會計綜合模擬實訓(xùn)答案

1、業(yè)務(wù)1：借：銀行存款工商銀行 700000 貸：短期借款工商銀行 700000業(yè)務(wù)2：借：其他應(yīng)收款吳韌 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000業(yè)務(wù)3：借：庫存現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款工商銀行 6000業(yè)務(wù)4：借：管理費用辦公費 267.5 貸：庫存現(xiàn)金 267.5業(yè)務(wù)5：借：銷售費用廣告費 30000貸：銀行存款工商銀行 30000業(yè)務(wù)6：借：管理費用業(yè)務(wù)招待費 3200貸：庫存現(xiàn)金 3200業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（未交稅費）349400 應(yīng)交城建稅 24458 應(yīng)交教育費附加 10482 貸：銀行存款工商銀行 384340業(yè)務(wù)8：借：營業(yè)外支出捐贈支出 50000 貸：銀行存款工商銀

2、行 50000業(yè)務(wù)9：借：管理費用差旅費 1340 庫存現(xiàn)金 660 貸：其他應(yīng)收款吳韌 2000業(yè)務(wù)10：借：其它貨幣資金銀行匯票存款 64330 貸：銀行存款工商銀行 64330業(yè)務(wù)11：借：財務(wù)費用手續(xù)費 1.50 貸：銀行存款工商銀行 1.50業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款上海鋼鐵制造有限公司 268000 貸：銀行存款工商銀行 268000業(yè)務(wù)13：借：財務(wù)費用手續(xù)費 15.50 貸：銀行存款工商銀行 15.50業(yè)務(wù)14：借：材料采購圓鋼 88687.20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 14632.80 貸：預(yù)付賬款長江鋼鐵集團(tuán)有限公司 103320業(yè)務(wù)15：借：材料采購M23軸承 717

3、20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 11840 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 83560業(yè)務(wù)16：借：材料采購圓鋼 158100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26877 貸：應(yīng)付賬款宏達(dá)集團(tuán) 184977業(yè)務(wù)17：借：材料采購潤滑油 350 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 59.50 貸：銀行存款工商銀行 409.50業(yè)務(wù)18：借：材料采購包裝箱 27300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4641 貸：銀行存款工商銀行 31941業(yè)務(wù)19：借：材料采購勞保鞋 1738 耐熱手套 81應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 309.23 貸：銀行存款工商銀行 2128.23業(yè)務(wù)20：借：材料采購

4、煤 55510應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8820 貸：銀行存款工商銀行 64330業(yè)務(wù)21：借：銀行存款工商銀行 600000 貸：主營業(yè)務(wù)收入刻模銑床 102000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）702000業(yè)務(wù)22：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 301860 貸：主營業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床 258000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43860業(yè)務(wù)23：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 16140貸：銀行存款工商銀行 16140業(yè)務(wù)24：借：財務(wù)費用手續(xù)費 5.50 貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù)25：借：銀行存款工商銀行 4440 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 4440業(yè)務(wù)26：

5、借：應(yīng)付賬款山西鴻運軸承銷售有限公司 140166 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） -20366貸：材料采購M23軸承 119800業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 14750 貸：原材料原料及主要材料（生鐵） 11500 燃料（焦炭） 2350 燃料（煤） 900業(yè)務(wù)28：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 22500 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床）16539.01貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 39000 輔助材料（潤滑油） 39.01業(yè)務(wù)29：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 417620.05 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 68236

6、.04貸：原材料外購半成品（N60電機(jī)） 115200 外購半成品（AOB電機(jī)） 91000外購半成品（M23軸承） 77000外購半成品（D18軸承） 48300外購半成品（標(biāo)準(zhǔn)件） 12505 輔助材料（潤滑油） 351.09輔助材料（油漆） 10000 周轉(zhuǎn)材料專用工具 103500 周轉(zhuǎn)材料包裝箱 28000業(yè)務(wù)30：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 3392.03 貸：原材料外購半成品（標(biāo)準(zhǔn)件） 1025 輔助材料（潤滑油） 117.03 周轉(zhuǎn)材料專用工具 225業(yè)務(wù)31：借：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 24000 貸：銀行存款工商銀行 24000業(yè)務(wù)32：借：固定資產(chǎn)運輸設(shè)備 236500 應(yīng)

