內(nèi)部管理制度情況.doc

1、內(nèi)部管理制度情況內(nèi)部管理制度情況職業(yè)道德規(guī)范制度一、為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要進一步規(guī)范注冊會計師的職業(yè)道德行為提高注冊會計 師的職業(yè)道德水準維護本公司與全體注冊會計師的職業(yè)形象保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量確保獨立、客觀、公正、謹慎、實事求是地搞好服務(wù)根據(jù)中華人民共和國注冊會計師法 中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則會計準則基本準則會計職業(yè)道德準則基本準則制定本規(guī)范。二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能 力及職業(yè)責任等的總稱。三、遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)貫徹執(zhí)行注冊會計師獨立審計準則、 會計準則提高執(zhí)業(yè)技能確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四、堅持獨立、客觀、公正的原則保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎實事求是地為委托方提供客

2、觀、真實、合法的審計報告正直、誠實地對待有關(guān) 利益各方。五、接受委托方委托業(yè)務(wù)時如與委托方存在可能影響本公司獨立 性的利害關(guān)系本公司不承接該業(yè)務(wù)本公司注冊會計師也不允許發(fā)表 審計意見。六、執(zhí)行業(yè)務(wù)的注冊會計師如與委托方存在可能影響其獨立性的 直接或重要間接利害關(guān)系應(yīng)及時向所內(nèi)聲明并實行回避。注冊會計師不允許兼任與其執(zhí)行的審計業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或 職務(wù)。七、注冊會計師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力遵守獨立審計準則、會計準則等規(guī)范合理運用會計準則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。要掌握與運用職業(yè)新知識、新技術(shù)、新規(guī)則不斷提高執(zhí)業(yè)水平。八、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)助理人員的職責分工作出實施計

3、劃并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量按計劃完成任務(wù)。九、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)所形成的結(jié)論和提出的建議要以充分、 適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對未審計事項不得以職業(yè)身份發(fā)表意見對未來事項的可實現(xiàn)程度也不做保證。十、執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)違背會計準則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事 項要按照獨立審計準則的要求進行適當處理。十一、執(zhí)業(yè)過程中要在維護社會公共利益的前提下竭誠為委托方 服務(wù)并應(yīng)按照約定要求完成委托業(yè)務(wù)。對委托辦理的事項要保守委托方的商業(yè)秘密不得利用其為自己或他人謀取利益。十二、為發(fā)揮會計服務(wù)的整體優(yōu)勢維護整個職業(yè)界在社會公眾中 的形象和信譽要保持與同行之間的良好工作關(guān)系做到相互尊重相互 支持

4、相互交流相互協(xié)作。不詆毀同行不直接間接地損害同行利益。不雇用正在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師。注冊會計師不得以個人名義同時在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)不得以不正當 手段與同行爭攬業(yè)務(wù)十三、執(zhí)業(yè)中要保持職業(yè)尊嚴堅持職業(yè)道德維護和提高本職業(yè)的 形象。要以本事務(wù)所名義承攬或辦理業(yè)務(wù)不得以個人名義或任何不正當 手段承攬或辦理業(yè)務(wù)不得利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便收取禮金、饋贈或通過其 他方式獲取個人利益不得同時從事與職業(yè)有利害關(guān)系的任何職業(yè)不 得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務(wù)。十四、接受上級業(yè)務(wù)主管機關(guān)的監(jiān)督、管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)定期匯報工作。十五、本規(guī)范從制定之日起實行。執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度一、為了規(guī)范我所質(zhì)量控制保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷

