內(nèi)部審計(jì)師模擬考試試題內(nèi)部審計(jì)作用模擬試題07

1、綜合訓(xùn)練二一、單項(xiàng)選擇題1. 內(nèi)部審計(jì)人員可以參與各個(gè)階段的系統(tǒng)開發(fā)包括 全程參與 只在不同階段的收尾期或者系統(tǒng)成功實(shí)施以后。全程參與的優(yōu)勢(shì)除了下面哪一個(gè)好處是A. 不斷參與改進(jìn)系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)與特征B. 有機(jī)會(huì)向設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)提供重要建議C. 減少控制返工程序D. 與其他方式相比能夠降低內(nèi)部審計(jì)的整體成本2. 與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化A. 與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證B. 多用途軟件C. 與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證D. 由數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)提供的安全功能3. 以數(shù)據(jù)處理前后對(duì)比為基礎(chǔ)的循環(huán)控制程序的目的是消除下列哪類風(fēng)險(xiǎn)A. 遺漏或不正當(dāng)交易B. 轉(zhuǎn)移失誤C. 重新啟

2、動(dòng)后交易遺失D. 交易記錄期間錯(cuò)誤4. 程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風(fēng)險(xiǎn)A. 重新啟動(dòng)后交易遺失B. 遺漏或不正當(dāng)交易C. 錯(cuò)誤文件處理D. 交易記錄期間錯(cuò)誤5. 當(dāng)通過電腦核對(duì)員工花名冊(cè)與薪資支付文件包括小時(shí)工資制生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄與周薪制員工的加班記錄時(shí) 審計(jì)人員主要測(cè)試以下哪類A. 是否存在虛擬員工工資支付B. 加班記錄的完整性C. 生產(chǎn)工人工資率的合理性D. 輔助員工薪資的合理性6. 編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來(lái)預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會(huì)計(jì)人員離開公司繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是A. 監(jiān)管終端用戶的資源利用B. 終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致C.

3、設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行D. 電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份7. 工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書面支持以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法A.工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告從而不需要其他口頭的細(xì)節(jié)陳述。B. 工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。C. 工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。D. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。8. 以下哪項(xiàng)活動(dòng)不屬于審計(jì)監(jiān)督A. 編制初步的審計(jì)方案。B. 向?qū)徲?jì)人員提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。C. 審查審計(jì)工作底稿。D. 審查是否達(dá)到審計(jì)目的。9. 某小型家具制造公司擁有100名職工生產(chǎn)及辦公場(chǎng)地是一幛兩層的樓房而且無(wú)擴(kuò)充廠房的

4、打算。該公司并非按顧客的訂做要求或接受特別的訂單去生產(chǎn)。考慮到這些因素你預(yù)期該公司的組織結(jié)構(gòu)為A. 職能型的組織結(jié)構(gòu)。B.按產(chǎn)品劃分的組織結(jié)構(gòu)。C.矩陣式組織結(jié)構(gòu)。D.分部型的組織結(jié)構(gòu)。10. 假定內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題很嚴(yán)重并認(rèn)為管理層應(yīng)該立即采取行動(dòng)。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的I 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即主動(dòng)監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。n 即便審計(jì)工作尚未結(jié)束也應(yīng)將最初的發(fā)現(xiàn)與管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。川 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測(cè)試由管理層實(shí)施的活動(dòng)以確定他們是否對(duì)問題進(jìn)行了補(bǔ)救。A. 僅有I正確B.僅有n正確C.僅有n和川正確d. i、n和川都正確。11. 在開展審計(jì)

5、業(yè)務(wù)時(shí)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn) 管理人員沒有履行以前對(duì)外部審計(jì)師的承諾。但是審計(jì)師判斷認(rèn)為 管理人員的所作所為是有道理的因?yàn)楣景l(fā)生了重大變化。那么審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行動(dòng)是A. 繼續(xù)進(jìn)行這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并評(píng)價(jià)管理人員實(shí)際落實(shí)的變革措施B. 將情況告訴外部審計(jì)師尋求后者的指導(dǎo)C. 將管理人員未能落實(shí)已同意變革措施的情況向外部審計(jì)師報(bào)告并將相關(guān)工作從審計(jì)范圍中刪除D. 將外部審計(jì)師建議進(jìn)行的變革與管理人員實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較然后就應(yīng)該采取何種行為向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。12. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)A. 有能力檢查并分析審計(jì)方案以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證

