財(cái)富管理(專題四客戶財(cái)務(wù)狀況的分析)

1、西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民1財(cái)富管理財(cái)富管理西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民韋省民西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民2專題四客戶財(cái)務(wù)狀況的分析專題四客戶財(cái)務(wù)狀況的分析l一、編制客戶財(cái)務(wù)報(bào)表一、編制客戶財(cái)務(wù)報(bào)表l二、客戶財(cái)務(wù)狀況分析二、客戶財(cái)務(wù)狀況分析l三、客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)三、客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民3一、編制客戶財(cái)務(wù)報(bào)表一、編制客戶財(cái)務(wù)報(bào)表l1、編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表、編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表l2 2、編制個(gè)人現(xiàn)金流量表、編制個(gè)人現(xiàn)金流量表西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民41、編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表、編制個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表l（1 1）編制說明編制說明l（2 2）樣表格式）樣表格式西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管

2、理學(xué)院韋省民5（1 1）編制說明）編制說明l個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表反映在某一時(shí)點(diǎn)客戶個(gè)人個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表反映在某一時(shí)點(diǎn)客戶個(gè)人資產(chǎn)和負(fù)債的基本情況，是客戶過去各種資產(chǎn)和負(fù)債的基本情況，是客戶過去各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果。在理財(cái)規(guī)劃活動(dòng)中，由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果。在理財(cái)規(guī)劃活動(dòng)中，由于客戶情況千差萬別，需要關(guān)注的重點(diǎn)也于客戶情況千差萬別，需要關(guān)注的重點(diǎn)也不盡相同，因此一般不對(duì)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表不盡相同，因此一般不對(duì)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的格式做具體規(guī)定，理財(cái)規(guī)劃師可根據(jù)客的格式做具體規(guī)定，理財(cái)規(guī)劃師可根據(jù)客戶的情況和工作習(xí)慣進(jìn)行具體的格式設(shè)計(jì)。戶的情況和工作習(xí)慣進(jìn)行具體的格式設(shè)計(jì)。顯然，個(gè)人理財(cái)與公司理財(cái)在這一點(diǎn)上很顯然，個(gè)人理

3、財(cái)與公司理財(cái)在這一點(diǎn)上很不相同。不相同。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民6依據(jù)客戶資料調(diào)整依據(jù)客戶資料調(diào)整l一般意義上的資產(chǎn)負(fù)債表可被分成資產(chǎn)和負(fù)債一般意義上的資產(chǎn)負(fù)債表可被分成資產(chǎn)和負(fù)債兩部分，而在實(shí)際工作中理財(cái)規(guī)劃師可依據(jù)客兩部分，而在實(shí)際工作中理財(cái)規(guī)劃師可依據(jù)客戶數(shù)據(jù)調(diào)查表中與此相關(guān)的資料加以調(diào)整，編戶數(shù)據(jù)調(diào)查表中與此相關(guān)的資料加以調(diào)整，編制出針對(duì)某一客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表。制出針對(duì)某一客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民7（2 2）樣表格式）樣表格式l完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表l中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表l年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)

4、債表年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民8完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表l完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（樣表）見表完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（樣表）見表4-14-1。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民9表表4-1 4-1 完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（待續(xù)）完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（待續(xù)）資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目 金額金額負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目 金額金額個(gè)人使用資產(chǎn)個(gè)人使用資產(chǎn)/ /自用資產(chǎn)自用資產(chǎn) 1.1.自用住宅自用住宅 2. 2.家具、家電和其他家居用品家具、家電和其他家居用品 3.3.汽車汽車 4.4.運(yùn)動(dòng)器材運(yùn)動(dòng)器材 5.5.衣物衣物 6.6.其他個(gè)人使用資產(chǎn)自用資產(chǎn)其他個(gè)人使用

5、資產(chǎn)自用資產(chǎn)個(gè)人使用資產(chǎn)自用資產(chǎn)小計(jì)個(gè)人使用資產(chǎn)自用資產(chǎn)小計(jì)奢侈資產(chǎn)奢侈資產(chǎn) 7.7.珠寶珠寶 8.8.度假的房產(chǎn)或別墅度假的房產(chǎn)或別墅流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 1.1.信用卡信用卡 2.2.電話費(fèi)電話費(fèi) 3.3.應(yīng)付水電氣費(fèi)應(yīng)付水電氣費(fèi) 4.4.應(yīng)付修理費(fèi)用應(yīng)付修理費(fèi)用 5.5.應(yīng)付租金應(yīng)付租金 6.6.應(yīng)付保費(fèi)應(yīng)付保費(fèi) 7.7.應(yīng)付所得稅應(yīng)付所得稅 8.8.當(dāng)期應(yīng)付的長期貸款當(dāng)期應(yīng)付的長期貸款 9.9.其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債小計(jì)流動(dòng)負(fù)債小計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民10表表4-1 4-1 完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)1 1）資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目 金額金額負(fù)債項(xiàng)目負(fù)

6、債項(xiàng)目 金額金額 9. 9.有價(jià)值的收藏品有價(jià)值的收藏品 10.10.其他奢侈資產(chǎn)其他奢侈資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)小計(jì)奢侈資產(chǎn)小計(jì)金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)小計(jì)金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)小計(jì) 11.11.現(xiàn)金現(xiàn)金 12.12.在金融機(jī)構(gòu)的存款在金融機(jī)構(gòu)的存款 12.112.1人民幣儲(chǔ)蓄人民幣儲(chǔ)蓄 12.1.112.1.1活期儲(chǔ)蓄活期儲(chǔ)蓄 12.1.1.1 12.1.1.1活期存折儲(chǔ)蓄存款活期存折儲(chǔ)蓄存款 12.1.1.2 12.1.1.2活期支票儲(chǔ)蓄存款活期支票儲(chǔ)蓄存款 12.1.1.3 12.1.1.3定活兩便儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款長期負(fù)債長期負(fù)債 10.10.住房按揭住房按揭 10.110.1個(gè)人住房商業(yè)性貸款個(gè)人住房

7、商業(yè)性貸款 10.210.2個(gè)人住房公積金貸款個(gè)人住房公積金貸款 10.310.3個(gè)人住房混合貸款個(gè)人住房混合貸款 10.410.4個(gè)人住房商業(yè)性貸款個(gè)人住房商業(yè)性貸款 10.510.5個(gè)人商用房貸款個(gè)人商用房貸款 11. 11.汽車貸款汽車貸款 12. 12.裝修、家具、家居用品貸款裝修、家具、家居用品貸款 13. 13.旅游貸款旅游貸款 14. 14.大額耐用消費(fèi)品貸款大額耐用消費(fèi)品貸款西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民11表表4-1 4-1 完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)2 2）資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目 金額金額負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目 金額金額 12.1.1.4 12.1.1.4銀行

8、卡存款銀行卡存款 12.1.1.5 12.1.1.5通知儲(chǔ)蓄存款通知儲(chǔ)蓄存款 12.1.2 12.1.2定期儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄 12.1.2.1 12.1.2.1整存整取定期儲(chǔ)整存整取定期儲(chǔ)蓄蓄 12.1.2.2 12.1.2.2零存整取定期儲(chǔ)蓄零存整取定期儲(chǔ)蓄 12.1.2.3 12.1.2.3存本取息定期儲(chǔ)蓄存本取息定期儲(chǔ)蓄 12.1.2.4 12.1.2.4華僑（人民幣）定華僑（人民幣）定 期儲(chǔ)蓄期儲(chǔ)蓄 12.1.2.5 12.1.2.5整存零取定期儲(chǔ)蓄整存零取定期儲(chǔ)蓄 12.1.3 12.1.3儲(chǔ)蓄異地通儲(chǔ)蓄異地通12.212.2外幣儲(chǔ)蓄外幣儲(chǔ)蓄 15.15.醫(yī)療消費(fèi)貸款醫(yī)療消費(fèi)貸款 16.

