財務部操作實務

1、PAGE PAGE 31財務部操作實務目錄第一節(jié)財務部概述及編制結構圖 財務部門概述1-2 財務部的基本任務2 財務部編制結構圖3第二節(jié)財務部崗位職責與素質(zhì)要求財務部總監(jiān)的崗位職責及素質(zhì)要求3-4財務部主管的崗位職責、素質(zhì)要求及工作內(nèi)容4-5出納工作內(nèi)容及任職資格5稽核部查核員日審、夜審崗位職責、素質(zhì)要求及工作內(nèi)容5-6五、 收銀員、收銀領班崗位職責、素質(zhì)要求及工作內(nèi)容6六、 倉庫保管員崗位職責、素質(zhì)要求及工作內(nèi)容6-7第三節(jié)財務部工作程序稽核部工作程序7-8餐飲部收銀員工作程序8-10前廳部收銀員工作程序10-13稽核部日審、夜審工作程序13-15五、 成本及應付款組工作程序15六、 飲食成

2、本分攤程序15七、 出納員的工作程序15-16八、倉庫管理員工作程序16第四節(jié)財務部管理制度財務核算管理制度17-18現(xiàn)金管理制度18票據(jù)管理制度18四、 財務計劃管理制度18-19五、資金籌集管理制度19六、財務報銷制度19七、成本管理制度19-20八、商品物資采購管理制度20九、倉儲管理制度20-21十、內(nèi)部稽核制度21十一、財產(chǎn)管理制度21-24第五節(jié)財務運轉表格24-29 第一節(jié)財務部概述及編制結構圖部門概述財務部由稽核部、會計部、成本控制部、前臺收銀部組成，是飯店的核算、監(jiān)督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)會計法的規(guī)定結合飯店的實際情況設置會計科目和會計報表，組織會計核算，

3、包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用核算、工資及稅金核算?；瞬客ㄟ^設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準確性查核部設有專人進行日常審核。會計部根據(jù)兩個結賬臺所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)編制飯店月度、季度、年度財務報表的正確、及時地核算和監(jiān)管飯店的財務狀況、經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理會計部尚須編制財務預算做好控制工作節(jié)約費用降低成本多創(chuàng)利潤。通過對飯店應付賬款的控制合理分配、運用資金爭取較大的經(jīng)濟效益。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹財經(jīng)制度、維護財經(jīng)紀律、保護飯店的財產(chǎn)和利益

4、。成本控制部門負責對飯店日常申購用品價格的審核、倉庫存貨領用的控制，尤其是餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。財務部的基本任務財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和財經(jīng)制度，依據(jù)飯店的經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進規(guī)范服務質(zhì)量，降低成本改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和加強財務監(jiān)督、保護飯店財產(chǎn)、維護財經(jīng)紀律。具體有以下內(nèi)容1、正確、及時、完整地核算反映飯店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。2、加強資金計劃管理認真編制年度財務計劃，做好財務預算與各項經(jīng)濟指標的分解3、加強成本費用的核算，做好各項經(jīng)營指標的

5、統(tǒng)計情況，反映管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調(diào)查研究總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾促進飯店改善經(jīng)營管理。5、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況加速資金周轉、以盡量少的資金占用取得較大的經(jīng)濟效益。6、堅持會計監(jiān)督、維護財會紀律。7、協(xié)助指導各部門做好開源節(jié)流工作加強成本核算。8、確保各部門的經(jīng)營活動正常開展做好服務工作。財務部編制結構 財務總監(jiān)1人財務主管1人成本費用工資核算各1人倉庫保管1人出納1人稽核往來1人收銀8人前廳結賬員4人餐飲部結賬員4人 第二節(jié)財務部崗位職責及素質(zhì)要求財務辦公室財務總監(jiān)上級：總經(jīng)理下級：會計主管（總賬會計）崗位職責在總經(jīng)理領導下認真貫徹執(zhí)行會計法和有關的法律、