6、據(jù)。B. 有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。C. 有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D. 有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。13. 在績(jī)效審計(jì)的計(jì)劃階段開展考核工作時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A. 確定目前存在的績(jī)效差異。B. 預(yù)測(cè)未來(lái)的績(jī)效水平。C.制定職能行動(dòng)計(jì)劃。D. 確定可比機(jī)構(gòu)。14. 在某財(cái)政年度已進(jìn)入第四個(gè)月份時(shí)某審計(jì)時(shí)開始進(jìn)行管理審計(jì)。目前它正審查管理人員用于編制計(jì)劃和預(yù)算的幾種信息。對(duì)程序的審查表明幾乎沒有信息得到文件處理。那么審計(jì)師應(yīng)該如何繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)A. 撰

7、寫最終審計(jì)報(bào)告反映缺乏充分文件處理的情況。B. 與參與計(jì)劃和預(yù)算編制工作的人員進(jìn)行面談。C. 觀察計(jì)劃和預(yù)算的編制過程并繪制流程圖。D. 將實(shí)際開支和業(yè)務(wù)水平與預(yù)算和預(yù)測(cè)情況進(jìn)行比較。15. 審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司的工薪控制進(jìn)行審計(jì)公司最近剛將其工薪處理過程對(duì)外承包給某信息服務(wù)局。該審計(jì)師應(yīng)對(duì)上述對(duì)外承包決定采取什么行動(dòng)A. 對(duì)公司和服務(wù)局的工薪控制都進(jìn)行審計(jì)B. 只審計(jì)公司對(duì)送往服務(wù)局和服務(wù)局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行控制的情況C. 只審計(jì)公司對(duì)根據(jù)合同支付給服務(wù)局的款項(xiàng)進(jìn)行控制的情況D. 取消審計(jì)因?yàn)樘幚磉^程是在公司外部進(jìn)行。16. 某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單并已經(jīng)向高層管理人員建議內(nèi)部審

8、計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和間題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A. 在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求。B. 不考慮外部審計(jì)師的要求因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。C. 考慮外部審計(jì)師提出的間題并在可能的情況下將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。D. 將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告供后者在來(lái)來(lái)?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。17. 某大型公司的運(yùn)輸部在其車隊(duì)管理員辦公室獨(dú)立型電腦的數(shù)據(jù)庫(kù)保存其車輛存貨和維修記 錄要評(píng)估該數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性以下哪種審計(jì)方法最合適A. 將從數(shù)據(jù)庫(kù)摘取的記錄抽樣與輔助文件進(jìn)行核對(duì)B. 通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測(cè)試會(huì)計(jì)事項(xiàng)并與

9、預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對(duì)C. 運(yùn)用測(cè)試程序模擬正常處理過程D. 運(yùn)用程序追蹤顯示程序指令是按什么程序如何在系統(tǒng)中得到處理。18. 以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加的內(nèi)容A. 風(fēng)險(xiǎn)管理和管控B. 信息的合規(guī)性和可靠性C. 資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用D. 資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。19. 在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫(kù)存的內(nèi)部控制時(shí)以下哪種做法為審計(jì)師提供的信息用途最小A. 審查實(shí)物庫(kù)存清查指南B.與管理層一起完成內(nèi)控問卷C. 參觀庫(kù)存所在的倉(cāng)庫(kù)D.完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖。20. 如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購(gòu)那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字A. 貨物采購(gòu)訂單B.貨物采購(gòu)申請(qǐng)書C

10、.收貨報(bào)告書D.賣方發(fā)票。21. B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)A. 將容器移至庫(kù)房B. 要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較C. 在正常工作時(shí)間將容器上鎖D. 因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道所以上述措施都沒有必要。22. 再造是對(duì)關(guān)鍵商業(yè)流程的徹底分析、根本性的再思考以及完全的再設(shè)計(jì)。期望的結(jié)果是使服 務(wù)、質(zhì)量、速度和成本都有大幅改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師在流程再造中的角色不包括以下哪項(xiàng)A. 確定流程是否得到了高級(jí)管理人員的支持B.提出值得考慮的領(lǐng)域C.為新系統(tǒng)確立審計(jì)計(jì)劃D.指導(dǎo)流程再造的實(shí)施23

11、. 在與高層管理當(dāng)局討論之后內(nèi)部審計(jì)主管確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是A. 即將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。B. 為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度而即將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)C. 尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。D. 建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存。24. 新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的 項(xiàng)目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中A. 實(shí)施審計(jì)的次數(shù)B. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式C. 內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查和報(bào)告舞弊的程序D. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計(jì)業(yè)績(jī)有關(guān)的記錄，人員以及實(shí)物資產(chǎn)。25.

