信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)（ 39頁(yè)）ppt課件

1、工程十信譽(yù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)cnshu 精品資料網(wǎng).才干目的和知識(shí)目的才干目的：可以評(píng)價(jià)信譽(yù)管理部門的任務(wù)績(jī)效，可以調(diào)整信譽(yù)管理政策知識(shí)目的： 掌握信譽(yù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)的根本概念，信譽(yù)管理部門績(jī)效評(píng)價(jià)的三種方法和目的，掌握信譽(yù)管理政策的調(diào)整方法.案例一一家大型紙制品制造企業(yè)解雇了一個(gè)在企業(yè)信譽(yù)部門任務(wù)了20年的信譽(yù)經(jīng)理。緣由是，雖然該信譽(yù)經(jīng)理被解雇的前一年，其財(cái)務(wù)賬上只需15700元壞賬，是歷史以來(lái)最低值，但同期業(yè)務(wù)量和總利潤(rùn)額也大幅下降了，有大量業(yè)務(wù)流失到別的企業(yè)，公司董事會(huì)以為該經(jīng)理的管理是失敗的 從某種意義上說(shuō)，信譽(yù)經(jīng)理就像站在一塊翹班上，必需堅(jiān)持翹班相對(duì)平衡，翔恣意一方傾斜的后果都會(huì)掉下板去.A

2、BC公司貨款回收效率：2000年應(yīng)收賬款占銷售額比率為128%。賬款平均回收期為305天，大大高于國(guó)際同行業(yè)平均程度45-60天。另外，應(yīng)收賬款總額過(guò)大，應(yīng)收賬款賬期過(guò)長(zhǎng)。該公司2001年6月底的拖欠款為10.7億元，其中僅1年以上的拖欠款即到達(dá)4.8億，占應(yīng)收賬款總額的45%，公司當(dāng)月資金回籠率僅為66%。應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題使公司凈利潤(rùn)連年以24%的速度下降，更為嚴(yán)重的是現(xiàn)金流嚴(yán)重缺乏，拖欠銀行貨款達(dá)4億元。ABC公司運(yùn)用了什么目的來(lái)衡量其貨款回收效率？案例二.信譽(yù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)定義：企業(yè)對(duì)制定、執(zhí)行信譽(yù)管理政策效果的考核和評(píng)價(jià)，并據(jù)此對(duì)信譽(yù)管理政策進(jìn)展調(diào)整的活動(dòng)作用：1.為企業(yè)流程再造提供根據(jù)

3、，減少任務(wù)中的失誤2.縮短訂購(gòu)時(shí)間，提高客戶稱心度；提高客戶堅(jiān)持率3.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)；提高員工培訓(xùn)的針對(duì)性4.提高消費(fèi)力，添加現(xiàn)金流入；節(jié)省費(fèi)用，減少壞賬率5.公正評(píng)價(jià)員工和部門的任務(wù)業(yè)績(jī).信譽(yù)績(jī)效評(píng)價(jià)的原那么本錢效益原那么謹(jǐn)慎性原那么穩(wěn)定性原那么實(shí)效性原那么.信譽(yù)管理部門績(jī)效評(píng)價(jià)目的的選擇該目的能否到達(dá)評(píng)價(jià)與鼓勵(lì)的作用，能否符合企業(yè)特定的環(huán)境要求，能否能實(shí)現(xiàn)特定的目的目的的度量闡明了什么問(wèn)題，度量能否有效能否存在更有效的度量目的能否與企業(yè)的總體目的和企業(yè)價(jià)值一致獨(dú)立運(yùn)用還是結(jié)合運(yùn)用要參考企業(yè)過(guò)去的情況或行業(yè)的程度來(lái)確定要有銜接性.本錢收益法應(yīng)收賬款的收益：添加收益=銷售量的添加X(jué)單位邊沿