6、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核飯店有關部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護飯店財產(chǎn)、維護財經(jīng)紀律，對本飯店的財務狀況負責。領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務工作秩序并對其工作負責。有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要有權增減員工和調(diào)動他們的工作。負責財務部的全面工作。加強財務部隊伍的建設制定各級人員培訓計劃提高財務部全體員工的業(yè)務素質(zhì)，擬定財務部各部門機構設置和配備方案并實施各級人員的任免和獎懲方案?？刂祁A算案、指導制訂飯店經(jīng)營政策。管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。貫徹總經(jīng)理下達的各項

7、工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。協(xié)調(diào)與飯店各部讓的關系并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯(lián)系。組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算審查，核定計劃外重大收支項目并負責各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進意見。參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關系。定期向總經(jīng)理如實反映飯店經(jīng)濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息作為改善飯店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。對部屬的工作進行策劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。 素質(zhì)要求：財務總監(jiān)屬飯店高層管理人員，要求對飯店業(yè)務特別是財會、采購、

8、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等基本會計知識。熟悉經(jīng)濟法、飯店法及本地的法律及法規(guī)。了解和掌握飯店經(jīng)濟活動的情況。財務部會計主管上級：財務總監(jiān)下級：庫管、收銀全面負責飯店的會計核算工作，正確計算飯店各經(jīng)營部門的經(jīng)營成果，為董事長、總經(jīng)理的經(jīng)營決策提供準確財務資料。妥善保管會計檔案保證會計資料完整查找方便。積極參加培訓遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。素質(zhì)要求：熟練掌握飯店會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等方面的基礎知識。熟悉經(jīng)濟法、飯店法及本地的法

9、律、法規(guī)。熟悉本地區(qū)的社會環(huán)境與銀行、稅務保持良好的關系為飯店經(jīng)營創(chuàng)造較好的環(huán)境。了解會計理倫及實際工作的發(fā)展動向，不斷的提高自身素質(zhì)。忠誠飯店事業(yè)維護飯店利益。負責飯店所有固定資產(chǎn)的管理，每月正確計提折舊。妥善保管固定資產(chǎn)的檔案，保證資料的完整，及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。每年對固定資產(chǎn)最少進行一次盤點，以保證飯店財產(chǎn)的完整與安全。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。工作內(nèi)容：編制收入、支出、費用等的記賬憑證并記賬。根據(jù)記賬憑證將有關業(yè)務輸入電腦做到正確無誤。督促有關人員將所有入賬憑證在結賬前及時完成，不得影響結賬工作。月末按時編制財務報表并做到賬表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整

10、；調(diào)整賬項要依據(jù)真實資料并附有說明，經(jīng)財務總監(jiān)批準方可調(diào)整。按規(guī)定打印報表按順序裝訂成冊，按要求發(fā)放。積累總結各項指標完成情況的資料，隨時回答上級提出的問題按時完成領導交辦的工作。負責保管一切會計檔案，裝訂成冊登記管理，未經(jīng)上級批準不得外借并做好經(jīng)濟資料的保密工作。正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進行分類編號加強管理。會同有關部門根據(jù)本部門經(jīng)營狀況認真核定固定資產(chǎn)需用量并隨著經(jīng)營情況的變化進行調(diào)整。了解分析固定資產(chǎn)的使用和完好狀況，為編制固定資產(chǎn)更新和維修計劃提供資料。對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉移、租用、封存、調(diào)出、報費的固定資產(chǎn)要督促有關部門或人員辦理相關手續(xù)，并根據(jù)

11、固定資產(chǎn)登記卡定期核對，編制增減情況表，做到賬、卡、物相符。按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。會同有關部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點工作，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，分清責任，提出改進意見并按規(guī)定辦理相應手續(xù)。出納：上級：財務主管下級：無工作內(nèi)容：主要負責酒店的現(xiàn)金管理工作職責：1、負責所有收銀點現(xiàn)金收入和轉帳票據(jù)的收集、整理以及送存銀行或到銀行辦理托收事宜。2、負責支付酒店各部門報銷帳款的現(xiàn)金。3、負責保管一切有價證券。任職資格：1、具有中專以上學歷，一年以上工作經(jīng)驗，有會計從業(yè)人員資格證書；2、具有一定的會計理論專業(yè)知識，熟悉掌握現(xiàn)金、銀行存款管理制度和財務開支標準。3、掌握財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和規(guī)定

