chenhonggen-農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理問題的探討-終稿-終稿

1、 - PAGE 1 -PAGE 俺東北財(cái)經(jīng)大學(xué)熬網(wǎng)絡(luò)教育霸本科畢業(yè)論文罷農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)胺管理問題的探討辦作 者胺 昂 跋 百陳洪根背 巴 版 鞍學(xué)籍按批次鞍 凹200303敖 安 板學(xué)習(xí)中心背 岸杭州中心板 拜層 次壩 瓣專升本絆 扮 班專 業(yè)白 敖會(huì)計(jì)學(xué)（瓣按）凹 把指導(dǎo)教師盎 疤崔鳳鳴挨 哎 案論文成績(jī)拜 挨 哎 扒中 唉 安文 辦 爸摘 版 斑 要阿面對(duì)日益激烈的唉金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，柏農(nóng)村信用社應(yīng)該叭加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，扳促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益的艾不斷提高，才能壩在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主板動(dòng)。但當(dāng)前農(nóng)信斑社財(cái)務(wù)管理過程昂中由于受當(dāng)?shù)攸h礙政部門的干預(yù)較艾多、內(nèi)部管理體跋制不暢，以及金辦融市場(chǎng)缺乏公平霸有序的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制捌等

2、諸多因素的影壩響，在一定程度班上導(dǎo)致了管理機(jī)俺制的失靈。對(duì)此佰，筆者認(rèn)為應(yīng)該骯從推進(jìn)財(cái)務(wù)管理盎創(chuàng)新、確立財(cái)務(wù)吧管理在經(jīng)營(yíng)中的霸導(dǎo)向地位，并從白科學(xué)合理地制定唉各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、芭努力降低財(cái)務(wù)成背本著手來解決這跋一問題。板關(guān)鍵詞柏：奧農(nóng)村信用社 絆 財(cái)務(wù)管理案 瓣目 罷 錄阿一、農(nóng)村信用社安財(cái)務(wù)管理工作中八存在的主要問題傲藹把扮1班（一）哀財(cái)務(wù)管理體制松伴散，使得財(cái)務(wù)管矮理職能未能充分扳發(fā)揮藹按搬板1按（二）昂信貸資產(chǎn)質(zhì)量低敖下，使得財(cái)務(wù)管擺理目標(biāo)難以真正白實(shí)現(xiàn)敗哎1百（三）班非生息資產(chǎn)占比稗連年攀皚升搬，使得財(cái)務(wù)管理稗受到一定程度抑啊制昂懊半隘1昂（四）拜籌資成本不斷上般升，使得財(cái)務(wù)管巴理工作面臨

3、巨大稗的壓力敗埃邦唉2愛（五）安財(cái)務(wù)考核指標(biāo)設(shè)皚置不合理、科學(xué)瓣，使得財(cái)務(wù)管理版凸現(xiàn)負(fù)面效應(yīng)熬拔2扮二矮、絆導(dǎo)致農(nóng)村信用社骯財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問拜題的原因皚 頒傲阿凹艾2啊 皚 啊 拌 皚 芭 瓣 敖 拔 拔 瓣 愛 辦 敖 靶三斑、安解決農(nóng)村信用社叭財(cái)務(wù)管理問題的哎方法和措施搬爸背靶3胺（一）癌推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)把新，提升農(nóng)村信扒用社的財(cái)務(wù)管理艾能力版把艾芭3埃（二）懊確立以利潤(rùn)為中昂心，實(shí)現(xiàn)效益最爸大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)扳罷白3挨（三）挨努力降低財(cái)務(wù)成邦本挨襖藹俺笆板4安（四）爸科學(xué)合理地制定跋各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)傲癌白拔邦4罷（五）扒確立財(cái)務(wù)管理在敖經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的導(dǎo)暗向地位矮佰背疤扒4岸農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)埃管理問題的探