5、提高執(zhí)業(yè)水平根據(jù)中華人民共和國注冊會計師法、中國注冊會計 師質(zhì)量控制基本準則制定本制度。二、本制度所稱質(zhì)量控制是指本事務(wù)所為保證審計等業(yè)務(wù)工作質(zhì)量符合相關(guān)準則的要求而制定和運用的控制政策與程序。控制政策是指本事務(wù)所為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合相關(guān)準則的要求而采取的基本方針及策略?？刂瞥绦蚴侵副臼聞?wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量政策而采取的具體措施及 方法。三、本事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序分為兩個層次一是對本公司 審計等工作的全面質(zhì)量控制政策與程序二是對各審計項目助理人員 工作的質(zhì)量控制程序。四、本事務(wù)所對所執(zhí)行的獨立審計業(yè)務(wù)包括會計報表審計、事企業(yè)單位財務(wù)收支審計、承包責任審計、經(jīng)濟效益審計、離任審計、驗證企業(yè)資本等

6、均實行質(zhì)量控制。五、本公司的注冊會計師無論對什么單位執(zhí)行某種審計業(yè)務(wù)都應(yīng) 遵守本制度對業(yè)務(wù)質(zhì)量進行控制以保證審計質(zhì)量達到相關(guān)準則的要 求。六、本事務(wù)所對非審計業(yè)務(wù)包括審核、審查、復(fù)核等鑒證業(yè)務(wù)和 會計服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢服務(wù)等非鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制參照本 制度實行。七、本事務(wù)所實行所長（主任會計師）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理（注 冊會計師）負責制。公司設(shè)置有審計審計一、二、三、四個部主管會計報表、財務(wù)收支、承包責任、經(jīng)濟效益、離任等審計業(yè)務(wù)及驗證企業(yè)資本業(yè)務(wù)。八、遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范恪守獨立客觀、公正原則以應(yīng)有的職業(yè)謹 慎態(tài)度執(zhí)行審計等業(yè)務(wù)發(fā)表審計意見和出具審計報告。、注冊會計師在承接審計業(yè)務(wù)、執(zhí)行審

7、計程序、取得審計證據(jù)、 形成審計意見和審計結(jié)論、出具審計報告時都必須依法辦理獨立自主 做到形式上和實質(zhì)上獨立于外部組織和所服務(wù)的對象。、注冊會計師對有關(guān)審計事項的調(diào)查、判斷的意見表達應(yīng)以客觀 事實為依據(jù)實事求是不摻雜個人的主觀意愿不受他人的左右不允許 因個人偏見影響分析、判斷的客觀性。、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須以正直、誠實的品質(zhì)正確對待利益 各方不允許犧牲一方利益而使另一方受益。、執(zhí)行審計等業(yè)務(wù)時注冊會計師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可 能損害獨立性的利害關(guān)系應(yīng)向事務(wù)所聲明并實行回避。、注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)有關(guān)當事人有弄虛作假、營私舞 弊等違法違紀行為應(yīng)在出具報告中予以指出嚴禁為委托人出具

8、假證 明。、注冊會計師對在審計過程中知悉的被審計單位的資料和商業(yè)秘 密應(yīng)當保密還應(yīng)確保其業(yè)務(wù)助理人員其他審計人員及本事務(wù)所保守 秘密不得利用其為自己或他人謀取利益。、為維護整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽在公平競爭的環(huán) 境下與同行保持良好的工作關(guān)系事務(wù)所不以不正當手段與同行爭攬 業(yè)務(wù)注冊會計師不以個人名義同時在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)。九、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時首先應(yīng)了解客戶基本情況。確定接受客戶委托的審計業(yè)務(wù)后簽定審計業(yè)務(wù)約定書委派注冊資 產(chǎn)會計師及其他業(yè)務(wù)人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。十、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)按指定的工作任務(wù)在了解被審 計單位基本業(yè)務(wù)情況、評估風(fēng)險水平的基礎(chǔ)上編制審計計劃對審計工 作做