9、16.其他長期消費(fèi)信貸其他長期消費(fèi)信貸 17.17.投資貸款（杠桿融資）投資貸款（杠桿融資） 18.18.教育貸款教育貸款 18.118.1國家助學(xué)貸款國家助學(xué)貸款 18.218.2商業(yè)性助學(xué)貸款商業(yè)性助學(xué)貸款 19.19.租賃費(fèi)用租賃費(fèi)用 20.20.其他長期負(fù)債其他長期負(fù)債長期負(fù)債小計(jì)長期負(fù)債小計(jì)負(fù)債總計(jì)負(fù)債總計(jì)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民12表表4-1 4-1 完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)3 3）資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目 金額金額 負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目 金額金額 12.3 12.3教育儲(chǔ)蓄教育儲(chǔ)蓄13.13.其他短期投資其他短期投資14.14.債券債券15.15

10、.股票股票16.16.金融信托基金產(chǎn)品金融信托基金產(chǎn)品17.17.金融衍生產(chǎn)品金融衍生產(chǎn)品18.18.管理性商業(yè)性投資管理性商業(yè)性投資19.19.不動(dòng)產(chǎn)投資（比如投資型房產(chǎn)）不動(dòng)產(chǎn)投資（比如投資型房產(chǎn)）20.20.貴金屬寶石貴金屬寶石21.21.人壽保險(xiǎn)退保金額人壽保險(xiǎn)退保金額22.22.養(yǎng)老金壽險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值養(yǎng)老金壽險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值 西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民13表表4-1 4-1 完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完）完整的個(gè)人家庭資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完）資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目 金額金額負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目 金額金額 23. 23.其他金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)其他金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)總計(jì)金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)總計(jì)

11、資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民14中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表l已婚中年客戶由于大多工作時(shí)間較長且要撫育已婚中年客戶由于大多工作時(shí)間較長且要撫育子女，個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目較復(fù)雜；而單身子女，個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目較復(fù)雜；而單身年輕客戶由于剛參加工作，尚未積聚起大量的年輕客戶由于剛參加工作，尚未積聚起大量的個(gè)人財(cái)富，負(fù)債也主要是償還大學(xué)教育所借的個(gè)人財(cái)富，負(fù)債也主要是償還大學(xué)教育所借的貸款，所以對(duì)其個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)較為簡貸款，所以對(duì)其個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)較為簡潔。潔。l中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（樣表）見表中年已婚客戶的

12、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（樣表）見表4-24-2。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民15表表4-2 4-2 中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（待續(xù)）（待續(xù)）日期日期; ; 客戶姓名：客戶姓名：資產(chǎn)資產(chǎn) 金額金額負(fù)債負(fù)債 金額金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金現(xiàn)金 銀行存款銀行存款 保險(xiǎn)分紅保險(xiǎn)分紅現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物小計(jì)其他金融資產(chǎn)其他金融資產(chǎn) 股票股票 國債國債 長期負(fù)債長期負(fù)債 汽車貸款汽車貸款 房屋貸款房屋貸款長期負(fù)債小計(jì)長期負(fù)債小計(jì)中期負(fù)債中期負(fù)債 教育貸款教育貸款 消費(fèi)貸款消費(fèi)貸款中期負(fù)債小計(jì)中期負(fù)債小計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民16表表4-2 4-2

13、中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完中年已婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)完 ）資產(chǎn)資產(chǎn) 金額金額負(fù)債負(fù)債 金額金額 企業(yè)債券企業(yè)債券 養(yǎng)老金養(yǎng)老金其他金融資產(chǎn)小計(jì)其他金融資產(chǎn)小計(jì)個(gè)人資產(chǎn)個(gè)人資產(chǎn) 房屋不動(dòng)產(chǎn)房屋不動(dòng)產(chǎn) 汽車汽車 家具家具 珠寶和收藏品珠寶和收藏品其他個(gè)人資產(chǎn)其他個(gè)人資產(chǎn)個(gè)人資產(chǎn)小計(jì)個(gè)人資產(chǎn)小計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期負(fù)債短期負(fù)債 信用卡透支信用卡透支 應(yīng)納稅款應(yīng)納稅款短期負(fù)債小計(jì)短期負(fù)債小計(jì)負(fù)債總計(jì)負(fù)債總計(jì)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)（其他個(gè)人資產(chǎn)：客戶日常用品，如家具、電器等。）（其他個(gè)人資產(chǎn)：客戶日常用品，如家具、電器等。）西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民17年輕未婚客戶的

14、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表l年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（樣表）見表年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表（樣表）見表4-34-3。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民18表表4-3 4-3 年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表年輕未婚客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表日期日期; ; 客戶姓名：客戶姓名：資產(chǎn)資產(chǎn) 金額金額負(fù)債負(fù)債 金額金額現(xiàn)金現(xiàn)金銀行活期存款銀行活期存款銀行定期存款銀行定期存款其他個(gè)人資產(chǎn)其他個(gè)人資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)付通訊費(fèi)應(yīng)付通訊費(fèi)應(yīng)付房租應(yīng)付房租教育貸款教育貸款 負(fù)債總計(jì)負(fù)債總計(jì) 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民192 2、編制個(gè)人現(xiàn)金流量表、編制個(gè)人現(xiàn)

15、金流量表l（1 1）編制說明編制說明l（2 2）樣表格式）樣表格式西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民20（1 1）編制說明）編制說明l現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流量表的意義意義l現(xiàn)金流量表的作用現(xiàn)金流量表的作用l現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流量表的編制編制西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民21現(xiàn)金流量表的意義現(xiàn)金流量表的意義l個(gè)人現(xiàn)金流量表同樣是幫助理財(cái)規(guī)劃師了解客個(gè)人現(xiàn)金流量表同樣是幫助理財(cái)規(guī)劃師了解客戶財(cái)務(wù)狀況的重要工具。戶財(cái)務(wù)狀況的重要工具。l由于個(gè)人家庭的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理采用收付實(shí)由于個(gè)人家庭的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理采用收付實(shí)現(xiàn)制記賬，個(gè)人家庭的現(xiàn)金流量表基本等同現(xiàn)制記賬，個(gè)人家庭的現(xiàn)金流量表基本等同于其損益表。于其損益表。西北大學(xué)

16、經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民22現(xiàn)金流量表的作用現(xiàn)金流量表的作用l現(xiàn)金流量表主要有兩個(gè)作用：現(xiàn)金流量表主要有兩個(gè)作用：l一方面，它將客戶在某一時(shí)期的收入和支出進(jìn)一方面，它將客戶在某一時(shí)期的收入和支出進(jìn)行歸納匯總，作為估計(jì)未來收支的基礎(chǔ)，并可行歸納匯總，作為估計(jì)未來收支的基礎(chǔ)，并可反映客戶收入情況與財(cái)務(wù)目標(biāo)間的差距。反映客戶收入情況與財(cái)務(wù)目標(biāo)間的差距。l另一方面，理財(cái)規(guī)劃師可以比較客戶該時(shí)期的另一方面，理財(cái)規(guī)劃師可以比較客戶該時(shí)期的收支，指出其是否合理并提出改善措施。收支，指出其是否合理并提出改善措施。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民23現(xiàn)金流量表往往更重要現(xiàn)金流量表往往更重要l在某種程度上，現(xiàn)金流量表的重要性

