淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文全文

1、吉林大學(xué)繼續(xù)教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題 目：淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)生 姓 名：蔡則明 專業(yè)：工 商 管 理層次及形式： 年級(jí)：9級(jí)成 績(jī)：目 錄摘 要 Abstract 前 言1一、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介1（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述1 （二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義2 （三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義2二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新趨勢(shì)3（一）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀3（二）集成風(fēng)險(xiǎn)管理3（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理4（四）項(xiàng)目化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理5三、完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的建議6（一）中國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的對(duì)策6（二）完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策8 結(jié) 論8 參考文獻(xiàn)9 致 謝10摘 要隨著全球化的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，任何企業(yè)都處在多變的

2、環(huán)境中，重要性和緊迫性逐步突顯出來。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率的提高、企業(yè)報(bào)告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的，對(duì)于提升企業(yè)生存能力、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具有不可替代的作用。因此，有必要對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。本文介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及過程進(jìn)行了闡述，指出建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系將有助于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益。討論分析了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)，并指出風(fēng)險(xiǎn)管理新趨勢(shì)對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。本文總結(jié)了風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，并討論了完善我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) ,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3、管理，啟示AbstractWith the development of globality and the drastic market competition, all the enterprise are in the variational environment and face to such risk all the time, so risk management become a focus of enterprise management. the importance and urgency that Establishment of risk management sy

4、stem gradually exposed. enterprise risk management is an important part of business, risk management will be very useful for business goals ,operating efficiencies,reliability and enterprise reporting on the implementation of policies and regulations . risk management plays an irreplaceable role for

5、 enhancing business viability, and enhance their core competitiveness .Therefore, it is necessary to conduct a study of enterprise risk management for China.This article describes the theory of risk management, content and process of risk management,pointing out that the establishment of risk manage

6、ment system will help to enhance the enterprise risk management, thereby creating a better economic efficiency. This thesis gathers up the study and practice of risk management, analyses the new trends of risk managements development, and points out the trends influence on the enterprise of China.Th

7、is paper summarizes the significance of risk management and risk management of China's current situation, and discussed the improvement of China's enterprise risk management system.前 言20世紀(jì)80年代中期，自改革開放、實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來，國(guó)外各種介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與書籍被介紹到中國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理的課程已經(jīng)逐步在走進(jìn)大學(xué)課堂。風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)、研究和應(yīng)用開始起步，企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理專著開始面世，在許多

8、大型工程的建設(shè)過程中，也已開始應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析的理論，風(fēng)險(xiǎn)管理研究已風(fēng)險(xiǎn)管理力求把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施可以使生產(chǎn)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。目前我國(guó)大部分企業(yè)沒有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，每個(gè)人或部門往往只針對(duì)自己工作中的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立地采取一定對(duì)策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是一種被動(dòng)式管理；企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是間斷性的，缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)。構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是在對(duì)相關(guān)信息采集的基礎(chǔ)上，分析可能導(dǎo)致生產(chǎn)活動(dòng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的根源性因素，通過定性與定量相結(jié)合的方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)

9、管理與運(yùn)作過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。充分重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，達(dá)到資源的優(yōu)化配置起到重要的理論指導(dǎo)作用。一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在不可避免的，人們只能把風(fēng)險(xiǎn)縮減到最小程度。這就要求社會(huì)各部門積極主動(dòng)認(rèn)識(shí)管理風(fēng)險(xiǎn)，以保證社會(huì)生產(chǎn)正常運(yùn)行，在此背景下，20世紀(jì)30年代產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)濟(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略決策的要求，對(duì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素進(jìn)行識(shí)別、分析評(píng)價(jià)、管理與處理，為使風(fēng)險(xiǎn)損失、可能性、發(fā)生頻率降到適當(dāng)?shù)偷乃降南到y(tǒng)管理過

