企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)ppt課件

1、企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 薛開琳2021年8月14日培訓(xùn)工程預(yù)算根底知識預(yù)算編制預(yù)算的分析和調(diào)整預(yù)算根底知識什么是預(yù)算？ 預(yù)算必需是一個關(guān)于未來的既定規(guī)劃 預(yù)算是公司高層和一線管理人員之間溝通和協(xié)商達(dá)成的“協(xié)定 預(yù)算闡明了公司的主要目的，運(yùn)營活動和開支 預(yù)算必需具有現(xiàn)實(shí)指點(diǎn)意義，預(yù)算估計(jì)過高，會使企業(yè)在支出方面出現(xiàn)超支，導(dǎo)致企業(yè)收入和支出失衡； 預(yù)算估計(jì)過低，會引起必要的本錢支出刪減，從而引發(fā)一些內(nèi)部問題，導(dǎo)致企業(yè)失去更多開展時機(jī) 預(yù)算被稱為“一個苦楚的年度儀式 很多公司的預(yù)算是不完好的或者不準(zhǔn)確的，一些公司甚至放棄了預(yù)算這一重要的管理控制方法。由于他們以為預(yù)算是困難的、無效的、復(fù)雜的什么是全面預(yù)

2、算管理？ 有些公司只作財務(wù)預(yù)算，只包含財務(wù)目的 全面預(yù)算管理包含了財務(wù)目的和非財務(wù)目的(各項(xiàng)管理目的 所以預(yù)算不再簡單的定義為財務(wù)預(yù)算，預(yù)算的編制也不是簡單的財務(wù)部門的任務(wù)，而變成一切部門一切人員都必需參與的工程 暢宏目前的預(yù)算是全面預(yù)算，劃分為3級：財務(wù)綜合支出預(yù)算、公司綜合管理目的預(yù)算、各部門管理目的和支出預(yù)算預(yù)算分級 戰(zhàn)略層面： 董事會 3-5年 決策層面： 運(yùn)營管理層 1-3年 運(yùn)營層面： 執(zhí)行層 日、周、月 目前，暢宏只需決策層預(yù)算和運(yùn)營層面預(yù)算，決策層面預(yù)算以1年為預(yù)算周期，運(yùn)營層面的預(yù)算以年、月為統(tǒng)計(jì)單位 編制預(yù)算過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題 1、預(yù)算編制周期長 業(yè)務(wù)主管要破費(fèi)數(shù)周的時間

3、預(yù)備預(yù)算數(shù)據(jù)，而預(yù)算管理者那么需求破費(fèi)更多的時間來匯總、調(diào)整，并且這個過程往往循環(huán)往復(fù) 2、預(yù)算編制過程不好控制 預(yù)算部門和模塊較多，導(dǎo)致各管理層級之間的信息傳送不順暢，不透明，一定程度上也延伸了編制周期； 同時編制過程中，缺乏協(xié)作和交流，各自編制本人的預(yù)算，沒有對預(yù)算的假設(shè)前提進(jìn)展溝通和確認(rèn) 3、預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性 為了編制預(yù)算而預(yù)算，把它當(dāng)成數(shù)字游戲，而沒有思索詳細(xì)的業(yè)務(wù)，這樣的預(yù)算是沒有指點(diǎn)意義的，形同虛設(shè) 4、預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指點(diǎn) 在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談預(yù)算，會注重短期活動，忽視長期目的，導(dǎo)致短期的預(yù)算目的與長期的企業(yè)開展戰(zhàn)略不相順應(yīng)，各期編制的預(yù)算銜接性差 5、缺乏完好的預(yù)算

4、目的體系 沒有包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算在內(nèi)的總預(yù)算，無法將組織運(yùn)營的各個階段有機(jī)的聯(lián)絡(luò)在一同，從而使得預(yù)算缺乏對全局的預(yù)測 6、執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的控制與分析的機(jī)制和手段 無法對實(shí)踐的業(yè)務(wù)起指點(diǎn)和控制造用，無法保證預(yù)算分析的及時性、全面性、深化性 公司對于各個部門的預(yù)算執(zhí)行情況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛，無法及時有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于方式，起不到真正的指點(diǎn)和控制造用管理者面臨的問題？預(yù)算編制預(yù)算分析預(yù)算控制目前暢宏在預(yù)算制定和管理過程中存在的問題1、前期預(yù)算編制的周期設(shè)置不合理 之前都是從春節(jié)后開場編制預(yù)算，預(yù)算最終確定都曾經(jīng)是第二季度甚至是第三季度了，致使本年度預(yù)算對上半年