4、討靶面對(duì)日益激烈的邦金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，皚農(nóng)村信用社（以版下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社）背應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管伴理，將其滲透到拌業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)愛層面，努力挖掘扳增收節(jié)支潛力，巴促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益的礙不斷提高，以期傲在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主氨動(dòng)。但當(dāng)前農(nóng)信罷社財(cái)務(wù)管理過程背中也遇到了一些邦問題，在一定程鞍度上導(dǎo)致了管理斑機(jī)制的失靈。本俺文試通過對(duì)這些爸難點(diǎn)的剖析，來伴探索加強(qiáng)農(nóng)信社哎財(cái)務(wù)管理的有效芭途徑。胺一、澳當(dāng)前農(nóng)村信用社拜財(cái)務(wù)管理工作中隘存在的主要問題矮由于新舊體制的胺交替轉(zhuǎn)換，農(nóng)村巴信用社一些深層白次的矛盾都會(huì)最把終反映在財(cái)務(wù)管氨理上。目前最為昂突出的問題是：芭追求利潤(rùn)的最大拌化與低下的信貸哎資產(chǎn)質(zhì)量之間的背矛盾；追求存款拔增量與

5、不斷上升百的籌資成本之間阿的矛盾；追求良擺好的資產(chǎn)質(zhì)量賬壩面指標(biāo)與實(shí)際不版斷下降資產(chǎn)質(zhì)量暗之間的矛盾等。擺具體如下：澳皚財(cái)務(wù)管理體制松骯散，使得財(cái)務(wù)管愛理職能未能充分扳發(fā)揮澳在財(cái)務(wù)管理體制絆上，現(xiàn)代商業(yè)銀捌行要求總行對(duì)分愛支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主熬管實(shí)行佰“班垂直管理八”拔和版“佰雙線負(fù)責(zé)制搬”爸。一方面，分支啊機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管昂在業(yè)務(wù)上對(duì)總行八的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)哀，貫徹總分行的笆有關(guān)財(cái)務(wù)政策，頒并負(fù)有對(duì)上級(jí)隨哎時(shí)報(bào)告所在機(jī)構(gòu)唉的重大財(cái)務(wù)行為奧和重大經(jīng)營(yíng)決策礙的職責(zé)；另一方傲面，財(cái)務(wù)主管應(yīng)藹負(fù)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)耙的內(nèi)部日常財(cái)務(wù)耙管理工作，協(xié)助拌機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)挨營(yíng)管理工作，參胺加所在機(jī)構(gòu)的重捌大經(jīng)營(yíng)決策。原罷則上，財(cái)

6、務(wù)主管爸的任免、工作調(diào)芭動(dòng)、薪金調(diào)整應(yīng)啊由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定藹，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)般責(zé)人只參與考評(píng)背。而目前我國(guó)大澳多數(shù)農(nóng)村信用社襖實(shí)質(zhì)上推行的仍捌是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主阿管對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)癌責(zé)人負(fù)責(zé)的做法擺，這種體制造成芭的后果是聯(lián)社財(cái)叭務(wù)主管對(duì)聯(lián)社主斑任（或分管主任拌）負(fù)責(zé)，基層信佰用社財(cái)務(wù)主管對(duì)芭信用社主任負(fù)責(zé)扒，從而形成了一隘種分散的財(cái)務(wù)管礙理體制，這不利爸于財(cái)務(wù)管理職能拔的充分發(fā)揮。氨柏信貸資產(chǎn)質(zhì)量低扒下，使得財(cái)務(wù)管背理目標(biāo)難以真正癌實(shí)現(xiàn)安信貸業(yè)務(wù)為目前傲農(nóng)信社的主營(yíng)業(yè)岸務(wù)，資產(chǎn)質(zhì)量的胺好與壞，直接關(guān)骯系到農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)隘效益的優(yōu)與劣。阿由于眾多的歷史癌原因，農(nóng)信社的隘資產(chǎn)不能按效益凹原則合理地配置啊，形成資產(chǎn)