10、程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍十分廣泛，從目 前的市場(chǎng)環(huán)境看現(xiàn)代企業(yè)主要針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和防范1。（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程。從表層上分析，風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)或行為中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從深層上研究，風(fēng)險(xiǎn)管理是指主體通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應(yīng)對(duì)威脅的機(jī)會(huì)，以成功地完成并實(shí)現(xiàn)總目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是管理人員，客體是生產(chǎn)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，大型、復(fù)雜的生產(chǎn)活動(dòng)過程應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理

11、機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，由風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)督等過程組成，通過計(jì)劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運(yùn)用各種科學(xué)方法來保證生產(chǎn)活動(dòng)順利完成；風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的選擇要符合經(jīng)濟(jì)性原則,充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)成本效益關(guān)系，不科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理具有生命周期性，在實(shí)施過程的每一階段，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化狀況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)全生命周期的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難免存在各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須及時(shí)采取必要措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來說具

12、有重要意義2。1.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是追求股東價(jià)值最大化，但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，會(huì)受到各種不確定性因素的影響，從而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會(huì)計(jì)信息可以在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，對(duì)于偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時(shí)反饋到企業(yè)各級(jí)管理機(jī)構(gòu)，便于采取措施，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定的方針進(jìn)行。2.有利于提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個(gè)職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各

13、職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個(gè)職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。風(fēng)險(xiǎn)控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，對(duì)于防范舞弊、減少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新趨勢(shì)（一）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前，我國(guó)有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。獲取最

14、大利潤(rùn)的根本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)工作職責(zé)和操作程序不清晰，因而很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離。企業(yè)管

15、理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，企業(yè)只有從加強(qiáng)內(nèi)部控制做起,通過風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高,尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),才能使企業(yè)安全運(yùn)行。然而，我國(guó)企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制完全隔離開來。（二）集成風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅從降低企業(yè)損失發(fā)生可能性的角度出發(fā)，而且風(fēng)險(xiǎn)管理只是在有限的幾個(gè)部門中進(jìn)行，而不是用于企業(yè)各部門的活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理是孤立進(jìn)行的。但是現(xiàn)在企業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不僅是損失也包括盈利的可能性，所以認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從企業(yè)整體角度出發(fā)，而不應(yīng)像過去孤立進(jìn)行。因此集成風(fēng)

16、險(xiǎn)管理思想應(yīng)運(yùn)而生了。美國(guó)航空航天協(xié)會(huì)(AIAA)的Dan Walkovitz （ I999）'提出項(xiàng)目生命周期各階段的風(fēng)險(xiǎn)集成管理，著重強(qiáng)調(diào)了項(xiàng)目相關(guān)過程集成和承包人、發(fā)包人風(fēng)險(xiǎn)管理需求集成。Alfredo del Cano和M. Pilar（2002）集中研究了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的集成方法論。加拿大航天局(Canadian Space Agency, CSA)的Garon Serge(2003 )提出以集成化的手段來管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并且強(qiáng)調(diào)集成的手段不在于軟件，而在于人員，在于生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的管理過程和管理思想的創(chuàng)新3。2001年4月，加拿大國(guó)庫委員會(huì)秘書處于簽發(fā)了政府集成風(fēng)險(xiǎn)管理框架，200

17、3年4月，又對(duì)政府集成風(fēng)險(xiǎn)管理模式的實(shí)踐情況進(jìn)行了總結(jié)，并對(duì)該模式取得的良好效果進(jìn)行了科學(xué)的分析。楊乃定（2002）指出企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新方向，分析了集成風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)并提出了企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、企業(yè)文化、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方法和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)4。姜虹（2006）針對(duì)我國(guó)目前非金融企業(yè)缺乏有執(zhí)行力的集成風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀，對(duì)非金融企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究，提出集成風(fēng)險(xiǎn)管理可以以企業(yè)管理控制系統(tǒng)為載體，以財(cái)務(wù)、技術(shù)和人文為導(dǎo)向構(gòu)建機(jī)構(gòu)化、網(wǎng)絡(luò)化的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以達(dá)到企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)5。秦璇（2007）提出了基于伙伴關(guān)系這一