17、要高于資在某種程度上，現(xiàn)金流量表的重要性要高于資產(chǎn)負(fù)債表。產(chǎn)負(fù)債表。l這是因?yàn)槿艨蛻糍Y產(chǎn)負(fù)債表上的凈資產(chǎn)在短期這是因?yàn)槿艨蛻糍Y產(chǎn)負(fù)債表上的凈資產(chǎn)在短期出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，客戶的日常生活也能維持正常的出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，客戶的日常生活也能維持正常的水平。水平。l一旦其現(xiàn)金流量表出現(xiàn)赤字時(shí)，哪怕資產(chǎn)負(fù)債一旦其現(xiàn)金流量表出現(xiàn)赤字時(shí)，哪怕資產(chǎn)負(fù)債表上凈資產(chǎn)數(shù)值仍然很高，也意味著該客戶的表上凈資產(chǎn)數(shù)值仍然很高，也意味著該客戶的現(xiàn)金收入已經(jīng)無法滿足日常支出需要，無法再現(xiàn)金收入已經(jīng)無法滿足日常支出需要，無法再繼續(xù)維持目前的生活質(zhì)量。繼續(xù)維持目前的生活質(zhì)量。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民24現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流量表的編制編制l通常

18、情況下，客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表可分為三通常情況下，客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表可分為三欄：收入、支出和結(jié)余（或赤字），并以欄：收入、支出和結(jié)余（或赤字），并以1212個(gè)個(gè)月為一個(gè)編制周期，將客戶在該時(shí)期內(nèi)的收入、月為一個(gè)編制周期，將客戶在該時(shí)期內(nèi)的收入、支出情況分別列出。支出情況分別列出。l必要時(shí)，對(duì)于一些臨時(shí)的收入項(xiàng)目可以按月表必要時(shí)，對(duì)于一些臨時(shí)的收入項(xiàng)目可以按月表示，以便更準(zhǔn)確地反映客戶的財(cái)富狀況。示，以便更準(zhǔn)確地反映客戶的財(cái)富狀況。l理財(cái)規(guī)劃師同樣可以通過數(shù)據(jù)調(diào)查表獲得這些理財(cái)規(guī)劃師同樣可以通過數(shù)據(jù)調(diào)查表獲得這些信息。信息。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民25現(xiàn)金流量表第一項(xiàng)現(xiàn)金流量表第一項(xiàng)l現(xiàn)金流量

19、表第一項(xiàng)反映客戶的現(xiàn)金收入情況?，F(xiàn)金流量表第一項(xiàng)反映客戶的現(xiàn)金收入情況。l首先要對(duì)客戶現(xiàn)金收入項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)。首先要對(duì)客戶現(xiàn)金收入項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)。l通常情況下，客戶的現(xiàn)金流入主要是工資薪金通常情況下，客戶的現(xiàn)金流入主要是工資薪金和投資收益，但一些個(gè)人財(cái)富規(guī)模較大的客戶和投資收益，但一些個(gè)人財(cái)富規(guī)模較大的客戶的現(xiàn)金流入情況則要復(fù)雜一些。的現(xiàn)金流入情況則要復(fù)雜一些。l客戶現(xiàn)金收入項(xiàng)目明確后，理財(cái)規(guī)劃師可將客客戶現(xiàn)金收入項(xiàng)目明確后，理財(cái)規(guī)劃師可將客戶各收入明細(xì)科目的具體金額在表中一一列示，戶各收入明細(xì)科目的具體金額在表中一一列示，從而完成現(xiàn)金流量表第一欄的編制。從而完成現(xiàn)金流量表第一欄的編制。西北大學(xué)經(jīng)

20、濟(jì)管理學(xué)院韋省民26現(xiàn)金流量表的第二項(xiàng)現(xiàn)金流量表的第二項(xiàng)l現(xiàn)金流量表的第二項(xiàng)反映客戶的支出情況?，F(xiàn)金流量表的第二項(xiàng)反映客戶的支出情況。l通常情況下，支出欄列出的支出項(xiàng)目都是客戶通常情況下，支出欄列出的支出項(xiàng)目都是客戶的日常開支，一般分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性的日常開支，一般分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性支出兩類。支出兩類。l其中，經(jīng)常性支出主要是指定期需要支付的費(fèi)其中，經(jīng)常性支出主要是指定期需要支付的費(fèi)用。這些費(fèi)用支出的發(fā)生一般會(huì)有確定的標(biāo)準(zhǔn)，用。這些費(fèi)用支出的發(fā)生一般會(huì)有確定的標(biāo)準(zhǔn)，如客戶的住房按揭貸款償還。而非經(jīng)常性支出如客戶的住房按揭貸款償還。而非經(jīng)常性支出主要是指客戶日常生活中不定期出現(xiàn)的費(fèi)用

21、支主要是指客戶日常生活中不定期出現(xiàn)的費(fèi)用支出，并且其金額也沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)。出，并且其金額也沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民27常見的經(jīng)常性和常見的經(jīng)常性和非經(jīng)常性非經(jīng)常性支出支出l常見的經(jīng)常性支出項(xiàng)目主要有：住房按揭貸款常見的經(jīng)常性支出項(xiàng)目主要有：住房按揭貸款償還、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、稅款、社會(huì)保障償還、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、稅款、社會(huì)保障費(fèi)、人壽保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)以及子女教育費(fèi)用費(fèi)、人壽保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)以及子女教育費(fèi)用等。等。l而非經(jīng)常性支出則較為繁雜，難以預(yù)計(jì)。而非經(jīng)常性支出則較為繁雜，難以預(yù)計(jì)。l但總體來看，非經(jīng)常性支出主要包括：旅游支但總體來看，非經(jīng)常性支出主要包括：旅游支出、衣

22、物家具購置費(fèi)、珠寶收藏品購置以及各出、衣物家具購置費(fèi)、珠寶收藏品購置以及各類意外支出。類意外支出。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民28現(xiàn)金流量表的第三項(xiàng)現(xiàn)金流量表的第三項(xiàng)l現(xiàn)金流量表的第三項(xiàng)反映客戶的結(jié)余或赤字情現(xiàn)金流量表的第三項(xiàng)反映客戶的結(jié)余或赤字情況。況。l在充分了解客戶的收支情況后，理財(cái)規(guī)劃師即在充分了解客戶的收支情況后，理財(cái)規(guī)劃師即可計(jì)算填列現(xiàn)金流量表的第三部分，即客戶每可計(jì)算填列現(xiàn)金流量表的第三部分，即客戶每年的結(jié)余或赤字。年的結(jié)余或赤字。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民29結(jié)余或赤字的計(jì)算公式結(jié)余或赤字的計(jì)算公式l 結(jié)余或赤字收入結(jié)余或赤字收入- -支出支出西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民30（2

23、2）樣表格式）樣表格式l完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表l中年已婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表中年已婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表l年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民31完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表l完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（樣表）見表完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（樣表）見表4-44-4。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民32表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（待續(xù)）完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（待續(xù)）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比應(yīng)稅收應(yīng)稅收入入1.1.工資、薪金所得工資、薪金所得

