新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)及操作

1、杰克杰克 韋爾奇韋爾奇“死結(jié)死結(jié)” 預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€人都在討價還價，爭取制定最低指標(biāo)預(yù)算管理理念篇預(yù)算管理理念篇我說我說了算了算討論：老和尚為啥不再挑水討論：老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？.要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算管理可以讓管理者從“小和尚”境界中走出來預(yù)算管理角色選擇預(yù)算管理角色選擇這有什么？我的直覺就能告訴你！有些事情不有些事情不能憑感覺，能憑感覺，還是動手，還是動手，有譜！有譜！我 們 肯 定給 你 聊 出答案來！要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示： 預(yù)算管理追求“理性化、數(shù)據(jù)化”管理討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理

2、討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理預(yù)算管理委員會組成預(yù)算管理委員會組成預(yù)算管理委員會組成人員預(yù)算管理委員會組成人員姓名行政職務(wù)董事會管理委員會預(yù)算管理委員會主任委員李叔亮總經(jīng)理副主任委員王菲財(cái)務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬人力資源總監(jiān)委員高昂市場總監(jiān)張邦倉銷售總監(jiān)魏強(qiáng)生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖采購總監(jiān)馬記能技術(shù)總監(jiān)朱敏客戶服務(wù)總監(jiān)向彪行政總監(jiān)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置市 場 預(yù) 算銷 售 預(yù) 算生 產(chǎn) 預(yù) 算采 購 預(yù) 算薪 金 預(yù) 算資 金 預(yù) 算項(xiàng) 目 預(yù) 算費(fèi) 用 預(yù) 算財(cái) 務(wù) 分 析 經(jīng) 理采 購 文 員銷 售 文 員生 產(chǎn) 文 員研 發(fā) 文 員人 力 資 源 文 員財(cái) 務(wù) 總 監(jiān)預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成

3、預(yù)算管理工作委員會組成人員預(yù)算管理工作委員會組成人員姓名行政職務(wù)預(yù)算管理委員會預(yù)算工作機(jī)構(gòu)主任委員1 王菲財(cái)務(wù)總監(jiān)副主任委員2 黃鵬財(cái)務(wù)分析經(jīng)理3 祁紅薪酬經(jīng)理委員4 馬凡明市場策劃經(jīng)理5 樊萍商務(wù)經(jīng)理6 魏強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度主任7 李洪湖招標(biāo)主任8 馬記能項(xiàng)目工程師9 朱敏呼叫中心10 向彪總辦主任11 黃莉銷售分析主管12 蔣珊生產(chǎn)成本控制13 房旅新采購成本控制14 夏萌費(fèi)用控制兩本兩本“圣經(jīng)圣經(jīng)” 預(yù)算書SOP標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行程序要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算書和SOP是企業(yè)文化的具體體現(xiàn)預(yù)算BUDGETTING計(jì)劃PLANNING預(yù)測FORECAST預(yù)算管理中的誤區(qū)預(yù)算管理中的誤區(qū)嗚嗚，又搞錯啦要點(diǎn)提示：

4、要點(diǎn)提示：預(yù)算是“必須”預(yù)測是“可能”預(yù)算是“目標(biāo)”計(jì)劃是“方案”如何讓快?？炫苋绾巫尶炫？炫?新力電器集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問題，到了每年10月份或11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識地將訂單推遲到明年，同時放松費(fèi)用開支的控制。請討論：問題出在哪里？1. 如何解決預(yù)算目標(biāo)的確定原則預(yù)算目標(biāo)的確定原則底限目標(biāo)進(jìn)取目標(biāo)挑戰(zhàn)目標(biāo)二八法則把握挑戰(zhàn)挑戰(zhàn)把握把握要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算管理沒有退路，只有挑戰(zhàn)全面預(yù)算管理的全面預(yù)算管理的“十大轉(zhuǎn)變十大轉(zhuǎn)變”從從“現(xiàn)實(shí)管理現(xiàn)實(shí)管理”向向“

