商業(yè)銀行操作風(fēng)險論文(共16頁)

1、PAGE 二號黑體加粗居中；“目錄”二字之間空4個中文字符目 錄另起一頁，不設(shè)頁碼，上下各空一行 TOC o 2-3 h z t 標(biāo)題(biot) 1,1,天天天天,1,2號小標(biāo)題,2,標(biāo)題,1,啊貝貝貝貝,1 HYPERLINK l _Toc322613731 一、我國商業(yè)銀行操作(cozu)風(fēng)險管理的理論與方法 PAGEREF _Toc322613731 h 1 HYPERLINK l _Toc322613732 （一）我國商業(yè)銀行(shn y yn xn)操作風(fēng)險研究的背景 PAGEREF _Toc322613732 h 1 HYPERLINK l _Toc322613733 （二）商業(yè)

2、銀行操作風(fēng)險的分類和特點(diǎn) PAGEREF _Toc322613733 h 1 HYPERLINK l _Toc322613734 1內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險 PAGEREF _Toc322613734 h 2 HYPERLINK l _Toc322613735 2損失發(fā)生的產(chǎn)品線和損失事件 PAGEREF _Toc322613735 h 2序號（阿拉伯?dāng)?shù)字）后面用點(diǎn)號 HYPERLINK l _Toc322613736 （三）商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計 PAGEREF _Toc322613736 h 3 HYPERLINK l _Toc322613737 二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及其

3、分析 PAGEREF _Toc322613737 h 4 HYPERLINK l _Toc322613738 （一）我國對商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險的影響分析 PAGEREF _Toc322613738 h 4 HYPERLINK l _Toc322613739 1操作風(fēng)險識別能力 PAGEREF _Toc322613739 h 4 HYPERLINK l _Toc322613740 2操作風(fēng)險評估能力 PAGEREF _Toc322613740 h 5 HYPERLINK l _Toc322613741 3操作風(fēng)險度量能力 PAGEREF _Toc322613741 h 5 HYPERLINK l

4、 _Toc322613742 （二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的現(xiàn)狀及分析 PAGEREF _Toc322613742 h 5 HYPERLINK l _Toc322613743 （三）我國商業(yè)銀行操作管理的治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及分析 PAGEREF _Toc322613743 h 6 HYPERLINK l _Toc322613744 1商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵 PAGEREF _Toc322613744 h 6 HYPERLINK l _Toc322613745 2我國國有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷 PAGEREF _Toc322613745 h 7 HYPERLINK l _Toc322613746 三、優(yōu)

5、化我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理，研究完善治理結(jié)構(gòu)的對策 PAGEREF _Toc322613746 h 8 HYPERLINK l _Toc322613747 （一）優(yōu)化操作風(fēng)險管理環(huán)境完善銀行治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc322613747 h 8 HYPERLINK l _Toc322613748 （二）建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制 PAGEREF _Toc322613748 h 8 HYPERLINK l _Toc322613749 （三）提高員工的操作風(fēng)險管理意識 PAGEREF _Toc322613749 h 9 HYPERLINK l _Toc322613750 四、結(jié)語(jiy) P

6、AGEREF _Toc322613750 h 10 HYPERLINK l _Toc322613751 謝 辭 PAGEREF _Toc322613751 h 11“謝辭”、“參考文獻(xiàn)”前不加序號 HYPERLINK l _Toc322613752 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc322613752 h 12二號黑體加粗居中中文(zhngwn)摘要(zhiyo)另起一頁，不設(shè)頁碼，上下各空一行關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理理論的研究由來已久,而隨著2007年緣起美國房地產(chǎn)次級抵押貸款市場的次貸危機(jī)波及(bj)到全球金融市場,風(fēng)險管理再次成為市場關(guān)注的焦點(diǎn)。正文四號宋體從近年來中國各大銀行的改革情況(q

7、ngkung)來看，風(fēng)險管理還是得到了金融當(dāng)局高度的關(guān)注。在中央政府的督促下,目前各大國有商業(yè)銀行對信用風(fēng)險的管理都相當(dāng)重視,在銀行內(nèi)部都建立起了風(fēng)險防范機(jī)制、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和授信資產(chǎn)的保全機(jī)制,基本上都在按“統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐級管理”的原則管理信貸風(fēng)險。綜上所述，本文較全面(qunmin)的透過商業(yè)銀行操作風(fēng)險的問題，目的是提出一些對解決我國商業(yè)銀行所存在的相關(guān)問題具有參考價值的建議。空一行空兩格，二號黑體加粗關(guān)健詞之間用逗號，四號宋體關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，風(fēng)險管理，治理優(yōu)化要求：中文摘要應(yīng)以簡練的語言概括研究內(nèi)容，字?jǐn)?shù)300字左右，四號宋體；關(guān)鍵詞是具有代表性、概括性的若干關(guān)鍵詞語

