集團(tuán)公司銷售與收款內(nèi)部控制制度

1、銷售與收款內(nèi)部控制制度目的本規(guī)則用來(lái)規(guī)范XX集團(tuán)及所屬子/分公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍本規(guī)則的適用范圍包括：集團(tuán)及分公司、控股子公司的銷售業(yè) 務(wù)及與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)。連帶保證制度對(duì)于從事銷售業(yè)務(wù)人員，集團(tuán)分公司、控股子公司應(yīng)依據(jù)本公司、本地 區(qū)、產(chǎn)品類型等特點(diǎn)制定用以規(guī)范銷售行為的連帶保證制度、風(fēng)險(xiǎn)金抵押制 度，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。銷售計(jì)劃銷售經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司全年的銷售預(yù)算擬定月/季銷售計(jì)劃，銷售計(jì)劃不 僅包括以銷售額為主體的預(yù)算數(shù)值，還應(yīng)包括計(jì)劃的具體實(shí)施步驟。銷售計(jì)劃的編制應(yīng)注意事項(xiàng)：配合已擬定的銷售方針與政策，來(lái)制定計(jì)劃。擬定銷售計(jì)劃時(shí)，應(yīng)以公司的整體利益為最終出發(fā)點(diǎn)，而不能只關(guān)注

2、 部門/個(gè)人的局部利益。銷售計(jì)劃的擬定必須以經(jīng)理為中心，全體銷售人員均參與為原 則。銷售計(jì)劃的制定應(yīng)切合實(shí)際，并能在實(shí)際工作中貫徹實(shí)施銷售計(jì)劃的實(shí)施與管理（1）經(jīng)理對(duì)于銷售計(jì)劃的徹底實(shí)施，必須負(fù) 完全的責(zé)任。（2）擬定計(jì)劃后，要確實(shí)施行，并達(dá)成目標(biāo)，計(jì)劃才有意 義。所以，對(duì)于銷售計(jì)劃的實(shí)施與管理必須貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理 控 制。銷售合同審批及信用管理為控制銷售風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在XX集團(tuán)范圍內(nèi)推行標(biāo)準(zhǔn)的合同管理審批制 度與信用管理制度。各分公司/子公司應(yīng)設(shè)定分級(jí)審批程序及審批權(quán) 限：第一級(jí)：銷售經(jīng)理第二級(jí)：負(fù)責(zé)銷售的副總裁 第三級(jí)：董事長(zhǎng)第四級(jí)：董事會(huì)推行合同審批與信用管理制度應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：1.強(qiáng) 化

3、客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.控制應(yīng)收帳款，加快資金 周轉(zhuǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。3.加強(qiáng)欠款追收，減少呆帳、壞帳損 失，提高公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。4.規(guī)范賒銷管理，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。5.建立公司內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，全面提高公司管理素質(zhì)。信用管理和控制應(yīng)貫穿銷售全過(guò)程:一主吏措祁-控制壞節(jié)客廣資信管理制庭（事后管理）賒銷業(yè)另管理制度（事中管理、帳款回收管理制度（畢后管理）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖發(fā)貨流程所有銷售業(yè)務(wù)必須按標(biāo)準(zhǔn)合同文本與客戶簽定銷售合同，并送商 務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一的合同管理；銷售員填寫手工銷售單一式四聯(lián)，按審批權(quán)限由部門經(jīng)理審批，超過(guò)審批額度，由總經(jīng)理進(jìn)行兩級(jí)審批，并留一聯(lián)銷

4、售單；商務(wù)合同管理員核對(duì)銷售單，信用管理員進(jìn)行信用審核，超出信用額度的銷售單須報(bào)信用管理總部審批；信用管理員根據(jù)手工銷售單錄入網(wǎng)上訂單，同時(shí)將銷售單傳真至庫(kù)房；庫(kù)管員看到手工銷售單和網(wǎng)上訂單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤辦理出庫(kù)手續(xù)； 如不符，庫(kù)管員須查明原因;信用管理員確認(rèn)網(wǎng)上訂單已經(jīng)庫(kù)管員確認(rèn)發(fā)貨后，輸出一張網(wǎng)上訂單，在銷 售單上加蓋“已出庫(kù)”章，將銷售單兩聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部以加蓋出庫(kù)章的 銷售單為憑證，更新庫(kù)存明細(xì)及客戶應(yīng)收帳款記錄；庫(kù)管員根據(jù)銷售單、發(fā)貨明細(xì)制作“貨物簽收單”，貨到客戶后要求客戶簽 收，將簽收單原件交商務(wù)部合同管理員；信用管理員配合銷售人員/銷售 部門貨款的催收，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行，并將應(yīng)收帳款的管理與銷售人員的 業(yè)績(jī)考核掛鉤。銷售與收款業(yè)務(wù)流程圖（七）發(fā)票管理制度流程圖（八）收款辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。保證全部貨幣資金都必須如數(shù)、及時(shí)地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)、及時(shí)地將現(xiàn)金存入銀行。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核銀行匯款通知單。辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓。辦理銷貨退回和現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)審批，并保證與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，負(fù)責(zé)實(shí)物接收、保管的人員應(yīng)與賬務(wù)處理的人員職務(wù)分離注銷壞賬提取壞賬準(zhǔn)備對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種原因無(wú)法支付貨款的情 況，公司應(yīng)