財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)課件

1、2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)1財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)1會計操作實務(wù)會計操作實務(wù)3會計人員職責(zé)會計人員職責(zé)出納操作實務(wù)出納操作實務(wù)22022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)21. 全體會計人員職責(zé)1 1、按章辦理會計事項，認(rèn)真做好財務(wù)工作，要做到內(nèi)容真、按章辦理會計事項，認(rèn)真做好財務(wù)工作，要做到內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；2 2、監(jiān)督檢查各項經(jīng)營活動，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險；、監(jiān)督檢查各項經(jīng)營活動，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險；3 3、講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護(hù)公司的合法權(quán)益；、講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護(hù)公司的合法權(quán)益

2、；4 4、嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司的有關(guān)機(jī)密；、嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司的有關(guān)機(jī)密；5 5、嚴(yán)格遵守國家和公司的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會計人員、嚴(yán)格遵守國家和公司的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會計人員職責(zé)。職責(zé)。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)32.會計操作實務(wù)（一）怎樣復(fù)核原始憑證？（一）怎樣復(fù)核原始憑證？ 原始憑證是進(jìn)行會計核算的重要依據(jù)原始憑證是進(jìn)行會計核算的重要依據(jù), ,只有經(jīng)過嚴(yán)格審核無只有經(jīng)過嚴(yán)格審核無誤的原始憑證誤的原始憑證, ,才能作為編制記賬憑證才能作為編制記賬憑證 ，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。主要包括：主要包括：（1 1）真實性復(fù)核。）真實性復(fù)核。第一、

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實的。第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實的。第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點、填制憑證的日期必須是真實第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點、填制憑證的日期必須是真實的。的。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)42.會計操作實務(wù)第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止地點等）地點等）第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量量”必須是真實的。（購買貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)必須是真實的。（購買

4、貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價等）明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價等）第五、單價、金額必須是真實的。不得在原始憑證填寫是抬高或第五、單價、金額必須是真實的。不得在原始憑證填寫是抬高或壓低單價，多開或少開金額。壓低單價，多開或少開金額。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)52.會計操作實務(wù)（2 2）完整性復(fù)核。）完整性復(fù)核。第一、第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。第二、第二、 復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全，復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全， 需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退

5、始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理?；匮a(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理。（3 3）合法性復(fù)核。）合法性復(fù)核。第一、明顯的假發(fā)票、假車票。第一、明顯的假發(fā)票、假車票。第二、雖是真實的，但制度規(guī)定不允許報銷。第二、雖是真實的，但制度規(guī)定不允許報銷。第三、雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有明顯限制的。第三、雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有明顯限制的。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)62.會計操作實務(wù)（二）、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？（二）、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？在審核原始憑證的過程中，出納人員要認(rèn)真執(zhí)行在審核原始憑證的過程中，出納人員要

6、認(rèn)真執(zhí)行會計法會計法所賦所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅持制度、堅持原則。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)予的職責(zé)、權(quán)限，堅持制度、堅持原則。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應(yīng)予以扣留，并法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因。及時向單位主管報告，請求查明原因。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)72.會計操作實務(wù)

7、（三）、（三）、 會計憑證中的數(shù)字書寫的要求會計憑證中的數(shù)字書寫的要求1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或貨幣名稱簡寫。幣幣種符號或貨幣名稱簡寫。2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律在元位小數(shù)點后填寫到角分，無角分的，角，分位可寫在元位小數(shù)點后填寫到角分，無角分的，角，分位可寫“00”或或符號符號“”，表示。，表示。3、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如 壹、貳、三、壹、貳、三、肆、伍

8、、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。整或正。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)82.會計操作實務(wù)4、 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元元”或或“角角”之后應(yīng)寫之后應(yīng)寫“整整”或或“正正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整整”字。字。5、大寫金額數(shù)位前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨、大寫金額數(shù)位前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。6、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有、阿拉伯?dāng)?shù)字中