5、未來管理未來管理”轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變；從從“感覺管理感覺管理”向向“數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理”轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變；從從“即興決策即興決策”向向“理性決策理性決策”；從從“無責(zé)任管理無責(zé)任管理”向向“全面責(zé)任管理全面責(zé)任管理”；資源分配從資源分配從“無序無序”向向“有序有序”轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變；從從“責(zé)任管理責(zé)任管理”向向“承諾管理承諾管理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“開環(huán)運(yùn)營開環(huán)運(yùn)營”向向“閉環(huán)運(yùn)營閉環(huán)運(yùn)營”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“三線管理三線管理”向向“一線管理一線管理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“個性治理個性治理”向向“制度治理制度治理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“事后管理事后管理”向向“過程管理過程管理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變預(yù)算編制篇預(yù)算編制篇全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理流程企業(yè)遠(yuǎn)

6、期規(guī)劃修改和調(diào)整本年度KPI指標(biāo)年度預(yù)算編制預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行方案預(yù)算答辯和審批滾動預(yù)算編制預(yù)算考核預(yù)算激勵KPI業(yè)績確認(rèn)全面預(yù)算管理方案的構(gòu)成全面預(yù)算管理方案的構(gòu)成全面預(yù)算管理方案KPI指標(biāo)業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)營預(yù)算資源配置預(yù)算營銷預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算研發(fā)預(yù)算人力資源預(yù)算費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算利潤預(yù)算風(fēng)險準(zhǔn)備預(yù)算資金預(yù)算練習(xí)：財(cái)務(wù)預(yù)算沙盤推演業(yè)務(wù)預(yù)算的編制業(yè)務(wù)預(yù)算的編制預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法增量預(yù)算法杠桿預(yù)算法彈性預(yù)算法零基預(yù)算法營銷預(yù)算固定成本預(yù)算變動成本預(yù)算可控費(fèi)用預(yù)算企業(yè)獲利模式與預(yù)算策略定位要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算管理策略必須與企業(yè)生命周期合拍第一篇：營銷預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算增量預(yù)算法增

7、量預(yù)算法市場增量法客戶增量法市場增量法市場增量法市場成長增量競爭回報(bào)增量業(yè)務(wù)量預(yù)算=今年銷量+明年市場成長增量+明年競爭回報(bào)增量市場成長增量預(yù)算市場成長增量預(yù)算 市場銷售預(yù)測量=本年GDP總量*(1+明年GDP預(yù)測增長率)*行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)*本產(chǎn)品市場份額行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量案例研究案例研究 市場份額銷售收入(億元)戴爾19%912惠普15.4%739聯(lián)想7.6%365宏基5%240其他53%2535上年工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是96118億元，計(jì)算機(jī)制造業(yè)占5%，那么計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是4805億，上年市場份額統(tǒng)計(jì)是：案例研究案例研究 明年年工業(yè)GDP增長10%，計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)將占總量的

8、6%，明年年計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)市場增長量為：競爭回報(bào)增量預(yù)算競爭回報(bào)增量預(yù)算競爭回報(bào)量=某產(chǎn)品的競爭支出/某產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率競爭回報(bào)額=某區(qū)域競爭支出/綜合邊際貢獻(xiàn)率市場開發(fā)費(fèi)用投入預(yù)算執(zhí)行方案市場開發(fā)費(fèi)用投入預(yù)算執(zhí)行方案降價降價廣告廣告促銷促銷 合計(jì)合計(jì) 合計(jì)合計(jì)市場投入預(yù)算控制方案市場投入預(yù)算控制方案產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱回報(bào)預(yù)算回報(bào)預(yù)算競爭投入方案競爭投入方案壽命周期定位壽命周期定位要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：銷售預(yù)算必須永遠(yuǎn)追求理性增量客戶增量法客戶增量法MP平臺WP平臺BP平臺銷量預(yù)算=今年BP客戶銷量+明年BP客戶增量+明年WP客戶轉(zhuǎn)入量銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案WP客戶開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方案客