24、 1.1 1.1工資、薪金工資、薪金 1.2 1.2獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅 1.3 1.3津貼、津貼、補(bǔ)貼補(bǔ)貼 1.4 1.4退休金退休金 1.5 1.5其他工資、薪金所得其他工資、薪金所得2.2.利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得 2,1 2,1利息收利息收入入 2.1.1 2.1.1銀行存款利息銀行存款利息消費(fèi)支出消費(fèi)支出1.1.消費(fèi)支出消費(fèi)支出食食 l.1 l.1日常飲食支出日常飲食支出 1.2 1.2飲料與煙酒飲料與煙酒 1.3 1.3在外用餐餐費(fèi)在外用餐餐費(fèi)2.2.消費(fèi)支出消費(fèi)支出衣衣 2.12.1制裝與衣飾制裝與衣飾 2.22.2洗衣洗衣 2.3 2

25、.3理發(fā)、美容、化妝品理發(fā)、美容、化妝品3.3.消費(fèi)支出消費(fèi)支出住住西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民33表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)1 1）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比 2.1.2 2.1.2債券利息債券利息 2.1.3 2.1.3其他固定利息收其他固定利息收入入 2.2 2.2股息、紅利收股息、紅利收入入 2.2.1 2.2.1優(yōu)先股的股息優(yōu)先股的股息 2.2.2 2.2.2普通股的紅利普通股的紅利 2.2.3 2.2.3信托基金的紅信托基金的紅利利 2.2.4 2.2.4其他股息、紅利收其他股息、

26、紅利收入入3.3.勞務(wù)報(bào)酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得4.4.稿酬所得稿酬所得5.5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 5.15.1土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 3.1 3.1房租房租 3.23.2水電氣水電氣 3.33.3電話費(fèi)電話費(fèi) 3.43.4日用品日用品4.4.消費(fèi)賈出消費(fèi)賈出行行 4.14.1油費(fèi)油費(fèi) 4.2 4.2出租車、公交車費(fèi)出租車、公交車費(fèi) 4.34.3停車費(fèi)停車費(fèi) 4.44.4保養(yǎng)費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)5.5.消費(fèi)支出消費(fèi)支出教育教育 5.15.1保姆費(fèi)保姆費(fèi)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民34表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)2 2）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額

27、百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比 5.2 5.2有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓利得有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓利得 5.35.3其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.6.財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)租賃所得 6.16.1不動(dòng)產(chǎn)租賃收入（房租收入）不動(dòng)產(chǎn)租賃收入（房租收入） 6.26.2動(dòng)產(chǎn)租賃收入動(dòng)產(chǎn)租賃收入7.7.個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得8.8.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得9.9.特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得 9.19.1專利權(quán)使用費(fèi)收入專利權(quán)使用費(fèi)收入 9.2 9.2商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)收入商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)收入 9.39.3著作權(quán)使用費(fèi)收入著作權(quán)使用費(fèi)收

28、入 5.2 5.2學(xué)雜費(fèi)學(xué)雜費(fèi) 5.35.3教材費(fèi)教材費(fèi) 5.45.4補(bǔ)習(xí)費(fèi)補(bǔ)習(xí)費(fèi)6.6.消費(fèi)支出消費(fèi)支出娛樂、文化娛樂、文化 6.16.1旅游費(fèi)旅游費(fèi) 6.26.2書報(bào)雜志費(fèi)書報(bào)雜志費(fèi) 6.36.3視聽娛樂費(fèi)視聽娛樂費(fèi) 6.46.4會(huì)員費(fèi)會(huì)員費(fèi)7.7.消費(fèi)支出消費(fèi)支出醫(yī)藥醫(yī)藥 7.17.1門診費(fèi)門診費(fèi) 7.27.2住院費(fèi)住院費(fèi)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民35表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)3 3）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分百分比比 9.4 9.4專利專利技術(shù)使用費(fèi)收入技術(shù)使用費(fèi)收入10.10.偶然所得偶然

29、所得應(yīng)稅收應(yīng)稅收入小計(jì)入小計(jì)免稅收免稅收入入11.11.國債和國家發(fā)行的國債和國家發(fā)行的金融債券利息金融債券利息12.12.保險(xiǎn)賠款保險(xiǎn)賠款13.13.政府特殊津貼、補(bǔ)貼政府特殊津貼、補(bǔ)貼14.14.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免稅收免稅收入小計(jì)入小計(jì) 7.3 7.3藥品費(fèi)藥品費(fèi) 7.4 7.4體檢費(fèi)體檢費(fèi) 7.5 7.5醫(yī)療藥材醫(yī)療藥材8.8.消費(fèi)支出消費(fèi)支出交際交際 8.1 8.1年節(jié)送禮年節(jié)送禮 8.2 8.2喪葬喜慶禮金喪葬喜慶禮金 8.3 8.3轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出消費(fèi)支出小計(jì)消費(fèi)支出小計(jì)理財(cái)支出理財(cái)支出9.9.利息支出利息支出 9.1 9.1房貸每月平均攤還額房貸每

30、月平均攤還額西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民36表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)4 4）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比 9.1.1 9.1.1房貸本金房貸本金 9.1.2 9.1.2房貸利息房貸利息 9.2 9.2車貸每月平均攤還額車貸每月平均攤還額 9.2.19.2.1車貸本金車貸本金 9.2.29.2.2車貸利息車貸利息 9.39.3信用卡利息信用卡利息 9.49.4其他個(gè)人消費(fèi)信貸利息其他個(gè)人消費(fèi)信貸利息 9.59.5投資貸款利息支出投資貸款利息支出10.10.保險(xiǎn)支出保險(xiǎn)支出 10.110.1產(chǎn)險(xiǎn)與

31、責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)險(xiǎn)與責(zé)任保險(xiǎn) 10.1.110.1.1住房險(xiǎn)保費(fèi)住房險(xiǎn)保費(fèi)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民37表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)5 5）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比 10.1.2 10.1.2家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi) 10.1.3 10.1.3機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)保費(fèi)機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)保費(fèi) 10.1.4 10.1.4責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi) 10.2 10.2社保、壽險(xiǎn)與健康險(xiǎn)保費(fèi)社保、壽險(xiǎn)與健康險(xiǎn)保費(fèi) 10.2.1 10.2.1社保養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、社保養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、 生育、醫(yī)療險(xiǎn)保費(fèi)支出生育、醫(yī)療險(xiǎn)保費(fèi)支出 10.

32、2.2 10.2.2企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃中的保企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃中的保 費(fèi)支出費(fèi)支出 10.2.3 10.2.3壽險(xiǎn)保費(fèi)壽險(xiǎn)保費(fèi) 10.2.4 10.2.4醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)保費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)保費(fèi) 10.2.5 10.2.5疾病險(xiǎn)保費(fèi)疾病險(xiǎn)保費(fèi) 西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民38表表4-4 4-4 完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完）完整的個(gè)人家庭現(xiàn)金流量表（續(xù)完）收入項(xiàng)目收入項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目 金額金額 百分比百分比 10.2.6 10.2.6殘疾收人險(xiǎn)保費(fèi)殘疾收人險(xiǎn)保費(fèi)理財(cái)支出小計(jì)理財(cái)支出小計(jì)其他支出其他支出11.11.稅收稅收12.12.捐贈(zèng)支出捐贈(zèng)支出13.13.其他偶然性的臨時(shí)支出其