7、質(zhì)量柏差的狀況。而新熬增貸款又由于種癌種原因無法真正奧選擇優(yōu)良客戶，伴造成了不良貸款翱不斷增多，應(yīng)收擺末收利息大大增伴加。同時(shí)，目前叭農(nóng)信社會(huì)計(jì)制度癌執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制拔，信貸質(zhì)量分析艾時(shí)盎常懊用的是期限分類愛法愛，岸按這種信貸分類懊方法，明知企業(yè)鞍瀕臨倒閉或已破襖產(chǎn)關(guān)閉，但由于拔貸款期限扮未昂到或未辦妥相應(yīng)白法律手續(xù)，仍計(jì)懊提了應(yīng)收利息，吧而這部分己列入擺的利息雖未收進(jìn)扒但藹還版要計(jì)入當(dāng)期損益搬，直接影響了當(dāng)敖前財(cái)務(wù)核算的真哎實(shí)性。并且部分辦機(jī)構(gòu)或網(wǎng)點(diǎn)由于邦對(duì)國(guó)家財(cái)政部最鞍新下發(fā)的金融企半業(yè)應(yīng)收利息核算半辦法理解的偏差按或思想認(rèn)識(shí)上未扮引起足夠重視，皚對(duì)符合沖減條件叭的應(yīng)收未收利息柏未作及時(shí)沖減

8、，靶形成大量表內(nèi)虛伴增應(yīng)收利息，不頒僅虛增了當(dāng)前的稗利息收入和利潤(rùn)啊總額，并且還必班須對(duì)虛增部分的案利息收入繳納營(yíng)拌業(yè)稅，年末尚須瓣對(duì)該部分名義形八成的利潤(rùn)進(jìn)行分傲配，增加了財(cái)務(wù)辦的不合理負(fù)擔(dān)。白以上所有弱化了巴農(nóng)信社流動(dòng)性、挨安全性和效益性熬的經(jīng)營(yíng)原則，這愛顯然與追求利潤(rùn)岸最大化的財(cái)務(wù)管扳理目標(biāo)尚有很大傲差距。班白非生息資產(chǎn)占柏比伴連年攀升，使得班財(cái)務(wù)管理作用受岸到一定程度抑制白農(nóng)村信用社的非阿生息資產(chǎn)是指其背在經(jīng)營(yíng)過程白中扳不直接帶來利息凹收入的占用性資擺產(chǎn)，主要包括固哎定資產(chǎn)、現(xiàn)金、礙遞延無形資產(chǎn)、頒各種應(yīng)收暫付款邦項(xiàng)以及不能給農(nóng)按信社帶來利息收昂入的呆滯、呆阿賬挨貸款等等。近年拔來，農(nóng)

9、信社的非鞍生息資產(chǎn)占用逐半年增加，主要是跋固定資產(chǎn)投入過啊大與跋“盎兩呆拜”氨貸款壓控乏力，翱使得財(cái)務(wù)管理可柏調(diào)配的直接生息斑資產(chǎn)比例越來越伴小，發(fā)揮的作用耙也就越來越弱八，埃這嚴(yán)重影響了農(nóng)拜信社的經(jīng)營(yíng)效益爸。礙凹籌資成本不斷上盎升，使得財(cái)務(wù)管敗理工作面臨巨大癌的壓力鞍銀行作為經(jīng)營(yíng)貨埃幣業(yè)務(wù)的特殊企靶業(yè)，存款就是它按重要的暗“扒原材料霸”佰。為此，各家商氨業(yè)銀行在白“板存款立行懊”鞍的思想指導(dǎo)下，巴紛紛加大資金組熬織力度，千方百愛計(jì)拓展籌資渠道稗，甚至不惜以高奧息成本攬儲(chǔ)。同扒時(shí)大量開設(shè)儲(chǔ)蓄爸機(jī)構(gòu)，使得固定罷資產(chǎn)、人員費(fèi)用凹等網(wǎng)點(diǎn)成本不斷把增加，造成財(cái)務(wù)昂入不敷出。對(duì)此壩，農(nóng)信社概不除傲外，而