18、新型項(xiàng)目管理模式的集成風(fēng)險(xiǎn)管理框架，構(gòu)建了大型建設(shè)項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理的組織系統(tǒng)模式，在充分利用項(xiàng)目參與方的風(fēng)險(xiǎn)管理資源的基礎(chǔ)上，通過項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理組織、項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理組織文化等有效的組織結(jié)構(gòu)實(shí)施持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理6。（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立的，它們之間相互影響、相互加深,不能割裂開來進(jìn)行獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，眾多企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)多元化、復(fù)雜化，必須站在整個(gè)企業(yè)的角度對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念得到了廣泛認(rèn)可。2003年7月，COSO委員會(huì)在內(nèi)部框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合薩班斯法案以及理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部控制框架提出的一些改進(jìn)建議，發(fā)

19、布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（Enterprise Risk Management framework，簡(jiǎn)稱ERM）提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念7。我國(guó)一些專家學(xué)者對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果如下： 李社環(huán)（2003）對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的重要性和發(fā)展前景進(jìn)行了分析討論，提出了整體風(fēng)險(xiǎn)管理思想應(yīng)用的兩種方法：基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和平衡記分卡法，并且指出這一風(fēng)險(xiǎn)管理理論在當(dāng)前條件下實(shí)施的阻礙因素以及企業(yè)實(shí)施的可行性8。頊志芬（2006）提出基于工程項(xiàng)目提出全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式，包括全過程風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、全過程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定、項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括項(xiàng)目計(jì)劃定義與決策階段、設(shè)計(jì)與計(jì)劃階段、

20、實(shí)施與控制階段、竣工驗(yàn)收階段9。李慶虎（2007）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和內(nèi)涵進(jìn)行系統(tǒng)闡述，對(duì)我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立具有重要的借鑒意義10。（四）項(xiàng)目化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)性、復(fù)雜性、不確定性和競(jìng)爭(zhēng)性加劇，企業(yè)面臨著面臨著巨大挑戰(zhàn)，使得企業(yè)需要完成大量全新的、一次性的任務(wù)。現(xiàn)在我國(guó)越來越多的企業(yè)開始實(shí)施“企業(yè)項(xiàng)目化管理”，應(yīng)用項(xiàng)目管理的方法來管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)采用專業(yè)化的項(xiàng)目管理，在新產(chǎn)品研究開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化升級(jí)及新產(chǎn)品生產(chǎn)線更新等方面的卓越表現(xiàn)超越了對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理的本身，而上升為一種企業(yè)管理思

21、想和操作化模式，這種企業(yè)管理思想模式被稱為企業(yè)項(xiàng)目化管理11。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理一個(gè)重要的組成部分，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，從廣泛的角度來識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)是在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中保持企業(yè)有效運(yùn)營(yíng)的有力保障。因此，引入項(xiàng)目管理平臺(tái)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，從企業(yè)整體角度全面研究風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，主要是研究發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法，具有系統(tǒng)性。楊乃定（2003）研究了服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、從整體角度系統(tǒng)集成風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的“企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理框架”主要基于項(xiàng)目的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、文化、組織、方法、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等12。杜偉（2003）論述了項(xiàng)目全周期中的風(fēng)險(xiǎn)及

22、其關(guān)系，并提出了基于項(xiàng)目的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并且從團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的內(nèi)在機(jī)理與機(jī)構(gòu)、信息技術(shù)、系統(tǒng)理論、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理五個(gè)方面構(gòu)造了項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)模型13。張王杰（2005）以高新技術(shù)項(xiàng)目為例，在分析項(xiàng)目管理能力與項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)型企業(yè)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)上，運(yùn)用層次分析法對(duì)企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理做出分析、提供建議14。張蔚虹（2006）針對(duì)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題，基于高新技術(shù)企業(yè)的特點(diǎn)，分析了高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和模式，運(yùn)用IDEFO方法分析了流程體系個(gè)階段的運(yùn)作原理，討論了各個(gè)階段應(yīng)采用的主要方法15。馬運(yùn)來（2008）在對(duì)企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施重要性的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)信息化