12、。4、熟練運用電腦，熟練操作任一款財務軟件。5、廉潔奉公，誠實可靠。稽核部查核員日審和夜審上級：財務主管下級：無在財務部主管的領導下負責飯店收銀結算查核工作。遵守有關財務規(guī)定和結算，核查程序，保證飯店的資金安全。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。素質(zhì)要求：熟練掌握飯店會計的基本理論及實際工作方面的知識。熟悉飯店的收銀管理的電腦系統(tǒng)并能熟練操作。熟悉經(jīng)濟法、飯店法及本地的法律、法規(guī)。忠誠飯店事業(yè)，維護飯店利益。工作內(nèi)容：每天按各班次收銀員送審的賬單、原始單核查數(shù)據(jù)是否準確，并核對該班次營業(yè)報表。核查各班組送審的轉賬單據(jù)所列單位有無串戶，是否按有關規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行。審核前廳輸入

13、電腦房價是否正確并做出記錄。查核各餐廳收銀班組輸入賬單與客房所輸入電腦的掛賬數(shù)據(jù)是否相符，房號有否錯誤，以縮短客人結賬時間。審核每天轉賬結算單據(jù)，數(shù)據(jù)是否正確，各種單據(jù)是否齊全無誤。根據(jù)各部門、班組已審核的營業(yè)日報進行綜合匯總，做出當天全飯店營業(yè)日報表并于當日23：58時打出各項報表。保管各班組的營業(yè)日報和附件單據(jù)。收銀員、收銀領班上級：會計主管下級：無在會計主管的領導下負責客人在飯店消費的結算工作。遵守有關財務規(guī)定和結算程序，保證飯店的資金安全。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。素質(zhì)要求：熟練掌握飯店會計的基本理論及收銀結算程序。熟悉飯店的收銀管理，對電腦系統(tǒng)能熟練操作

14、。忠誠飯店事業(yè)，維護飯店利益。工作內(nèi)容：工作前檢查收銀設備，保證其工作正常。準確打印各項收費賬單、發(fā)票，及時、快捷收妥客人應付費用，在收款中做到快、準、不錯收、漏收。對各種幣必須認真驗明真?zhèn)危瑢瀱谓Y賬的客人必須要對照預留的簽名模式。對每日收入的現(xiàn)金執(zhí)行“長繳短補”的規(guī)定發(fā)現(xiàn)長款或短款如實向領導匯報。前廳收銀還需按規(guī)定做好客用保險箱服務工作按定做好外幣兌換報務，管好備用金?？腿烁缎庞每〞r按銀行規(guī)定程序執(zhí)行，確保無差錯。負責打印有關報表整理營業(yè)單據(jù)移交查核員審核。將當天所收現(xiàn)金投放在飯店指定的保險箱后，方可下班。倉庫保管員上級：會計主管下級：無在會計主管的領導下負責飯店物質(zhì)驗收、發(fā)放、倉存工作。

15、認真執(zhí)行飯店各項制度、操作程序和要求以保證飯店財產(chǎn)安全。協(xié)助采購部經(jīng)理的工作，嚴格把好收貨、保管關，將損耗降至最低限度及月底盤點工作。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度完成上級分配的其它工作。素質(zhì)要求：了解飯店會計的基本理論及實際工作方面的知識?；玖私怙埖晁韪鞣N物質(zhì)的名稱、型號、規(guī)格、單價、用途和產(chǎn)地。熟悉飯店物質(zhì)管理的方法了解本飯店物資消耗的基本情況。忠誠飯店事業(yè)，維護飯店利益。工作內(nèi)容：物品庫嚴格遵守飯店名項規(guī)章制度，特別是物品庫工作程序和物品庫安全消防管理要求。確保所負責的庫房干凈、整齊，每天都要檢查水、電、氣是否有跑漏現(xiàn)象，處理不了的馬上向上級反映，一定要把事故消滅在萌芽狀態(tài)中。對庫房

