財務(wù)分析格式(典型模版)

1、.：.；*公司2004年財務(wù)情況闡明企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及運營情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的位置，如按銷售額陳列的名次；對企業(yè)開展的趨勢、生長才干作一簡要闡明。一、總體運營情況分析對主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤、運營現(xiàn)金凈流量三個目的近三年數(shù)據(jù)進(jìn)展比較。采取圖表方式。圖一單位：萬元對圖表簡單闡明，并分析三個目的變動緣由。二、資產(chǎn)情況分析1、簡單的資產(chǎn)負(fù)債表簡 化 的 比 較 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 單位：萬元項 目期 初 數(shù)期 末 數(shù)變 動 額變動幅度貨幣資金短期投資凈額應(yīng)收帳款其它應(yīng)收款預(yù)付帳款存貨長期投資固定資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計短期借款應(yīng)付款項 應(yīng)交稅金其他應(yīng)付款長期借款負(fù)債合計少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益2、

2、對上述變動較大目的或重要目的進(jìn)展分析闡明，分析其變動緣由。三、盈利才干分析1、應(yīng)列示簡單的利潤表簡單的損益比較表 單位：萬元比較工程2003年x月份2004年x月份差別額差別率主營業(yè)務(wù)收入減：折扣折讓主營收入凈額主營業(yè)務(wù)本錢稅金及附加主營業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤利潤總額所得稅少數(shù)股東損益凈利潤對上述損益表進(jìn)展分析，應(yīng)至少包括對收入、本錢、期間費用變動情況的分析。假設(shè)是年度報表分析，還應(yīng)包括對利潤分配情況的分析。集團公司應(yīng)分行業(yè)列示收入組成，并分三年列示。如以下圖。2、目的分析圖二對上述兩個目的的變動情況進(jìn)展分析。注：凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)；銷售毛利率主營業(yè)務(wù)利潤/主

3、營業(yè)務(wù)收入四、償債才干分析1、對公司借款情況進(jìn)展闡明應(yīng)闡明長、短期借款情況，包括銀行借款能否集團擔(dān)保，向集團借款等，今年借款變動情況等。2、比率分析圖三對上述三個比率進(jìn)展分析，詳細(xì)包括目的變動情況，變動緣由分析等。注：速動比率流動資產(chǎn)-存貨/流動負(fù)債，流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/總資產(chǎn) 五、運營才干分析圖四 2、對上述兩個目的進(jìn)展分析。(注：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/主營業(yè)務(wù)本錢平均存貨，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)360/主營業(yè)務(wù)收入平均應(yīng)收帳款六、運營現(xiàn)金凈流量分析近三年運營現(xiàn)金流量及現(xiàn)金凈流量的變動情況及分析分析兩個目的的變動情況。目的分析比率稱號2002年x月份2003年x月份200

4、4年x月份現(xiàn)金債務(wù)比銷售現(xiàn)金比運營現(xiàn)金凈流量與凈利潤比注：現(xiàn)金債務(wù)總額比運營現(xiàn)金凈流入/債務(wù)總額銷售現(xiàn)金比運營現(xiàn)金凈流入/銷售額運營現(xiàn)金凈流量與凈利潤比運營現(xiàn)金凈流入/凈利潤 分析三個目的的變動情況及緣由。七、涉稅事項分析近三年重要稅種的上繳情況增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費稅、其他稅種的交納情況及其分析。2、重要涉稅事項的闡明艱苦凈資產(chǎn)的10以上涉稅事項、非正常涉稅事項稅收罰款、滯納金等和稅務(wù)稽查檢查等事項。八、重要事項分析及建議包括日常運營艱苦事項對公司財務(wù)情況的影響、潛在的財務(wù)風(fēng)險；運營中出現(xiàn)的問題與困難及處理方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；運營環(huán)境的變化運營環(huán)境、政策法規(guī)變化對公司的影響；新年度的業(yè)務(wù)開展方案，如消費運營的總目的及措施；開發(fā)、在建工程的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措方案；需求披露的