33、他偶然性的臨時(shí)支出其他支出小計(jì)其他支出小計(jì)支出總計(jì)支出總計(jì)盈余赤字盈余赤字西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民39中年已婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表中年已婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表l不同客戶之間的收支情況是不同的。不同客戶之間的收支情況是不同的。l已經(jīng)工作多年的客戶無論是收入來源還是支出已經(jīng)工作多年的客戶無論是收入來源還是支出項(xiàng)目都比較多，剛參加工作不久的年輕客戶的項(xiàng)目都比較多，剛參加工作不久的年輕客戶的工資水平一般遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中年客戶，其他收入來工資水平一般遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中年客戶，其他收入來源也較少，支出項(xiàng)目較為簡單，主要是膳食費(fèi)、源也較少，支出項(xiàng)目較為簡單，主要是膳食費(fèi)、房屋貸款和教育貸款償還等，相應(yīng)的盈余也較房屋貸款

34、和教育貸款償還等，相應(yīng)的盈余也較少。少。l中年已婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（樣表）見表中年已婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（樣表）見表4-54-5。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民40表表-5-5已婚中年客戶的現(xiàn)金流量表（待續(xù)）已婚中年客戶的現(xiàn)金流量表（待續(xù)）日期：客戶姓名：日期：客戶姓名：收入收入 金額金額 百分比百分比 支出支出 金額金額 百分比百分比經(jīng)常性收經(jīng)常性收入入 工資工資 獎(jiǎng)金和津貼獎(jiǎng)金和津貼 租金收租金收入入 股息、紅利股息、紅利 銀行存款利息銀行存款利息 債券利息債券利息 信托與基金收益信托與基金收益經(jīng)常性收經(jīng)常性收入小計(jì)入小計(jì)非經(jīng)常性收非經(jīng)常性收入入經(jīng)常性支出經(jīng)常性支出 膳食費(fèi)用膳食費(fèi)用 通

35、訊及交通費(fèi)用通訊及交通費(fèi)用 子女教育費(fèi)用子女教育費(fèi)用 納稅支出納稅支出 醫(yī)療費(fèi)用醫(yī)療費(fèi)用 人壽和其他保險(xiǎn)人壽和其他保險(xiǎn) 房屋貸款償還房屋貸款償還經(jīng)常性支出小計(jì)經(jīng)常性支出小計(jì)非經(jīng)常性支出非經(jīng)常性支出西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民41表表-5-5已婚中年客戶的現(xiàn)金流量表（續(xù)完）已婚中年客戶的現(xiàn)金流量表（續(xù)完）收入收入 金額金額 百分比百分比支出支出 金額金額 百分比百分比捐贈(zèng)收捐贈(zèng)收入入遺產(chǎn)繼承遺產(chǎn)繼承非經(jīng)常性收非經(jīng)常性收入小計(jì)入小計(jì)收收入總計(jì)入總計(jì)收收入總計(jì)（）入總計(jì)（）支出總計(jì)（支出總計(jì)（）結(jié)余結(jié)余衣物購置衣物購置 財(cái)產(chǎn)遺失財(cái)產(chǎn)遺失 維修費(fèi)用維修費(fèi)用 捐贈(zèng)支出捐贈(zèng)支出 旅游費(fèi)用旅游費(fèi)用非經(jīng)常性支出

36、小計(jì)非經(jīng)常性支出小計(jì)支出總計(jì)支出總計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民42年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表l年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（樣表）見表年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（樣表）見表4-64-6。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民43表表4-6 4-6 年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（待續(xù)）年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（待續(xù)）日期：客戶姓名：日期：客戶姓名：收入收入 金額金額 百分比百分比支出支出 金額金額 百分比百分比經(jīng)常性收經(jīng)常性收入入 工資工資 獎(jiǎng)金和津貼獎(jiǎng)金和津貼 銀行存款利息銀行存款利息 股票投資收益股票投資收益經(jīng)常性收經(jīng)常性收入小計(jì)入小計(jì)經(jīng)常性支出經(jīng)常性支出 膳食費(fèi)用膳

37、食費(fèi)用 通訊及交通費(fèi)用通訊及交通費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn) 教育培訓(xùn)教育培訓(xùn) 納稅支出納稅支出 房屋貸款償還房屋貸款償還經(jīng)常性支出小計(jì)經(jīng)常性支出小計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民44表表4-6 4-6 年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（續(xù)完）年輕未婚客戶的個(gè)人現(xiàn)金流量表（續(xù)完）收入收入 金額金額 百分比百分比支出支出 金額金額 百分比百分比非經(jīng)常性收非經(jīng)常性收入入 受贈(zèng)收入受贈(zèng)收入非經(jīng)常性收非經(jīng)常性收入小計(jì)入小計(jì)收收入總計(jì)入總計(jì)收收入總計(jì)（）入總計(jì)（）支出總計(jì)（支出總計(jì)（）結(jié)余結(jié)余非經(jīng)常性支出非經(jīng)常性支出 衣物購置衣物購置 旅游費(fèi)用旅游費(fèi)用 娛樂費(fèi)用娛樂費(fèi)用非經(jīng)常性支出小計(jì)非經(jīng)常性支出

38、小計(jì)支出總計(jì)支出總計(jì)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民45二、客戶財(cái)務(wù)狀況分析二、客戶財(cái)務(wù)狀況分析l1 1、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分析、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分析l2 2、客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析、客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民461 1、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分析、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分析l（1 1）資產(chǎn)負(fù)債表分析）資產(chǎn)負(fù)債表分析l（2 2）現(xiàn)金流量表的分析）現(xiàn)金流量表的分析西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民47（1 1）資產(chǎn)負(fù)債表分析）資產(chǎn)負(fù)債表分析l個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表反映的是客戶的總資產(chǎn)和總負(fù)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表反映的是客戶的總資產(chǎn)和總負(fù)債情況。債情況。l通過對(duì)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的分析，理財(cái)規(guī)劃師不通過對(duì)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)

39、債表的分析，理財(cái)規(guī)劃師不僅可以全面了解客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，而且能僅可以全面了解客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，而且能夠掌握客戶實(shí)際擁有的財(cái)富量。夠掌握客戶實(shí)際擁有的財(cái)富量。l此外，通過對(duì)客戶歷年個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)間此外，通過對(duì)客戶歷年個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)間序列分析，可以找出客戶資產(chǎn)負(fù)債情況的發(fā)展序列分析，可以找出客戶資產(chǎn)負(fù)債情況的發(fā)展趨勢(shì)和特點(diǎn)。趨勢(shì)和特點(diǎn)。l因此，對(duì)客戶個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行全面深入的因此，對(duì)客戶個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行全面深入的分析，是理財(cái)規(guī)劃師為客戶制定理財(cái)方案的必分析，是理財(cái)規(guī)劃師為客戶制定理財(cái)方案的必要基礎(chǔ)。要基礎(chǔ)。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民48分三個(gè)方面分三個(gè)方面l資產(chǎn)項(xiàng)目分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析

40、l負(fù)債項(xiàng)目分析負(fù)債項(xiàng)目分析l凈資產(chǎn)分析凈資產(chǎn)分析西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民49資產(chǎn)項(xiàng)目分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析l為真實(shí)反映客戶的資產(chǎn)情況，我們必須為各類為真實(shí)反映客戶的資產(chǎn)情況，我們必須為各類資產(chǎn)進(jìn)行合理定價(jià)。資產(chǎn)進(jìn)行合理定價(jià)。l與企業(yè)資產(chǎn)的定價(jià)模式不同，客戶資產(chǎn)的價(jià)值與企業(yè)資產(chǎn)的定價(jià)模式不同，客戶資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)以當(dāng)前市場(chǎng)公允價(jià)值為定價(jià)依據(jù)。顯然，很應(yīng)以當(dāng)前市場(chǎng)公允價(jià)值為定價(jià)依據(jù)。顯然，很多個(gè)人資產(chǎn)的當(dāng)前價(jià)值與資產(chǎn)原始價(jià)值有時(shí)會(huì)多個(gè)人資產(chǎn)的當(dāng)前價(jià)值與資產(chǎn)原始價(jià)值有時(shí)會(huì)有很大差別。有很大差別。l如如3 3年前購置的電器目前通常已經(jīng)貶值大半，而年前購置的電器目前通常已經(jīng)貶值大半，而多年前購置的郵品則很有可能