16、物品的使用要做到心中有數(shù)，量少的要及時補充，對不用的物品、長期積壓的及時提出處理意見供上級考慮。對于質(zhì)量次、價格高的物品或與訂貨不符的物品要拒絕入庫。出庫時一律憑領料單，沒有領料單的不予發(fā)貨。食品庫食品入庫要嚴格把好質(zhì)量關，根據(jù)批準的采購申請表驗收入庫。認真檢查入庫的食品、飲料的品名、數(shù)量、外觀包裝、生產(chǎn)廠家是否符合，杜絕假貨入庫。對入庫的貨物要堆放整齊，安全擺放。出庫要做到先進先出。食品、飲料入庫和出庫都要及時在登記卡上記錄隨時做賬物相符。每天打印收貨、發(fā)貨匯總表報會計主管。隨時檢查庫房各種物資的品名、數(shù)量，如庫房物資存量不夠要填采購單，寫明庫存量、月用量、申購量、到貨期限，確認無誤后交會計

17、部經(jīng)理。物品、食品、飲料到貨入庫必須嚴格檢查，要根據(jù)申購的數(shù)量及規(guī)格檢查貨物有效期、數(shù)量、質(zhì)量，符合要求方可入庫。物品、食品、飲料到貨入庫后要及時登記，準確無誤。發(fā)貨時要根據(jù)規(guī)章制度辦事，領貨手續(xù)不全不發(fā)貨，如有特殊原因，需得到有關領導審批后方可辦理。經(jīng)常與使用部門保持聯(lián)系，如有積壓要提醒各部門以防浪費。積極配合成本部門做好每月的盤點工作，做到賬物相符。下班前要對庫房進行安全檢查，切斷電源、鎖好庫房。第三節(jié)工作程序及標準 一、 稽核部工作程序現(xiàn)金袋投放及交接程序每天所有的收銀員及其它負責現(xiàn)金交款的人員應將所收到的現(xiàn)金放入現(xiàn)金袋，投入保險柜中。收銀員應將各自的交款情況記錄在現(xiàn)金袋投放登記報表上，

18、登記報表應包含下列檔目：日期、營業(yè)點、時間、收銀員姓名及簽章、見證人姓名及簽章、收件人姓名及簽章。出納和查核員必須一起清點列在現(xiàn)金袋投入登記報表上的現(xiàn)金貸數(shù)目。出納應確保實收現(xiàn)金袋數(shù)目與列在現(xiàn)金袋投入登記報表上的現(xiàn)金袋總數(shù)相吻合。總臺結賬程序散客結賬核對賬目及確認當客人到前臺結賬，確認客人姓名是否正確并準確稱呼客人的姓名。收款人員主動收取房卡并詢問客人是否在短時間內(nèi)有其它的消費?？腿私Y賬的同時收款員要及時與客房房務中心聯(lián)系檢查客房內(nèi)部酒水的使用情況。清楚打印客人賬單交由客人檢查核對，經(jīng)其認可后在賬單上簽字確認付費方式。在結電腦賬的同時要清理客人賬單，將入住登記單及各種單據(jù)整理與賬單一并釘好，以

19、備查，如客人需要消費明細單，可以把客人聯(lián)交給客人保存?？腿艘筇崆案肚遒~目但要晚些離店時，收款員應特別注意客人的消費情況，待客人離店時應及時通知客房房務中心。結賬在客人結賬時要查看電腦中所注明的特殊注意事項。確認一切手續(xù)，如無特殊情況應在三分鐘內(nèi)完成結賬手續(xù)。有禮貌地為客人迅速準確辦理離店手續(xù)，并表示歡迎客人再次光臨本酒店，祝其旅途愉快。付款方式及方法現(xiàn)金結算前臺不直接收取外幣和旅行支票，客人需到銀行兌換處依照當天匯率換取人民幣現(xiàn)鈔，然后再付清自己的賬目。信用卡結算，應有禮貌地請客人出示信用卡及有關證件。支票結算，收銀員如果遇到客人用支票結算，再把握不準的情況下及時通知財務出納?？腿搜訒r離店的