12、內(nèi)部審計(jì)主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請(qǐng)者具備了良好的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì) 和管理知識(shí)。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識(shí)缺乏。下列選擇哪項(xiàng)更合適？A. 由于缺乏審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的知識(shí)范圍因而拒絕其申請(qǐng)B. 無(wú)視其在特定知識(shí)的匱乏堅(jiān)持聘用這名應(yīng)聘者C. 鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)然后重新應(yīng)聘D. 將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧鲜蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)知識(shí)協(xié)助其工作。26. 某內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔預(yù)計(jì)不久將會(huì)全面使用。電子工作底稿的缺點(diǎn)是A. 每個(gè)審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦。B. 關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來(lái)C. 交叉索引(cross-referencing)非常麻煩D

13、. 要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn)27. 以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)該政策的主要方面是A. 把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲密掛鉤B. 給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障C. 向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)D. 給員工更多從事挑戰(zhàn)工作的機(jī)會(huì)并鼓勵(lì)并提高績(jī)效28. 以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述A. 業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況B. 業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況C. 內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性D. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)29. 對(duì)組織行為守則的審查表明該守則旨在提高職員的道德水平且組織員工非常熟悉這些條款。行為守則應(yīng)當(dāng)包

14、括B.是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系D.有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任然而仍有某些員工不遵守該守則。為提高效率A. 員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為守則B. 鼓勵(lì)員工參與行為守則的制定C. 行為守則的內(nèi)容和目的公開化D. 規(guī)定違法守則的懲罰條款。30. 職業(yè)道德守則中的行為準(zhǔn)則A. 為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則 的指南C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則31. 某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此審計(jì)人員指出了這個(gè)問題并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息 但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將A. 違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則

15、因?yàn)樗怄i了有意義的信息B. 違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為C. 不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D. a 和 b32. 公開上市公司中管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有A. 管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)B. 管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰C. 準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告D. 管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與了檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告33. 某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低 要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有

16、內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、特許會(huì)計(jì)師。這項(xiàng)要求的不利影響包括A. 該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響B(tài).該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程C. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí)該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部門使用外部專家D. 該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化從而限制了該部門可以進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域34. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是A. 提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料B. 協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作C. 將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層

17、管理當(dāng)局以及董事會(huì)D. 將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)35. 某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列哪些陳述是正確的？A. 由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性B. 由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性C. 由于主計(jì)長(zhǎng)沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性D. 由于公司沒有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。36. 假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢

18、查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)你應(yīng)當(dāng)考慮除下列哪項(xiàng)以外的所有因素A. 與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)B. 在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求C. 審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度D. 包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和深度37. 為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定？A. 內(nèi)部審計(jì)部門書面規(guī)章B. 審計(jì)委員會(huì)使命聲明C. 每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D. 在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明38. 內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)其中一部分工作是比較已采購(gòu)材料與在工

19、程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備足夠的專業(yè)知識(shí)來(lái)完成這一審計(jì)步驟那么內(nèi)部審計(jì)主管最佳的選擇是A. 將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除B. 使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作C. 請(qǐng)工程顧問實(shí)施這項(xiàng)審計(jì)D. 接受工程商的書面陳述39. 內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)指定內(nèi)部審計(jì)部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容A.持續(xù)教育機(jī)會(huì)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)B. 明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢C. 明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程D. 工作描述與有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資水平40. 審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求A. 審計(jì)委員會(huì)B.內(nèi)部審計(jì)主管C.管理層D.內(nèi)部審計(jì)人員41. 下列陳

20、述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A. 員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)B.員工參與（直接或間接）公共部門管理C.員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系D.員工利用公司信息謀取私利。42. 內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將秘密信息透露給一個(gè)親戚。內(nèi)部審計(jì)主管和該審計(jì)人員都 是CIA。盡管該審計(jì)人員沒有從這筆交易中獲益但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是A. 口頭批評(píng)該審計(jì)人員。B. 立即解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告C. 由于該審計(jì)人員沒有從此事中獲益因此不采取措施。D. 告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。43. 下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義不正確