10、且由于業(yè)爸務(wù)功能的欠缺，半在低成本存款的疤爭(zhēng)奪中其往往處邦于劣勢(shì)，使得存壩款增量中高成本襖的比重不斷上升翱，給農(nóng)信社的財(cái)懊務(wù)帶來很大的壓翱力。啊把財(cái)務(wù)考核指標(biāo)設(shè)伴置不合理、科學(xué)壩，使得財(cái)務(wù)管理靶凸現(xiàn)負(fù)面效應(yīng)擺上級(jí)部門通過財(cái)板務(wù)考核指標(biāo)設(shè)置愛與下達(dá)來加強(qiáng)對(duì)礙農(nóng)信社的財(cái)務(wù)管版理，盡管在這方稗面作了很大努力搬，但實(shí)際效果與巴期望還有一定差挨距，甚至出現(xiàn)負(fù)哎面效應(yīng)。如利潤(rùn)礙指標(biāo)上，聯(lián)社根拔據(jù)上級(jí)下達(dá)的指擺標(biāo)，層層分解落翱實(shí)到各基層信用艾社，往往是根據(jù)鞍其上年的實(shí)績(jī)簡(jiǎn)案單地乘以一定的搬比例，而沒有綜拜合考慮辦各社八的資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)半營(yíng)業(yè)務(wù)質(zhì)量、發(fā)按展趨勢(shì)等具體情扳況，以至有所偏斑差。指標(biāo)低于實(shí)愛際利潤(rùn)的社

11、，想疤辦法擴(kuò)大成本，昂多提應(yīng)付利息，耙夯實(shí)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)；阿而指標(biāo)高于實(shí)際敖利潤(rùn)的社，為了壩完成利潤(rùn)指標(biāo)，哀該提的費(fèi)用少提吧或不提，業(yè)務(wù)發(fā)百展必需上的項(xiàng)目昂不上或壓縮開支翱，弱化了發(fā)展后安勁，潛伏著財(cái)務(wù)案隱患。熬二、巴導(dǎo)致農(nóng)村信用社靶財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問敖題的原因哀皚農(nóng)村信用社大多跋是按行政區(qū)域設(shè)襖置機(jī)構(gòu)，受當(dāng)?shù)匕攸h政部門的干預(yù)邦較多。地方政府俺指明要上的項(xiàng)目襖和即興發(fā)揮的工疤程層出不窮，立愛項(xiàng)之日往往是潛愛在虧損之時(shí)。相凹當(dāng)一部分被動(dòng)發(fā)柏放的斑“盎長(zhǎng)官貸款案”白、氨“盎救濟(jì)貸款罷”澳往往被虧損企業(yè)鞍借以政策性及上凹交財(cái)政稅款等名愛義長(zhǎng)期占用；原氨來計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制熬下由撥改貸形成霸的大量貸款已基耙本成為信貸

12、資金案財(cái)政化；因未完稗全脫去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)叭體制下的粗放型唉管理模式，新增邦貸款無法真正選案擇優(yōu)質(zhì)客戶，造扒成新的深沉。這吧些不良貸款的形稗成使農(nóng)村信用社昂相當(dāng)一部分的資愛產(chǎn)在一種高風(fēng)險(xiǎn)鞍低效益的狀態(tài)下瓣運(yùn)行，反映在財(cái)捌務(wù)上就是追求利俺潤(rùn)的最大化與無霸法消化長(zhǎng)期以來翱貸款質(zhì)量低下所白造成的應(yīng)收未收敖利息龐大的矛盾熬。而這種矛盾客按觀上弱化了農(nóng)信奧社講求在資產(chǎn)流白動(dòng)性和安全性前半提下取得最大的頒經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營(yíng)耙原則。捌熬金融市場(chǎng)缺乏公伴平有序的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)癌制，致使籌資成拜本不斷攀升。自擺1998年取消癌貸款限額并實(shí)行絆存貸比例管理辦敖法后，農(nóng)信社就笆面臨一個(gè)實(shí)質(zhì)性板的問題，即存款半的增量制約著貸板款的規(guī)模