8、，一般不超過5個。PAGE 14三號黑體加粗居中如果需要代寫論文文章開頭一般需要緒論性文字，200字左右我國商業(yè)銀行(shn y yn xn)操作風(fēng)險管理的探討近年來，國際金融界操作(cozu)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等非傳統(tǒng)風(fēng)險的發(fā)生概率越來越高，在全球范圍內(nèi)給許多金融機(jī)構(gòu)造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，困擾著各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行管理層。我國自20世紀(jì)末以來，四大商業(yè)銀行陸續(xù)公開剝離的兩萬多億不良資產(chǎn)中，因操作(cozu)風(fēng)險因素給銀行造成的損失占比也比較大。操作風(fēng)險管理日益引起國際金融界的高度重視。2004年6月，巴塞爾委員會發(fā)布了巴塞爾新資本協(xié)議，將操作風(fēng)險納入風(fēng)險資本的計算和監(jiān)管框架之中，這是一項(xiàng)要

9、求，也是一個標(biāo)志，國際金融界對風(fēng)險管理進(jìn)入了一個全面的新階段。117144752一、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的理論與方法（一）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究的背景作為以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象的企業(yè)，商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)都面臨著不可避免的風(fēng)險。風(fēng)險的發(fā)生和惡化都會對商業(yè)銀行的收益形成侵蝕，甚至導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)生存危機(jī)，并引發(fā)一系列金融、經(jīng)濟(jì)、社會問題。風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中不可避免的永恒的主題，也是社會對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本要求。商業(yè)銀行風(fēng)險的基礎(chǔ)理論在總結(jié)各類風(fēng)險的基礎(chǔ)上，將其劃分為不同的風(fēng)險類型，分析不同類型風(fēng)險的成因和影響，并有針對性地提出相應(yīng)的風(fēng)險管理策略和方法。與現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)

10、的發(fā)展相適應(yīng)，商業(yè)銀行在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)中的作用和地位也越來越重要。發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代貨幣程度較高的社會中，人們離不開貨幣。幾乎所有來自社會經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險都與商業(yè)銀行具有直接或間接的關(guān)系。作為以金融資產(chǎn)和負(fù)債資產(chǎn)為經(jīng)營對象的企業(yè)，商業(yè)銀行最顯著的特點(diǎn)就是負(fù)債經(jīng)營，也就是說利用來自客戶的借款及其他借款作為其主要的營運(yùn)資金，通過發(fā)放貸款及投資等業(yè)務(wù)獲得收益，其自有資本占資產(chǎn)總額的比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他企業(yè)。商業(yè)銀行的“高負(fù)債”特征也就使其具有不同于一般企業(yè)的“高風(fēng)險性”。因此，現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家無一不將商業(yè)銀行看作是“風(fēng)險機(jī)器”。（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險的分類和特點(diǎn)由于操作風(fēng)險的難以界定和自身的特點(diǎn)，對所有類

11、型的操作風(fēng)險采用統(tǒng)一模式進(jìn)行分類和管理是不現(xiàn)實(shí)的，也是不經(jīng)濟(jì)的。因此按照不同標(biāo)準(zhǔn)，可以將操作風(fēng)險分為不同的類別。1內(nèi)部風(fēng)險(fngxin)和外部風(fēng)險大家如果需要論文(lnwn)代寫可以在聯(lián)系這篇論文里面的號碼從廣義上來說，操作風(fēng)險可以分為內(nèi)部(nib)風(fēng)險和外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險主要是指由于商業(yè)銀行的內(nèi)部因素引起的操作風(fēng)險，這些內(nèi)部因素包括流程、技術(shù)系統(tǒng)和人員等方面的失誤。因此，內(nèi)部風(fēng)險包括流程風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和人員風(fēng)險。流程風(fēng)險又可分為流程設(shè)計不合理導(dǎo)致的風(fēng)險和流程執(zhí)行不嚴(yán)格造成的風(fēng)險；技術(shù)風(fēng)險包括系統(tǒng)失靈和系統(tǒng)漏洞兩種情況造成的風(fēng)險；人員風(fēng)險包括操作失誤、欺詐以及關(guān)鍵人員的流失等情況。外部風(fēng)險主