9、出合理安排并落實到每個執(zhí)業(yè)人員。在計劃實施過程中還可根據(jù)實際情況的變化對計劃做必要的修 改、補充保證審計工作有組織、高效率的進行實現(xiàn)預(yù)期目標。十一、注冊會計師對被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度要進行研究 和評價據(jù)以確定相關(guān)測試的性質(zhì)、時間和范圍。在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)控制度有重大缺陷的應(yīng)向被審計單位報告。十二、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時根據(jù)需要可運用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢、函證、計算、分析性復(fù)核、現(xiàn)場勘查等方法取得充分、 適當?shù)淖C據(jù)。十三、注冊會計師必須將審計計劃及實施過程、結(jié)果和其他需要 加以判斷的重要事項作出審計工作底稿。十四、注冊會計師在實施必要的審計程序后以經(jīng)過核實的審計證 據(jù)為依

10、據(jù)形成審計意見和結(jié)論并依據(jù)相關(guān)準則的要求出具審計報告。十五、本事務(wù)所建立主任會計師、部門經(jīng)理和項目經(jīng)理負責的分 級督導(dǎo)制度對各層次的審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。主任會計師對本事務(wù)所全面質(zhì)量控制制度、程序的執(zhí)行情況進行 監(jiān)控。部門經(jīng)理和項目經(jīng)理執(zhí)行全面質(zhì)量控制制度與程序中適用于審計項目的質(zhì)量控制程序。十六、督導(dǎo)人員對被分派工作的業(yè)務(wù)人員應(yīng)在考慮助理人員的專 業(yè)勝任能力等因素在工作責任、所實施的具體審計程序及目標、 被審 計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和可能遇到的重大審計事項以及其他可能影響具 體程序的有關(guān)事項進行指導(dǎo)。十七、督導(dǎo)人員在審計期間應(yīng)履行職責包括監(jiān)督工作進度了解審 計期間出現(xiàn)的重大會計、審計問題并

11、及時提出處理意見消除各執(zhí)業(yè)人 員之間的職業(yè)判斷分岐必要時向有關(guān)人員以至向?qū)＜易稍儭Ｊ?、督?dǎo)人員應(yīng)對助理人員的工作進行復(fù)核。通過復(fù)核檢查助理人員完成的工作是否按審計計劃和審計相關(guān)要求進行預(yù)定的審計程序和審計目標是否實現(xiàn)工作過程及結(jié)果是否記 錄審計證據(jù)是否足以支持審計意見和結(jié)論等。十九、督導(dǎo)人員對下列事項應(yīng)及時復(fù)核：、具體審計計劃、對固有 風(fēng)險、控制風(fēng)險的評估包括相關(guān)性測試結(jié)果對審計計劃所做的修改、 進行相關(guān)性測試取得的審計證據(jù)及形成的審計結(jié)論、會計報表、審計調(diào)整事項和審計報告草稿。二十、注冊會計師在實施審計業(yè)務(wù)過程中必須認真運用所掌握的專門學(xué)識技能和積累的實踐經(jīng)驗遵守職業(yè)技術(shù)標準和國家的有關(guān)法

12、律、法規(guī)。注冊會計師及其他業(yè)務(wù)人員都必須隨著會計、審計理論的更新、審計方法的進步通過統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)以及工作實踐、經(jīng)驗交流、自學(xué)等方式掌握和運用新知識、新技能、新法規(guī)、新經(jīng)驗不斷提高專 業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平。二H一、本制度從制定之日起實行。職業(yè)培訓(xùn)制度一、為規(guī)范注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育保持與提高注冊會計師專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量根據(jù) 中華人民共和 國注冊會計師法、中國注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育基本準則、注冊 會計師后續(xù)培訓(xùn)制度（試行）、中國注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育規(guī)范 制定本制度。二、本制度所稱職業(yè)后續(xù)教育是指注冊會計師為保持與提高專業(yè) 勝任能力和執(zhí)業(yè)水平掌握和運用相關(guān)新知識、新技能、新法