21、的是A. 用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)B. 有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則C. 用來(lái)解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告D. 能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)44. 管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是A. 在組織內(nèi)設(shè)計(jì)和發(fā)起變革B.向下屬傳達(dá)特定的信息C.參與和供應(yīng)商、工會(huì)等各方面的談判D.激勵(lì)下屬做好本職工作45. 內(nèi)部控制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)因素是A. 管理者參與整個(gè)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程B. 董事會(huì)是獨(dú)立的和活躍的C. 內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來(lái)的收益D. 管理者監(jiān)督內(nèi)部控制46. 內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)首席采購(gòu)代理商詢問為何索要含有與特定

22、的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是A. 將這個(gè)詢問作為審計(jì)范圍限制B. 向代理商解釋其信息要求的原因以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作C. 拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋以保持審計(jì)程序的完整性D. 在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。47. 一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng) 險(xiǎn)A. 審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性B. 對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告C. 實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D. 在安全地點(diǎn)存放維修車輛并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)48. 首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作階段最重要的監(jiān)督包括A. 查看已批準(zhǔn)的

23、業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案B. 在業(yè)務(wù)開始時(shí)提供合適的能被服從的指令并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案C. 至少每年都要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)D. 確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)的。49. 管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時(shí)系統(tǒng)POS當(dāng)天營(yíng)業(yè)額挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營(yíng)業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目從而能夠繼續(xù)占用超過賬面部分的現(xiàn)金。監(jiān)管人員必須定期向公司會(huì)計(jì)部門提交由適時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)編制的結(jié)賬日?qǐng)?bào)告和銀行對(duì)賬單。該部門負(fù)責(zé)將以上信息登錄總賬并核對(duì)銀行對(duì)賬單以明確現(xiàn)金存款。賬面營(yíng)業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計(jì)入超額/短缺賬戶如有必要還應(yīng)

24、當(dāng)由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號(hào)監(jiān)管人員必須每天核對(duì)其結(jié)算金額。顧客餐單和適時(shí)系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。下 列哪類審計(jì)程序能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為A. 銀行存款的控制流程圖B. 對(duì)比適時(shí)系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄C. 測(cè)試連續(xù)編號(hào)的顧客餐單是否完整入賬D. 抽查特定日期顧客餐單與銀行存款記錄50. 由于內(nèi)部控制上的缺陷122家餐館的經(jīng)理人員有可能對(duì)虛擬雇員支付工資。每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1% 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)利用A. 屬性抽樣Attributes sampli ngB. 判斷扌由樣Judgme nt sampli ngC. 指導(dǎo)抽樣

25、Directed sampli ngD. 發(fā)現(xiàn)抽樣Discovery sampli ng51. 對(duì)電算化信息的準(zhǔn)確性和完整性的操作責(zé)任應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)A. 高層管理者B.外部審計(jì)師C.內(nèi)部審計(jì)師D.用戶52. 內(nèi)部審計(jì)師正在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性審計(jì)人員應(yīng)測(cè)試A. 應(yīng)用軟件控制application con trolB. 組織控制9orga ni ati onal con trolC. 環(huán)境控制9en virome ntal con trolD. 系統(tǒng)控制system control53. 某聯(lián)機(jī)銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款拒絕這種提款的最佳控制措施是A. 證據(jù)計(jì)

26、算B.自檢數(shù)碼驗(yàn)證check -digit verificationC. 主文檔查詢master file lookupD. 重新執(zhí)行記錄檢查54. 在對(duì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)中要實(shí)施許多相似的審計(jì)工作來(lái)達(dá)到各種審計(jì)目的。為了提高審計(jì)效率審計(jì)人員應(yīng)使用A. 比較流程B. 專用審計(jì)軟件ustom audit softwareC. 詢問功能鍵Query functions and report writersD. 通用審計(jì)軟件Gen eralizde audit software55. 某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)creditapproval 業(yè)務(wù)在執(zhí)行之前沒有對(duì)控制進(jìn)行評(píng)估。如