12、要是指由于外部因素引起的風(fēng)險。外部因素包括自然災(zāi)害等不可抗力，稅制、政治、監(jiān)管、法律環(huán)境變動等導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)收益的減少，還包括因?yàn)榈谌綄?shí)行的有意違約、規(guī)避法律行為等。2損失發(fā)生的產(chǎn)品線和損失事件117144752根據(jù)產(chǎn)品損失的原因，可以從兩個不同層次對操作風(fēng)險進(jìn)行分類：損失發(fā)生的產(chǎn)品和損失事件。根據(jù)損失發(fā)生的產(chǎn)品線不同，操作風(fēng)險可以分為與商業(yè)銀行有關(guān)的八類主營業(yè)務(wù)：公司金融、交易和銷售、零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、支付和結(jié)算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)、公司金融業(yè)務(wù)包括兼并與收購、承銷、私有化、證券化、研究、股本、銀團(tuán)、首次公開發(fā)行上市及配股業(yè)務(wù)等；交易與銷售業(yè)務(wù)包括固定收入、股權(quán)、外匯、商

13、品信貸、融資、自營證券頭寸、貸款和回收經(jīng)紀(jì)、債務(wù)經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)等根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對銀行風(fēng)險的分類，操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險相比，商業(yè)銀行操作風(fēng)險具有如下四大特點(diǎn)：一是具體性。不同類型的操作風(fēng)險具有各自具體的特性，難以用一種方法對各類操作風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的識別和計量，原因在于操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素主要存在于銀行的業(yè)務(wù)操作中，幾乎涵蓋了銀行的所有業(yè)務(wù)，操作風(fēng)險事件前后之間有關(guān)聯(lián)，但是單個的操作風(fēng)險因素與操作性損失之間并不存在可以定量界定的數(shù)量關(guān)系，并且單個的操作風(fēng)險因素不受盈利的驅(qū)動，不易分散，不易量化。二是分散性。試圖用一種方法來覆蓋操作風(fēng)險管理的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的，原因在于操作風(fēng)險管理實(shí)際上覆蓋

14、了銀行經(jīng)營管理中幾乎所有方面的不同風(fēng)險，既包括發(fā)生頻率高、造成損失相對較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小錯誤，也包括發(fā)生頻率低、造成損失相對較高的大規(guī)模舞弊、自然災(zāi)害等，而且操作風(fēng)險與各類風(fēng)險相互交疊，涉及面廣。同時操作風(fēng)險管理不可能由一個部門完成，必須建立操作風(fēng)險管理的框架體系。三是差異性。不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域(ln y)操作風(fēng)險的表現(xiàn)方式存在差異，原因在于業(yè)務(wù)規(guī)模小、交易量小、結(jié)構(gòu)變化不太迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，雖然操作風(fēng)險造成的損失不一定低，但是發(fā)生操作風(fēng)險的頻率相對較低；而業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受到操作風(fēng)險沖擊的可能性也大。四是復(fù)雜性。117144752銀行風(fēng)險管理部門難以確定，哪些

15、因素對于操作風(fēng)險管理來說是最重要的，原因在于引起操作風(fēng)險的因素較復(fù)雜，如產(chǎn)品的復(fù)雜性、產(chǎn)品營銷渠道的拓展、人員流動以及規(guī)章制度的變化等都可能引起操作風(fēng)險，而通常可以監(jiān)測(jin c)和識別的操作風(fēng)險，與由此可能導(dǎo)致的損失的規(guī)模、頻率之間不存在直接關(guān)系，常常帶有鮮明的個案特征。（三）商業(yè)銀行(shn y yn xn)操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計首先，從全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢來看，GARP所提議的全面風(fēng)險管理框架正被越來越多的銀行所接受，并被逐步印證。GARP在設(shè)計全面風(fēng)險管理框架和安排風(fēng)險管理職責(zé)時遵循了三項(xiàng)原則，即穩(wěn)健性、系統(tǒng)性、分散與集中相統(tǒng)一。 第一，穩(wěn)健性。GARP認(rèn)為，風(fēng)險管理框架的