23、項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和特點(diǎn)，建立了企業(yè)信息化項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，并對(duì)企業(yè)信息化項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施內(nèi)容進(jìn)行了相關(guān)探討。三、完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的建議理論來源于實(shí)踐，檢驗(yàn)一種理論是否正確的唯一方法就是將理論應(yīng)用于實(shí)踐，讓理論接受實(shí)踐的檢驗(yàn)，而先進(jìn)的、正確的理論對(duì)于實(shí)踐有重要的指導(dǎo)作用，所以不管事企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)理論、全面風(fēng)險(xiǎn)理論還是基于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，其最終目的就是要運(yùn)用于企業(yè)發(fā)展與管理的實(shí)際中去，指導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益、創(chuàng)造價(jià)值。2006年國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議將“將全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合到企業(yè)實(shí)踐中去”。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一旦在企業(yè)內(nèi)部被廣泛接受和積極實(shí)施就會(huì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和有效運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生推動(dòng)作用。所以應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)

24、有實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)的具體實(shí)施情況進(jìn)行研究分析，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)上升為普遍性的方法，為所有企業(yè)成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供指導(dǎo)和幫助。（一）中國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的對(duì)策1、政府加快制定跨國(guó)經(jīng)營(yíng)及海外投資戰(zhàn)略規(guī)劃與法規(guī)。宏觀管理部門應(yīng)結(jié)合我國(guó)國(guó)情與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，抓緊研究制定中國(guó)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)總體戰(zhàn)略、地區(qū)戰(zhàn)略、技術(shù)戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略及市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略。首先由國(guó)家權(quán)威部門起草一個(gè)指導(dǎo)性條例，就跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、海外投資的有關(guān)問題做出原則性規(guī)定，然后由國(guó)家財(cái)政、金融、外匯管理等部門制定相配套的稅收、信貸、外匯、保險(xiǎn)等政策規(guī)定，經(jīng)實(shí)踐之后再制定更加完備的法律。2、國(guó)家應(yīng)加大資金扶持力度。資金問題一直制約著中小企業(yè)的成長(zhǎng)，尤其

25、是對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說更是如此，因此加大對(duì)中小企業(yè)的資金扶持力度是支持中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要措施。首先，根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則加快形成銀行業(yè)有序的競(jìng)爭(zhēng)格局，實(shí)現(xiàn)多元化的融資工具以改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。其次，完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，中央和各級(jí)地方政府都必須將中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)同中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)有機(jī)結(jié)合起來，因地制宜地制定各種配套法規(guī)、完善各相關(guān)機(jī)構(gòu)、積極創(chuàng)新信貸服務(wù)，給中小企業(yè)融資提供便利。再次，減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，完善和落實(shí)對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和促進(jìn)民間投資，逐步建立起統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠體系，使中小企業(yè)真正成為受益者。最后，對(duì)中小企業(yè)開拓海外市場(chǎng)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，加大補(bǔ)貼力度，

26、擴(kuò)大覆蓋面。另外，政府可設(shè)立專門為高新技術(shù)型中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)基金，并通過稅收政策鼓勵(lì)各類風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的投資，促進(jìn)高新技術(shù)型中小企業(yè)的迅速發(fā)展16。3、中小企業(yè)應(yīng)加快技術(shù)創(chuàng)新，培育核心競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)能否走向國(guó)際市場(chǎng)并保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵在于企業(yè)是否形成并保持了自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。核心競(jìng)爭(zhēng)力來源于企業(yè)的核心資產(chǎn)，特別是無形資產(chǎn)，如技術(shù)、專利、生產(chǎn)技能、互補(bǔ)性知識(shí)等。只有著眼于培育企業(yè)的核心資產(chǎn)，打造企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，大力開發(fā)核心產(chǎn)品和核心技術(shù)，中小企業(yè)才能在強(qiáng)手如林的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，要發(fā)揮中小企業(yè)在推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面的

