內(nèi)部審計案例分析3

1、內(nèi)部審計案例分析文檔：文檔：主講：主講：材料：材料：PPT： Y公司為主要從事高科技電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售的上市公司。Y公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式。審計背景：資料： 內(nèi)審人員了解的有關(guān)存貨與倉儲 循環(huán)的控制，部分內(nèi)容摘錄如下： （1）倉庫管理員甲將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入存貨信息系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理乙復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。 （2）系統(tǒng)每月末根據(jù)匯總的產(chǎn)成品銷售數(shù)量及各產(chǎn)成品的加權(quán)平均單位成本自動計算主營業(yè)務(wù)成本，自動生成結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的會計分錄并過入相應(yīng)的賬簿。 （3）每月末進行存貨盤點，倉庫管理員根據(jù)

2、盤點中發(fā)現(xiàn)的毀損、陳舊、過時及殘次存貨編制不良存貨明細(xì)表，對于倉庫管理員編制的不良存貨明細(xì)表，經(jīng)過倉庫經(jīng)理審批后交給其他相關(guān)部門經(jīng)理進行分析,并交采購經(jīng)理丙和銷售經(jīng)理丁分析該存貨的可變現(xiàn)凈值。如需要計提存貨跌價準(zhǔn)備的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理對存貨價值調(diào)整的復(fù)核，并確定董事會審批后由會計主管編制存貨價值調(diào)整表，并安排相關(guān)人員進行賬務(wù)處理。 問題問題1 1、針對資料（、針對資料（1 1）至（）至（3 3）項，逐項指出主要）項，逐項指出主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)？與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)？ 2 2、假定不考慮其他條件，逐項判斷上述控制在、假定不考慮其他條件，逐項判斷上述控制在設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷，分別設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷，分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進建議予以指出，并簡要說明理由，提出改進建議。 事項序號 財務(wù)報表項目 認(rèn)定 （1） 存貨 計價和分?jǐn)?（2） 營業(yè)成本、存貨 準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)?（3） 存貨 計價和分?jǐn)?答案 ： 1、事項序號 是否存在缺陷（是/否） 缺陷描述 理由 改進建議 （1） 否 （2） 否 (3) 是每月末存貨盤點時，才根據(jù)發(fā)現(xiàn)的存貨狀況編制不良存貨明細(xì)表；每月末進行存貨盤點，才考慮編制不良存貨明細(xì)表，對于存貨價值反映不及時，容易出現(xiàn)存貨價值已經(jīng)發(fā)生損失，而沒有及時反映到財務(wù)報表中； 建