保險資金運用內部控制專項審計報告2016年參考材料提綱

1、#股份有限公司保險資金運用內部控制專項審計報告（討論提綱）審計對象：#股份有限公司審計期間：2015年1月至12月審計機構：公司#審計部審計時間：2016年2月日至2016年2月日審計組人員：#遵照中國保監(jiān)會關于印發(fā)保險控制指引及應用指引的通知的規(guī)定，參照中國保險資產管理業(yè)協(xié)會關于印發(fā)保險內部控制審計指導意見的通知精神，依據公司保險資金運用內部控制評價#，審計部組成審計組，自、年2月日起對公司2015年度保險資金運用內部控制行為合規(guī)性、經營有效性、信息真實性等進行內部控制審計評價。本次保險資金運用內部控制審計情況報告如下：一、審計范圍及審計方法審計的范圍包括公司#等相關部門，涉及保險資金運用內

2、部控制公司層面、業(yè)務流程層面和信息系統(tǒng)等內部控制的設計與運行情況，審計組在審核工作期間執(zhí)行了包括詢問、穿行測試、抽樣測試等方法對保險資金運用內部控制實施了測試工作。按照公司2015年度內部控制評價實施方案和2015年度保險資金運用內部控制評價表，審計組調閱了公司和保險資金運用內部控制各相關部門組織結構及部門（崗位）職責分工文件資料、保險資金運用內部控制相關的制度流程、公司2015年度資產托管協(xié)議（人保、中信）、投資方案及投資指3333333333333并向有關部門和人員就投資資金內控流程執(zhí)行情況實施了詳細詢問、調查、評價等認為必要的審計程序。二、基本情況公司是依據公司法、保險法等國家法律法規(guī)成

3、立的股份有限公司，治理結構健全，通過公司章程明確股東會、監(jiān)事會、董事會及經營管理層的責任和權力。董事會下設投資決策委員會和審計委員會等機構，經營管理層下設投資管理委員會、風險管理委員會等機構，公司領導和各級組織（部門）分工明確、職責清晰。制定了資金運用管理規(guī)范、等制度流程。建立了、系統(tǒng)等，各系統(tǒng)依據功能和授權開展工作。在資金運用管理方面，公司通過系統(tǒng)”接收各受托方資金運用交易數據，日常管理中資產管理部通過書面文件、電子郵件、報告、報表、電話等不同方式與受托方、托管方、監(jiān)管方保持聯(lián)系、溝通和匯報。2015年各系統(tǒng)運行良好。（一）公司保險資金運用基本情況公司除資本金存款、定期（協(xié)議）存款業(yè)務外，其

4、他品種采取委托投資管理模式，公司投資管理人（受托方）分別是、，投資托ibr人均為、公司于、月16日與人保資產及托管人簽訂了資產委托投資協(xié)議并執(zhí)行；于、年、月、日與中信證券及托管人簽訂了資產管理合同并執(zhí)行。2015年公司堅持、為原則開展工作。在對2014年投資情況認真總結的基礎上，分析2015年市場形勢及保監(jiān)會監(jiān)管要求，按照公司投資理念，進行年度投資運作。截至2015年12月31日，公司累計向投資賬戶劃撥資、2015年公司已實現財務收益、2015年公司資本保證金存款、億元，、截至2015年12月31日：固定收益類配置比例為7、（二）公司保險資金運用的內部控制基本要素情況納入本次保險資金內部控制檢

5、查評價的項目包括、共、個大項的、個方面，涵蓋了公司及相關部門的主要業(yè)務和事項，針對以上方面，開展了相應的檢查評價工作。1、控制環(huán)境：本次評價過程中針對控制環(huán)境的、個方面進行了檢查和評價，:、O2、風險評估：本次評價過程中針對風險評估的、個方面進行了檢查和評價，:、o3、控制活動：本次評價過程中針對控制活動的、個方面進行了檢查和評價，:、o4、信息與溝通：本次評價過程中針對信息與溝通的、個方面進行了檢查和評Wr,具:仰L拒:、等。5、內部監(jiān)督:本次評價過程中針對內部監(jiān)督的個方面進行了檢查和評:、止匕外，依據評價標準單獨對應用指引第1號引第3號逐項進行了檢查評價。（三）公司保險資金運用具體投資產品