9、戶開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方案 客戶分客戶分類類 客戶名客戶名稱稱 銷售潛力銷售潛力 競爭者競爭者 本年開發(fā)預(yù)算 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 招待費(fèi)招待費(fèi) 禮品費(fèi)禮品費(fèi) 其他支出其他支出 投入合計(jì)投入合計(jì)回報(bào)預(yù)算回報(bào)預(yù)算 合計(jì) - - 營銷費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立營銷費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立營銷費(fèi)用市場開發(fā)費(fèi)用預(yù)算客戶開發(fā)費(fèi)用預(yù)算客戶維護(hù)費(fèi)用預(yù)算廣告費(fèi)展示費(fèi)推介費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)電話費(fèi)保修費(fèi)技術(shù)支持客戶聯(lián)誼第二篇：生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)成本的預(yù)算項(xiàng)目生產(chǎn)成本的預(yù)算項(xiàng)目銷售成本生產(chǎn)成本成品存貨差異變動成本固定成本可控成本不可控成本直接材料直接人工直接能源變動成本預(yù)算變動成本預(yù)算物耗預(yù)算=(上年材料消耗定額-成本優(yōu)化預(yù)算)*本年產(chǎn)量預(yù)算*采購 預(yù)算價格

10、能耗預(yù)算=(上年能耗定額-節(jié)能投入回報(bào))*本年產(chǎn)量預(yù)算*能耗 預(yù)算價格人工預(yù)算=(上年計(jì)件工資-工資預(yù)算調(diào)整)*本年產(chǎn)量預(yù)算物料消耗量預(yù)算控制方案物料消耗量預(yù)算控制方案消耗標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量消耗標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量消耗標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 A10023414546332 9,916 1.00 4,958 0.50 2,479 A2002233456253 11,080 0.80 2,955 1.10 4,063 A30012344578254 19,570 1.50 7,339 2.20 10,763 A40034528921553 30,807 2.20 22,592 3.40 34,91

11、4 A50033217756302 16,790 4.20 35,260 4.50 37,779 .產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱規(guī)格規(guī)格物料采購量預(yù)算物料采購量預(yù)算材料一材料一材料二材料二材料三材料三銷售量銷售量存貨期存貨期能源成本預(yù)算控制方案能源成本預(yù)算控制方案 消耗 消耗標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 消 消耗標(biāo)耗標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 消耗 消耗標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 消耗 消耗標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 A1002341454633 A200223345625A3001234457825A4003452892155A5003321775630. 合計(jì)合計(jì)#- - - - 產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱規(guī)格規(guī)格銷售量銷售量耗氣耗氣耗油耗油合計(jì)直接能耗

12、合計(jì)直接能耗存貨期存貨期物料采購量預(yù)算物料采購量預(yù)算耗電耗電耗水耗水設(shè)備更新改造方案設(shè)備更新改造方案直接材料直接材料直接人工直接人工直接能耗直接能耗其他直接其他直接合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)設(shè)備投入預(yù)算控制方案設(shè)備投入預(yù)算控制方案生產(chǎn)設(shè)備名稱生產(chǎn)設(shè)備名稱回報(bào)預(yù)算回報(bào)預(yù)算內(nèi)部報(bào)酬率內(nèi)部報(bào)酬率購置時間購置時間預(yù)算折舊預(yù)算折舊維護(hù)成本維護(hù)成本預(yù)算金額預(yù)算金額資金成本資金成本其他其他第三篇：采購預(yù)算供求關(guān)系底限價格進(jìn)取價格采購價格預(yù)算采購價格預(yù)算采購品種采購總量采購周期采購方式付款期挑戰(zhàn)價格供應(yīng)導(dǎo)向型成本導(dǎo)向型采購降成本預(yù)算采購降成本預(yù)算采購降成本預(yù)算:挑戰(zhàn)目標(biāo)=(本年預(yù)算挑戰(zhàn)價格-上年采購平均價)*采

13、購預(yù)算量進(jìn)取目標(biāo)=(本年預(yù)算進(jìn)取價格-上年采購平均價)*采購預(yù)算量底限目標(biāo)=(本年預(yù)算底限價格-上年采購平均價)*采購預(yù)算量采購價格預(yù)算執(zhí)行方案采購價格預(yù)算執(zhí)行方案名稱名稱 材料采購價格預(yù)算材料采購價格預(yù)算 實(shí)際量實(shí)際量 今年價今年價 最近價最近價 預(yù)算量預(yù)算量 采購期采購期 付款期付款期價格波動價格波動率率 預(yù)算采購價格預(yù)算采購價格 挑戰(zhàn)價挑戰(zhàn)價格格 進(jìn)取價進(jìn)取價格格 底限價底限價格格 材料一材料一 41,000 713.80 710.00 88,163 15% 674.50 674.50 710.00 710.00 745.50 745.50 材料二材料二 43,000 813.40 82