9、間有“0”時，大寫金額要寫時，大寫金額要寫“零零”字；阿拉伯字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零零”字。字。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)92.會計操作實務(wù)（四）、怎樣計算和填寫所附原始憑證的張數(shù)？（四）、怎樣計算和填寫所附原始憑證的張數(shù)？記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。凡屬收、付款業(yè)記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記賬憑證上，收回借款時應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款

10、人）簽名賬憑證上，收回借款時應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。記賬憑證張數(shù)計算的原則是：附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。記賬憑證張數(shù)計算的原則是：沒經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算，有一張算一張；經(jīng)過沒經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算，有一張算一張；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。 2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)102.會計操作實務(wù)（五）、怎樣根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫（五）、怎樣根

11、據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要摘要”？會計憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實。在填寫會計憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實。在填寫“摘要摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，應(yīng)以說明問題為主。寫物要有時，既要簡明，又要全面、清楚，應(yīng)以說明問題為主。寫物要有品名、數(shù)量、單價；寫事要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票品名、數(shù)量、單價；寫事要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)號碼、去向；送存款項，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和

12、憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求業(yè)務(wù)和憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要摘要”能夠正確能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動和資金變化的來龍去脈。地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動和資金變化的來龍去脈。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)112. 會計操作實務(wù)（六）會計賬簿的稽核（六）會計賬簿的稽核1、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。2、是否根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。、是否根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。3、運用更正錯誤的方法是否規(guī)范。、運用更正錯誤的方法是否規(guī)范。4、賬證、賬賬、賬表是否相符。、賬證、賬賬、賬表是否相符。2022-3-28財務(wù)部新

13、員工入職培訓(xùn)122. 會計操作實務(wù)（七）會計報表的稽核（七）會計報表的稽核1、是否根據(jù)完整無誤的會計賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報表格式是、是否根據(jù)完整無誤的會計賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報表格式是否統(tǒng)一。否統(tǒng)一。2、賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是否銜接。、賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是否銜接。3、審核報表是否數(shù)字真實，計數(shù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。、審核報表是否數(shù)字真實，計數(shù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。4、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)132.會計操作實務(wù)（八）資金收支的稽核（八）資金收支的稽核1、審核各項現(xiàn)金收支是否符合

14、規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法、審核各項現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和整理性。性和整理性。2、審核財務(wù)、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和、審核財務(wù)、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。完善的建議。3、抽查盤點財產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實物資金是否與賬目一致。、抽查盤點財產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實物資金是否與賬目一致。4、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)142.會計操作實務(wù)（九）、會計人員辦理工作移交手續(xù)后發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任如何確定？（九）、會計人員辦理工作移交手

15、續(xù)后發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任如何確定？會計基礎(chǔ)工作規(guī)范會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：規(guī)定：“移交人員對移交的會計憑證、會移交人員對移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。任?！币平蝗藛T所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計資料負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時因疏發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計資料負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性方面的問題，如事后忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)

16、，不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任任2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)153.出納操作實務(wù)（一）出納，作為會計名詞，運用在不同場合有（一）出納，作為會計名詞，運用在不同場合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。具體地講，只貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于要是票據(jù)、

17、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。出納工作。2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)163.出納操作實務(wù) （二）出納工作的特點（二）出納工作的特點 1、社會性：出納工作擔(dān)負(fù)著

18、一個單位貨幣資金的收付、存取任、社會性：出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中的，出納人員要掌握相關(guān)財會政策法規(guī)。的，出納人員要掌握相關(guān)財會政策法規(guī)。2、專業(yè)性：出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門、專業(yè)性：出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。單據(jù)如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，的操作技術(shù)和工作規(guī)則。單據(jù)如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納