16、穩(wěn)健性源自于它的簡樸和自上而下的風(fēng)險解決辦法。風(fēng)險管理系統(tǒng)一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健性。為此，風(fēng)險管理系統(tǒng)不能過于復(fù)雜，系統(tǒng)愈復(fù)雜，信息的傳遞速度愈慢，信息失真的概率就愈大，出現(xiàn)問題的可能性也就愈大。 第二，系統(tǒng)性。一個有效的風(fēng)險管理框架絕非單純的一個模型就可實(shí)現(xiàn)。它是一個融合了策略、程序、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境四方面因素的有機(jī)系統(tǒng)。因此，風(fēng)險管理體系的有效與否除了取決于框架本身，還要受到基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境因素的制約。 第三，分散與集中相統(tǒng)一。GARP認(rèn)為，為了提高風(fēng)險管理的效率和水平，不同類型的金融風(fēng)險應(yīng)由不同的部門來負(fù)責(zé)。這就是分散管理。與此同時，該組織又強(qiáng)調(diào)不同的風(fēng)險管理部門最終

17、都應(yīng)直接向首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險官統(tǒng)籌規(guī)劃，即實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的集中管理。風(fēng)險的分散管理有利于各相關(guān)部門集中力量將各類風(fēng)險控制好，而風(fēng)險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)，從而將風(fēng)險策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來。因此，在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)分散與集中的有機(jī)統(tǒng)一。 其次，設(shè)計原則 ：基于以上分析，一個有效的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)(yngdng)遵循以下原則： 第一(dy)，全面性原則。風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)(jigu)應(yīng)該涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險，能夠識別銀行面臨的一切風(fēng)險。 第二，一致性原則。銀行在構(gòu)建風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)時，應(yīng)確保其風(fēng)險管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險管理的目的

18、在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制，而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。 第三，獨(dú)立性原則。包括三個方面的內(nèi)容，即董事會與高級管理層之間風(fēng)險管理職責(zé)的獨(dú)立性、專門的風(fēng)險管理部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門、獨(dú)立的風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門。但獨(dú)立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。 第四，權(quán)威性原則。風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門應(yīng)具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正。 第五，垂直管理原則。要求商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。要求銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)保證相關(guān)信息能夠自上而下及時傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T。 第六，互通性原則。要求銀行建立一個完善的信息系統(tǒng)，在銀

19、行內(nèi)部形成一個有效的信息溝通渠道包括信息上報、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動。 第七，程序性原則。要求商業(yè)銀行風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計監(jiān)督三道程序。 第八，分散與集中相統(tǒng)一原則。要求不同類型的金融風(fēng)險應(yīng)由不同的部門來負(fù)責(zé)，與此同時，不同的風(fēng)險管理部門最終都應(yīng)直接向高層的首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險官統(tǒng)籌規(guī)劃。二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及其分析（一）我國對商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險的影響分析根據(jù)巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險控制的指導(dǎo)思想，并結(jié)合于我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制的現(xiàn)實(shí)性經(jīng)驗(yàn)，本研究認(rèn)為影響我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制的因素主要有如下各個方面：1171447521操作風(fēng)

20、險識別能力操作風(fēng)險是一個新的金融學(xué)概念，卻也是一項(xiàng)古老的銀行風(fēng)險。國際銀行業(yè)的操作風(fēng)險管理實(shí)踐證明，有什么樣的風(fēng)險認(rèn)識能力與識別能力，就有什么樣的風(fēng)險管理水平。因此，對操作風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確、合理界定是建立完善、高效操作風(fēng)險管理體系的前提。英國銀行家協(xié)會根據(jù)操作風(fēng)險產(chǎn)生的來源界定了操作風(fēng)險的四個一級因素：人、流程、系統(tǒng)和外部事件。巴塞爾委員會更加側(cè)重于從銀行監(jiān)管的角度而非風(fēng)險管理的角度來對操作風(fēng)險進(jìn)行界定，因此更加強(qiáng)資料和數(shù)據(jù)的易得性、可監(jiān)控性以及可計量性，因而界定了操作風(fēng)險的七項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性、客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作、實(shí)體資產(chǎn)損壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗、執(zhí)行、交割及

21、流程管理。全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會（GARP）將操作風(fēng)險界定為控制性風(fēng)險、流程風(fēng)險、名譽(yù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、法律風(fēng)險、收購風(fēng)險等16種風(fēng)險類型。2操作風(fēng)險(fngxin)評估能力操作(cozu)風(fēng)險評估是風(fēng)險識別的繼續(xù)，銀行借此判斷對這些風(fēng)險的承受能力，并找出不可接受的風(fēng)險作為緩釋的目標(biāo)。通過有效的風(fēng)險評估，銀行可以更好地比較其風(fēng)險管理政策，判斷風(fēng)險管理效用，識別超出銀行風(fēng)險偏好的操作風(fēng)險，從而合理地調(diào)整風(fēng)險管理資源。風(fēng)險評估的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是規(guī)定各級部門的責(zé)任，因?yàn)楦骷壊块T都是操作風(fēng)險的承擔(dān)者，都有義務(wù)對其面臨的操作風(fēng)險進(jìn)行評估。風(fēng)險評估過程將有助于形成公開、透明的風(fēng)險文化氛圍。風(fēng)險評估的方法很