14、0.00 73,103 -9% 779.00 779.00 820.00 820.00 861.00 861.00 材料三材料三 44,300 539.50 541.00 89,998 -8% 513.95 513.95 541.00 541.00 568.05 568.05 其他材料其他材料 78,000 300.00 312.00 154,832 -5% 合計(jì) - - 研發(fā)預(yù)算專 項(xiàng) 預(yù) 算技 術(shù) 研 究 預(yù) 算專 項(xiàng) 預(yù) 算成 本 研 發(fā) 預(yù) 算研 發(fā) 預(yù) 算技術(shù)研發(fā)預(yù)算控制方案技術(shù)研發(fā)預(yù)算控制方案成本研發(fā)預(yù)算控制方案成本研發(fā)預(yù)算控制方案客服預(yù)算客服預(yù)算BP客 戶 維 護(hù) 預(yù) 算產(chǎn) 品

15、維 修 預(yù) 算客 戶 服 務(wù) 預(yù) 算BP客戶維護(hù)費(fèi)用預(yù)算方案產(chǎn)品維修預(yù)算方案人力資源預(yù)算組 織 結(jié) 構(gòu) 預(yù) 算 薪 金 預(yù) 算 福 利 預(yù) 算 培 訓(xùn) 預(yù) 算 獎 勵 預(yù) 算人 力 資 源 預(yù) 算7.3崗位薪金預(yù)算控制方案崗位薪金預(yù)算控制方案當(dāng)前人數(shù) 崗位調(diào)整 預(yù)算人數(shù)基本工資職務(wù)工資市場價格偏離率預(yù)算調(diào)整比例明年預(yù)算薪水銷售經(jīng)理銷售經(jīng)理1- 1 4,000 3,000 11,000 57%40%9800銷售副經(jīng)理銷售副經(jīng)理2- 2 3,000 2,000 8,500 70%30%13000大區(qū)主管大區(qū)主管23 5 2,000 1,000 5,000 67%40%21000高級銷售代表高級銷售

16、代表42 6 2,000 1,000 4,000 33%25%22500級銷售代表級銷售代表2010 30 1,500 500 2,500 25%15%69000級銷售代表級銷售代表355 40 1,500 500 2,500 25%15%92000級銷售代表級銷售代表73 10 1,500 500 2,500 25%15%23000高級銷售代表高級銷售代表3- 3 2,000 1,000 4,000 33%25%11250級銷售代表級銷售代表10- 10 1,500 500 2,500 25%15%23000級銷售代表級銷售代表82 10 1,500 500 2,500 25%15%2300

17、0 - - - - - - 92 25 117 20,500.00 10,500.00 165%284,750 組織機(jī)構(gòu)及崗位名稱財(cái)務(wù)預(yù)算損 益 預(yù) 算 資 金 預(yù) 算 資 本 投 入 預(yù) 算 營 業(yè) 外 預(yù) 算財(cái) 務(wù) 預(yù) 算8.1 損益預(yù)算損益預(yù)算預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算變 預(yù)算變量量 損益預(yù)算 損益預(yù)算銷售收入銷售收入 50,000 50,000銷售成本銷售成本 -34,000 -34,000變動成本變動成本直接材料直接材料85%85% -28,900 -28,900設(shè)計(jì)控制設(shè)計(jì)控制 - -采購控制采購控制直接人工直接人工5%5% -1,700 -1,700直接輔料直接輔料直接能耗直接能耗其

