2016年10月自考稅法(00233)試題及答案解析.

1、2016年10月高等教育自學考試稅法全國統(tǒng)一命題考試（課程代碼00233）本試卷共5頁，滿分100分，考試時間150分鐘。第一部分選擇題（共40分）一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）1國家以社會管理者的身份，依據直接體現國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束。這種特征是稅 收的A.強制性B.無償性C.固定性D.特定性2在稅法構成要素中，直接關系納稅人負擔輕重的要素是A.征稅客體B.稅率C.納稅期限D.納稅環(huán)節(jié)3.我國現行稅種中屬于從量稅的是A.消費稅B.營業(yè)稅C.契稅D.資源稅4.根據我國關稅法律制度規(guī)定，有權對適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家和地區(qū)名單作出

2、決定的機 構是A.國家稅務總局B.財政部C.海關總署D.國務院關稅稅則委員會5.根據現行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權利的事項是A.稅收法律制定權B.稅務檢查權C.稅款征收權D.稅務稽查權6.根據現行分稅制財政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是A.增值稅B.關稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.根據現行立法規(guī)定，屬于我國增值稅征稅范圍的是A.某服務公司出售辦公大樓B.菜農民銷售自產農產品C.某企業(yè)轉讓土地使用權D.某電力公司銷售電力8.根據現行消費稅立法規(guī)定，我國目前應征收消費稅的商品是A.2萬元只的手表B.2萬元個的單反數碼相機C.2萬元臺的電視機D.2萬元臺的筆記本電腦9.根據現行

3、增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率是A.17B.15C.13D.1110.根據現行增值稅立法規(guī)定，應當征收增值稅的視同銷售行為是A.將購買的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利11.根據現行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進項稅額的事項是A.進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D.春節(jié)為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12.典當業(yè)銷售死當物品，其流轉稅繳納的說法中，正確的是A.屬于增值稅的特殊征稅項目，

4、征增值稅B.屬于營業(yè)稅的特殊征稅項目，征營業(yè)稅C.視同增值稅的混合銷售行為，征增值稅D.視同營業(yè)稅的混合銷售行為，征營業(yè)稅13.適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石14.消費稅征稅對象中采用定額稅率征收消費稅的商品是A.煙絲B.薯類白酒C.成套化妝品15.根據關稅立法規(guī)定，我國征收關稅的商品中適用滑動稅率的是A.進口石油B.進口汽車C.進口圖書16.發(fā)生混合銷售行為視為提供應稅勞務繳納營業(yè)稅的是A.大型企業(yè)B.切企業(yè)、單位及個人C.非從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D.豪華小汽車D.成品油D.進口新聞紙D.從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及

5、個人17符合營業(yè)稅立法規(guī)定應當征收營業(yè)稅的事項是A.轉讓專利權B.從事汽車維修C.受托進行金銀加工D.銷售貨物并負責運輸貨物18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點為A納稅人居住地B.納稅人機構所在地C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務發(fā)生地19.符合營業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營業(yè)稅的事項是A殘障人士出租房屋B.房產公司贈送住宅給代言明星C.福利機構提供的養(yǎng)育服務D.紀念館出租部分房屋從事經營活動20.關稅的下列說法中，錯誤的是A.對進出國境的貨物和物品才征稅B.由海關總署及所屬機構負責征收管理C.進口或出口非貿易性的物晶均須繳納關稅D.征收進口關稅后的貨物，可在關境內流通，不再征收

6、關稅21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除了責令限期繳納稅款外，還應按13加收滯納金。 滯納金為滯 納稅款的A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五22.改革開放后我國最早頒布實施的稅收法律規(guī)范是A.中華人民共和國消費稅暫行條例B.中華人民共和國個人所得稅法C.中華人民共和國增值稅暫行條例D.中華人民共和國企業(yè)所得稅法23.我國企業(yè)所褥稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是A.向金融企業(yè)借款的利息支出B.違法經營的罰款C.稅收滯納金D.被沒收財物的損失24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過A.2年B.3年C.5年D.10年25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準

7、予在稅前扣除的標準為不超過年度利潤總額的A.3B.8C.10D.1226.經濟合作與發(fā)展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場價格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是A.境內工作時間B.取得收入的工作地C.是否是中國公民D.境內有無住所和境內居住時間28.周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是A.不允許在稅前扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過