41、隨時(shí)間的推移而多年前購置的郵品則很有可能隨時(shí)間的推移而日益增值。日益增值。l因此，只有按照當(dāng)前市場(chǎng)公允價(jià)值對(duì)客戶資產(chǎn)因此，只有按照當(dāng)前市場(chǎng)公允價(jià)值對(duì)客戶資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)算，理財(cái)規(guī)劃師才能真實(shí)客觀地對(duì)客戶進(jìn)行測(cè)算，理財(cái)規(guī)劃師才能真實(shí)客觀地對(duì)客戶資產(chǎn)進(jìn)行把握。資產(chǎn)進(jìn)行把握。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民50客戶資產(chǎn)分為三類客戶資產(chǎn)分為三類l我們可以將客戶資產(chǎn)分為三類：我們可以將客戶資產(chǎn)分為三類：l第一，現(xiàn)金及其等價(jià)物第一，現(xiàn)金及其等價(jià)物l第二，其他金融資產(chǎn)第二，其他金融資產(chǎn)l第三，其他個(gè)人資產(chǎn)第三，其他個(gè)人資產(chǎn)西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民51第一，現(xiàn)金及其等價(jià)物第一，現(xiàn)金及其等價(jià)物l這類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)很低，幾乎不

42、會(huì)產(chǎn)生什么損失。這類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)很低，幾乎不會(huì)產(chǎn)生什么損失。l客戶的日常消費(fèi)開支一般都由這類資產(chǎn)來滿足?？蛻舻娜粘ＯM(fèi)開支一般都由這類資產(chǎn)來滿足。l通常情況下，其數(shù)額應(yīng)以能夠滿足通常情況下，其數(shù)額應(yīng)以能夠滿足3 3個(gè)月開支為個(gè)月開支為宜。宜。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民52 第二，其他金融資產(chǎn)第二，其他金融資產(chǎn)l這類資產(chǎn)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)但也能為客戶帶來較這類資產(chǎn)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)但也能為客戶帶來較高的收益。高的收益。l在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，通過增加此類資產(chǎn)的持有量，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，通過增加此類資產(chǎn)的持有量，客戶有可能獲得較高的收益；而在經(jīng)濟(jì)不景氣客戶有可能獲得較高的收益；而在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)

43、當(dāng)建議客戶減時(shí)，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)當(dāng)建議客戶減少此類資產(chǎn)的持有量。少此類資產(chǎn)的持有量。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民53第三，其他個(gè)人資產(chǎn)第三，其他個(gè)人資產(chǎn)l其他個(gè)人資產(chǎn)可以分為兩類。其他個(gè)人資產(chǎn)可以分為兩類。l一類是升值性資產(chǎn)，如房地產(chǎn)和收藏品。這類資產(chǎn)的價(jià)一類是升值性資產(chǎn)，如房地產(chǎn)和收藏品。這類資產(chǎn)的價(jià)值隨市場(chǎng)供求的變動(dòng)而變動(dòng)，具有升值潛力。值隨市場(chǎng)供求的變動(dòng)而變動(dòng)，具有升值潛力。l另一類是折舊性資產(chǎn)，如家具和汽車等。這類資產(chǎn)的價(jià)另一類是折舊性資產(chǎn)，如家具和汽車等。這類資產(chǎn)的價(jià)值一般隨其使用年限的增加而降低，極少會(huì)有升值的潛值一般隨其使用年限的增加而降低，極少會(huì)有升值的潛力。力。l客戶平

44、時(shí)應(yīng)控制對(duì)折舊性資產(chǎn)的購置。升值性資產(chǎn)雖然客戶平時(shí)應(yīng)控制對(duì)折舊性資產(chǎn)的購置。升值性資產(chǎn)雖然具有升值潛力，但其價(jià)值也容易受到市場(chǎng)的影響，過多具有升值潛力，但其價(jià)值也容易受到市場(chǎng)的影響，過多持有此類資產(chǎn)有可能面臨較大的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)；并且此持有此類資產(chǎn)有可能面臨較大的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)；并且此類資產(chǎn)的流動(dòng)性較弱，不易變現(xiàn)，易出現(xiàn)客戶為解決資類資產(chǎn)的流動(dòng)性較弱，不易變現(xiàn)，易出現(xiàn)客戶為解決資金周轉(zhuǎn)不靈而被迫出售這類資產(chǎn)從而遭受損失的情況。金周轉(zhuǎn)不靈而被迫出售這類資產(chǎn)從而遭受損失的情況。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民54負(fù)債項(xiàng)目分析負(fù)債項(xiàng)目分析l負(fù)債總額等于客戶總資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的差額，因負(fù)債總額等于客戶總資產(chǎn)與凈資產(chǎn)

45、的差額，因此總負(fù)債通常小于總資產(chǎn)。此總負(fù)債通常小于總資產(chǎn)。l如果客戶的總資產(chǎn)小于其負(fù)債總額，則說明該如果客戶的總資產(chǎn)小于其負(fù)債總額，則說明該客戶現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況相當(dāng)糟糕，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)客戶現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況相當(dāng)糟糕，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議客戶立即采取措施來改善現(xiàn)狀。建議客戶立即采取措施來改善現(xiàn)狀。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民55負(fù)債的分類負(fù)債的分類l一般而言，可以將負(fù)債分為長期負(fù)債（一般而言，可以將負(fù)債分為長期負(fù)債（5 5年以年以上）、中期負(fù)債（上）、中期負(fù)債（1-51-5年）和短期負(fù)債（年）和短期負(fù)債（1 1年以年以下）。下）。l中長期負(fù)債反映對(duì)客戶總體財(cái)富規(guī)模的要求；中長期負(fù)債反映對(duì)客戶總體財(cái)富規(guī)模的要求

46、；短期債務(wù)則反映對(duì)客戶資產(chǎn)的流動(dòng)性要求，其短期債務(wù)則反映對(duì)客戶資產(chǎn)的流動(dòng)性要求，其規(guī)模的大小也是一個(gè)需要重視的問題。規(guī)模的大小也是一個(gè)需要重視的問題。l短期債務(wù)一般要求客戶在短期債務(wù)一般要求客戶在1 1年內(nèi)償還，一旦客戶年內(nèi)償還，一旦客戶的流動(dòng)性不足，就可能引起臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)。的流動(dòng)性不足，就可能引起臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)。l因此，對(duì)家庭的債務(wù)狀況分析應(yīng)分別考慮短期因此，對(duì)家庭的債務(wù)狀況分析應(yīng)分別考慮短期償債能力和長期償債能力。償債能力和長期償債能力。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民56謹(jǐn)慎性原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則謹(jǐn)慎性原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則l對(duì)客戶負(fù)債的測(cè)算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則和權(quán)責(zé)發(fā)對(duì)客戶負(fù)債的測(cè)算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性