5、的任務(wù)指點(diǎn)幾乎沒有意義 今年將會調(diào)整預(yù)算周期，從每年的9月份開場編制預(yù)算，要求在元旦前公布下一年度預(yù)算，使預(yù)算真正發(fā)揚(yáng)全年的指點(diǎn)和控制造用2、預(yù)算起始的源頭受限，作用并未發(fā)揚(yáng) 我們是根據(jù)訂單來消費(fèi)和銷售的，因此預(yù)算的源頭是銷售訂單，該訂單又是由小糸總廠根據(jù)未來1年主機(jī)廠的整車消費(fèi)銷售預(yù)期來做的，而之前我們只是起傳送作用，使我們的很多預(yù)算都背叛了實(shí)踐情況 從今年開場要求銷售結(jié)合小糸總廠的銷售預(yù)期結(jié)合實(shí)踐的銷售情況由我們的銷售模塊本人做出銷售預(yù)算，經(jīng)公司指點(diǎn)審核同意后作為一切預(yù)算的源頭3、前期積累的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有限，加之各部門對于預(yù)算的了解程度也不夠，致使預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，預(yù)算的工程也不全面 假設(shè)各

6、部門盲目以預(yù)算為尊，容易導(dǎo)致管理出現(xiàn)偏向 目前，我正在協(xié)助各部門進(jìn)展預(yù)算梳理，后續(xù)各部門本人也要結(jié)合本次培訓(xùn)內(nèi)部進(jìn)展討論和修正4、各部門預(yù)算制定的起點(diǎn)不同，預(yù)算目的實(shí)現(xiàn)的難易程度參差不齊 預(yù)算目的究竟怎樣才算適中，這是很多人都在糾結(jié)的一個問題？ 適中的判別基準(zhǔn)： 引入預(yù)算值與實(shí)踐值的差別程度比較作為績效考核和預(yù)算準(zhǔn)確度的考核目的，差別值控制在10% 預(yù)算調(diào)整的理由根據(jù)必需有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和客觀現(xiàn)實(shí)作為依托 確實(shí)由于艱苦技術(shù)革新和調(diào)整改善為公司降本節(jié)支做出奉獻(xiàn)的，將列入特別獎勵方案中思索 5、執(zhí)行預(yù)算的過程中無有效的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)視 廠辦的內(nèi)控職能并未充分發(fā)揚(yáng) 報表每個月都在做，做得準(zhǔn)確與否只需制造者本

7、人知道 在這次預(yù)算制定的過程中，公司會成立預(yù)算監(jiān)視控制小組，廠辦在這個小組的運(yùn)作過程中逐漸積累閱歷，為以后真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制職能打下根底6、將各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)和績效考核直接劃為等號 同一預(yù)算工程統(tǒng)計(jì)職權(quán)收歸一個部門是為了更好的管理和有利于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的一致，但是統(tǒng)計(jì)職能部門并不代表他要履行預(yù)算控制職能，這是兩個概念 從10年下半年開場需求調(diào)整預(yù)算控制方法：綜合工程預(yù)算內(nèi)容按照各部門職責(zé)劃分來設(shè)定預(yù)算超標(biāo)或不達(dá)標(biāo)的責(zé)任分?jǐn)偙壤⒅c每月業(yè)務(wù)績效考核掛鉤 各部門會后請將由各部門集中統(tǒng)計(jì)的預(yù)算責(zé)任比例初步制定并提交到我這，審核經(jīng)過后需求調(diào)整業(yè)務(wù)績效考核的工程，8月份的績效考核控制需求引入新的控制目的，人

8、事科對接詳細(xì)操作編制預(yù)算時需求思索的要素1、公司現(xiàn)狀 月度報表 最新的銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 當(dāng)前的本錢和效率 最近的董事會和部門報告2、以前年度的信息 以前的預(yù)算 月度和年度匯總報表 預(yù)算的執(zhí)行情況分析3、一切級別管理人員的意見 業(yè)務(wù)職能部門 新產(chǎn)品預(yù)期 廠辦、人事管理4、外部要素 政府法規(guī) 國家/地域全球業(yè)務(wù)環(huán)境 各大主機(jī)廠和小糸的影響5、可用資源 資本和人力資源6、短期政策和長期目的 董事會在運(yùn)營方面的決策 未來3-5年、10年甚至更長時間公司的規(guī)劃開展預(yù)算編制預(yù)算編制流程預(yù)算目的下達(dá)預(yù)算考核評價預(yù)算編制匯總審核預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)核算預(yù)算分析調(diào)整預(yù)算起始點(diǎn) 企業(yè)的預(yù)算管理是個循環(huán)往復(fù)的過程，這個循