27、特殊作用，關(guān)鍵是要形成一個(gè)促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的體制和政策環(huán)境。首先，要重視中小企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造，用新經(jīng)濟(jì)改造傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)。其次，應(yīng)建立中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基地，提高技術(shù)創(chuàng)新能力。再次，可以協(xié)作、掛靠、配套等形式，加強(qiáng)中小企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)、大專院校及科研單位的緊密聯(lián)系，引導(dǎo)有一定知識(shí)和技術(shù)基礎(chǔ)的中小企業(yè)加入電子信息、生物工程、新醫(yī)藥、新材料等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)行列，從整體上提升中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。4、加強(qiáng)人力資源開發(fā)方面的投入。中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展需要大批跨國(guó)經(jīng)營(yíng)人才，為了緩解人才供需的矛盾，從短期看，中小企業(yè)可選派有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的管理人員、專業(yè)技術(shù)人員參加進(jìn)修培訓(xùn)，掌握新的經(jīng)濟(jì)理論知識(shí)。

28、從長(zhǎng)期來看，中小企業(yè)可全面推行崗位培訓(xùn)，請(qǐng)國(guó)際企業(yè)管理、經(jīng)貿(mào)、財(cái)會(huì)、營(yíng)銷與外語專業(yè)的專家學(xué)者到企業(yè)中開設(shè)培訓(xùn)班，培養(yǎng)未來跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的生力軍。如果企業(yè)擁有足夠的實(shí)力，可以對(duì)人力資源做超前投資，從有關(guān)大專院校及科研機(jī)構(gòu)廣納人才，讓他們?cè)趯?shí)踐中盡快掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，為企業(yè)保持人才優(yōu)勢(shì)做充分的準(zhǔn)備。另外，中小企業(yè)必須重視對(duì)東道國(guó)本土人才的利用，這一方面是由于我國(guó)中小企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)人才和市場(chǎng)營(yíng)銷人才方面的相對(duì)短缺，另一方面是由于東道國(guó)本土人才更加熟悉本土市場(chǎng)，能更快地對(duì)本國(guó)市場(chǎng)需求的變化做出反應(yīng)17。5、選擇合適的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)方式。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)該從自身的實(shí)際情況出發(fā)，選擇靈活多樣的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)方式?？梢酝ㄟ^與外

29、商開展合資、合作經(jīng)營(yíng)，在彌補(bǔ)自身資金不足的同時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力；通過開展特許經(jīng)營(yíng)，利用授權(quán)商的商標(biāo)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)方式，迅速擴(kuò)大影響，開拓市場(chǎng)；與大企業(yè)協(xié)作，加入全球制造網(wǎng)絡(luò)?？梢酝ㄟ^集群化經(jīng)營(yíng)，依靠“集體”的力量謀求更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；借助海外華人的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施“走出去”經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，有條件的企業(yè)還可以考慮在當(dāng)?shù)刂苯由a(chǎn)。（二）完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策1.明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)督體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，其目標(biāo)是使風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍

30、內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和計(jì)劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略及業(yè)績(jī)目標(biāo)結(jié)合起來，建立一個(gè)由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。2.建立全面有效的內(nèi)控機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅在業(yè)務(wù)流程上建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，更為重要的是建立起一套全面、有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制最有效地執(zhí)行，現(xiàn)代企業(yè)分支機(jī)構(gòu)遍布各地，傳統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)匯報(bào)信息不能完全、真實(shí)地反應(yīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況。為了實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理，筆者認(rèn)為可在企業(yè)總部成立直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對(duì)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，專職、專業(yè)、專人負(fù)責(zé)對(duì)全系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，實(shí)施稽核檢查；各分支機(jī)構(gòu)下設(shè)獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理并可越過分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯報(bào)情況。3.建立風(fēng)險(xiǎn)事故數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險(xiǎn)事故數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)警的工具。通過