13、規(guī)所進行的學(xué)習(xí)與研究以及運用相關(guān)新知識、新技能、新法規(guī)在審計工作中的 實踐經(jīng)驗總結(jié)。三、根據(jù)有關(guān)要求和上級業(yè)務(wù)主管部門的安排并結(jié)合本公司執(zhí)業(yè) 范圍從業(yè)人員狀況擬定培訓(xùn)教育計劃積極組織實施。四、凡在本公司工作的專業(yè)人員均須接受職業(yè)教育培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容在總體上包括：會計及財務(wù)管理理論和實務(wù)、審計理論和實務(wù)、管理咨詢理論和實務(wù)、稅務(wù)理論和實務(wù)、國有資產(chǎn)審計理論 和實務(wù)、國家有關(guān)政策和經(jīng)濟法規(guī)、特殊行業(yè)會計與審計知識、計算 機技術(shù)、職業(yè)道德、事務(wù)所管理等。在組織培訓(xùn)時根據(jù)培訓(xùn)對象具體組織實施。五、主任會計師應(yīng)掌握全面管理本事務(wù)所業(yè)務(wù)及行政方面的技能 包括批準和審查審計計劃、程序、審計報告、管理建議書及處

14、理與協(xié) 調(diào)內(nèi)外關(guān)系開拓新市場、新業(yè)務(wù)等方面的技能。六、部門負責人必須掌握控制審計過程、審查審計報告和管理建 議書、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部關(guān)系、與客戶保持良好關(guān)系等方面的技能。七、項目負責人必須掌握從獨立完成一個項目所需的全部技能包 括項目談判、項目的組織實施、解決有關(guān)復(fù)雜問題等同時要具備特殊 行業(yè)知識。八、一般執(zhí)業(yè)人員必須掌握從制定審計計劃與程序、執(zhí)行到起草 審計報告所需的技能以及相關(guān)的計算機、稅務(wù)、經(jīng)濟管理、一般行業(yè) 知識等。九、本公司專業(yè)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)按脫產(chǎn)與非脫產(chǎn)兩種方式具體組織。、脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)：包括省注冊會計師協(xié)會舉辦的各種培訓(xùn)、 研討班及其他培訓(xùn)項目有關(guān)大專院校進修專業(yè)知識參加省注協(xié)組

15、織 的專題研討會、經(jīng)驗交流等。、非脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)包括本事務(wù)所自行組織的專題討論、工作 和經(jīng)驗交流、崗位培訓(xùn)統(tǒng)一組織自學(xué)接受函授、 夜大等非脫產(chǎn)專業(yè)教 育。十、本公司執(zhí)業(yè)會員接受后續(xù)教育的培訓(xùn)時間每年定為學(xué)時接受 脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)的時間每年定為學(xué)時。十一、本公司注冊會計師在年檢時必須出示后續(xù)教育培訓(xùn)手冊提 供后續(xù)教育培訓(xùn)記錄。十二、本制度從制定之日起實行。員工崗位考核制度第一條事務(wù)所崗位設(shè)置事務(wù)所實行等級職務(wù)制 根據(jù)獨立審計準則設(shè)立以下職務(wù)：、董事長（法定代表人、所長、主 任會計師）、副董事長（副所長、副主任會計師）、部門經(jīng)理（由注冊 會計師及其他注冊人員擔任）、項目經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員、助理人員第

16、二 條各級職務(wù)崗位責任、董事長（法定代表人、所長、主任會計師）全面負責本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行）召集、主持股東會會 議和董事會會議）執(zhí)行股東會會議決議）檢查股東會會議、董事會決 議的實施）簽署本所的有關(guān)法律文書）簽署必須由法定代表人簽字的 業(yè)務(wù)報告）主持研究本所重大業(yè)務(wù)報告審計實施情況）本所章程約定 的其他事項。、副董事長（副所長、副主任會計師）副董事長協(xié)助董事長工作。、部門經(jīng)理）全面負責各部門的業(yè)務(wù)管理和行政管理工作）負責 部門計劃與部門總結(jié)的編制與撰寫）主管部門工作帶好一組人馬。對本部門的人、財、物的管理全面負責負責本部門員工的費 用審批和簽報負責本部門員工的引進、考查、考核、晉升