18、他直接其他直接固定成本固定成本可控成本可控成本工資性工資性非工資非工資不可控成本不可控成本經(jīng)營費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用變動費(fèi)用變動費(fèi)用-8%-8% -4,000 -4,000固定費(fèi)用固定費(fèi)用 -6,000 -6,000董事會董事會銷售部銷售部市場部市場部人力資源部人力資源部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部非現(xiàn)金費(fèi)用非現(xiàn)金費(fèi)用貶值準(zhǔn)備貶值準(zhǔn)備 -呆帳準(zhǔn)備呆帳準(zhǔn)備 - -折舊折舊 - -經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤8.2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算8.3 資金預(yù)算資金預(yù)算信貸預(yù)算客戶控制方案信貸預(yù)算客戶控制方案客戶代碼客戶代碼客戶名稱客戶名稱信用等級信用等級預(yù) 算 銷預(yù) 算 銷售額售額授信額度授信額度信用期信用期HB030045星河電子星河電

19、子A300050061HJ34792海威科技海威科技A250030044SD54378化為制藥化為制藥A234028044ZF34893林之洗滌林之洗滌AA256045064GD44245紅雀化妝紅雀化妝AAA2420700105 合計(jì)合計(jì) 50000686850預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo) 50000686850差異差異 000付款控制預(yù)算方案付款控制預(yù)算方案合計(jì)合計(jì)供應(yīng)商付款預(yù)算控制方案供應(yīng)商付款預(yù)算控制方案供應(yīng)商名稱供應(yīng)商名稱預(yù)算延遲預(yù)算延遲預(yù)算采購量預(yù)算采購量采購定型采購定型采購方式采購方式采購金額采購金額付款期付款期 專項(xiàng)工程預(yù)算方案專項(xiàng)工程預(yù)算方案 . .前期投入前期投入本年項(xiàng)目預(yù)算本年項(xiàng)目預(yù)

20、算前期準(zhǔn)備預(yù)算前期準(zhǔn)備預(yù)算項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱土建預(yù)算土建預(yù)算本年預(yù)算本年預(yù)算工程預(yù)算編號工程預(yù)算編號項(xiàng)目總預(yù)算項(xiàng)目總預(yù)算持續(xù)時間持續(xù)時間稅負(fù)減免預(yù)算方案稅負(fù)減免預(yù)算方案增值稅 銷項(xiàng)稅保稅方案進(jìn)項(xiàng)稅 房產(chǎn)稅營業(yè)稅所得稅 國產(chǎn)設(shè)備抵扣在就業(yè)安置殘疾人安置壞帳抵扣.研發(fā)減免. 特區(qū)減免.離岸減免.籌劃方案名稱籌劃方案名稱本年回報(bào)預(yù)算本年回報(bào)預(yù)算稅種稅種項(xiàng)目投入項(xiàng)目投入持續(xù)時間持續(xù)時間前期投入前期投入融資預(yù)算方案融資預(yù)算方案 借貸對象借款方式借入金額舉債時間貸款利息融資成本固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案銷售一部銷售經(jīng)理SAR0308991筆記本電腦11.20 SAR03

21、08992打印機(jī)10.30 財(cái)務(wù)部成本主管SAR0308576電腦11.50 AN0018345-1-1.20 總帳主管SAR0308833打印機(jī)10.15 生產(chǎn)部電器工SAR0308833焊接機(jī)110.00 SAR0308833檢測儀115.00 裝配工SAR0308833匹配機(jī)140.00 SAR0308833是動機(jī)160.00 行政部總經(jīng)理SAR0301833手機(jī)10.50 AN0018346-10.80 財(cái)務(wù)總監(jiān)SAR0301832奔馳E240190.00 市場總監(jiān)SAR0301837數(shù)碼相機(jī)10.80 財(cái)務(wù)總監(jiān)秘書SAR0301839傳真機(jī)10.30 220.95 數(shù)量預(yù)算金額折舊年

22、限預(yù)算編號預(yù)算編號機(jī)構(gòu)名稱機(jī)構(gòu)名稱使用崗位使用崗位殘值新增新增(減減)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱可控費(fèi)用預(yù)算可控費(fèi)用預(yù)算崗位設(shè)定動因分解動因量設(shè)定消耗標(biāo)準(zhǔn)案例研究案例研究訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊(duì)伍有18人，2002年以來完成銷售額如下：年份2002200320042005 平均銷售額560 720 970 1,540 69%銷售增長率29%35%59%員工數(shù)量8 12 15 18 56%差旅費(fèi)50 89 132 154 77%差旅費(fèi)增長率78%48%17%人均差旅費(fèi)6 7 9 9 明年上海分公司銷售人員將增加到