9、環(huán)過程從預(yù)算目的下達(dá)開場 這個預(yù)算循環(huán)具有如下幾個特征：層級性：具有很多相互聯(lián)絡(luò)的控制層級反復(fù)性：編制過程往返多次，有多個版本廣泛性：需求很多人參與，而且這些人分布廣泛期間性：通常一年、一個季度或一個月度編制1次易變性：企業(yè)環(huán)境的改動添加了不確定性預(yù)算編制方法 預(yù)算管理組織是按照可控、權(quán)責(zé)對等的原那么劃分的責(zé)任中心，賦予責(zé)任中心的義務(wù)和預(yù)算目的該當(dāng)是責(zé)任中心經(jīng)過努力可以達(dá)成的。各責(zé)任中心以其權(quán)責(zé)范圍為限，對其預(yù)算差別擔(dān)任 企業(yè)組織與預(yù)算職責(zé)的對應(yīng)關(guān)系組織監(jiān)督層戰(zhàn)略決策層執(zhí)行者決定企業(yè)價值董事會企業(yè)規(guī)劃及戰(zhàn)略，制定發(fā)展目標(biāo)企業(yè)高層預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)各部門主管編制部門預(yù)算/責(zé)任預(yù)算各層管理人員預(yù)算協(xié)

10、調(diào)、審核預(yù)算監(jiān)督控制小組預(yù)算定案、執(zhí)行、審批和調(diào)整企業(yè)高層業(yè)務(wù)執(zhí)行人員預(yù)算分析、監(jiān)控預(yù)算考評預(yù)算編制內(nèi)容 編制誰的預(yù)算 Who 編制什么預(yù)算 What 編制多長時間的預(yù)算 How Long典型的預(yù)算體系 1、銷售起點(diǎn)型預(yù)算，暢宏屬于該預(yù)算類型 2、消費(fèi)起點(diǎn)型預(yù)算 3、工程起點(diǎn)型預(yù)算預(yù)算技巧 預(yù)算如何抵抗風(fēng)險？ 很多人在制定預(yù)算過程中會出于各種目的將預(yù)算目的制定的余地較大，這樣每個人都留一些余地導(dǎo)致預(yù)算最終曾經(jīng)偏離實(shí)踐正軌 對于預(yù)算的控制該當(dāng)集中進(jìn)展風(fēng)險預(yù)備，以部門為單位還是以預(yù)算工程分類來進(jìn)展集中風(fēng)險控制，后續(xù)會進(jìn)展討論 預(yù)算制定過程需求各部門相互協(xié)作和配合，但并不代表各部門的預(yù)算是向其他部門

11、或部門內(nèi)一切個體公開的，各部門或職能單位預(yù)算不是完全透明和公開的，而是有一定的權(quán)限和職責(zé)要求限制如何評價預(yù)算？ 經(jīng)過預(yù)算比較： 與上年比較 與本年度中期方案比較 內(nèi)容比較，財務(wù)報表和其他管理預(yù)算比較 經(jīng)過實(shí)踐與預(yù)算差別的比較 暫定差別比例為10%以內(nèi)可接受，特殊的改善和創(chuàng)新產(chǎn)生預(yù)算差別除外預(yù)算分析和調(diào)整 預(yù)算分析 多角度、多層次的分析 方案數(shù)與實(shí)踐數(shù)的差別分析，數(shù)據(jù)論證 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整后，構(gòu)成一個新的版本，并且可以進(jìn)展各個版本之間的比較分析 一個預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整，可以聯(lián)動相關(guān)預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整后需求經(jīng)過合法有效的途徑進(jìn)展公布，且版本一致，以確保執(zhí)行的有效性預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算必需事前、事中控制，

12、才干確保執(zhí)行效果 預(yù)算超支了怎樣辦？ 判別超支能否必要，有3個“能否 能否一定需求？ 能否一定如今就要？ 能否要這么多？ 預(yù)算運(yùn)用部門論證必要性時必需有理有據(jù)，不能模糊其辭 假設(shè)超支確有必要，超支之后怎樣辦？ 部門內(nèi)自行消化，采用的是風(fēng)險集中管控 化緣，即部門間調(diào)整，僅用于部分財務(wù)控制目的，如公司對于員工個人的獎勵基金等 用累計(jì)目的進(jìn)展考量，適用于每月控制預(yù)算動搖較大的工程，如某些輔料的采購和庫存控制等 預(yù)算事后分析 各級預(yù)算需求制定分析的方法和原那么，由廠辦會同各部門進(jìn)展確定，9月前2周完成 1、雙軸分析 當(dāng)月實(shí)踐與預(yù)算的差別分析 累計(jì)實(shí)踐與預(yù)算的差別分析 2、嚴(yán)厲控制和提示控制 嚴(yán)厲控制即剛性控制；超標(biāo)可以進(jìn)展備注或提示 3、總項(xiàng)和分項(xiàng)控制 4、絕對控制和相對控制 不同類別預(yù)算控制的參照物不同，如直接采購本錢只能與每月實(shí)踐銷售方案生成的采購預(yù)算方案進(jìn)展對比，而不能與年初采購本錢預(yù)算對比預(yù)算的控制和監(jiān)視 實(shí)行3級控制： 1級：業(yè)