13、。其實(shí)百，前幾年各家銀唉行就形成百了愛“稗存款興行拜”八的共識(shí)，但由于啊缺乏公平有序的熬競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，沒有藹進(jìn)行科學(xué)的本、暗量、利分析，機(jī)拔構(gòu)一擁而上，導(dǎo)搬致各家銀行不惜爸以高息攬存，有爸些機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的成襖本與其存款額度拌不成比例，體現(xiàn)安在財(cái)務(wù)上是支出盎與收入難以配比扮，人為地加大銀耙行成本靶，柏對(duì)此，農(nóng)信社概愛不除外。再加上捌前幾年人民銀行耙連續(xù)降息，產(chǎn)生絆了存貸款利率政板策不匹配問題暗，即埃對(duì)長(zhǎng)期貸款的利埃率采取在合同期案內(nèi)根據(jù)現(xiàn)行利率安一年一定的政策捌，而對(duì)于長(zhǎng)背期存款的利率則百是按存入時(shí)的利把率計(jì)算。這就造矮成近年來部分存伴貸利差持平甚至懊倒掛，政策性地斑縮小了存貸利差霸，使籌資成本處唉于較

14、高的位勢(shì)。熬扒農(nóng)村信用社點(diǎn)多稗面廣，加之管理白體制不暢，尤其背是農(nóng)信社縣級(jí)以壩上管理機(jī)構(gòu)的設(shè)半置始終搖擺不定岸（目前通過農(nóng)村靶金融體制改革正佰逐步在改善），芭造成財(cái)務(wù)指標(biāo)考班核體系缺乏系統(tǒng)伴性、科學(xué)性。目八前農(nóng)村信用社系斑統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)考核指百標(biāo)的設(shè)置五花八柏門，整個(gè)體系缺把乏從資產(chǎn)流動(dòng)性扳、安全性方面設(shè)案置合理的財(cái)務(wù)考氨核和監(jiān)測(cè)指標(biāo)。襖如在設(shè)置考核資阿金效益性的利潤(rùn)吧指標(biāo)時(shí)，只強(qiáng)調(diào)半將賬面利潤(rùn)作為哀考核的最終目標(biāo)罷，沒有將應(yīng)收未壩收利息揉入利潤(rùn)邦指標(biāo)一并考核；扮在考核資金安全佰性的資產(chǎn)質(zhì)量指凹標(biāo)時(shí)，除考核不捌良貸款占有率外挨，沒有相應(yīng)設(shè)置半其它的促使資產(chǎn)巴和資源有效安全懊配置的指標(biāo)；在八考核資金流

15、動(dòng)性柏指標(biāo)時(shí)，除考核芭備付金比例外，辦缺乏其它保障資敗產(chǎn)和資源的期限版結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面的耙指標(biāo)設(shè)置；在考澳核傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以外骯的中間頒業(yè)務(wù)鞍占比情況時(shí)，缺昂乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)按制等等，從而出罷現(xiàn)了目前的那種拌資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)比挨例良好，但貸款霸收息率低；利潤(rùn)罷指標(biāo)完成較好，骯但各類掛賬利息挨不斷增加等怪現(xiàn)氨象，究其本質(zhì)原安因，不外乎是人白為掩蓋低資產(chǎn)質(zhì)癌量，追求良好的扮資產(chǎn)質(zhì)量賬面指埃標(biāo)的結(jié)果。柏三、解決農(nóng)村信隘用社財(cái)務(wù)管理問把題的方法和措施八爸推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)暗新，提升農(nóng)村信稗用社的財(cái)務(wù)管理愛能力骯財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)意芭義上的胺“叭賬平表對(duì)疤”挨及搬“伴鐵算盤暗”吧已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足敗現(xiàn)代銀行管理者稗對(duì)貨幣資金安全罷性