23、20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是2390萬元，請給上海分公司銷售部門制訂差旅費(fèi)預(yù)算零基預(yù)算零基預(yù)算ABB方式方式動作財(cái)人物費(fèi)用ABB預(yù)算的必備條件預(yù)算的必備條件n崗位預(yù)算崗位預(yù)算n動作量預(yù)算動作量預(yù)算n動作消耗標(biāo)準(zhǔn)動作消耗標(biāo)準(zhǔn)銷售差旅費(fèi)動因分析銷售差旅費(fèi)動因分析n異地客戶量；異地客戶量；n出差天數(shù)；出差天數(shù)；n出差距離；出差距離；n交通方式；交通方式；n出差頻率；出差頻率；n出差標(biāo)準(zhǔn)；出差標(biāo)準(zhǔn)；銷售差旅費(fèi)動因量設(shè)定銷售差旅費(fèi)動因量設(shè)定總經(jīng)理陳述要點(diǎn)總經(jīng)理陳述要點(diǎn)l總體說明本預(yù)算年度總體目標(biāo)將要消化的歷史問題l損益情況說明市場發(fā)展戰(zhàn)略和競爭能力銷售目標(biāo)預(yù)測及可實(shí)現(xiàn)程度銷售價格總體水平和競爭力度費(fèi)用總量可控

24、程度及控制重點(diǎn)利潤率水平及風(fēng)險控制l資產(chǎn)負(fù)債水平總經(jīng)理陳述要點(diǎn)（二）總經(jīng)理陳述要點(diǎn)（二）存貨結(jié)構(gòu)改進(jìn)及庫齡控制要求應(yīng)收帳款總量控制及結(jié)構(gòu)改良固定資產(chǎn)總量控制及投放水平現(xiàn)金供給量及枯豐期準(zhǔn)備負(fù)債壓力和緩解途徑市場總監(jiān)預(yù)算陳述市場總監(jiān)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn):宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展與行業(yè)空間預(yù)測；公司長遠(yuǎn)規(guī)劃調(diào)整及經(jīng)營規(guī)模制訂；競爭對手市場分割手段預(yù)測；公司市場競爭方案設(shè)計(jì)及資源投入；公司形象宣傳方案及資源需求；產(chǎn)品宣傳方案及資源需求；市場預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；市場業(yè)績獎勵措施。銷售預(yù)算陳述銷售預(yù)算陳述陳述要點(diǎn):行業(yè)成長空間預(yù)測；BP客戶成長推動預(yù)測；公司銷售區(qū)域調(diào)整和銷售手段改變；WP客戶的開發(fā)計(jì)劃及措施；銷

25、售目標(biāo)的確定及資源配置；銷售預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；銷售業(yè)績獎勵措施。生產(chǎn)預(yù)算陳述生產(chǎn)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：生產(chǎn)能力成長空間預(yù)測；完工產(chǎn)品的安全存量預(yù)測；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和排產(chǎn)計(jì)劃；工藝調(diào)整的投入及回報(bào)測算；設(shè)備投入和內(nèi)部報(bào)酬測算；直接成本降低目標(biāo)和執(zhí)行措施；可控費(fèi)用的預(yù)算和下降空間；生產(chǎn)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；生產(chǎn)業(yè)績獎勵措施。采購預(yù)算陳述采購預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：采購量和材料安全存量預(yù)測；主要原材料市場供求關(guān)系預(yù)測和價格走勢采購方式調(diào)整和供應(yīng)商選擇；主要原材料預(yù)算控制價格和執(zhí)行措施；采購成本降低目標(biāo)和資源需求；采購預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；采購業(yè)績獎勵措施。研發(fā)預(yù)算陳述研發(fā)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：產(chǎn)品或服務(wù)