6、的控制執(zhí)行情況1、存款投資的控制活動設計及執(zhí)行情況定期（協(xié)議）存款，由部根據經營管理層審定的分類配置計劃和實際投資業(yè)務需求，并做相應會計核算及賬務處理。2、固定收益投資的控制活動設計及執(zhí)行情況重點優(yōu)化固收類產品配置結構，臨的利率風險及衍生的信用風險。、3、股票及股票型基金的控制活動及執(zhí)行情況、年堅持酌勢調配權益類產品，險。針對今年IPO申購較集中，收益較高的狀態(tài)，公司做到積極申購，增加賬戶收益。整體來看，作方面，踩準市場節(jié)奏，通過波段操作提升資金運用效率和投資收益率。（四）強化金融產品投資業(yè)務管理在金融產品投資業(yè)務方面，、聯(lián)系，加強項目篩選、規(guī)范投資流程、強化后續(xù)管理。對投資項目的產品交易結構

7、、基礎資產狀況、信用增級安排等進行了評估和分析，2015年，公司新增協(xié)同金融項目、個，新增產品投資、億元；目前，對于已經投資的金融產品項目，部門強化后續(xù)管理，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，持續(xù)跟蹤金融產品管理運作，定期評估投資風險，切實防范合規(guī)風險、信用風險和流動性風險。（五）公司保險資金運用內部控制主要發(fā)現公司本次保險資金運用內部控制審計主要發(fā)現匯總如下：層次發(fā)現控制環(huán)境d一止主幕1、少JUo2、業(yè)務流程層面控制1控制度流程未及時修改。2、監(jiān)測比例。3、下后待進,步改善。信息技術管理層面控制1、建設不足。三、評價依據1、中國保監(jiān)會關于印發(fā)保險資金運用內部控制指引及應用指引的通知；2、中國保險資產管理業(yè)協(xié)

8、會關于印發(fā)保險資金運用內部控制審計指導意見的通知；3、財政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范；4、內部控制評價實施方案及、保險資金運用內部控制評價表；5、公司保險資金運用內部控制相關制度、流程等。四、內部控制缺陷評價標準參照公司內控評價方案，評價結果分為四類，定義如下：、：指公司內部控制基本健全、合理、有效。:是指公司內部控制設計基本合理，基本覆蓋重要業(yè)務環(huán)節(jié)和高風險領域，但無法保證有效執(zhí)行，存在運行缺陷。:是指公司內部控制未能完全覆蓋重要業(yè)務環(huán)節(jié)和高風險領域，且無法保證有效執(zhí)行，同時存在設計缺陷和運行缺陷。:是指保險公司因內部控制設計或運行的嚴重缺陷，導致公司發(fā)生重大風險事件或重大舞弊行為

9、，造成公司財務或聲譽損失，嚴重影響經營目標實現。五、內部控制評價結論遵照保監(jiān)會頒布的保險資金運用內部控制指引（GICIF）及其配套指引，對保險資金運用內部控制的有效性進行評價。我們認為公司內部控制環(huán)境良好，對所面臨的風險進行了系統(tǒng)的辨識、評價和應對；具有較健全和完善的內控制度和規(guī)范的業(yè)務流程；具有較強的、執(zhí)行。因此，認為公司具備比較合理和有效的保險資金運用內部控制體系，對實現公司保險資金運用內部控制目標提供了合理的保障本次內控評價共發(fā)現內部控制缺陷個，均為、缺陷。公司對已發(fā)現的保險資金運用內部控制缺陷將全部進行整改完善。2016年公司將繼續(xù)按照中國保監(jiān)會、保險行業(yè)協(xié)會的要求，、并發(fā)揮應有的作用。六、詳細