27、果在擴(kuò)展時(shí)未定義特定數(shù)據(jù)要素可能會(huì)產(chǎn)生的冋題是A. 對(duì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸B. 不完整的業(yè)務(wù)流程C. 非授權(quán)的程序操作D. 應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容的操縱56. 某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)creditapproval 業(yè)務(wù)在執(zhí)行之前沒有對(duì)控制進(jìn)行評(píng)估。為防止對(duì)特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進(jìn)入 數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)應(yīng)包括的控制有A. 要物理終端上的簽字驗(yàn)證保護(hù)B. 對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分都設(shè)置口令C. 用生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期測(cè)試D. 對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分使用終端安全保證以取代口令57. 如何有效率地使用信息技術(shù)影響著信息技術(shù)的成本一一效益。為保證效率性而實(shí)施的程序有A. 控制對(duì)敏

28、感輸出資料的接觸B. 使用備份和恢復(fù)措施C. 監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化D. 信息不再需要時(shí)清除數(shù)據(jù)文件備份58. 下列哪項(xiàng)是測(cè)試電算化應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序A. 實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與操作區(qū)工作收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點(diǎn)B. 手工對(duì)照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄評(píng)估電算化核查的有效性C. 輸入測(cè)試數(shù)據(jù)測(cè)試購(gòu)買業(yè)務(wù)D. 利用電腦問卷從電腦管理人員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證 據(jù)59. 如果某組織的競(jìng)爭(zhēng)者能接觸到保存到計(jì)算機(jī)文檔中的敏感經(jīng)營(yíng)信息的話將會(huì)給該組織帶來(lái)重大損失。最能有效防止這種損失的控制是A. 憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制B. 對(duì)數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常

29、改變口令C. 一級(jí)和二級(jí)鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密D. 一級(jí)和二級(jí)鑰匙的完整性檢查以及經(jīng)常改變口令60. 審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序?qū)?chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊A. 平行模擬B. 為了向儲(chǔ)戶函證用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額C. 抽點(diǎn)打印法D.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。61. 一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言 開發(fā)的軟件。一些軟件可以更

30、新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)審計(jì)師最關(guān)注A. 在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序B. 存在實(shí)時(shí)更新控制措施C. 在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開發(fā)D. 使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。62. 在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來(lái)上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是A. 用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)確定工作量特征B. 模擬資源使用與實(shí)際操作結(jié)果比較C. 使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化D. 審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。63. 下列各項(xiàng)中能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是A.

31、 成本下降利潤(rùn)增加B.所得稅稅率下降C. 用抵押借款購(gòu)房D.宣布并支付股利64. 在對(duì)人事職能進(jìn)行審計(jì)的過程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利項(xiàng)目并且參與者享有自由選擇權(quán)為了評(píng)價(jià)不同員工福利項(xiàng)目的可接受性下列哪類證據(jù)最有效？A. 與項(xiàng)目參與者討論其滿意度B.評(píng)估參與項(xiàng)目比率以及其傾向C.與人事主管探討滿意度D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的溝通方法。65. 某受聘于一家大百貨公司的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對(duì)該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎A. 檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保B. 編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖但只測(cè)試交易樣本C. 報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員

32、建議盡管盡人皆知這種裁員會(huì)對(duì)士氣造成負(fù)面影響D. 因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展因此向高層管理部門報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在66. 以下哪種活動(dòng)會(huì)最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)A. 借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件B. 借款人在貸款發(fā)放之際支付的費(fèi)用可能沒有及時(shí)得到存儲(chǔ)C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求D. 貸款負(fù)責(zé)人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標(biāo)準(zhǔn)之上。67. 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目標(biāo)的組成部分。A. 可用性B.能力C. 功能性D.問責(zé)性68. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是任何風(fēng)險(xiǎn)框架均擁有的共同要素A. 機(jī)構(gòu)目標(biāo)B.

33、已預(yù)測(cè)的產(chǎn)品損失C. 董事會(huì)政策D. 權(quán)力委托。69. 如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故事故雙方都認(rèn)為應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任。法院裁定由你公司承擔(dān)所有損失從博弈論的觀點(diǎn)該爭(zhēng)議是A. 零和博弈B.囚徒困境C.鞍點(diǎn)D.最小最大后悔值70. 為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍內(nèi)部審計(jì)部門采取以下哪種行動(dòng)最為有效I. 對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能滋長(zhǎng)不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查II. 對(duì)員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查III. 評(píng)價(jià)員工對(duì)企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。A. 只有I是對(duì)的B. 只有I和II是對(duì)的C. 只有I和III是對(duì)的D. I,II 和 III 都對(duì)。71. 內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過程中的作用是