22、多，較常用的有計分卡法、檢查表法、敘書法和工作間交流法，為了取得更好的效果，上述方法可以結(jié)合(jih)起來使用。另外，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會還推薦了3種評估操作風(fēng)險的工具：風(fēng)險對應(yīng)關(guān)系、風(fēng)險指標(biāo)和計量。3操作風(fēng)險度量能力風(fēng)險度量是風(fēng)險管理的前提，新巴塞爾資本協(xié)議提出了操作風(fēng)險三種基本度量方法：基本指標(biāo)法（BIA）、標(biāo)準(zhǔn)法（SA）和高級計量法（AMA）。基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法著眼于商業(yè)銀行的收入指標(biāo)，雖然簡單易行，但操作風(fēng)險暴露與總收入指標(biāo)間并非線性相關(guān)，因而很難作為商業(yè)銀行操作風(fēng)險度量的有效方法，而高級計量法使用商業(yè)銀行自身操作損失數(shù)據(jù)計算操作風(fēng)險資本，風(fēng)險敏感度大為提高。目前我國商業(yè)銀行對操作風(fēng)險

23、的認(rèn)識尚處于起步階段，度量方法比較簡單，尚未形成成熟的理念和工具，而國際上許多大銀行在操作風(fēng)險度量與管理上積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)，并取得了一定的成就，值得我們借鑒。（二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的現(xiàn)狀及分析我國商業(yè)銀行在改制過程中，117144752由于缺乏內(nèi)部控制制度和風(fēng)險控制制度，產(chǎn)生了大量的操作風(fēng)險案件，給國有資產(chǎn)造成了巨大的損失。我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理滯后于形勢發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟(jì)金融一體化和金融管制的放松，同時金融創(chuàng)新層出不窮，操作風(fēng)險的類型不斷演變，我國商業(yè)銀行原有的管理模式難以緊隨這種環(huán)境的變化和技術(shù)的發(fā)展。而且，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理尚處于初級階段，與國際活躍銀行相比存在較大差距

24、，并且存在著一系列認(rèn)識上和管理上的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1操作(cozu)風(fēng)險管理理念有待更新(gngxn)長期以來，我國商業(yè)銀行疏于操作風(fēng)險管理。證券獵頭.無論是制度規(guī)則、認(rèn)識水平都比較低，尚未將其視作一個獨(dú)立的風(fēng)險來認(rèn)識，既不了解操作風(fēng)險的內(nèi)涵，也不掌握操作風(fēng)險的邊界。將操作風(fēng)險僅僅停留(tngli)在內(nèi)控和審計的層次上，從未量化計算度量。銀行內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的風(fēng)控機(jī)制，對引發(fā)操作風(fēng)險的行為沒有給予及時有效的責(zé)任追究。2操作風(fēng)險管理框架有待健全國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理尚處于定性管理階段，依賴專家管理，主要手段是質(zhì)量控制。普遍沒有建立起操作風(fēng)險管理系統(tǒng)，對如何定量計算分析操作風(fēng)險知之甚

25、少，在開發(fā)和運(yùn)用操作風(fēng)險的資本分配模型上基本屬于空白。國內(nèi)目前采用的操作風(fēng)險管理手段和方法基本上難以反映本行操作風(fēng)險的總體水平和分布結(jié)構(gòu)，與國際上以資本約束為核心的操作風(fēng)險管理差距不小。另外，內(nèi)部審計部門權(quán)威性不強(qiáng)。我國很多銀行幾乎都將內(nèi)部審計部門作為操作風(fēng)險管理的職能部門，但在權(quán)限上又與其他部室平行設(shè)置。其權(quán)威性的不足致使對總行、分行層面的稽核監(jiān)督難以開展。3操作風(fēng)險控制體系有待完善大多數(shù)銀行往往沒有形成針對操作風(fēng)險的統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，各職能部門之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào)。銀行獵頭總分支行制下的直線職能制削弱了內(nèi)控力度，各級負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過大，為操作風(fēng)險的發(fā)生提供了空間。4操作風(fēng)險管理手段有待加強(qiáng)