20、處理程序與要求客人的結賬時間是中午12：00點，在下午6：00點之前離店，應收取半日房費，超過下午6：00離店，應收取全日房費。客人事先聲明要延時離店收銀員無權批準客人晚離店，應將此事向房務總監(jiān)匯報，若批準由經(jīng)理以上人員填寫延時離店通知單，標明免費、半費或全費，請客人簽字后，收銀員可免收或半價收取房費。客人未事先聲明1）客人辦理結賬手續(xù)時，應向客人耐心解釋飯店關于晚離店的規(guī)定。2）若客人對上述規(guī)定表示異議，收銀員需耐心有禮貌地向其解釋，必要時及時通知當班主管人員或經(jīng)理協(xié)助解決。二、 餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌

21、握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括：（一）班前準備工作： 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。 2、收銀員與上一班人員在收銀主管的監(jiān)督下清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。 3、領取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由專人管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。 4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時

22、間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知主管進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作 1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。 2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。（三）結帳工作流程 1、餐廳結帳單一式三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)、第三聯(lián)是財務聯(lián)，必須保

23、證每聯(lián)都清晰。 2、客人要求結帳時，收銀員根據(jù)餐室人員報結的臺號打印出暫結單，結賬人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。 3、客人結帳現(xiàn)付的，將第二聯(lián)結帳單交回客人，第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。 4、客人結帳是掛帳的，收銀員必須確?？腿四軖熨~再讓客人簽字掛賬，賬單上必須留有客人姓名、單位名稱、聯(lián)系方式，并且要清晰，字跡好辨認，如果是因為簽字不清晰造成死賬、呆賬，結賬員付全部責任，不能回收的賬款由結賬員負責。 5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者管理人員給予客人打折）要求打折時，客人必須現(xiàn)金結賬，才能享受此優(yōu)惠，收銀員結賬時必須把優(yōu)惠卡或帶有管理人員簽字的賬單一起附在客人消費賬單后。 6、

24、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請酒店管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。 7、酒店總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或其它管理人員，經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請總經(jīng)理、董事長簽字后轉入財務部審核。 8、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）餐廳營業(yè)報表”。（四）單、總班結帳 在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結帳。直接點擊“各班結帳”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。（五）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時應注意辨別

25、真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。 2、支票 收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票。3、信用卡 1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。 2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。 3）持卡人如沒有入住本賓館

26、或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。 三、前廳收銀工作程序前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括: （一）班前準備工作 1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。 2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。 3、領用前廳收據(jù)，

27、檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應辦理退回或轉交手續(xù)。 4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。 （二）原始單據(jù)的使用： 1、預收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單國內(nèi)長途100元，國際長途 1000元）。 2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預收冰箱費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在

28、客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時結清此項費用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。 3、發(fā)票：當客人結清有關費用時，需將發(fā)票第二聯(lián)與客人的原始帳單放在一起。 4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。 5、結帳單：（1）客人結帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。（2）當班次結束時，

29、由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供當日夜審審核。6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。 7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結帳單”，及時退出個人操作號。 （三）配合計算機操作時的規(guī)定接待員每日早班在中午 12:00，中班在18:00，夜班在 23:30之前核準計算

30、機房態(tài)，由當班領班抽查。如經(jīng)當日夜審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。 1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。 2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。 3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日三班次單班結帳單及總班結帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。4、結帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調(diào)整計算機。 5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客

31、由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班收銀員負責落實。（四）現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時，應注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣應確認幣別，按當天匯率折算，缺角和被涂劃明顯的外幣拒收，除人民幣外，其他幣別硬幣不接受。 2）除兌換臺幣須致電到中行計劃科查詢匯率外，其它只接受匯率表范圍內(nèi)的外幣。 2、信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）。 2）客人結算時，將消

32、費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期，簽名應與信用卡一致。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同帳單交客人。 3）代他人付款，而持卡人沒有入住本賓館或先離店，須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書。收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。 3、支票 1）收銀員當班接收客人使用的支票時，應用大寫在支票填上使用的年、月、日（如果當日不解繳銀行的可填為次日的日期），填上“賓館”的收銀人名稱，其他項目均按規(guī)定填入（避免遺失被盜用）。 2）填寫支票一律用黑色鋼筆墨水填寫；（不得用其他顏色水筆