17、、降級、 辭退、獎勵與處罰努力提高員工的個人素質(zhì)即：員工的職業(yè)道德、執(zhí) 業(yè)風(fēng)險意識、勞動紀律、工作效率、工作責任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè) 績等負責本部門員工的獎金分配負責對本部門人員請假、休假事宜審批。）對本部門業(yè)務(wù)實行全面監(jiān)管。負責下列重大業(yè)務(wù)項目事項的復(fù)核：重要性水平測試、審計風(fēng) 險評估、審計項目等計劃、審計等報告、盈利預(yù)測報告等在授權(quán)范 圍內(nèi)參與洽談項目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計費用負責 本部門業(yè)務(wù)報告的簽發(fā)。）維護本所形象和員工的合法權(quán)益。）負責協(xié)調(diào)處理與其它部門之間的關(guān)系）直接對董事長負責并對 本部門員工的行為負責。）努力完成董事會或董事長交辦的其它工作。、項目經(jīng)理）服從部門經(jīng)理

18、的安排帶領(lǐng)項目小組完成業(yè)務(wù)工作在 沒有擔任主審時應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項目審計任務(wù)）負責對承擔項目審計計劃的撰寫能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風(fēng) 險）對審計小組人員合理分工、指導(dǎo)并對其工作底稿進行復(fù)核對其業(yè) 務(wù)能力進行考核）負責主審的審計項目的審計質(zhì)量及時反映審計中出 現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題）負責所主審項目審計報告及時上報部門經(jīng)理審核關(guān)注 部門經(jīng)理、主任（副主任）會計師審核及時回復(fù)部門經(jīng)理、主任（副 主任）會計師的審核意見）協(xié)助部門經(jīng)理收取審計費用）完成部門經(jīng) 理交辦的其他工作。、業(yè)務(wù)人員）服從部門經(jīng)理的調(diào)配服從項目主審人員的工作安排） 完成項目主審交辦的審計工作）按獨立審計準則的要求對分配的審

19、計 工作作出完整的審計工作底稿）協(xié)助主審搜集資料做好符合性、實質(zhì) 性測試）負責整理永久性檔案、當年檔案保證檔案的完整、整潔、規(guī) 范）參與或負責編制報告書、已審會計報表、會計報表附注）完成部 門經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）及項目主審交辦的其他工作。、助理人員）服從工作安排、調(diào)度）按獨立審計準則的要求開設(shè) 工作底稿完成分配的工作）整理業(yè)務(wù)檔案）完成部門經(jīng)理、項目主審 交辦的其他工作。山東舜天信誠會計師事務(wù)所有限公司財務(wù)管理制度第一條為了 加強財務(wù)管理、合理使用資金、保證事務(wù)所各項業(yè)務(wù)的順利開展根據(jù) 中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、會計師事務(wù)所財務(wù)管 理若干問題的暫行規(guī)定和會計師事務(wù)所會計制度等有關(guān)法律

20、、 法規(guī)的規(guī)定結(jié)合本所實際制定本制度。第二條本所財務(wù)管理的基本原則是：在統(tǒng)一財務(wù)管理制度統(tǒng)一編 報匯總財務(wù)會計報告的前提下實行總所與各分所各自獨立核算。第三條本所執(zhí)行會計師事務(wù)所會計制度實行權(quán)責發(fā)生制和借貸記帳法以人民幣作為記帳本位幣第四條本所以公歷年度作為一個會計年度即月日至月日為一個會計年度。第五條總所與分所均應(yīng)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)各自配備合格的會計人員負責本機構(gòu)的日常收支核算工作。第六條各分所有分攤事務(wù)所公共費用的義務(wù)包括對共同業(yè)務(wù)質(zhì)量 監(jiān)管的開支、為事務(wù)所公共利益開支、股東及董事會會務(wù)費用等事務(wù) 所發(fā)生的各種公共費用。公共費用按年度分攤結(jié)算。第七條注協(xié)會費應(yīng)按規(guī)定及時匯至總所由總所按注冊會