34、由以下哪個(gè)部門決定的A. 董事會(huì)B. 首席審計(jì)執(zhí)行官C. 風(fēng)險(xiǎn)管理部門D. 外部審計(jì)師72. 以專題討論會(huì)法進(jìn)行的控制自我評(píng)估的關(guān)鍵要素包括I、將參與員工視為過程的擁有者。II、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。III、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A. 僅有IB.僅有IIC. II 和 IIID.I II 和 III73. 下列哪項(xiàng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。A. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。B. 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求D. 貸款負(fù)責(zé)人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標(biāo)準(zhǔn)之上。67. 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目標(biāo)的組成

35、部分。A. 可用性B.能力C. 功能性D.問責(zé)性68. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是任何風(fēng)險(xiǎn)框架均擁有的共同要素A. 機(jī)構(gòu)目標(biāo)B. 已預(yù)測(cè)的產(chǎn)品損失C. 董事會(huì)政策D. 權(quán)力委托。69. 如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故事故雙方都認(rèn)為應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任。法院裁定由你公司承擔(dān)所有損失從博弈論的觀點(diǎn)該爭(zhēng)議是A. 零和博弈B.囚徒困境C.鞍點(diǎn)D.最小最大后悔值70. 為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍內(nèi)部審計(jì)部門采取以下哪種行動(dòng)最為有效I. 對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能滋長(zhǎng)不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查II. 對(duì)員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查III. 評(píng)價(jià)員工對(duì)企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。A. 只有I是對(duì)的B. 只有I和II是

36、對(duì)的C. 只有I和III是對(duì)的D. I,II 和 III 都對(duì)。71. 內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過程中的作用是由以下哪個(gè)部門決定的A. 董事會(huì)B. 首席審計(jì)執(zhí)行官C. 風(fēng)險(xiǎn)管理部門D.外部審計(jì)師72. 以專題討論會(huì)法進(jìn)行的控制自我評(píng)估的關(guān)鍵要素包括I、將參與員工視為過程的擁有者。II、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。III、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A. 僅有IB.僅有IIC.II 和 IIID.I II 和 III73. 下列哪項(xiàng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM 框架的要素關(guān)注組織的流程和人員A. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。B. 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。C.金融風(fēng)險(xiǎn)。D. 危害風(fēng)險(xiǎn)。74. 下列哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM 自

37、發(fā)的目標(biāo)A. 整合風(fēng)險(xiǎn)。B. 創(chuàng)造股東價(jià)值。C. 保護(hù)股東價(jià)值。D. 加強(qiáng)股東價(jià)值。75.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM 的范圍包括下列哪些內(nèi)容I、創(chuàng)造機(jī)會(huì)。U、剝離風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)。川、分析優(yōu)勢(shì)。W、關(guān)注劣勢(shì)。A. I 和 U。B. I和川。C.川和W。D. I、川和W。76. 一個(gè)公司存在的方法以及描述其存在性的基本詞匯是哪項(xiàng)A. 公司治理。B. 公司章程。C. 公司所有權(quán)。D. 報(bào)酬問題。77. 下列哪項(xiàng)不是公司董事會(huì)的恰當(dāng)角色。A. 守護(hù)者。B. 治理方。C. 保證人。D. 指導(dǎo)者。該報(bào)告確定了影響該公司的一并在此基礎(chǔ)上告知主席這些問78. 某公司審計(jì)委員會(huì)的主席已得到一份關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告 系列重要行業(yè)

38、問題。主席已要求首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這些問題進(jìn)行檢查 題是否與公司相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這一要求A.接受這項(xiàng)任務(wù)但只與審計(jì)委員會(huì)溝通以便為后者的要求保密B.拒絕這項(xiàng)任務(wù)理由是此要求已超出內(nèi)部審計(jì)章程所規(guī)定的范圍C.拒絕這項(xiàng)任務(wù)因?yàn)樗袚p內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性D.接受這項(xiàng)任務(wù)但應(yīng)告知高層管理人員79. 某公司要求其首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)任何違反公司行為規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告。該首席審計(jì) 執(zhí)行官應(yīng)該A. 對(duì)所有投訴進(jìn)行審查和裁定B. 領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督行為規(guī)范遵守情況的委員會(huì)C. 制定具體程序確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達(dá)D. 以顧問的身份參與對(duì)違反規(guī)范的行為進(jìn)行裁定的委員會(huì)。80. 在審計(jì)中注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)