26、一是內(nèi)部稽核形式化問題嚴(yán)重，問責(zé)制沒有威懾力。二是電子化手段缺乏，內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。三是操作風(fēng)險的數(shù)據(jù)積累不足。由于產(chǎn)權(quán)和信息披露制度的原因，銀行不但沒有壓力披露操作風(fēng)險事件，相反卻有主動隱藏風(fēng)險事件的動機(jī)。另外，由于社會誠信機(jī)制不健全，行業(yè)數(shù)據(jù)和公共外部數(shù)據(jù)的真實(shí)性無從考證，也影響到風(fēng)險計量和管理決策。（三）我國商業(yè)銀行操作管理的治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及分析1商業(yè)銀行(shn y yn xn)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵 所謂商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)是為保證商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的所有相關(guān)制度和機(jī)制。董事會和高級經(jīng)理層利用這些制度和機(jī)制能夠處理(chl)銀行外部業(yè)務(wù)和內(nèi)部事務(wù)制定發(fā)展戰(zhàn)略保護(hù)存款人的利益、股東

27、和其他利益相關(guān)者的利益保障商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)活動能夠得到有效控制和管理在法律和監(jiān)管的框架下保證銀行治理活動和行為規(guī)范、安全、健康的運(yùn)行。 商業(yè)銀行公司治理模式是一整套制度安排。這種制度安排在狹義上是指在銀行所有權(quán)與管理權(quán)分離的條件下股東與銀行之間的利益分配和控制關(guān)系是董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間的權(quán)利分配及相互制衡關(guān)系在廣義上可以將商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)理解為關(guān)于銀行組織方式、控制機(jī)制、利益分配的所有法律、機(jī)構(gòu)、文化的制度安排這些安排決定了商業(yè)銀行的目標(biāo)、行為以及在眾多利益相關(guān)者如股東、債權(quán)人、經(jīng)營者、員工、客戶當(dāng)中由誰來實(shí)施控制、如何控制以及風(fēng)險與收益如何在不同主體之間分配等。 綜上所述銀行是經(jīng)

28、營貨幣的特殊的高風(fēng)險企業(yè)是一國經(jīng)濟(jì)金融的命脈。一方面股東是銀行的所有者這決定了銀行經(jīng)營管理必須以追求股東價值最大化為目標(biāo)而要最大限度地實(shí)現(xiàn)股東投資的回報就要在銀行內(nèi)部建立健全組織架構(gòu)和權(quán)力制衡、責(zé)任明晰的機(jī)制以切實(shí)保護(hù)股東權(quán)益這是商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)部層次另一方面由于銀行經(jīng)營不僅涉及股東的利益還與其員工、客戶、供應(yīng)商、所在社區(qū)、政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和存款人等利益相關(guān)者的利益休戚相關(guān)在治理過程中也必須考慮利益相關(guān)者的利害關(guān)系。2我國國有商業(yè)銀行治理(zhl)結(jié)構(gòu)的缺陷 20世紀(jì)九十年代中期開始隨著商業(yè)銀行法的實(shí)施我國國有商業(yè)銀行走上了商業(yè)化軌道但公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷和問題也較為明顯。 一產(chǎn)權(quán)主體虛置委托

29、人不明確或缺位。國有銀行作為國家的獨(dú)資銀行為全民所有而由政府代表全民成為國有銀行的所有者。但是一方面政府作為國有商業(yè)銀行的所有者是總體的、籠統(tǒng)的它并沒有一個人格化的產(chǎn)權(quán)主體來行使完整意義上的所有權(quán)國有商業(yè)銀行缺乏有效的代表國家行使所有權(quán)利的董事會另一方面對國有商業(yè)銀行的所有權(quán)又呈多頭分散格局財政部、銀監(jiān)會、審計署等代表國家行使股東某一方面的權(quán)利這樣實(shí)際上造成了國家委托經(jīng)營國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的委托人缺位。 二缺乏對管理人員有效的、市場化的、公開透明的選拔和監(jiān)督機(jī)制。目前對國有商業(yè)銀行經(jīng)理層的選拔、任用仍采取行政化方式。國有銀行高級管理人員的考核、任命比照黨政機(jī)關(guān)干部管理辦法分支行經(jīng)營者也是由上級及