4、奉獻(xiàn)應(yīng)收賬款的本錢1.時(shí)機(jī)本錢：企業(yè)資金不積壓在應(yīng)收賬款上，而投資于其他工程應(yīng)獲得的時(shí)機(jī)收益2.管理本錢：從客戶信譽(yù)調(diào)查與評(píng)價(jià)、債務(wù)保證到應(yīng)收賬款管理與追收費(fèi)用在內(nèi)的一切與信譽(yù)管理有關(guān)的費(fèi)用總和3.壞賬本錢：應(yīng)收賬款無(wú)法回收給企業(yè)帶來(lái)的直接損失4.短缺本錢：沒(méi)有進(jìn)展最大銷售而產(chǎn)生的損失企業(yè)凈收益到達(dá)最大化的信譽(yù)政策是最好的.某企業(yè)的信譽(yù)條件及相關(guān)資料如下:信譽(yù)期間為45天,壞賬損失率為1%，管理本錢為2萬(wàn)元,銀行年利率為10%,變動(dòng)本錢率為60%。知企業(yè)的綜合奉獻(xiàn)毛利率為25%,現(xiàn)有A、B、C三個(gè)方案可供選擇(如以下圖所示)。請(qǐng)經(jīng)過(guò)比較三個(gè)方案的凈收益,選擇最正確方案。采用折扣方式A方案2/2

5、0B方案3/20C方案2/10銷售收入100萬(wàn)元100萬(wàn)元100萬(wàn)元賬款在折扣期間收回的可能性98%95%90%管理成本降低的比率50%70%80%壞賬損失率0.5%0.6%0.8%.由于銷售額不變，只需比較A、B、C各方案本錢大小，選擇本錢最小的方案。A方案：2X50%+100X0.5%+100X60%X10%X(98%X20+2%X45) 360+100X98%X2%3.80B方案：2X70%+100X0.6%+100X60%X10%X(95%X10+5%X45) 360+100X95%X3%5.04C方案:2X80%+100X0.8%+100X60%X10%X(90%X10+10%X45

6、) 360+100X90%X2%4.42選擇A方案.收賬期DSO定義：企業(yè)從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)益到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需求的時(shí)間收賬期越短，表示應(yīng)收賬款流通速度越快經(jīng)過(guò)收賬期的分析，可判別出應(yīng)收賬款數(shù)量變化的緣由，也反映了企業(yè)應(yīng)收賬款管理的效率。是目前運(yùn)用最廣泛的目的期間平均法計(jì)算收賬期=期末應(yīng)收賬款余額X這一時(shí)期的天數(shù)/這一時(shí)期的銷售額 .某企業(yè)采用信譽(yù)管理方式后,2000年1-6月統(tǒng)計(jì)企業(yè)銷售的情況如下,分別求2000年上半年的收賬期和2000年4-6月份的收賬期。 2000年1月2000年2月2000年3月2000年4月2000年5月2000年6月合計(jì)平均日銷售額20 00017 000

7、18 00020 00014 00021 000總銷售額620 000476 000558 000600 000434 000630 0003 318 000其中：應(yīng)收賬款25 00030 00085 000 120 000310 000600 0001 170 000.期間平均法計(jì)算收賬期上半年的天數(shù)=31+ 29+ 31+ 30+ 31+ 30 =182DSO =1170000 X182/3318000 =64天同樣可算出企業(yè)在4-6月份的收賬期為56天分析結(jié)果：企業(yè)賒銷有所改良.倒推法計(jì)算收賬期用倒推法計(jì)算例1中的收賬期1 170 000元- 630 000元=540 000元 434

8、000元31天540 000元-434 000元= 106 000元 600 000 30天106 000/20 000 =5.3天DSO =31 +30 +5.3=66.3天.賬齡分類法計(jì)算收賬期2000年1月2000年2月2000年3月2000年4月2000年5月2000年6月合計(jì)平均日銷售額20 00017 00018 00020 00014 00021 000總銷售額620 000476 000558 000600 000434 000630 0003 318 000其中：應(yīng)收賬款25 00030 00085 000 120 000310 000600 0001 170 000貨款在外

9、天數(shù)1.25天（25000/20000）1.76天4.72天6天22.14天28.57天64.44天.收賬期計(jì)算方法的對(duì)比期間平均法倒推法賬齡分析法優(yōu)點(diǎn)可用年度收賬期來(lái)進(jìn)行企業(yè)的橫向比較和縱向比較能準(zhǔn)確反映出每個(gè)月的賬期變化，使信用部門和管理部門及時(shí)作出安排1.每筆應(yīng)收賬款的賬齡清晰2.可通過(guò)每階段應(yīng)收賬款的比例，發(fā)現(xiàn)拖欠的原因和解決方法缺點(diǎn)該方法不考慮銷售高峰與低谷變化的原因，計(jì)算的期間越長(zhǎng)，誤差越大，只能作為綜合評(píng)價(jià)使用無(wú)法了解每筆被拖欠款項(xiàng)的賬齡收賬期的數(shù)據(jù)存在誤差.操練：某企業(yè)2005年6月采用新的賒銷政策后,12月份統(tǒng)計(jì)企業(yè)的銷售的情況如下表所示。 1月2月3月4月5月6月合計(jì)平均日