33、或圓珠筆）。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”，以防涂改； 4）漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經(jīng)涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止。 5）收取支票時，應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受的支票，該支票出現(xiàn)問題時

34、，由擔保人承擔一切責任。（五）下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序前廳收銀員結帳工作完畢后，將所收的現(xiàn)金，在現(xiàn)金袋上分別填寫，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中；當交班人下班時，由接班人一一清點現(xiàn)金口袋，核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內(nèi)簽字。三班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。 （六）客房訂金處理程序賓館對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據(jù)權責發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分

35、期體現(xiàn)在客房帳上；當賓館財務部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應地做一筆增加，當客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預付訂金轉入在客房帳上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。 （七）外幣兌換工作程序 1、兌換周轉金出入庫程序 根據(jù)賓館與銀行簽訂代兌換外幣業(yè)務協(xié)議內(nèi)容規(guī)定。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉金，由財務出納專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。外幣兌換周轉金通常每天入庫一次，出庫二次。每筆金額出入庫都要做到簽字手續(xù)齊全，準確無誤。2、兌換前準備工作程序 1）收銀員每天早上要按時收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價，及時更改當天的外匯牌

36、價表。 2）領用當天所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現(xiàn)象，并辦理領用手續(xù)。 3）領用并配備大小面值的兌換周轉金，辦理出庫手續(xù)。 3、外幣兌換及承付現(xiàn)金程序 1）問候：先生/小姐/女士，您好！請問您換錢嗎？ 2）當客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。 3）經(jīng)辦人接到客人填好的水單時，應注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換外幣金額等內(nèi)容是否填寫齊全，判斷識別真假外幣，凡是旅行支票，都要檢查支票及水單簽字與支票背書是否一致。檢查后，由經(jīng)辦人根據(jù)中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經(jīng)復核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人接現(xiàn)金后，復

37、核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。 4）問候：先生/小姐/女士，請您查收，歡迎您下次再來。 4、外幣兌換營業(yè)日報表的編制程序 當一筆兌換業(yè)務完畢時，由復核員將水單號碼，兌換外幣種類及金額分別填寫在兌換營業(yè)日報上，編表要求是： 1）按照水單順序號碼一一填寫；2）外幣現(xiàn)金、支票分別填寫； 3）每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。 5、兌換員下班前，外幣及周轉金交接程序： 1）外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應將外幣日報表包捆好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險箱內(nèi)，待第二天領班查處、清點、匯總。 2）兌換周轉金的交接程序

38、：當早班下班后將兌換周轉金余額清點好轉交給中班兌換員，并辦理交接簽字手續(xù)。當中班工作結束時，將兌換周轉金余額清點好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)，袋內(nèi)現(xiàn)金應與現(xiàn)金袋上記錄及兌換營業(yè)日報表周轉金余額一致，與外幣現(xiàn)金袋一同放到指定保險箱內(nèi)。（八）客人保險箱使用程序首先由客人填寫保險箱記錄卡，將房間號碼及姓名填寫在該卡上，經(jīng)前廳收銀員檢查無誤后，將保險箱鑰匙號碼填寫在該卡內(nèi)，待客人把錢、物放入保險箱之后，立即鎖好箱門，將鑰匙交給客人。當客人要求打開保險箱時，要在登記卡背后欄內(nèi)逐項登記，登記內(nèi)容：開箱時間、房間號碼、客人簽字等。客人簽字要與登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。當客人退還保險箱鑰匙時，立即注銷登記卡。 四、

39、稽核部稽核員工作程序 收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審班前準備工作 班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從各營業(yè)點收集繳款憑證和帳單分類,主要有二部分: 1、前臺客房結帳單及收銀日報表2、餐飲部結賬單及日報表（二）夜審工作流程 1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：夜審員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應說明原因。沒有

40、收銀員的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。 2、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。 3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。 4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負責人簽字。 5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳（未結帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意；如果是轉錯房間，則要