30、黨的組織部門來任命還沒有建立起真正以經(jīng)營績效為中心的市場化考核、評價體系。另外國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體虛置導(dǎo)致所有者監(jiān)督缺位從而使得對國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理人員的監(jiān)督難以落到實(shí)處管理層濫用職權(quán)的行為難以得到控制和及時制止。 三缺乏完善的、清晰的、市場化的激勵約束機(jī)制。就激勵機(jī)制而言目前主要強(qiáng)調(diào)非貨幣化的行政激勵職位升遷和精神激勵愛崗敬業(yè)而忽視了貨幣化物質(zhì)激勵銀行經(jīng)理人員工作業(yè)績與其收入基本上是非相關(guān)的這容易導(dǎo)致經(jīng)理人員追求個人利益最大化的機(jī)會主義行為。從約束機(jī)制來看由于市場體系發(fā)育不完善貨幣市場、資本市場和經(jīng)理市場發(fā)展遲緩和銀行經(jīng)營財務(wù)狀況不透明市場機(jī)制和社會監(jiān)督幾乎對銀行經(jīng)理人員不構(gòu)成有效的約束功

31、能。三、優(yōu)化我國商業(yè)銀行(shn y yn xn)風(fēng)險管理，研究完善治理結(jié)構(gòu)的對策（一）優(yōu)化操作(cozu)風(fēng)險管理環(huán)境完善銀行(ynhng)治理結(jié)構(gòu)由于長期以來我國商業(yè)銀行不大重視操作風(fēng)險損失歷史數(shù)據(jù)的積累，再加上我國商業(yè)銀行信息披露制度不健全，銀行具有隱藏風(fēng)險事件的動機(jī)，使得我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險歷史數(shù)據(jù)較難收集。樊欣、楊曉光(2003)和張新楊(2004)從媒體公開報道和法院案例兩個不同方面分別收集了71個和174個銀行操作風(fēng)險損失事件，并以這些數(shù)據(jù)作為依據(jù)，對我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行了定量的概括歸納。以下是他們得出的初步統(tǒng)計結(jié)果。盡管，收集的損失事件具有一定的片面性，但是從兩表格中

32、，仍然可以看出我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀具有如下特征：第一，從業(yè)務(wù)線來看，操作風(fēng)險損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生頻率達(dá)到74.65%，而且損失金額占比更達(dá)97.6%；零售銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生頻率為18.31%。這與在國際活躍銀行中零售業(yè)務(wù)部門損失事件發(fā)生頻率最大及損失金額占比最高的情況有所差異，不過這也正反映了貨款在我國商業(yè)銀行資產(chǎn)中占比最大的現(xiàn)實(shí)情況。第二，從損失事件類型來看，損失事件主要可以歸因于內(nèi)部欺詐、外部欺詐，其發(fā)生頻率分別為55%、20%左右，而且內(nèi)部欺詐損失金額占比達(dá)23。而國際活躍銀行損失事件主要集中在外部欺詐(42.39%)、執(zhí)行、交割以

33、及流程管理(35.07%)，內(nèi)部欺詐發(fā)生頻率只有3.31%，損失金額占比為7.23%。為什么內(nèi)部欺詐在我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件類型中占比較大，本文將在下文中進(jìn)行具體分析。第三(d sn)，從業(yè)務(wù)部門和損失事件類型兩種因素(yn s)的組合來看，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的內(nèi)部欺詐，總共有38起，占到53.52%。其次是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的外部欺詐行為，占到了總損失事件的16.90%。這與國際活躍銀行也存在較大的差異。第四，從操作風(fēng)險的成因來看，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險成因主要在銀行內(nèi)部，特別是銀行內(nèi)部人員或內(nèi)部人員與外部人員相互(xingh)勾結(jié)，所進(jìn)行的主觀的、故意的欺詐行為。這與國際活

34、躍銀行操作風(fēng)險成因存在較大差異。（二）建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制第一，建立全面、系統(tǒng)、動態(tài)的內(nèi)控制度約束操作風(fēng)險。風(fēng)險控制機(jī)制必須滲透到國有商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)覆蓋所有的部門和崗位特別是要害部門和主要業(yè)務(wù)崗位要求有更加細(xì)致、更加嚴(yán)格的風(fēng)險監(jiān)控、測定和評價程序。根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)設(shè)立系統(tǒng)性、層次化的風(fēng)險防范體系進(jìn)行綜合的風(fēng)險防范。另外風(fēng)險控制機(jī)制不應(yīng)是一成不變的而要依據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營環(huán)境變化適時進(jìn)行調(diào)整、充實(shí)因而必須建立動態(tài)的風(fēng)險控制機(jī)制 第二，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管理建立信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。信貸風(fēng)險的種類很多包括信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等其中既有銀行無法控制的因素即外生因素又