10、銷售額230002050020000220002000022000總銷售額7130005740006200006600006200006600003847000其中未收賬款3350002500002500003000002400003100001685000.1、計(jì)算2005年上半年和下半年的DSO.企業(yè)的賒銷政策能否獲得效果?2、用倒退法計(jì)算該最近的DSO.3、用賬齡分類法計(jì)算上半年的DSO.7月8月9月10月11月12月合計(jì)平均日銷售額160001800017000160002000018000總銷售額4960005580005100004960006000005580003218000其

11、中未收賬款125000140000130000125000150000150000820000.期間平均法計(jì)算收賬期上半年的天數(shù)=31+ 28+ 31+ 30+ 31+ 30 =181DSO =1685000 X181/3847000 =79天下半年的天數(shù)=31+ 31+ 30+ 31+ 30+ 31=184DSO =820000 X184/3218000 =46天分析結(jié)果：企業(yè)賒銷有所改良.倒推法計(jì)算收賬期用倒推法計(jì)算例1中的收賬期820 000元- 558 000元=262 000元 600 000 31天262 000/20 000 =13.1天DSO =31 +13.1 =44.1天.

12、賬齡分析法1月2月3月4月5月6月合計(jì)平均日銷售額230002050020000220002000022000總銷售額7130005740006200006600006200006600003847000其中未收賬款3350002500002500003000002400003100001685000貨款在外天數(shù)14.57天（335000/23000）12.2天12.5天13.64天12天14.1天79.01天.壞賬程度比較法壞賬率：反映某一時(shí)期經(jīng)過(guò)制定、執(zhí)行信譽(yù)管理政策而降低壞賬的才干計(jì)算公司：注銷的壞賬/銷售總額X100%壞賬率可用于橫向和縱向比較企業(yè)信譽(yù)管理的效果逾期賬款率:一定時(shí)期內(nèi)逾

13、期賬款占應(yīng)收賬款總額的比例計(jì)算公司：期末逾期賬款/應(yīng)收賬款總額X100%收現(xiàn)率：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)收賬款的回收總額與當(dāng)期應(yīng)收賬款總額之比該目的反映企業(yè)信譽(yù)政策的松緊程度回款效率指數(shù)：調(diào)查一段時(shí)間內(nèi)應(yīng)收賬款的回收勝利率.信譽(yù)管理部門績(jī)效評(píng)價(jià)的其他目的信譽(yù)管理部門客戶管理比率信譽(yù)管理人員客戶管理比率信譽(yù)管理部門費(fèi)用率目的信譽(yù)管理費(fèi)用耗費(fèi)比率壞賬的收款費(fèi)用率過(guò)失性逾期應(yīng)收賬款額高回款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款金額現(xiàn)金懇求員平均支票周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金懇求員處置業(yè)務(wù)數(shù)量目的應(yīng)收賬款管理人員業(yè)務(wù)數(shù)量目的現(xiàn)金折扣及銷售折讓比率每筆業(yè)務(wù)的平均信譽(yù)管理費(fèi)用企業(yè)信譽(yù)銷售利潤(rùn)增長(zhǎng)率.義務(wù)二調(diào)整信譽(yù)管理政策.討論天寶公司是一家擁有近億元資產(chǎn)的民營(yíng)