21、計師協(xié)會 的規(guī)定集中上繳。第八條各所按有關(guān)要求完成自身會計報表的編制工作在規(guī)定時間 內(nèi)報送總所總所應(yīng)按要求完成報表的匯總編報工作并按規(guī)定向有關(guān) 部門報送。第九條總所與分所費用開支報銷的基本原則是：總所各項開支實 行主任會計師簽字報銷制度各分所實行分所所長簽字報銷制度。第十條單位員工因公借款要填制借款單由主任會計師或分所所長 批準職工私人原則上不準借用公款特殊情況需要借用公款的由主任 會計師或分所長長批準會計按借款人的還款計劃扣回。第十一條出差、采購人員實行及時報帳制度必須在七日內(nèi)到財務(wù) 部門報帳一次結(jié)清逾期不報拖欠公款者會計人員可從該借款人當月 工資中扣還。物資采購必須有驗收人（證明人）簽字經(jīng)

22、主任會計師或分所所長 批準后才能報銷。第十二條調(diào)入本所的職工按照人事制度規(guī)定比照本地的工資水平 結(jié)合本所實際簽訂勞動合同在合同中明確工資標準財務(wù)部門按本所 人事部門在工資發(fā)放通知單中確定的工資標準發(fā)給。第十三條對聘請和臨時雇用人員工資待遇由部門經(jīng)理按照規(guī)定的 勞務(wù)報酬標準和工作日數(shù)編制臨時聘用人員勞務(wù)報酬計算單經(jīng)主任 會計師或分所所長批準后由財務(wù)部門發(fā)放。第十四條出勤表是反映職工出勤情況的記錄也是計算工資和外勤 補貼的依據(jù)各部門應(yīng)按考勤制度嚴格考勤經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后由財會部門 據(jù)此計算工資和外勤補貼。第十五條在冊職工于月初發(fā)放月工資出勤表和工資發(fā)放表應(yīng)妥善 保存便于查閱。第十六條現(xiàn)金出納要管好現(xiàn)金帳

23、戶逐日逐筆記載現(xiàn)金收支帳目做 到日清月結(jié)和帳款、帳帳、帳表三相符不準用白條頂替庫存現(xiàn)金不準 假借用途套取現(xiàn)金。第十七條嚴格控制庫存現(xiàn)金限額超出規(guī)定限額的現(xiàn)金要及時送存 銀行。在日常收支結(jié)算中嚴格按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。第十八條管好銀行存款帳簿按規(guī)定登記日記帳、總帳。定期與銀行對帳單進行核對保證銀行存款帳戶余額與銀行對帳單 相符。如若不符應(yīng)查明原因及時處理。第十九條嚴格按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行結(jié)算。第二十條所內(nèi)一切物資、用具、設(shè)備均應(yīng)建立帳、卡登記管理同 時建立財產(chǎn)清查盤點制度每年清查盤點一次。第二十一條建立物資出入庫和領(lǐng)用制度所購物資一律由管理人員 填制入庫單驗收入庫領(lǐng)用時領(lǐng)用人員和保管人員均應(yīng)在出庫單上簽 名以明確責任。第二十二條因保管或使用不善導(dǎo)致財產(chǎn)物資受到損失的應(yīng)照價賠 償。第二十三條業(yè)務(wù)收費應(yīng)按國家規(guī)定的標準執(zhí)行國家規(guī)定標準變更 隨之執(zhí)行新的收費標準。第二十四條各部門在業(yè)務(wù)工作完成后實行提交業(yè)務(wù)報告時同時完 成收費的辦法。第二十五條對于因特殊原因拖欠的業(yè)務(wù)費用應(yīng)由項目負責人負責 催收以保證