41、立刻調(diào)整。 6、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。 7、夜審審計資料維護：將當日數(shù)據(jù)復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。 8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結帳表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。 9、數(shù)據(jù)整理。 10、出具夜審報表： A、編制“營業(yè)日報表”。B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。 11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審班。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責

42、落實通知書內(nèi)容 ，每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務部經(jīng)理處理。 2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。 3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表，客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用

43、卡、支票、）的匯總表。 4、核對餐廳結帳單： 1）核對餐廳結帳單時應注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。3）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名

44、并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。 4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務經(jīng)理處理。 5、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。 6、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的

45、，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。 7、報表裝訂：按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）帳務處理工作流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制，編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應收帳款客帳 應收帳款街帳明細 應收帳款團隊 銀行存款 貸：營業(yè)收入 應付帳電話費 2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計，街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將

46、費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。 3、客人清算應收款后帳務處理，客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式發(fā)票呈交客人，作為結算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。 4、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。五、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以

47、正常周轉及運用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）支票領用及結帳支票領用 采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部經(jīng)理批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計 出納要將每天各銀行支出金額編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行

48、。六、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。2、按上月成本率，結轉交際應酬費。3、根據(jù)轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。5、結轉銷售食品所用原材料成本。 6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。 七、出納員的工作程序（一）現(xiàn)金收入清點整理程序 收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入記錄簿上記錄金額是否一致。 （二）出納員資金表編制程序 出納員資金表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)金部分，反

49、映酒店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是銀行卡部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收pos機實數(shù)；第三部為應收賬款回收數(shù)額。出納根據(jù)現(xiàn)金收入做每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，資金表的合計數(shù)為當天應存入銀行及現(xiàn)金收入總數(shù)。（三）現(xiàn)金支出報銷程序 賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務部門填寫報銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門經(jīng)理同意，由財務部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批后，方可在出納處領取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用

50、金。（四）登記現(xiàn)金日記帳程序 登記日記帳要根據(jù)業(yè)務內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結?，F(xiàn)金帳余額為周轉金的固定金額。 (五)抽查備用金工作程序收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短

51、款。出現(xiàn)長款時，應立即開出財務正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。（六）處理收銀員長短款工作程序經(jīng)財務部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意。見交財務部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。 八、倉庫管理員工作程序1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時上報。 2、認真做好倉庫的安全、整理工作

52、，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災，危險隱患。 3、負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關。4、驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫貨物卡，貨物卡應放在顯眼位置。對于進倉的物品，應在包裝上打上賓館的標記，入庫時間和批號。5、負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質(zhì)量，數(shù)量驗收關，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應要求供貨補足。6、發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，嚴格驗

53、證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。7、注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。8、對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。 9、物品出庫和入庫要及時登記造帳，結出余額，以便隨時查核。10、做到入帳及時，當日單據(jù)當日清理。11、做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結出月末庫存數(shù)，上報各有關部門。 12、嚴禁借用倉庫物品，嚴禁向供應商購買物品，嚴禁有意或無意地向供應商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害賓館利益。 第四節(jié)酒店財務管理制度財務部部門職能一、遵守

54、國家財經(jīng)法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家各種財務制度，完善酒店財務管理制度。二、負責酒店資金的籌集、運用、組織、調(diào)度，統(tǒng)一安排資金的使用，及時將變動情況向總經(jīng)理報告，三、負責財務預算的組織、綜合平衡和統(tǒng)一匯總。四、負責酒店各項財產(chǎn)物資的登記、核對、檢查和督導。五、負責酒店的經(jīng)營成本、費用、利潤的核算，按時編制各類會計報表，并進行財務分析。 一、 會計核算管理制度會計核算原則1、遵守國家的會計法和企業(yè)會計準則。2、酒店的會計年度采用公歷制。即：自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。會計月度為：自公歷上月26日起至本月25日為一個會計月度。如：1月份即為12月26日1月25日。3、會計記賬采