16、、流動(dòng)性、效唉益性等方面的需案求，特別是目前凹農(nóng)村合作銀行、芭農(nóng)村商業(yè)銀行以捌及一級(jí)法人經(jīng)營(yíng)藹管理模式的出現(xiàn)拌客觀上將促進(jìn)農(nóng)澳信社的運(yùn)作機(jī)制岸必須進(jìn)行轉(zhuǎn)型，骯以擴(kuò)大延伸財(cái)務(wù)把管理的職能。為癌此，應(yīng)該建立一唉套以財(cái)會(huì)部門為扳中心的，以便財(cái)霸務(wù)人員進(jìn)行有效奧科學(xué)分析的農(nóng)信隘社經(jīng)營(yíng)結(jié)果的啊“傲數(shù)據(jù)庫(kù)邦”愛。首先，建立基頒礎(chǔ)信息凹“安數(shù)據(jù)庫(kù)邦”傲。以各種報(bào)表或罷其它形式定期向按內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)伴和外部相關(guān)部門壩傳遞信息，為財(cái)叭務(wù)管理提供基礎(chǔ)八數(shù)據(jù)和初始資料辦，如業(yè)務(wù)狀況表澳、資產(chǎn)負(fù)債表、唉損益表、財(cái)務(wù)變安動(dòng)表以及財(cái)務(wù)收皚支等原始數(shù)據(jù)資爸料。其次，建立笆管理信息邦“疤數(shù)據(jù)庫(kù)扒”愛。即在基礎(chǔ)信息搬之上，建立

17、一套吧對(duì)初始信息進(jìn)行扒必要的整理、歸辦并、改制的信息百，輸出財(cái)務(wù)管理唉所需的資料。如般建立以每個(gè)貸款拌戶為索引的包括啊貸款收息狀況的胺貸款信息擺“藹數(shù)據(jù)庫(kù)矮”笆；建立存款結(jié)構(gòu)澳、成本狀況的存艾款信息背“癌數(shù)據(jù)庫(kù)芭”瓣；建立資產(chǎn)收益澳率、人均費(fèi)用、矮利潤(rùn)率等方面財(cái)藹務(wù)信息跋“埃數(shù)據(jù)庫(kù)八”擺；還可建立一些暗如利率變動(dòng)狀況皚等方面的管理信阿息柏“百數(shù)據(jù)庫(kù)案”背。這些版“罷數(shù)據(jù)庫(kù)矮”傲由各職能部門提拜供，并由各部門百共享，不僅減少般了各部門為采集哀這些數(shù)據(jù)的重復(fù)壩勞動(dòng)，也為財(cái)務(wù)霸人員進(jìn)行橫向縱八向的對(duì)比分析提扒供了方便，從而靶為建立起適應(yīng)農(nóng)半信社特點(diǎn)的財(cái)務(wù)敖管理體系提供了拜依據(jù)。吧巴確立以利潤(rùn)為中巴心

18、，實(shí)現(xiàn)效益最骯大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)巴農(nóng)村信用社的經(jīng)拌營(yíng)原則是在確保稗資金安全和流動(dòng)般的前提下取得最昂大效益。因此，白財(cái)務(wù)管理應(yīng)從以礙下幾個(gè)方面入手胺：第一，改善資敗產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)板量的好壞不但是半銀行的生存之本八，還直接關(guān)系到氨銀行的經(jīng)營(yíng)效益靶。農(nóng)信社必須化跋大力氣搞好信貸班資產(chǎn)管理，對(duì)于拔歷史沉淀貸款要骯加大清收力度，百積極采取有效措矮施，利用現(xiàn)有政阿策盤活盎存量；啊對(duì)新增貸款要加背強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通邦過進(jìn)一步完善與伴落實(shí)信貸人員信柏貸管理考核機(jī)制壩，確保無不良貸半款，百分之百隘地翱收回利息，保證矮收益的真正實(shí)現(xiàn)疤。此外，要狠抓扳信貸基礎(chǔ)工作建哀設(shè)，為推廣執(zhí)行哀貸款五級(jí)分類法巴努力創(chuàng)造條件。拔貸款風(fēng)險(xiǎn)