7、交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 36550 貸：銀行存款工商銀行 273050業(yè)務(wù)33：借：管理費用財產(chǎn)保險費 6504 貸：銀行存款工商銀行 6504業(yè)務(wù)34：借：固定資產(chǎn)清理 70296 累計折舊機(jī)器設(shè)備 16704 貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 87000業(yè)務(wù)35：借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款交通銀行 2000業(yè)務(wù)36：借：銀行存款交通銀行 57915 貸：固定資產(chǎn)清理 49500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8415業(yè)務(wù)37：借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 22796 貸：固定資產(chǎn)清理 22796業(yè)務(wù)38：借：固定資產(chǎn)清理 31512 累計折舊機(jī)器設(shè)備 7488 貸：固定資產(chǎn)機(jī)器

8、設(shè)備 39000業(yè)務(wù)39：借：銀行存款工商銀行 38610 貸：固定資產(chǎn)清理 33000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5610業(yè)務(wù)40：借：固定資產(chǎn)清理 1488 貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益 1488業(yè)務(wù)41：借：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司 754650 貸：主營業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床 645000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）109650業(yè)務(wù)42：借：銷售費用運費 2790 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 210 貸：銀行存款工商銀行 3000業(yè)務(wù)43：借：財務(wù)費用手續(xù)費 5.50 貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù)44：借：銀行存款工商銀行 8400 貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 84

9、00業(yè)務(wù)45：借：銀行存款工商銀行 754650貸：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司 754650業(yè)務(wù)46：借：銀行存款工商銀行 234000 貸：應(yīng)收賬款濟(jì)南東方電子有限公司 234000 業(yè)務(wù)47：借：應(yīng)付職工薪酬工資 263550.30 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 424.78 銀行存款工商銀行 236270.92 其他應(yīng)收款社會保險個人部分 26854.60業(yè)務(wù)48：借：社會保險費 84212.73 其他應(yīng)收款社會保險個人部分 26854.60貸：銀行存款工商銀行 111067.33業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費 5271.01 貸：銀行存款工商銀行 5271.01業(yè)務(wù)50：借：在建

10、工程鍋爐改造工程 8000 貸：銀行存款工商銀行 8000業(yè)務(wù)51：借：庫存現(xiàn)金 260 貸：營業(yè)外收入罰款 260業(yè)務(wù)52： 借：銀行存款工商銀行 311.85 交通銀行 3.53 貸：財務(wù)費用利息收入 315.38業(yè)務(wù)53： 借：管理費用其他 1008 貸：銀行存款工商銀行 1008業(yè)務(wù)54： 借：制造費用 650 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護(hù)用品勞保鞋 600 勞動保護(hù)用品耐熱手套 50業(yè)務(wù)55： 借：制造費用 809 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護(hù)用品工作服 359勞動保護(hù)用品勞保鞋 300 勞動保護(hù)用品耐熱手套 150業(yè)務(wù)56： 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 1200 貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 900勞動保護(hù)

11、用品勞保鞋 300業(yè)務(wù)57：借：制造費用 750 貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 300勞動保護(hù)用品勞保鞋 450業(yè)務(wù)58：借：交易性金融資產(chǎn)股票投資剛玉股票 24000 投資收益 50 貸：其他貨幣資金存出投資款 24050業(yè)務(wù)59：借：銀行存款工商銀行 77170.69 貸：應(yīng)收票據(jù)北京市天鴻機(jī)電公司 78900 財務(wù)費用票據(jù)貼現(xiàn) 1729.31業(yè)務(wù)60：借：壞賬準(zhǔn)備 35000 貸：應(yīng)收賬款北京市花楊貿(mào)易有限公司 35000業(yè)務(wù)61：借：管理費用電話費 6272.80 貸：銀行存款工商銀行 6272.80業(yè)務(wù)62：借：銀行存款工商銀行 450000 壞賬準(zhǔn)備 31450營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 14

12、7550貸：應(yīng)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 629000業(yè)務(wù)63：借：管理費用財產(chǎn)保險費 50000 貸：銀行存款工商銀行 50000業(yè)務(wù)64：借：管理費用辦公費 107.7貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護(hù)用品（工作服） 107.7業(yè)務(wù)65：借：銷售費用包裝費 4000 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 4000業(yè)務(wù)66：借：銀行存款工商銀行 12004.20 貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售材料 10260 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1744.20業(yè)務(wù)67：借：其他業(yè)務(wù)成本銷售材料 9000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 9000業(yè)務(wù)68：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 6000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 6