8、其應納稅所得額的30%29.房產稅的納稅人不包括A.房屋產權所有人B.房產承典人C.房產承租人D.房產代管人30.國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是A.土地的市場價格B. 土地的成交價格C.土地的評估價格D.由國土局確定計稅價格、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分。共10分）31.我國稅法規(guī)定的納稅主體包括A.納稅人B.負稅人D.納稅擔保人E.納稅代理人32.我國稅務機關征收稅款的方式有A.查賬征收B.查定征收D.代收代繳E.委托代征33.關于我國城市維護建設稅的說法中，正確的是A.沒有特定的、獨立的征稅對象B.所征稅款?？顚Ｓ肅.實行地區(qū)差別比例稅率D.以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

9、作為計稅依據E.海關對進口物品征稅時，同時征收城市維護建設稅34.稅務代理的特征有A.主體資格的特定性B.法律約束性35.我國對發(fā)票的管理，主要涉及A.對發(fā)票印制的管理B.對發(fā)票領購的管理D.對發(fā)票保管的管理E.對發(fā)票的檢查第二部分 非選擇題（共60分）三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）36.稅率37.營業(yè)稅38.消費型增值稅39.稅務檢查四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分.共16分）40.稅收法律關系有哪些特征?41.簡述印花稅權利、許可證照的征稅范圍。42.簡述個人所得稅的課稅模式。43.簡述稅務行政賠償的構成要件。五、論述題（本大題12分）44.試述稅法解釋的實質

10、課稅原則。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）45.案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：（1）從某糧食經營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值250萬元（不合稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進其他用于應稅項目的原料，價值50萬元（不舍稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（3）向一般納稅人銷售啤酒，價值25萬元（不舍稅），貨款已收；（4）向某展覽會贊助價值3200元（不含稅）的啤酒。 問題：根據以上資料，說明該廠上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46.案例：朱某，自由職業(yè)者。2013年收入如下：（1）被某電視臺專欄節(jié)目聘為

11、顧問，取得顧問費4 000元；（2）在某高校兼課，講授影視制作，每月兩次，每次課時費400元；（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入200 000元（未扣稅收入）。問題：依據我國現行稅法規(guī)定，朱某的上述收入應如何納稅?請說明理由，并列出計算式。C.扣繳義務人C.查驗征收C.有償服務性D.雙方關系的不對等性E.稅收法律責任的不可轉嫁性C.對發(fā)票開具的管理儻法試題答案及評分參考 課程代隔伍股；3）r 位項送捋駅本大聽共和小鬆每小38 1分用M分）LA2.E3. )1.15. An.B7. !?3. A9. CMii.nGA.m .1LT：iv. r16. Cn.AJ&B19. C2u. C2LI2

12、2. B23. A2.C肚.D26. A.27.1):2 & E.:刃.C址B多項迭擇題本大題共5小超（ ，每小邀2分共!0分31./C32. ABCi?ES3. ABCD3L.ABCE35. ABCIX三、 名詞餡釋題（本大題共4小題每小題3分共12分）他培暫卩直爲第毎一納矗人的應納稅埶勾瀝硯客怵狡額之閭的數缺關系或比軌 兀賓綁務讀天*凈生產經營活功的營業(yè)彖（&旨沁為深稅對僉征收的一弁滋轉饑能是折允詐將納說期內當期購處的固定資產價伉從當期的情售毅中次件金部豹詼的綃 值灤征類型、3楚描稅務眥關以國家橈收跌他、法炭和対務仝汁制浚淬為優(yōu)堆對豹稅人扣繳義備人 般冇魏稅義和代扣代徹代收

13、代繳稅款義務悄況進行為審進濫菸活動四.簡答刨本大規(guī)共4小題念小超4分擺16分）“稅收法律關系的特征竹；（1）勇嘆法徉關系址玄良出爲認和保護的辻仝關系Ml分（2）稅收法律關系圧撿于暁比事實而產生的法緯關系M；分）（3）稅嘆汝毎關系的主怵一方紜終雄代淡眉康行便脫權的換業(yè)譏關1 0）：）收法仲關系屮的財產所右權或位闈權向國空菽移的無空性.1分： 印花說權利、詐可證照的U世范也包抵:（Q 房屋產權匹;門分）H裔治業(yè)4Oh（i分3商標注菇證K1分）陽還和土地使用證-（I分）；士劉/人所諜稅的蘋本隸武竹:分類膺徘稅制心分（2）綜令所那風制；（】打分類爍合所點洗新（或禰混臺莎得遂制兒（2爐43.覘務行坡曙柴

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