14、企業(yè)，前幾年開(kāi)展迅速，公司規(guī)模不斷擴(kuò)展，在同行業(yè)中處于中等位置。但最近兩年公司產(chǎn)品面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越猛烈，公司出現(xiàn)了銷售量增長(zhǎng)緩慢，應(yīng)收賬款回收困難，營(yíng)運(yùn)資金缺乏等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了公司的進(jìn)一步開(kāi)展。為此，公司總經(jīng)理孫強(qiáng)召開(kāi)了總經(jīng)理辦公會(huì)議分析緣由并商討對(duì)策。大家以為，呵斥目前公司這種情況的主要緣由除了市場(chǎng)等一些客觀緣由外，還有企業(yè)本身方面的要素，特別是企業(yè)原來(lái)的信譽(yù)政策存在一定問(wèn)題，需求根據(jù)目前市場(chǎng)情況作出適當(dāng)調(diào)整。假設(shè)他作為天寶公司信譽(yù)管理部門的一員，他會(huì)提出什么調(diào)整方案？.知識(shí)鏈接信譽(yù)管理政策的直接目的：企業(yè)現(xiàn)金流和收益率最大化?？茖W(xué)地將企業(yè)的應(yīng)收賬款持有程度和產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，提

15、高現(xiàn)金流動(dòng)速度；實(shí)現(xiàn)最大限制的信譽(yù)銷售企業(yè)信譽(yù)政策調(diào)整的定義：企業(yè)信譽(yù)管理部門在特定的市場(chǎng)環(huán)境下，對(duì)信譽(yù)管理績(jī)效進(jìn)展充分評(píng)價(jià)后，經(jīng)過(guò)權(quán)衡應(yīng)收賬款的效益與本錢，以企業(yè)利潤(rùn)最大化為目的，對(duì)企業(yè)信譽(yù)政策進(jìn)展調(diào)整，以選擇使企業(yè)利益最大化的信譽(yù)管理政策的活動(dòng).信譽(yù)管理政策調(diào)整的原那么企業(yè)利益最大化原那么因地制宜原那么穩(wěn)定性原那么實(shí)效性原那么.在調(diào)整信譽(yù)管理政策時(shí)，需求思索哪些要素？.影響信譽(yù)管理效率檢驗(yàn)的要素壞賬率收賬期逾期賬款率回收勝利率企業(yè)在調(diào)查上述目的的同時(shí)，還要結(jié)合企業(yè)的實(shí)踐開(kāi)展情況，并根據(jù)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況適時(shí)調(diào)整信譽(yù)管理政策.修訂和完善信譽(yù)管理政策的時(shí)機(jī)：制定以后的半年至一年內(nèi)修訂的

16、內(nèi)容主要有：客戶信譽(yù)等級(jí)和信譽(yù)額度的調(diào)整操作流程、措施及制度的修訂與完善.信譽(yù)管理政策調(diào)整的案例A公司是消費(fèi)工程機(jī)械的獨(dú)資企業(yè),成立于1994年,1997年因市場(chǎng)發(fā)生艱苦變化,產(chǎn)品由出口轉(zhuǎn)為內(nèi)銷。1998年下半年開(kāi)場(chǎng),A公司執(zhí)行分期付款的信譽(yù)戰(zhàn)略:首先沒(méi)有明確規(guī)定客戶的首付款,普通為設(shè)備價(jià)錢的40%,最低可到達(dá)10%付款期限普通為12個(gè)月,最多可達(dá)18個(gè)月,付款利息8.5%1999年A公司對(duì)信譽(yù)管理政策進(jìn)展了規(guī)范。首先,明確客戶首付款最低比例為設(shè)備價(jià)款的40%;其次,明確付款期為10個(gè)月,特殊情況下可以延伸到12個(gè)月。2000年,A公司對(duì)信譽(yù)管理政策又進(jìn)展了調(diào)整:進(jìn)一步嚴(yán)厲控制首付款比例,不得

17、低于設(shè)備款的40%,根據(jù)首付款比例和付款期,給予現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。首付款比例到達(dá)60%,付款期在6個(gè)月以內(nèi)的,免除付款利息,同時(shí)供貨價(jià)錢優(yōu)惠1%;首付款比例到達(dá)80%,付款期在6個(gè)月以內(nèi)的,免除付款利息,同時(shí)供貨價(jià)錢優(yōu)惠2%;假設(shè)現(xiàn)金購(gòu)買,供貨價(jià)錢優(yōu)惠3%.信譽(yù)管理政策調(diào)整的案例信譽(yù)管理政策調(diào)整的效果銷售量1998年500臺(tái)1999年1100臺(tái)2000年1400臺(tái)存貨1997年存貨為25000萬(wàn)元1998年存貨為16000萬(wàn)元應(yīng)收賬款1997年A公司應(yīng)收賬款占銷售收入的22.5%,1998年74.4%, 1999年下半年應(yīng)收賬款增長(zhǎng)得到控制1998年平均收款期181天1999年平均收款期264天,