55、用借貸復式記賬法。4、會計核算以權責發(fā)生制為基礎。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。5、一切會計憑證、賬簿，報表等各種會計記錄，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，并做到手續(xù)齊備、內(nèi)容完整、及時準確，如實反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。6、以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、會計報表均采用中文書寫。7、收入和費用須符合配比原則，在同一時期內(nèi)登記入賬，不能脫節(jié)，不能提前或滯后。8、會計處理方法，前后各期應保持一致，不得隨意改變，改變時必需經(jīng)過批準后方可執(zhí)行。9、劃清資本

56、性支出與收益性支出的界限，不能相互混肴。二、會計科目1、資產(chǎn)類：酒店的資產(chǎn)是酒店擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（原材料、低值易耗品、物料用品、庫存商品）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待攤費用、長期待攤費用。2、負債類是指酒店所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其它應付款。3、損益類是指對酒店收入、費用、利潤的核算。包括：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金、營業(yè)外收支。其中營業(yè)費用包括：（1）工資（2）福利費（3）辦公費（4）物料消耗（5）綠植費（6）服裝費（7）水電費（

57、8）電話費（9）差旅費（10）修理費（11）燃料費（13）低值易耗品攤銷（14）其他。4、權益類包括實收資本、資本公積、未分配利潤。三、會計憑證與會計賬簿1、每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑證必須做到內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證需由經(jīng)辦業(yè)務部門負責和經(jīng)辦人簽字。2、記賬憑證為統(tǒng)一轉賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編制內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽字后，據(jù)以記賬。3、各種記賬憑證連同所附的原始憑證，均須寫明憑證種類、張數(shù)、號碼、所屬年度、月度、并由有關人員簽字，不得丟失。4、由手工記錄的賬簿和會計憑證，不得刮、挖、擦

58、、補、或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應根據(jù)錯誤性南和具體情況，采用劃線或另行填制憑證的方法，予以更正，更正時應由記賬人員在更正簽名或蓋章。5、各項賬簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：日期、編號、內(nèi)容摘要、金額等等。現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理遵循“錢賬分管、錢票分管”的原則，由會計管賬，出納管錢。每項現(xiàn)金收入必須由會計開出票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上蓋上“現(xiàn)金收訖”章。出納必須保證現(xiàn)金的安全完整，防止遺失和盜竊。出納必須依據(jù)有經(jīng)辦人簽字、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。出納負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記工作，及進核對收入、支出和余額，保證賬實相符，做到日清月結。出

59、納所管理現(xiàn)金不得私自挪用，貪污。出納應將當日營業(yè)收入收繳并清點正確后，及時送交銀行。不得超額存放現(xiàn)金，現(xiàn)額現(xiàn)額為6萬元，否則造成損失由個人賠償。但特殊情況例外。不得用不符合要求的票據(jù)抵充現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫?，F(xiàn)金結算使用范圍：1、職工工資、津貼。2、個人勞務報酬。3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個的其他支出。4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。5、酒店零星采購物資的支出。不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。從銀行支取或送交銀行現(xiàn)金需兩人同行，否則造成的損失由個負擔。 三、票據(jù)管理制度（一）支票由出納專人保管，領用支票時需填寫“支票領用審批單”，由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)簽字后

60、向出納領用。領用人負責收順相關單據(jù)并及進到財務部辦理有關報銷手續(xù)。（二）原則上不允許簽發(fā)空白支票，但為滿足采購需要，經(jīng)總經(jīng)理、財務總監(jiān)審批，在支票上填上最高限額后，可以填開，但要按規(guī)定嚴格控制領取人員和最高限額。（三）發(fā)票由財務主管指定專人進行保管，并負責發(fā)放和核對。建立發(fā)票領用登記簿，并定期對空白支票及領用的發(fā)票進行檢查。（四）倉庫驗收單，領用單每月應當定期核對，交賬務部入賬后裝訂成冊。 四、財務計劃管理制度（一）結合年度酒店總經(jīng)理辦公室對酒店經(jīng)濟活動的安排，依據(jù)計劃期內(nèi)的客源、貨源、內(nèi)務價格等變化情況，由財務部統(tǒng)一進行部署和規(guī)劃，組織領導編制年度、季度財務計劃和財務預算。（二）依據(jù)總經(jīng)理審