13、000業(yè)務(wù)69：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）9200 貸：銀行存款工商銀行 9200業(yè)務(wù)70：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費 825 貸：庫存現(xiàn)金 825業(yè)務(wù)71：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 30450 貸：銀行存款工商銀行 30450業(yè)務(wù)72：借：其他業(yè)務(wù)成本 4800 制造費用鑄造車間 31258 制造費用機(jī)加工車間 27824 制造費用裝配車間 22112 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）6912管理費用折舊費 65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 4800 累計折舊房屋及建筑物 70400 機(jī)器設(shè)備 31384 生產(chǎn)用工具 9833.60 運輸設(shè)備 24508 電子設(shè)備 1

14、8073.68業(yè)務(wù)73：借：制造費用鑄造車間 17721.60 制造費用機(jī)加工車間 14846.40 制造費用裝配車間 16196 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）1000管理費用折舊費 3236應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010貸：銀行存款工商銀行 62010業(yè)務(wù)74：借：制造費用鑄造車間 1260 制造費用機(jī)加工車間 882 制造費用裝配車間 630 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）420管理費用折舊費 2415應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）728.91貸：銀行存款工商銀行 6335.91業(yè)務(wù)75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼）237000 材料成本差異原料及主要材料 10140 貸

15、：材料采購圓鋼 247140業(yè)務(wù)76：借：原材料外購半成品（軸承M23） 70000 材料成本差異外購半成品 2000 貸：材料采購軸承M23 72000 業(yè)務(wù)77：借：原材料輔助材料（潤滑油） 390.10 貸：材料采購潤滑油 350 材料成本差異輔助材料 40.10業(yè)務(wù)78：借：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 28000 貸：材料采購包裝箱 27300 材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 700業(yè)務(wù)79：借：周轉(zhuǎn)材料勞動保護(hù)品（勞保鞋） 1650 勞動保護(hù)品（耐熱手套） 75材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 94貸：材料采購勞動保護(hù)品（勞保鞋） 1738 勞動保護(hù)品（耐熱手套） 81業(yè)務(wù)80：借：原材料燃料（煤） 50400 材料

16、成本差異燃料 5600 貸：材料采購煤 56000業(yè)務(wù)81：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通機(jī)床） 鑄造車間（刻模銑床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通機(jī)床） 機(jī)加工車間（刻模銑床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通機(jī)床） 裝配車間（刻模銑床） 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 制造費用鑄造車間 機(jī)加工車間 裝配車間 管理費用 其他業(yè)務(wù)成本 貸：材料成本差異原料及主要材料 燃料 輔助材料業(yè)務(wù)82：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 44815.05 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 19206.66 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通車床）77898.64 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（刻模銑床）16

17、117.26 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 45831.15 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 30554.23 制造費用鑄造車間 13191.62 機(jī)加工車間 16289.19 裝配車間 12023.87 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 18558.99 管理費用職工薪酬 81211.54 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 255108.3 工會經(jīng)費 5102.17 非貨幣性福利 30450 職工教育經(jīng)費 825 社會保險費 84212.73業(yè)務(wù)83：借：制造費用鑄造車間 機(jī)加工車間 裝配車間 管理費用維修費 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 業(yè)務(wù)84：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車

18、床） 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 貸：制造費用鑄造車間 機(jī)加工車間 裝配車間 業(yè)務(wù)86：借：庫存商品普通車床 刻模銑床 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 業(yè)務(wù)87：借：主營業(yè)務(wù)成本普通車床 刻模銑床 貸：庫存商品普通車床 刻模銑床業(yè)務(wù)88：借：短期借款工商銀行 500000 財務(wù)費用利息支出 847.22 貸：銀行存款工商銀行 500847.22業(yè)務(wù)89：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）131.78 材料成本差異包裝箱 業(yè)務(wù)90：借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷 貸：累計攤銷 業(yè)務(wù)91：借：財務(wù)費用利息支出 27600 在建工程廠房建筑工程 1570.83 貸：應(yīng)付利息 29170.83業(yè)務(wù)92：借：管理費用盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 業(yè)務(wù)93：借：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：無形資產(chǎn)減值損失 3000