35、有銀行可以控制的風(fēng)險即內(nèi)生因素。因此應(yīng)建立信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。 第三，加大對風(fēng)險資產(chǎn)的處置力度。我國國有商業(yè)銀行由于歷史原因存在大量風(fēng)險資產(chǎn)。對于銀行的風(fēng)險資產(chǎn)可以成立專門的風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)對不良貸款等風(fēng)險資產(chǎn)的登記、催收和考核工作以及對貸款債權(quán)的保全和清償管理。風(fēng)險管理委員會應(yīng)與內(nèi)部稽核部門、數(shù)據(jù)統(tǒng)計部門、業(yè)務(wù)操作部門等相關(guān)部門密切配合全面搜集有關(guān)信息進(jìn)行風(fēng)險控制、分析發(fā)揮集體優(yōu)勢吸收專業(yè)人才集中進(jìn)行風(fēng)險管理工作。（三）提高員工的操作風(fēng)險管理意識銀行經(jīng)營管理者作為經(jīng)濟(jì)理性人，其追求的目標(biāo)是個人報酬的最大化和盈利資本的升值。管理能力是一種稀缺資本，銀行如果要追求利潤最大化，就應(yīng)賦予此種資本相當(dāng)

36、于它為銀行帶來的邊際收益的報酬。也就是說，在委托一代理關(guān)系中，委托人必須給予代理人適當(dāng)和充分的激勵，才能(cinng)避免具有信息優(yōu)勢的代理人的機(jī)會主義行為，確保委托人與代理人的利益趨同。我國商業(yè)銀行特別是國有銀行普遍存在對經(jīng)營管理層激勵不足和激勵失當(dāng)?shù)膯栴}。目前國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理人員的薪酬體系類似于公務(wù)員，相對于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員其待遇偏低，銀行沒有向員工提供足夠的激勵去防范風(fēng)險。很難想象，一個打理成千上萬億元資產(chǎn)(zchn)的人，每月領(lǐng)取數(shù)千元的報酬，僅此一項(xiàng)就可以導(dǎo)致他的行為方式產(chǎn)生嚴(yán)重扭曲。再加上，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)嚴(yán)重滯后，對銀行從業(yè)人員的價值觀培育和職業(yè)

37、道德教育缺失，不少銀行經(jīng)營管理者經(jīng)不起權(quán)、錢的誘惑，趁銀行管理不嚴(yán)格、法律制度不健全之機(jī)，以權(quán)謀私，以貸謀私，大肆侵吞國家財產(chǎn)。激勵制度失當(dāng)也是經(jīng)唐管理人員道德風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績考評往往過分看重利潤指標(biāo)和收入指標(biāo)特別是存款指標(biāo)，忽略了風(fēng)險指標(biāo)。在對銀行經(jīng)營管理者進(jìn)行激勵時，沒有區(qū)分其經(jīng)營業(yè)績的取得是建立在冒險型策略還是穩(wěn)健型策略的基礎(chǔ)之上，并根據(jù)風(fēng)險狀況相應(yīng)(xingyng)對報酬予以調(diào)整，這樣就鼓勵了銀行經(jīng)理采取冒險型策略，甚至為了提高業(yè)績，無視風(fēng)險違規(guī)操作。實(shí)際上，近年來許多案件發(fā)生的導(dǎo)火索都是攬儲造成的，而商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的攬儲壓力是由內(nèi)部不切實(shí)際的存款指標(biāo)任務(wù)造成的，這些任務(wù)往往與管理人員及一線員工的工資和待遇掛鉤，完不成存款任務(wù)直接關(guān)系到相關(guān)人員的切身利益，在這個理由下，一切制度也得讓路，檢查也往往流于形式。四、結(jié)語我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀與國際活躍銀行之間存在較大差異，發(fā)生頻率最高、損失程度最大的操作風(fēng)險事件類型是內(nèi)部欺詐特別是管理人員欺詐。管理層內(nèi)部欺詐產(chǎn)生的主要原因在于我國銀行特別是國有銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一、公司治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制不力及由此產(chǎn)生的“內(nèi)部人控制”問題和對經(jīng)營管理層監(jiān)督與激勵不足。由此可以看出，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險很難光從技術(shù)層面上進(jìn)行防范，而必須從體制和機(jī)制改革入手。針對管理層內(nèi)部欺詐的具體成因，