會計師事務(wù)所審計方案

1、會計師事務(wù)所審計方案會計師事務(wù)所審計方案總體審計思路審計目標(biāo)及任務(wù)審計范圍和審計對象審計策略審計的重點內(nèi)容行業(yè)和企業(yè)特點認(rèn)知與審計策略審計程序和審計方法八工作計劃（日程表）九.審計的質(zhì)量控制十.合理利用前任注冊會計師的工作十一.其它需要說明的事項招標(biāo)人名稱XX會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司授權(quán)代表簽名授權(quán)代表姓名（印刷體）公章日期 年 月 日審計方案經(jīng)過對貴公司招標(biāo)文件的認(rèn)真閱讀，我們深刻認(rèn)識到：第一、地位高。xxxx （以下簡稱“ x”）創(chuàng)立于1952年11月， 是。第二、管理新。x根據(jù)投資控制公司經(jīng)營管理特點，全面 推進集團化、和專業(yè)化管理，不斷提升管理水平。x全面執(zhí)行集 團信息化管理后，進一步

2、加強了對各級子公司的監(jiān)控力度。x各 部門不斷完善監(jiān)管、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能，制定、修訂了多項管理制 度和流程，修訂完善了決策流程，調(diào)整補充了子公司和控股投資 企業(yè)管理要素，進一步明確了總部、子公司和控股投資企業(yè)的管 理責(zé)任，經(jīng)營秩序更加規(guī)范，管理工作更加有效。第三、財務(wù)強。x在年度業(yè)績考核中，連續(xù)多年取得優(yōu)異成 績。為提升集團財務(wù)管理專業(yè)化水平，促進集團各層級企業(yè)財務(wù) 管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，制定了財務(wù)管理能力評價體系，每 年對各層級公司財務(wù)管理各項職能涉及工作流程的完備性及運行 效果、集團各項財務(wù)工作要求的執(zhí)行力進行評價，引導(dǎo)、督促各 層級企業(yè)創(chuàng)一流的財務(wù)管理水平。第四、監(jiān)管多。x在境內(nèi)擁有上市

3、公司，在境外還設(shè)有子公司、 還存在外商投資的控股子公司。因此，她的財務(wù)決算審計在滿足 國資委監(jiān)管要求的前提下，同時還必須滿足上市監(jiān)管要求，特別 是自年度起需要出具內(nèi)部控制審計報告，需要審計師充分了解、 熟悉和掌握監(jiān)管政策、準(zhǔn)則差異和信息披露要求。第五、業(yè)務(wù)廣。x經(jīng)過技術(shù)成果與資本市場結(jié)合，先后組建了 9 個二級控股公司和全資子公司，逐步形成集 為一體的國際化高科 技企業(yè)集團的發(fā)展格局?；谖覀儗的了解和認(rèn)識，我們采取了不同于常規(guī)審計的總體 審計思路、審計策略、審計重點和質(zhì)量保證措施，制定了以下審 計工作方案。一、總體審計思路基于我們對本標(biāo)的上述深刻理解，在我們已有的中央企業(yè)年度財 務(wù)決算審計

4、項目經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合X的行業(yè)特點、企業(yè)特性、 管理模式、財務(wù)特點，我們制定了“一個基礎(chǔ)、兩類工作成果、 三結(jié)合審計策略、四個重點審計領(lǐng)域、五項質(zhì)量保證措施”的總 體審計思路。一個基礎(chǔ)：即以X本部及所屬企業(yè)年度財務(wù)信息 真實性審計為基礎(chǔ)，對企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實性、合法性 發(fā)表審計意見，關(guān)注企業(yè)會計信息質(zhì)量、重大財務(wù)事項管理、財 務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財務(wù)狀況、工資總額、境外企業(yè)等特殊 事項。兩類工作成果：即不但要為滿足對外信息披露要求，要出具高質(zhì) 量的財務(wù)決算審計報告；而且還要為滿足國資委、集團監(jiān)管要求 和提高企業(yè)財務(wù)管理水平服務(wù)，出具高質(zhì)量的審計（管理服務(wù)） 建議書、集團要求的專項報告。

5、三結(jié)合的審計策略：即以企業(yè)經(jīng)營活動為主線，將對業(yè)務(wù)流程的 審核與財務(wù)內(nèi)控測試相結(jié)合，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財務(wù)內(nèi)控的合規(guī) 性、健全性及有效性作出評價，為提高企業(yè)管理效率提供有效建 議方案；從財務(wù)基礎(chǔ)工作角度出發(fā)，將會計基礎(chǔ)工作與財務(wù)決算 審計相結(jié)合，對財務(wù)決算的真實性、合法性發(fā)表意見，對企業(yè)會 計基礎(chǔ)工作、會計核算規(guī)范性及會計信息質(zhì)量進行總體分析評 價，為集團監(jiān)管、考核和企業(yè)分析提供依據(jù)；以促進公司提高財 務(wù)管理能力為出發(fā)點，將財務(wù)管理能力評價與風(fēng)險管理相結(jié)合， 對財務(wù)事項決策程序和風(fēng)險管理措施的可靠性作出分析，對其整 體財務(wù)管理水平進行評價，為企業(yè)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程 化提供有效的建議方案。四個重點審計領(lǐng)域：一是針對x涉及的股權(quán)投資板塊，我們將把相關(guān)的重大投資決 策、實施及效果、風(fēng)險控制作為重點審計領(lǐng)域，特別關(guān)注股權(quán)投 資核算，持有期間投資收益的確認(rèn)，投資內(nèi)控制度設(shè)立和運行情 況。二是針對涉及的 生產(chǎn)及銷售的業(yè)務(wù)特點，我們將把相關(guān)的內(nèi)部 控制的設(shè)立和運行、資產(chǎn)及經(jīng)營管理、成本管理、盈利質(zhì)量作為 重點審計領(lǐng)域；成本是財務(wù)管理工作的核心，精確的定額體系、 及時的差異調(diào)整、完善的成本歸集、準(zhǔn)確的費用分?jǐn)倶?gòu)成了成本 核算體系的主要內(nèi)容，我們將成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性、及時性及歸集 的完整性作為重點審計領(lǐng)域；針對生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)庫存