39、師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)(industrial espionage)。根據(jù)道德守則審計(jì)人員應(yīng)該A. 向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)B. 由于這種情況對(duì)組織并無(wú)不利影響因此不要求采取什么行動(dòng)C. 在審計(jì)工作底稿中注明這種情況但不進(jìn)行報(bào)告因?yàn)樗鼘?duì)組織有利D. 將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)。81. 內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺 的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)米取的措施A. 緘口不提。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己的利益B. 與管理層積極溝通并

40、確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲知該信息C. 通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)D. 向董事會(huì)報(bào)告短缺情形并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。82. 在現(xiàn)金審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中審計(jì)人員被告知：“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失所以沒有必要花無(wú)謂的錢來(lái)改進(jìn)安全措施”。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A. 提供書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施B. 解釋所有的事實(shí)但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納C. 由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果D. 廣泛散發(fā)審計(jì)

41、報(bào)告這是件大事必須確保公司所有的員工都知道83. 內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收賬款記賬員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入審計(jì)人員以前與該記賬員共同工作過并高度信任他。因此審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？A. 是的已經(jīng)給予了合理關(guān)注B. 沒有沒有注明違規(guī)C. 沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況D. 是的 已經(jīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行了注釋84. 管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評(píng)債經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。而管理當(dāng)局指定的書面業(yè) 績(jī)標(biāo)準(zhǔn)很含糊審計(jì)人員不得不加以解釋。這種情況下審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職 責(zé)A. 保證他們的解釋是合理的。B. 保證他們的解釋符合行業(yè)慣例C. 就用

42、于衡量業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D. 將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告。85. 內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該A. 建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上B. 建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上C.只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見D. 僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。86. 在審計(jì)過程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件 而且本組織有保安部門該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則那么最可能違反的是A. 沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮B. 缺乏對(duì)組織的忠誠(chéng)C. 沒有此領(lǐng)

43、域的法定資格D. 沒有遵循法律87. 職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)具體是指A. 及時(shí)、清醒、明晰B. 誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮C. 知識(shí)、技巧、紀(jì)律D. 準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)、高貴。88. 以下原則體現(xiàn)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)I一個(gè)高層管理人員代表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策但不能轉(zhuǎn)嫁對(duì)決策結(jié)果的最終責(zé)任。n 一個(gè)主管人員的下屬在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。川處于各管理層的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。IV處于各管理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。 以上哪些原則哪些對(duì)等級(jí)性和開放性的組織結(jié)構(gòu)都適用A. I和川B. I 和 VC. n和川D. 川和V89. 在運(yùn)用道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望A. 運(yùn)用其個(gè)人判斷B. 將

44、其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較C. 順從被審計(jì)人的愿望D. 謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)90. 預(yù)算是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)必要組成部分因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┮粋€(gè)A. 有效的資源分配B. 使用企業(yè)資源的方式C. 自動(dòng)更正錯(cuò)誤的機(jī)制D. 檢查管理決策的手段91. 組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是A.前饋控制B.執(zhí)行控制C. 反饋控制D.應(yīng)用控制92. 組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評(píng)估該部門的有效性。組織的要求是對(duì)內(nèi)部因素和外部因素都要 滿意并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項(xiàng)任務(wù)經(jīng)理應(yīng)該A.考評(píng)部門的日生產(chǎn)率B. 對(duì)員工的士氣進(jìn)行調(diào)查由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的主要潛在因素C

45、. 將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較D. 考慮短期、中期和長(zhǎng)期的有效性93. 拖車經(jīng)常將有價(jià)值的金屬?gòu)U料從制造車間裝運(yùn)并運(yùn)送到組織10里外的廢料場(chǎng)以下哪項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)目刂品椒ˋ. 在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場(chǎng)之后對(duì)拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)B. 需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時(shí)間以及到達(dá)廢料場(chǎng)的時(shí)間中途時(shí)間由監(jiān)察員審核以防止舞弊C. 拖車從制造車間前往廢料場(chǎng)是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的D. 聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來(lái)運(yùn)送廢料94. 內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)A. 確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持B. 推薦考慮領(lǐng)域C. 為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃D. 指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施95.對(duì)許多

