河北省注會考試《審計(jì)》：家庭和私人關(guān)系對獨(dú)立性的影響考試題

1、河北省2017年注會考試審計(jì)：家庭和私人關(guān)系對獨(dú)立性的影響考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意） 1、下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡單。C：過度的控制既浪費(fèi)時間又浪費(fèi)金錢。D：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?2、在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計(jì)工作，因

2、為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。3、根據(jù)薩班斯-奧克斯利法案第302條款中管理當(dāng)局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。 4、根據(jù)國際專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由？1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門審計(jì)范圍的變化。A：只有1和2是對的B：只有1和3是

3、對的C：只有2和3是對的D：1、2和3都對5、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的原因。B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。 6、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可

4、以說是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作C：派一個人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸Ω唢L(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色D：兩個人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn) 7、下列選項(xiàng)哪個是時間序列的四個組成部分A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。 8、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該審

5、計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。B：向高級管理層和審計(jì)委員會報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。 9、管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠A：a編制人力資源計(jì)劃B：b判斷組織員工是否稱職C：c預(yù)測將來的人事需要D：d決定將要提升的員工 10、內(nèi)部審計(jì)師可

6、以通過確定何種事項(xiàng)來評估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍C：當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)D：是否每個管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法11、如果審計(jì)師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準(zhǔn)對發(fā)票的付款，那么，以下哪項(xiàng)程序最有助于提供進(jìn)一步的證據(jù)？A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件確認(rèn)來自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報(bào)告等輔助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報(bào)告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款

7、情況。注意所有未得到恰當(dāng)處理的欄目。D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。 12、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動， 除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢問團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。 13、審計(jì)師應(yīng)在何時向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可

8、以出示C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會提出要求才可以出示D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示14、以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會；B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時的職業(yè)管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動結(jié)果；D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。 15、某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況

9、。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報(bào)告中列為維修的情形；與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 16、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其

10、舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動。B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。 17、針對小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款D：接收未

11、訂購產(chǎn)品 18、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個實(shí)施階段用戶的參與程度。C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。 19、在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下，項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源。A：矩陣式B：職能式C：混合式D：項(xiàng)目式 20、下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A：比率估計(jì)B：試驗(yàn)樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣 21、一個組織在所有的個人計(jì)算機(jī)

12、上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。 22、內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)(chi-square test)，與t檢驗(yàn)(t-test)相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關(guān)性與置信區(qū)間C：卡方檢驗(yàn)可以對名義值實(shí)施D：是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn)23、公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容

13、？A：投訴的總數(shù)B：與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量D：消除所有這些電腦投訴需要的成本 24、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。25、根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)

14、執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所

15、選的每個選項(xiàng)得 0.5 分） 1、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務(wù),這種策略就是A：市場追隨者策略；B：專門化市場策略；C：市場領(lǐng)袖策略；D：市場挑戰(zhàn)者策略； 2、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價。D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。3、設(shè)定收益退休計(jì)劃中，

16、當(dāng)出現(xiàn)公司提交給退休基金的數(shù)額和退休計(jì)劃所需要的數(shù)額滿足B列所表述的關(guān)系時，A列將僅在資產(chǎn)負(fù)債中報(bào)告。A：A列負(fù)債 B列等于B：A列負(fù)債 B列大于C：A列資產(chǎn) B列等于D：A列資產(chǎn) B列大于 4、下列哪種情況最可能違反了規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)？A：作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與被審計(jì)單位管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一改的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B：在研究并制定了建議年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會

17、，征求它的意見并征得它的批準(zhǔn)。C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局不能對這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D：由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識。5、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？A：除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。B

18、：預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。D：采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。 6、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則。B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為。C：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則

19、。D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以避免不適當(dāng)活動。 7、對小額單一的項(xiàng)目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般沒有追求效率性和經(jīng)濟(jì)性的動機(jī)。為了鼓勵這些合同中的效率性和經(jīng)濟(jì)性而實(shí)施的適當(dāng)控制是A：減少定單的變化。B：設(shè)置最大成本條款，雙方分享成本的節(jié)約。C：對工程中的每個部件都使用雙方認(rèn)可的價格。D：使用清單法對合同成本進(jìn)行審計(jì)。 8、利用以下信息回答問題.審計(jì)人員在對貨運(yùn)部門進(jìn)行營運(yùn)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文檔中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。在這一測試基礎(chǔ)上，審計(jì)人員得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在滿足限額方面是有效的。關(guān)于審計(jì)人員的結(jié)論，以下哪一項(xiàng)可能是

20、正確的？A：這一結(jié)論使得不需要進(jìn)行任何效率測試B：從這一結(jié)論，審計(jì)人員可以斷定貨運(yùn)部門有效地履行了職責(zé)C：選擇用以測試的樣本量不足以證實(shí)這一結(jié)論D：以上均不正確 9、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測試。在當(dāng)年對存貨的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴(kuò)展到 10個原材料和10個在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述“我們對產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測試擴(kuò)展

21、到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔。看起來大家對于工作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。 10、圖像處理系統(tǒng)有可能減少在整個組織中流通的紙張數(shù)量。為了減少用戶依賴了錯誤圖像的可能性，管理部門應(yīng)保證有恰當(dāng)?shù)目刂埔员３諥：圖像數(shù)據(jù)的易辨認(rèn)性。B：圖像數(shù)據(jù)的精確性。C：索引數(shù)據(jù)的完整性。D：索引數(shù)據(jù)初始的順序。11、準(zhǔn)則中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評價時使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是A：內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯誤或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性。

22、B：對組織有不利影響的事件或活動的可能性。C：管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D：財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯誤的可能性。 12、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本，下面哪項(xiàng)是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(3002000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；D：在5%的誤受

23、風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。 13、在六西格瑪方法中，分析階段是在以下哪一個階段后?A：定義B：控制C：測量D：改進(jìn)14、內(nèi)部審計(jì)師詢問會計(jì)人員是如何確定公司的不動產(chǎn)價值的，會計(jì)人員說價值是根據(jù)回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產(chǎn)的17種不同特征(平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等)。該模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0.92。根據(jù)以上資料，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)得出以下哪一項(xiàng)結(jié)論A：如此高的R2值很大程度上是由于隨機(jī)偶然性導(dǎo)致的；B：92%的變量確定價值含在模型中；C：該模型是非?？煽康?；D：這個資產(chǎn)樣本可能代表了公司

24、擁有的資產(chǎn)總體。 15、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動中的作用？A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估。B：確保審計(jì)建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 16、準(zhǔn)則具體規(guī)定對內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的 說法正確的有I“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評價、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。II監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、報(bào)告時間，費(fèi)用控制以及類似的管理問題。III監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从?。A：僅有IB：I和II；C：僅有II；D：I，II和III。 17、以下哪一項(xiàng)是長期計(jì)劃的話題，而不是短期計(jì)劃的話題？A：生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃B：庫存政策C：產(chǎn)品質(zhì)量D：廣告預(yù)算 18、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會議A：負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表；B：首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員；C：在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員；D：在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員。 19、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在標(biāo)準(zhǔn)中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)？、財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性、遵循法律、法規(guī)和合同、運(yùn)營的效益和效率、資產(chǎn)的