19、工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)173.出納操作實務(wù)3、政策性：現(xiàn)金管理條例、支付結(jié)算辦法、等法規(guī)都把出納工、政策性：現(xiàn)金管理條例、支付結(jié)算辦法、等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。4、時間性。出納工作具有很強(qiáng)的時間性，何時發(fā)放職工工資，、時間性。出納工作具有很強(qiáng)的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤。何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤

20、。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)183.出納操作實務(wù)（三）、出納工作處理規(guī)則：（三）、出納工作處理規(guī)則：1、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款憑證辦理、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。支付手續(xù)。2、出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。、出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。3、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否正確進(jìn)行核對，負(fù)有審核責(zé)任。正確進(jìn)行核對，負(fù)有審核責(zé)任。4、 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)實時登記現(xiàn)金、銀行存款出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)實

21、時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報表。日記賬及資金日報表。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)193.出納操作實務(wù)5、 出納應(yīng)于次日出納應(yīng)于次日10：00前報送資金日報表。前報送資金日報表。6、 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進(jìn)行核對。賬簿進(jìn)行核對。7、 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備其它為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備其它財務(wù)人員同行。財務(wù)人員同行。8、 對保險箱的密

22、碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。交給他人。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)203.3出納工作的流程9、 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。位時，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。10、出納人員所使用的各種印章，空白支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)、出納人員所使用的各種印章，空白支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)妥善保管。應(yīng)妥善保管。（三）、資金收入的處理：（三）、資金收入的處理：1、出納收到收入款項

23、后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬、出納收到收入款項后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。單據(jù)。2、收款后應(yīng)于該項憑證上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及、收款后應(yīng)于該項憑證上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。銀行存款明細(xì)賬。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)213.3出納工作的流程3、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同憑、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同憑證送交會計。證送交會計。4、 凡未經(jīng)會計編送憑證而出納先行收款時，由出納先行開具收凡未經(jīng)會計編送憑證而出納先行收款時，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)憑

24、證交送會計。據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)憑證交送會計。5、 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票據(jù)退票通知單票通知單”送會計處理送會計處理6、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。次日送存。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)223.3出納操作實務(wù)（四）、資金支出的處理：（四）、資金支出的處理：1、出納應(yīng)根據(jù)會計送到各類報告

25、單即付款憑證執(zhí)行付款出納收、出納應(yīng)根據(jù)會計送到各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。2、凡對外支付，不得故意拖延。、凡對外支付，不得故意拖延。3、款項付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并、款項付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)233.3出納操作實務(wù)4、出納對各項貨款及費用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)、出納對各項貨款及費用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。

26、取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。5、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)報告單、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)報告單上注明付款方式一并送檢。上注明付款方式一并送檢。6、 公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。7、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。開戶銀行提取，不得坐支。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)243.出納操作實務(wù)（五）銀

27、行存款結(jié)算方式的實務(wù)（五）銀行存款結(jié)算方式的實務(wù)銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。付、商業(yè)匯票和委托收款等。1、銀行支票業(yè)務(wù)。、銀行支票業(yè)務(wù)。1.1、支票是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款、支票是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。1.2、兌付范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)、兌付

28、范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。算，均可以使用支票。1.3、兌付期限：自出票日起、兌付期限：自出票日起10日。日。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)253.出納操作實務(wù)1.4、支票的注意事項：、支票的注意事項：A 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。的存款金額。B 出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。C 簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。D 支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只

29、準(zhǔn)支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓。2022-3-28財務(wù)部新員工入職培訓(xùn)263.出納操作實務(wù)2、銀行匯票業(yè)務(wù)、銀行匯票業(yè)務(wù)2.1、 銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟(jì)戶、個人之間需要支付的各銀行匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟(jì)戶、個人之間需要支付的各種款項。種款項。2.2、銀行匯票的特點、銀行匯票的特點（1）票隨人到，用款及時。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦）票隨人到，用款及時。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。理付款，有利于單位和個人的急需用款。（2）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時，一般不會出現(xiàn)在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時，一般