26、核心價值構(gòu)成；競爭產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)程度評價和差距；新技術(shù)和新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及價值流向；新產(chǎn)品研發(fā)的資源需求和不確定因素；成本優(yōu)化研發(fā)計(jì)劃和資源需求預(yù)算；設(shè)計(jì)降成本目標(biāo)的確定和實(shí)現(xiàn)措施；技術(shù)研發(fā)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；成本優(yōu)化研發(fā)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；1. 研發(fā)獎勵措施?？头A(yù)算陳述客服預(yù)算陳述BP客戶總量及維護(hù)方案VIP客戶專項(xiàng)服務(wù)措施及資源預(yù)算；保修產(chǎn)品量和產(chǎn)品返修、招回量預(yù)測；維修收入及維修支出預(yù)算；保修產(chǎn)品維修預(yù)算客服預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法客服預(yù)算獎勵措施人力資源預(yù)算陳述人力資源預(yù)算陳述組織架構(gòu)調(diào)整及職能預(yù)期；職工崗位設(shè)定和用工數(shù)量控制；崗位薪金市場價格評價及偏離；薪金調(diào)整預(yù)算方案；

27、職工保險和福利方案及支出預(yù)算；人工總成本降低目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)方案；職工培訓(xùn)方案及支出預(yù)算；人力資源KPI指標(biāo)及考核方案；人力資源獎勵措施資本投入預(yù)算陳述資本投入預(yù)算陳述對外投資預(yù)算方案及收益風(fēng)險評價；固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案及資金安排；設(shè)備投入及回報(bào)預(yù)算投資預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；投資預(yù)算獎勵措施財(cái)務(wù)預(yù)算陳述財(cái)務(wù)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：經(jīng)營業(yè)績預(yù)算；運(yùn)營規(guī)模安排及風(fēng)險評價和準(zhǔn)備；資金預(yù)算方案及資金風(fēng)險防范措施；融資方案；非經(jīng)營項(xiàng)目的預(yù)算及不確定因素準(zhǔn)備；稅負(fù)優(yōu)化方案及回報(bào)；資金優(yōu)化方案及資金成本目標(biāo)；可控費(fèi)用降低目標(biāo)及措施安排；財(cái)務(wù)KPI指標(biāo)及考核方案；財(cái)務(wù)預(yù)算獎勵措施。9.2 決策層質(zhì)疑和預(yù)算方案審批決策

28、層質(zhì)疑和預(yù)算方案審批董事會決議預(yù)算批準(zhǔn)書預(yù)算承諾書簽定預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行要素預(yù)算執(zhí)行要素可執(zhí)行的條件執(zhí)行能力資源支持結(jié)果考核認(rèn)同和理解預(yù)算執(zhí)行關(guān)注點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行關(guān)注點(diǎn)關(guān)注過程關(guān)注偏差關(guān)注結(jié)果關(guān)注激勵預(yù)算執(zhí)行的原則預(yù)算執(zhí)行的原則非權(quán)利化原則預(yù)算是責(zé)任不是權(quán)利；重要性原則全面預(yù)算管理不可以面面具到；非替代性原則預(yù)算管理不可以替代其他管理；貨幣化原則預(yù)算控制不是對行為的控制，而是對行為的經(jīng)濟(jì)結(jié)果控制，無貨幣關(guān)聯(lián)，無預(yù)算管理；滾動預(yù)算編制滾動預(yù)算編制第一步：實(shí)際數(shù)替代預(yù)測數(shù)；第二步：對需要調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，調(diào)整數(shù)（預(yù)測數(shù)）替代預(yù)算數(shù)；預(yù)算外審批預(yù)算外審批l預(yù)算外審批機(jī)構(gòu)；l預(yù)算外審