46、工作崗位來(lái)說過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這 一問題管理者應(yīng)當(dāng)A. 關(guān)注員工較高層次的需求以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。B. 消除令員工不滿意的因素如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C. 實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度并向員工提供所需的培訓(xùn)使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平D. 更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上96. 盡管銷售額增加 經(jīng)濟(jì)發(fā)展 但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行 官喜歡采取的行動(dòng)A. 確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B. 在每個(gè)部門裁員10%C. 在非增值部門裁員20%D. 鼓勵(lì)在所有

47、工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新并采用提前退休計(jì)劃來(lái)縮小員工規(guī)模97. 為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)一家醫(yī)院正在對(duì)是否購(gòu)買軟件進(jìn)行評(píng)估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過程的最有效方式A. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要B. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要C. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對(duì)樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查D. 因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與98. 某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器EDI以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫(kù)。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購(gòu)部經(jīng)理和營(yíng)銷總裁的徹底審查之后才能加入該

48、數(shù)據(jù)庫(kù)。只有采購(gòu)代理有權(quán)發(fā)出采購(gòu)訂單而且采購(gòu)訂單中特定商品的采購(gòu)量不能超過由市場(chǎng)部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。所有采購(gòu)的商品都被運(yùn)送到配送中心在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所有新收到的商品必須與采購(gòu)訂單相對(duì)應(yīng)否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號(hào)的收貨單但是所有的收貨都要與采購(gòu)訂單相核對(duì) 根據(jù)采購(gòu)訂單制作價(jià)格標(biāo)簽而且從電子掃描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中可以看出采購(gòu)數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、采購(gòu)訂單以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi) 計(jì)算機(jī)程序就為這些采購(gòu)業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得 米購(gòu)折扣的時(shí)間來(lái)付款。支票是通過現(xiàn)

49、金支出程序來(lái)生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不 符之處 系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計(jì)人員想要確認(rèn)是否只有當(dāng) 米購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時(shí)程序才正確地批準(zhǔn)購(gòu)貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計(jì)程序在適當(dāng)?shù)钠陂g都可以完成以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)程序能夠提供程序正確運(yùn)行的最有說服力的證據(jù)A. 使用通用審計(jì)軟件對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣將抽到的樣本追查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨文件B. 在年末運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)法輸入模擬采購(gòu)訂單供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量C. 實(shí)施系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件SCARF審計(jì)技術(shù)自動(dòng)選取采購(gòu)訂單金額超過一定金額限度的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)D. 對(duì)整個(gè)分析期內(nèi)對(duì)審計(jì)師

50、提交的測(cè)試項(xiàng)目實(shí)施整體測(cè)試法99. 某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是A. 檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性B. 制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)C. 確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性D. 檢查閑置設(shè)備的處理方式。100. 以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)A. 業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔H向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告B. 業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作安排所需要的記錄向董事會(huì)報(bào)告C. 業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)工作推后2周 以便他們結(jié)賬直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告D. 業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸而這是用以考評(píng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率的績(jī)效審計(jì)

51、的組成內(nèi)容鑒于經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注的就是經(jīng)營(yíng)的效率因而不需要報(bào)告101. 在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是A. 加總明細(xì)賬金額并將總額與總賬金額相比較B. 為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖C. 將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較并將賣主地址進(jìn)行比較確定是否存在重復(fù)D. 將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬102. 某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行 斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)但近來(lái)不以下控制程序中可能防止該問題的是II、對(duì)每個(gè)

52、產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。A. 只有IIB. l、II 和 IIIC. II 和 IIID. I 和 II。103. 以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是I為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。II. 為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖確定建立了合適的控制III. 在安裝之前復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。A. 只有IB. 只有IIC. 只有IIID. 只有I和III104. 某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官CAE 正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制

53、有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。 其丿、中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序A.確定預(yù)算已經(jīng)審核且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)B.確定預(yù)算已經(jīng)審核且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)（3）設(shè)計(jì)是否C.抽取費(fèi)用支出樣本確定費(fèi)用支出（1）是否恰當(dāng)歸類（2）是否適合于該項(xiàng)目滿足項(xiàng)目的目標(biāo)D. 比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)105. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的A. 員工教育的收益項(xiàng)目B. 人事部門C. 制造業(yè)經(jīng)營(yíng)D. 建筑合同。106. 以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A(yù). 盡早建立收入責(zé)任B. 將收入與其它內(nèi)部責(zé)任如應(yīng)收賬款或銷售額的收集相聯(lián)系C. 固定現(xiàn)金收入點(diǎn)D. 由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。107. 一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖茿.對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試。B.對(duì)