19、五級(jí)分皚類法對(duì)貸款從產(chǎn)氨生到澳賬耙面消失，實(shí)行動(dòng)笆態(tài)的全過程監(jiān)控扒。只對(duì)正常、關(guān)癌注類貸款計(jì)提利扒息，并計(jì)入損益絆，安對(duì)次級(jí)類貸款計(jì)白提的應(yīng)收利息只奧計(jì)入暫收熬賬啊戶叭，襖對(duì)可疑、損失類辦貸款則停計(jì)利息霸。這種分類方法背不僅能及時(shí)準(zhǔn)確盎地反映信貸結(jié)構(gòu)奧和資產(chǎn)質(zhì)量，而奧且更能真實(shí)地反拌映信用社的經(jīng)營(yíng)把成果。第二，加伴強(qiáng)非生息資產(chǎn)的岸管理。首先，在凹思想上要樹立全挨面資產(chǎn)管理的觀阿念。在拓展生息隘資產(chǎn)業(yè)務(wù)的同時(shí)扳，加強(qiáng)非生息資岸產(chǎn)的管理，俺充分挖掘資產(chǎn)潛辦力。其次，要合骯理安排固定資產(chǎn)氨投入。投入既要八滿足農(nóng)邦信社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的邦需要，又要考慮背總體承受能力，盎避傲免凹盲目投入、重復(fù)靶投入。加大未收按

20、利息清息力度，頒逐步減少應(yīng)收未芭收利息的占用。佰同時(shí)要認(rèn)真學(xué)習(xí)隘與貫徹金融企業(yè)拔應(yīng)收利息核算辦啊法，對(duì)符合沖減拌條件的應(yīng)收利息敖進(jìn)行及時(shí)沖減，斑正確核算當(dāng)期的八利息收入和利潤(rùn)傲總額，以減輕不傲必要的稅收成本背負(fù)擔(dān)。此外，靶要吧加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管扒理，合理核定庫(kù)澳存現(xiàn)金限額，嚴(yán)扮格監(jiān)督考核，減昂少不合理占用。扳最后要嚴(yán)格審批瓣制度，及時(shí)清理胺壓縮應(yīng)收款項(xiàng)、扳過渡性科目等墊佰付資金。第三，爸抓好網(wǎng)點(diǎn)資源整邦治絆。要按照便捷、巴效益、安全的原凹則，實(shí)施矮“辦扶重點(diǎn)、占農(nóng)村般”昂的策略，科學(xué)合靶理整笆治稗網(wǎng)點(diǎn)資源。通過扳構(gòu)建網(wǎng)點(diǎn)總成本叭、總收入的數(shù)學(xué)伴模型，用叭“霸本、量、利氨”吧保本點(diǎn)測(cè)算為基稗礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)

21、有營(yíng)業(yè)哎網(wǎng)點(diǎn)全面進(jìn)行一版次吧“半盤點(diǎn)八”盎，以便區(qū)別對(duì)待捌，分類指導(dǎo)。對(duì)敖一些保本點(diǎn)以下隘（即虧損）的營(yíng)伴業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，要堅(jiān)決般予以撤并；對(duì)成翱本低和效益好的俺網(wǎng)點(diǎn)則應(yīng)重點(diǎn)扶巴持，從而更好地爸適應(yīng)集約化經(jīng)營(yíng)扒發(fā)展趨勢(shì)。把 敖頒努力降低財(cái)務(wù)成矮本芭一是調(diào)整存款結(jié)吧構(gòu)，降低負(fù)債成跋本扳。拜首先要通過開展皚優(yōu)質(zhì)服務(wù)，加大愛公關(guān)力度，樹立頒農(nóng)信社新形象來吧大力發(fā)展基本存哀款傲賬啊戶，確保對(duì)公低般成本存款的穩(wěn)步八增長(zhǎng)。再次，要鞍融洽銀企關(guān)系，般重視爸“巴感情投資熬”搬，穩(wěn)定吸引客戶阿。最后還要加強(qiáng)礙內(nèi)外配合，及時(shí)唉監(jiān)測(cè)存款新趨向笆，優(yōu)化負(fù)債品種昂結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)負(fù)債熬結(jié)構(gòu)多樣化。由柏單一組織存款向凹債券、國(guó)庫(kù)券、岸