29、批權(quán)限；l預(yù)算外審批程序；l預(yù)算外執(zhí)行結(jié)果考核；預(yù)算外審批權(quán)限表預(yù)算外審批權(quán)限表事項(xiàng)提請崗位批準(zhǔn)崗位授權(quán)限制預(yù)算外收支造成預(yù)算目標(biāo)突破底限的總經(jīng)理董事會無限預(yù)算外收支不造成預(yù)算目標(biāo)突破底限職能部門預(yù)算管理委員會無限銷售量無法達(dá)到預(yù)算目標(biāo)銷售部門預(yù)算委員會20% 銷售員銷售經(jīng)理5% 銷售員銷售經(jīng)理20%預(yù)算外固定資產(chǎn)購置有編號超支相關(guān)部門部門經(jīng)理10% 相關(guān)部門部門經(jīng)理10%預(yù)算外費(fèi)用支出-重點(diǎn)控制項(xiàng)目相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外稅負(fù)相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外融資相關(guān)部門預(yù)算管理委員會無限預(yù)算外用工相關(guān)部門預(yù)算管理委員會全年超過10人的 相關(guān)部門人力資源經(jīng)理全年少于10人的預(yù)算外調(diào)薪相

30、關(guān)部門預(yù)算管理委員會調(diào)整超過10人,50%以上的 相關(guān)部門人力資源經(jīng)理調(diào)整50%以下 預(yù)算考核預(yù)算考核預(yù)算考核對象預(yù)算考核對象直接責(zé)任考核可控、可為間接責(zé)任考核可影響、可規(guī)避（信息反饋、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持）預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表預(yù)算考核項(xiàng)目預(yù)算考核項(xiàng)目 預(yù)算委員會預(yù)算委員會市場部市場部銷售部銷售部生產(chǎn)部生產(chǎn)部采購部采購部研發(fā)部研發(fā)部服務(wù)部服務(wù)部人力資源部人力資源部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部行政部行政部合計(jì)合計(jì)銷售收入 0.810000.70002.5收帳期-0.8-1.5000-0.70-0.350-3.35銷售價格10.8000.60.50002.9銷售折扣-1-0.800-0.6-0.50

31、00-2.9銷售費(fèi)用0-10000000-1銷售貢獻(xiàn)0100000001市場費(fèi)用-1-0.8000-0.3000-2.1市場貢獻(xiàn)10.80000.30002.1采購費(fèi)用00-0.5-1-0.30000-1.8采購貢獻(xiàn)000.510.300001.8采購期00-0.5-1-0.300-0.10-1.9采購安全量000.510.300001.8制造費(fèi)用00-1000000-1生產(chǎn)貢獻(xiàn)0010000001生產(chǎn)期00-1-0.5-0.300-0.150-1.95生產(chǎn)安全量 001-0.50.300000.8銷售量 0.810.60.300.70003.4銷售期-0.8-1-0.75-0.30-0.70

32、-0.150-3.7采購價格000-0.300000-0.3付款期0000.95000-0.2500.7行政費(fèi)用00000000-1-1行政貢獻(xiàn)0000000011財(cái)務(wù)費(fèi)用00.50.150.35000102用工人數(shù)1111110.8118.8勞動成本-1-1-1-1-1-1-0.8-1-1-8.8合計(jì)0000000000計(jì)分公式計(jì)分公式某預(yù)算項(xiàng)目得分實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)關(guān)聯(lián)系數(shù)平衡計(jì)分法平衡計(jì)分法預(yù)算考預(yù)算考核項(xiàng)目核項(xiàng)目 預(yù)算 預(yù)算委員會委員會 市場部 市場部 銷售部 銷售部 生產(chǎn)部 生產(chǎn)部 采購部 采購部 研發(fā)部 研發(fā)部 服務(wù)部 服務(wù)部 人力 人力資源部資源部 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 行政部 行政部上月得

33、分上月得分銷售收入 110 138 - - - 97 - - - 345 收帳期-96 -120 - - - -84 - -42 - -342 銷售價格90 72 - - 54 45 - - - 261 銷售折扣-110 -88 - - -66 -55 - - - -319 銷售費(fèi)用- -124 - - - - - - - -124 銷售貢獻(xiàn)- 98 - - - - - - - 98 市場費(fèi)用-120 -96 - - - -36 - - - -252 市場貢獻(xiàn)118 94 - - - 35 - - - 248 采購費(fèi)用- - -52 -103 -31 - - - - -185 采購貢獻(xiàn)- - 55 110 33 - - - - 198 采購期- - -61 -121 -36 - - -12 - -230 采