47、原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。生制原則。l謹(jǐn)慎性原則是指對(duì)尚未確定數(shù)額的債務(wù)，理財(cái)謹(jǐn)慎性原則是指對(duì)尚未確定數(shù)額的債務(wù)，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)幫助客戶進(jìn)行測(cè)算，并盡量選取較大規(guī)劃師應(yīng)幫助客戶進(jìn)行測(cè)算，并盡量選取較大的估計(jì)數(shù)值，以避免低估債務(wù)而影響客戶個(gè)人的估計(jì)數(shù)值，以避免低估債務(wù)而影響客戶個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃計(jì)劃的實(shí)施。財(cái)務(wù)規(guī)劃計(jì)劃的實(shí)施。l權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)幫客戶將本權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)幫客戶將本期將實(shí)現(xiàn)而未發(fā)生的債務(wù)計(jì)入本期負(fù)債，如當(dāng)期將實(shí)現(xiàn)而未發(fā)生的債務(wù)計(jì)入本期負(fù)債，如當(dāng)期應(yīng)納稅金額、當(dāng)期應(yīng)付水電氣費(fèi)、信用卡透期應(yīng)納稅金額、當(dāng)期應(yīng)付水電氣費(fèi)、信用卡透支額等。支額等。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民5

48、7凈資產(chǎn)分析凈資產(chǎn)分析l如果客戶的凈資產(chǎn)價(jià)值為負(fù)數(shù)并在短期內(nèi)沒有如果客戶的凈資產(chǎn)價(jià)值為負(fù)數(shù)并在短期內(nèi)沒有改善的可能，則該客戶被認(rèn)為已經(jīng)改善的可能，則該客戶被認(rèn)為已經(jīng)“破產(chǎn)破產(chǎn)”。l一般而言，客戶應(yīng)盡量保證其凈資產(chǎn)為正且不一般而言，客戶應(yīng)盡量保證其凈資產(chǎn)為正且不低于一定的數(shù)額。低于一定的數(shù)額。l但凈資產(chǎn)的數(shù)值并非越高越好，這是由于若該但凈資產(chǎn)的數(shù)值并非越高越好，這是由于若該數(shù)值很高常常意味著客戶的部分資產(chǎn)沒有得到數(shù)值很高常常意味著客戶的部分資產(chǎn)沒有得到充分利用。充分利用。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民58需要指出需要指出l當(dāng)客戶償還債務(wù)或用現(xiàn)金購買資產(chǎn)時(shí)，只是改當(dāng)客戶償還債務(wù)或用現(xiàn)金購買資產(chǎn)時(shí)，只是

49、改變了資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)，而并未改變其凈資產(chǎn)變了資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)，而并未改變其凈資產(chǎn)的數(shù)額。的數(shù)額。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民59客戶的凈資產(chǎn)有可能增加的情況客戶的凈資產(chǎn)有可能增加的情況l只有在以下情況下，客戶的凈資產(chǎn)有可能增加：只有在以下情況下，客戶的凈資產(chǎn)有可能增加：l第一，客戶投資實(shí)現(xiàn)資本增值；第一，客戶投資實(shí)現(xiàn)資本增值；l第二，客戶將投資收益進(jìn)行再投資；第二，客戶將投資收益進(jìn)行再投資；l第三，客戶接受了禮物或遺產(chǎn)；第三，客戶接受了禮物或遺產(chǎn)；l第四，由于某種原因，客戶無須償還債務(wù)并使第四，由于某種原因，客戶無須償還債務(wù)并使其負(fù)債責(zé)任減少，比如債權(quán)人死亡或主動(dòng)放棄其負(fù)債責(zé)任減少，比如債權(quán)人

50、死亡或主動(dòng)放棄債權(quán)。債權(quán)。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民60客戶持有凈資產(chǎn)的理想數(shù)值客戶持有凈資產(chǎn)的理想數(shù)值l由于每個(gè)客戶的情況不同，客戶持有凈資產(chǎn)的由于每個(gè)客戶的情況不同，客戶持有凈資產(chǎn)的理想數(shù)值不能一概而論，這里給出一些常見的理想數(shù)值不能一概而論，這里給出一些常見的看法?？捶?。l假定某客戶的收入處于該地區(qū)的中上等水平，假定某客戶的收入處于該地區(qū)的中上等水平，并已經(jīng)工作多年，可以分以下幾種情況：并已經(jīng)工作多年，可以分以下幾種情況：西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民61四種不用情況四種不用情況l當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)為負(fù)時(shí)，說明其目前的財(cái)務(wù)狀當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)為負(fù)時(shí)，說明其目前的財(cái)務(wù)狀況不容樂觀，有必要將近期的債務(wù)盡

51、快償還并況不容樂觀，有必要將近期的債務(wù)盡快償還并盡快增加收入。盡快增加收入。l當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)低子其年收入的一半時(shí)，說明當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)低子其年收入的一半時(shí)，說明其有必要控制開支，需要進(jìn)行儲(chǔ)蓄或投資并努其有必要控制開支，需要進(jìn)行儲(chǔ)蓄或投資并努力工作使收入增加。力工作使收入增加。l當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)數(shù)額處于年收入的當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)數(shù)額處于年收入的50%50%和和3 3年收年收入之和的區(qū)間時(shí)，如果客戶尚年輕，說明其財(cái)入之和的區(qū)間時(shí)，如果客戶尚年輕，說明其財(cái)務(wù)狀況良好；但如果客戶已經(jīng)接近退休年齡，務(wù)狀況良好；但如果客戶已經(jīng)接近退休年齡，則有必要采取措施增加其凈資產(chǎn)。則有必要采取措施增加其凈資產(chǎn)。l當(dāng)客戶的凈資

52、產(chǎn)數(shù)額大于其當(dāng)客戶的凈資產(chǎn)數(shù)額大于其3 3年收入總和時(shí)，說年收入總和時(shí)，說明該客戶目前的財(cái)務(wù)狀況良好。明該客戶目前的財(cái)務(wù)狀況良好。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民62（2 2）現(xiàn)金流量表的分析）現(xiàn)金流量表的分析l現(xiàn)金流量表全面反映客戶在一定時(shí)期的收支情現(xiàn)金流量表全面反映客戶在一定時(shí)期的收支情況，而客戶資產(chǎn)負(fù)債表的情況變化也首先在現(xiàn)況，而客戶資產(chǎn)負(fù)債表的情況變化也首先在現(xiàn)金流量表的變化中體現(xiàn)出來。因此，對(duì)現(xiàn)金流金流量表的變化中體現(xiàn)出來。因此，對(duì)現(xiàn)金流量表的分析十分重要。量表的分析十分重要。l在分析當(dāng)前的現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)從以下幾方面在分析當(dāng)前的現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)從以下幾方面考慮：考慮：l各收支項(xiàng)目數(shù)額及其

53、比重各收支項(xiàng)目數(shù)額及其比重l重點(diǎn)關(guān)注影響較大的經(jīng)常性項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注影響較大的經(jīng)常性項(xiàng)目l注意凈現(xiàn)金流量的數(shù)值注意凈現(xiàn)金流量的數(shù)值西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民63各收支項(xiàng)目數(shù)額及其比重各收支項(xiàng)目數(shù)額及其比重l具體分析各收支項(xiàng)目的數(shù)額及其在總額中的比具體分析各收支項(xiàng)目的數(shù)額及其在總額中的比重。重。l分項(xiàng)分析可以使理財(cái)規(guī)劃師區(qū)分不同類型收支分項(xiàng)分析可以使理財(cái)規(guī)劃師區(qū)分不同類型收支項(xiàng)目對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的影響程度，并由此充分項(xiàng)目對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的影響程度，并由此充分了解客戶現(xiàn)金流的整體結(jié)構(gòu)。了解客戶現(xiàn)金流的整體結(jié)構(gòu)。l理財(cái)規(guī)劃師還可根據(jù)一般性數(shù)據(jù)對(duì)客戶的收支理財(cái)規(guī)劃師還可根據(jù)一般性數(shù)據(jù)對(duì)客戶的收支項(xiàng)目是否異常做