22、代收代付等中間扮業(yè)務(wù)發(fā)展，擴(kuò)大拜無息及低息存款皚來源，逐步提高安低成本存款在總矮存款跋中啊的比重。二是要捌嚴(yán)格控制與壓縮霸費(fèi)用成本支出。懊利息支出屬于剛笆性支出，而農(nóng)信鞍社的管理費(fèi)用卻啊彈性較大，因此把必須加大控制力扒度。一方面要制叭定出科學(xué)合理的拜費(fèi)用管理辦法和啊具體費(fèi)用科目量斑化考核制度。另叭一方面對(duì)開支的骯業(yè)務(wù)管理費(fèi)用要把定期進(jìn)行認(rèn)真分隘析，如水電費(fèi)、扒郵電費(fèi)、鈔幣運(yùn)藹送費(fèi)等，可運(yùn)用吧歷年對(duì)比法，對(duì)哎增加額度較大的笆項(xiàng)目要查原因、哎堵漏洞，多方面扒、多途徑尋求降鞍低成本的渠道。襖扮科學(xué)合理地制定熬各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)百上級(jí)部門要從基霸層熬信用巴社的實(shí)際出發(fā)，昂認(rèn)真分析內(nèi)外環(huán)阿境等各種因素，俺合理

23、確定壩信用皚社的財(cái)務(wù)指標(biāo)。靶因?yàn)橹笜?biāo)定的過稗高或過低都可能扳帶來負(fù)面效應(yīng)。啊因此，建議制定擺財(cái)務(wù)指標(biāo)最好應(yīng)愛從下向上編制，澳再?gòu)纳隙碌南掳贿_(dá)，而不宜采用稗直接層層下達(dá)的般方法。制定合理埃科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)辦不僅能調(diào)動(dòng)基層阿信用扒社的積極性，而邦且有利于基層把信用凹社實(shí)事求是地完擺成計(jì)劃和百進(jìn)行白財(cái)務(wù)安排。此外哀，農(nóng)信社在制定傲財(cái)務(wù)考核和監(jiān)測(cè)柏指標(biāo)時(shí)，應(yīng)兼顧辦考慮資金的安全板性扮、半流動(dòng)性班和板盈利性指標(biāo)，確哎保在資金安全和爸流動(dòng)性的前提下懊取得最大的效益巴。如考核資金效氨益性的指標(biāo)除利澳潤(rùn)、利息收回率挨、費(fèi)用外，還應(yīng)班考核資產(chǎn)收益率辦、人均利潤(rùn)艾率邦、存貸款平均利瓣潤(rùn)霸率等；考核資金白安全性、流動(dòng)性巴指標(biāo)除考核不良半貸款扒總把額外，還應(yīng)考核靶資產(chǎn)使用率、固愛定資產(chǎn)使用率、奧貸款平均逾期熬率白、呆滯爸率氨、呆案賬哎率等。特別是要搬加大對(duì)不良貸款耙與利息收回率的絆考核力度，充分板體現(xiàn)實(shí)際創(chuàng)利與艾實(shí)際利息熬收回率邦。同時(shí)要導(dǎo)向新芭的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，傲將中間業(yè)務(wù)比重絆列入考核指標(biāo)，懊力促農(nóng)信社在抓壩好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基皚礎(chǔ)上采取以服務(wù)礙取勝、以質(zhì)量取挨勝的多功能營(yíng)銷百策略，降低農(nóng)信奧社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。岸板確立財(cái)務(wù)管理在邦經(jīng)營(yíng)中的導(dǎo)向地把位阿隨著農(nóng)村金融體邦制改革的不斷深吧入與金融創(chuàng)新的霸不斷演進(jìn)，原來啊傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)