2011最新企業(yè)財務制度——了解才能更加勝任kjclass.com提供.doc

1、學會計、學出納，就上會計學堂論壇基礎內容     第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。       第二條 公司財務部門的職能是：     (一)認真貫徹執(zhí)行國度有關的財務管理制度。     (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務規(guī)劃，加強經營核算管理，反應、剖析財務規(guī)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。      (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。  

2、60;   (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。      (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。      (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門懂得，檢查財務工作，主動供給有關資料，如實反應情況。      (七)完成公司交給的其他工作。      第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。     

3、 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。       財務工作崗位職責    第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：      (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支規(guī)劃、信貸規(guī)劃，擬訂資金籌措和使用計劃，開辟財源，有效地使用資金；     (二)進行成本費用預測、規(guī)劃、把持、核算、剖析和考核，督促本公司有關部門降低耗費、節(jié)約費用、提高經濟效益；     (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動剖析：  &#

4、160;   (四)承辦公司領導交辦的其他工作。 學會計論壇    第六條 會計的主要工作職責是：      (一)依照國度會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。      (二)依照經濟核算原則，定期檢查，剖析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，發(fā)掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司顧問。      (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 

5、0;    (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。     第七條 出納的主要工作職責是：      (一)認真執(zhí)行現金管理制度。      (二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。      (三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。      (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積

6、 配合銀行做好對帳、報帳工作。      (六)配合會計做好各種帳務處理。      (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。     第八條 審計的主要工作職責是：      (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。      (二)監(jiān)督公司財務規(guī)劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。      (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金

7、額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。      (四)審閱公司的規(guī)劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)明問題，積聚證據。      (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。      (六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改良建議和措施。      (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。     財務工作管理    第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

8、     第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。     第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。      第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記載與實物、款項相符。     第十三條 財務工作人員應依據帳簿記載編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

9、報表須會計簽名或蓋章。      第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。      財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。      第十五條 財務工作人員發(fā)明帳簿記載與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。      財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。      第十六條

10、 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。      出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員依據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。     第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。      財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。      支票管理     第十九條 支票由出納員或總經理指定

11、專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。      第二十條 支票付款后憑支票存根，由經手人簽字、會計核對(購買物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。      第二十一條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資

12、內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。      第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。  凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。     第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。       第二十四

13、條 公司財務人員支付(包含公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。     現金管理     第二十五條 公司可以在下列范疇內使用現金：      (一)職員工資、津貼、獎金；     (二)個人勞務報酬；     (三)出差人員必須攜帶的差旅費；     (四)結算起點以下的零星支出；     (五)總經理批準的其他開支。     

14、 前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理斷定。      第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。     第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方法，不得使用現金。     第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。      第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付

15、或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。    因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。      第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。      第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。     第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，

16、總經理批準后由出納支付現金。      第三十三條 及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。      第三十四條 工資由財務人員根據總經理辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。     第三十五條 差旅費及各種補助單(包含領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 &

17、#160;   第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分辨由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。      第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。      會計檔案管理      第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保留價值的資料，均應歸檔。      第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標

18、明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包含制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保留，歸檔前應加以裝訂。      第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。      第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。      處罰方法      第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：      (一)超出規(guī)定范疇、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；     (二)用不符合財務會計