54、出判斷并提出改進(jìn)建議。項(xiàng)目是否異常做出判斷并提出改進(jìn)建議。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民64重點(diǎn)關(guān)注影響較大的經(jīng)常性項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注影響較大的經(jīng)常性項(xiàng)目l重點(diǎn)關(guān)注對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況影響較大的經(jīng)常性項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況影響較大的經(jīng)常性項(xiàng)目。目。l這些項(xiàng)目可通過對(duì)客戶歷年現(xiàn)金流量表的時(shí)間這些項(xiàng)目可通過對(duì)客戶歷年現(xiàn)金流量表的時(shí)間序列分析來發(fā)掘。序列分析來發(fā)掘。l如果分析表明某客戶的金融投資占較大比重，如果分析表明某客戶的金融投資占較大比重，那么在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)應(yīng)建議客戶減少金融投資，那么在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)應(yīng)建議客戶減少金融投資，而在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)適度擴(kuò)大投資。而在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)適度擴(kuò)大投資。l由于有時(shí)非經(jīng)常性項(xiàng)目發(fā)生的金

55、額較大，但未由于有時(shí)非經(jīng)常性項(xiàng)目發(fā)生的金額較大，但未來發(fā)生的可能性較低，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)將其影響來發(fā)生的可能性較低，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)將其影響剔除。剔除。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民65注意凈現(xiàn)金流量的數(shù)值注意凈現(xiàn)金流量的數(shù)值l所有客戶都應(yīng)該努力保持正的現(xiàn)金流量。所有客戶都應(yīng)該努力保持正的現(xiàn)金流量。l負(fù)的凈現(xiàn)金流量說明客戶需要變現(xiàn)資產(chǎn)或舉債負(fù)的凈現(xiàn)金流量說明客戶需要變現(xiàn)資產(chǎn)或舉債才能維持其正常開支，如果這種情況持續(xù)很長才能維持其正常開支，如果這種情況持續(xù)很長時(shí)間，該客戶的凈資產(chǎn)規(guī)模將日益縮減甚至破時(shí)間，該客戶的凈資產(chǎn)規(guī)模將日益縮減甚至破產(chǎn)。產(chǎn)。l因此，理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)客戶具體情況制定重在因此，理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)

56、客戶具體情況制定重在增收、偏向節(jié)支或兩者并重等理財(cái)方案，幫助增收、偏向節(jié)支或兩者并重等理財(cái)方案，幫助客戶保持正的凈現(xiàn)金流量?？蛻舯３终膬衄F(xiàn)金流量。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民662 2、客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析、客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析l客戶的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表為理財(cái)規(guī)劃師客戶的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表為理財(cái)規(guī)劃師提供了豐富的數(shù)據(jù)。理財(cái)規(guī)劃師可以通過它們提供了豐富的數(shù)據(jù)。理財(cái)規(guī)劃師可以通過它們根據(jù)需要計(jì)算出許多不同意義的財(cái)務(wù)比率，并根據(jù)需要計(jì)算出許多不同意義的財(cái)務(wù)比率，并據(jù)此對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深人分析，從而找據(jù)此對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深人分析，從而找出優(yōu)化客戶財(cái)務(wù)狀況的措施，并最終實(shí)現(xiàn)客戶出優(yōu)化

57、客戶財(cái)務(wù)狀況的措施，并最終實(shí)現(xiàn)客戶的理財(cái)目標(biāo)。的理財(cái)目標(biāo)。西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民67l（1 1）常見的財(cái)務(wù)比率分析）常見的財(cái)務(wù)比率分析l（2 2）綜合性個(gè)人財(cái)務(wù)比率分析）綜合性個(gè)人財(cái)務(wù)比率分析西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民68（1 1）常見的財(cái)務(wù)比率分析）常見的財(cái)務(wù)比率分析l結(jié)余比率結(jié)余比率l投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率l清償比率清償比率l負(fù)債比率負(fù)債比率l即付比率即付比率l負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率l流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民69結(jié)余比率結(jié)余比率l就客戶個(gè)人而言，稅后收入才是真正的可支配收入。因就客戶個(gè)人而言，稅后收入才是真正的可支配收入。因此要更準(zhǔn)確地體現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)狀

58、況，應(yīng)采用客戶的稅后此要更準(zhǔn)確地體現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)采用客戶的稅后收入作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。收入作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。l其計(jì)算公式為：其計(jì)算公式為：l若客戶上年共取得稅后收入若客戶上年共取得稅后收入600000600000元，年終盈余元，年終盈余240000240000元，則其結(jié)余比率為元，則其結(jié)余比率為40%40%。該比例意味著客戶在支出后留。該比例意味著客戶在支出后留存了存了40%40%的稅后收入。當(dāng)客戶的結(jié)余是為了實(shí)現(xiàn)某種財(cái)務(wù)的稅后收入。當(dāng)客戶的結(jié)余是為了實(shí)現(xiàn)某種財(cái)務(wù)目標(biāo)，該比率會(huì)有所提高。目標(biāo)，該比率會(huì)有所提高。%100稅稅后后收收入入盈盈余余結(jié)結(jié)余余比比率率西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民70月結(jié)余比率

59、月結(jié)余比率l另一相關(guān)的比率是月結(jié)余比率，即每月收支結(jié)另一相關(guān)的比率是月結(jié)余比率，即每月收支結(jié)余與月收入之比。該比率通過衡量每月的現(xiàn)金余與月收入之比。該比率通過衡量每月的現(xiàn)金流細(xì)致地反映了客戶的財(cái)務(wù)狀況，其理想數(shù)值流細(xì)致地反映了客戶的財(cái)務(wù)狀況，其理想數(shù)值一般為一般為0.10.1左右。左右。l計(jì)算公式為：計(jì)算公式為：%-100月月收收入入月月支支出出月月收收入入月月結(jié)結(jié)余余比比率率西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韋省民71投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率l計(jì)算公式為：計(jì)算公式為：l投資收益是提高凈資產(chǎn)的另一重要途徑，但資產(chǎn)產(chǎn)生損投資收益是提高凈資產(chǎn)的另一重要途徑，但資產(chǎn)產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨投資規(guī)模的擴(kuò)天而增加

60、。失的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨投資規(guī)模的擴(kuò)天而增加。l因此，投資與凈資產(chǎn)比率應(yīng)保持在合理的水平上。有專因此，投資與凈資產(chǎn)比率應(yīng)保持在合理的水平上。有專家認(rèn)為，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議客戶將其投資與凈資產(chǎn)比率家認(rèn)為，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議客戶將其投資與凈資產(chǎn)比率保持在保持在0.50.5的水平之上才能保證其凈資產(chǎn)有較為合適的的水平之上才能保證其凈資產(chǎn)有較為合適的增長率。然而年輕客戶的財(cái)富積累年限較短，投資在資增長率。然而年輕客戶的財(cái)富積累年限較短，投資在資產(chǎn)中的比率不高，其投資與凈資產(chǎn)比率也會(huì)較低，一般產(chǎn)中的比率不高，其投資與凈資產(chǎn)比率也會(huì)較低，一般為為0.20.2左右。左右。凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)投資與凈資產(chǎn)比率投資