18、下半年周轉(zhuǎn)速度提高了50%.天寶公司信譽(yù)管理政策調(diào)整案例天寶公司是一家擁有近億元資產(chǎn)的民營(yíng)企業(yè)，前幾年開(kāi)展迅速，公司規(guī)模不斷擴(kuò)展，在同行業(yè)中處于中等位置。但最近兩年公司產(chǎn)品面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越猛烈，公司出現(xiàn)了銷售量增長(zhǎng)緩慢，應(yīng)收賬款回收困難，營(yíng)運(yùn)資金缺乏等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了公司的進(jìn)一步開(kāi)展。為此，公司總經(jīng)理孫強(qiáng)召開(kāi)了總經(jīng)理辦公會(huì)議分析緣由并商討對(duì)策。大家以為，呵斥目前公司這種情況的主要緣由除了市場(chǎng)等一些客觀緣由外，還有企業(yè)本身方面的要素，特別是企業(yè)原來(lái)的信譽(yù)政策存在一定問(wèn)題，需求根據(jù)目前市場(chǎng)情況作出適當(dāng)調(diào)整，會(huì)上張三、李四、王五分別作出了發(fā)言。.張三：我以為，應(yīng)改動(dòng)目前的信譽(yù)規(guī)范，過(guò)去的信譽(yù)規(guī)范

19、比同行業(yè)中其他公司都要嚴(yán)厲，限制了一部分客戶不能享用我們的商業(yè)信譽(yù)，不利于擴(kuò)展銷售程度。放寬信譽(yù)規(guī)范，有利于促進(jìn)銷售迅速增長(zhǎng)，添加盈利。李四：我以為公司應(yīng)從收賬政策方面著手，采用積極的收賬政策，將目前的收賬費(fèi)用添加到200萬(wàn)元。估計(jì)政策調(diào)整后，平均收賬期將為60天，壞賬損失率將下降到9%。 王五：我以為公司調(diào)整信譽(yù)政策應(yīng)從多方面入手，一方面適當(dāng)放寬信譽(yù)期限，另一方面，給予客戶一定的現(xiàn)金折扣。詳細(xì)條件為：“2/10，1/20，N/90。估計(jì)銷售收入將會(huì)添加20%，同時(shí)壞賬損失將會(huì)下降到8%，收賬費(fèi)用降到80萬(wàn)元。分別有40%的客戶會(huì)享用兩種不同的折扣，其他20%的客戶會(huì)在信譽(yù)期內(nèi)付款。.知，該公

20、司上年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：1全年銷售額為8000萬(wàn)元，信譽(yù)條件是：N/60，平均收賬期為75天，變動(dòng)本錢率為60%，資金本錢率為8%；2全年壞賬損失率為10%，公司的收賬費(fèi)用為100萬(wàn)元。要求：分別對(duì)張三、李四和王五的方案作出分析評(píng)價(jià)。與原方案進(jìn)展比較，指出能否應(yīng)調(diào)整原方案，假設(shè)調(diào)整應(yīng)怎樣調(diào)整。.對(duì)張三方案的分析改動(dòng)信譽(yù)規(guī)范會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生一定的影響。放寬信譽(yù)規(guī)范后，將會(huì)使得公司的銷售收入添加，提高公司的市場(chǎng)占有率。對(duì)于該公司而言，由于其在同行業(yè)中處于中等位置，為了使該公司獲得和堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)展銷售，提高市場(chǎng)占有率，可將信譽(yù)規(guī)范降到低于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手程度。但降低信譽(yù)規(guī)范后，會(huì)使企業(yè)的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大和收賬費(fèi)用加大。張三的方案，雖然有利于企業(yè)擴(kuò)展銷售，但沒(méi)有處理該公司應(yīng)收賬款回收困難、資金缺乏的問(wèn)題，有能夠在一定程度上添加新的壞賬，所以該方案不可取。 .對(duì)李四方案的分析調(diào)整收賬政策后的時(shí)機(jī)本