行對通過銀行的一切現(xiàn)金收支數(shù)量的業(yè)務(wù)統(tǒng)計。 由于現(xiàn)金收支是商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動，而控制現(xiàn)金投放是中央銀行的重要任務(wù)。因此，現(xiàn)金收支統(tǒng)計是商業(yè)銀行也是中央銀行金融統(tǒng)計的重要組成部分。現(xiàn)金收支統(tǒng)計表式由中國人民銀行統(tǒng)一制定，商業(yè)銀行對所有發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計和匯總并上報中國人民銀行總行。 4，對外金融統(tǒng)計。 所謂對外金融統(tǒng)計是關(guān)于涉外金融活動的信息的統(tǒng)計。包括以下內(nèi)容： （1）銀行外匯信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計。是銀行外匯存、貸款業(yè)務(wù)的專項統(tǒng)計。 （2）國家外匯收支統(tǒng)計。是反映我國外匯收支、儲存狀況的統(tǒng)計。 （3）國家對外借款統(tǒng)計。也稱國家外債統(tǒng)計，是關(guān)于中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)對中國境外機(jī)構(gòu)的國際金融組織、外國政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)承擔(dān)的、以外國貨幣表示